【文章內(nèi)容簡介】 重頭戲來抓，多次研究部署推進改革工作事宜，強調(diào)抓早抓好，務必抓出成效，在人員遴選、啟動資金、辦公場地、硬件配置等方面給予重點支持。為加強組織領導和工作協(xié)調(diào)，專門成立了縣財政國庫管理制度改革工作領導小組，下設辦公室，具體負責組織實施此項工作。（二）成立機構，加強業(yè)務培訓我縣于2010年9月成立了專門執(zhí)行機構——縣財政局國庫集中支付中心，核定了編制，配備了人員，明確了職責，為確保試點工作的順利實施提供了組織保障。同時，針對中心的工作性質(zhì)和業(yè)務需要，加強有關人員的業(yè)務培訓工作。一是選派人員到上級財政局國庫支付中心進行跟班學習，對整個業(yè)務流程進行全方位的接觸和了解；二是抓好工作人員的業(yè)務學習，使他們掌握各項業(yè)務的具體操作要求；三是組織支付中心與財政業(yè)務股、預算單位、代理銀行、人民銀行等相關部門的業(yè)務人員進行分期分批集中崗前培訓。通過培訓，使參訓人員對財政國庫集中支付制度改革有了進一步的認識，明確了各自的職責，掌握了操作規(guī)程，為試點工作的順利實施打下良好的基礎。（三）制定方案，加強制度建設根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》精神，參照省、市的做法，結合我縣實際，我們于2010年9月份草擬了《冊亨縣財政國庫管理制度改革實施方案（征求意見稿）》，確立了我縣財政國庫管理制度改革試點工作的指導思想、實施原則、主要內(nèi)容、試點單位范圍和實施步驟?！陡母飳嵤┓桨浮贩謩e送人民銀行、監(jiān)察局、審計局等部門征求意見后，由縣人民政府批復財政部門負責具體組織實施。同時，為確保有章可循，加強制度建設，人民銀行與財政局聯(lián)合制訂了《冊亨縣縣直單位財政國庫管理制度改革實施辦法（暫行）》、《冊亨縣縣級單位財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》、《財政直接支付、授權支付業(yè)務流程》等規(guī)章制度，規(guī)范運作。（四）加強宣傳，選準試點單位在初步選擇確定第一批試點單位時，由于個別部門領導對這項改革工作認識模糊，產(chǎn)生抵觸情緒，認為“誰先改革誰先死”，表示不愿列為第一批試點單位?？h財政局領導從大局出發(fā)，一是加強政策宣傳，認真做好解釋協(xié)調(diào)工作，努力化解各種阻力，提高縣直單位對改革工作的認識；二是以身作則，甘當“領頭羊”，把縣財政局確定為第一個進入支付中心的試點單位，從而打消了部門領導的疑慮，化解了矛盾。根據(jù)我縣的總體規(guī)劃，按照“先試點，后推廣”的原則，選定13個具有一定代表性和影響作用的單位為第一批試點單位。在充分做好各項基礎性工作后，從2010年11月起，試點單位的集中支付工作開始進入實質(zhì)性運行階段。（五）清理賬戶，建立國庫單一賬戶體系為了嚴格控制和規(guī)范試點單位的銀行賬戶，促進財政國庫集中支付改革的順利實施，對試點單位現(xiàn)有銀行賬戶進行了全面的清理整頓。對不符合開戶條件開設的賬戶，一律予以取消歸并；對符合開戶條件的賬戶經(jīng)過規(guī)定的批準程序后保留。同時，按規(guī)定在代理銀行開設財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶，從而建立了國庫單一賬戶體系。二、主要成效（一）是初步建立了我縣國庫單一賬戶體系，加強了對試點單位預算執(zhí)行過程的監(jiān)督控制實施改革試點之后，由于建立了國庫單一賬戶體系，實行了新的支付方式，從運作機制上和制度設計上，改變了過去分散、多重設置銀行賬戶，層層撥付、占壓資金的狀況，并且通過運用信息網(wǎng)絡技術提高監(jiān)控的時效性，實現(xiàn)了預算執(zhí)行監(jiān)控的明細化、動態(tài)化，不僅能夠更好地保證預算執(zhí)行與批準的預算相一致，而且從制度上能夠有效地預防、遏制和糾正資金使用中的不規(guī)范操作和違規(guī)問題。（二）增加了預算執(zhí)行信息的透明度改革之后，預算執(zhí)行信息基層預算單位零余額賬戶的每一筆支付交易記錄，不僅信息生成機制不一樣，而且通過信息網(wǎng)絡傳輸，預算執(zhí)行信息的完整性、及時性大幅度提高，提高了預算執(zhí)行透明度，為財政運行管理和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供了及時可靠的信息基礎。（三）提高了財政資金的運行效率和使用效益改革之后，所有未支付到最終收款人或用款單位的資金余額都由財政部門掌握在國庫單一賬戶中，不僅大大提高了財政的資金調(diào)度能力，而且為降低財政籌資成本，提高資金使用效益創(chuàng)造了基礎條件。三、存在主要問題我們在推進縣級國庫集中支付制度改革試點工作方面雖然抓得比較緊,做了大量的工作,也取得一定成效,但與上級財政部門的要求還有一些差距,主要是部份試點單位人員特別是對計算機辦公較陌生的老同志仍不適應現(xiàn)在的新型支付體系，其次就是試點單位占預算撥款單位比例較低，傳統(tǒng)撥款業(yè)務依需長期進行。四、下一步打算今后，我們將針對改革中不斷出現(xiàn)的新情況、新問題，進一步研究和完善改革措施，扎實工作，乘勝前進，全面推進我縣財政國庫管理制度改革工作。一是加強國庫新業(yè)務的培訓力度，讓全縣所有預算撥款單位對集中支付重要性的認識，并全面掌握計算機辦公操作流程，從而加速財政資金的使用效率。二是穩(wěn)步擴大改革試點范圍。在認真搞好第一批13個部門改革試點的基礎上，從2011年開始，到今年年底前，按季度分批對全縣預算單位全部推行國庫集中支付。同時，對農(nóng)業(yè)、水利財政專項資金也逐步納入國庫集中支付。第四篇：濟南市市級級財政國庫集中支付制度改革試點會計核算暫行辦法濟南市市級財政國庫集中支付制度改革試點會計核算暫行辦法第一章 總 則第一條 根據(jù)省財政廳《山東省省級財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》、現(xiàn)行預算會計制度和《濟南市市級財政國庫集中支付制度改革試點資金支付管理辦法》（以下簡稱《辦法》）的有關規(guī)定，特制定本辦法。第二條本辦法適用于因支付管理改變和資金流轉(zhuǎn)變化而引起的會計核算業(yè)務。對支付管理和資金流轉(zhuǎn)未改變的會計核算業(yè)務，仍按現(xiàn)行《財政總預算會計制度》、《預算外資金財政專戶會計核算制度》、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》和《國有建設單位會計制度》執(zhí)行。第二章第三條 市財政總預算會計對直接支付的資金，根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構報來的按部門分“類”、“款”、“項”匯總的《預算內(nèi)資金支出明細表》（附件1）和《預算外資金支出明細表》（附件2），分別與中國人民銀行濟南分行營業(yè)管財政總預算會計 理部國庫劃款憑證（以下簡稱國庫劃款憑證）和預算外資金財政專戶代理銀行劃款憑證（以下簡稱財政專戶劃款憑證）核對，核對無誤后分別列報預算內(nèi)、外支出。其會計分錄為：預算內(nèi)：借：一般預算支出（基金預算支出）貸：國庫存款 預算外：借：一般預算外支出（暫存款）貸：財政專戶存款第四條 市財政總預算會計對授權支付的資金，根據(jù)各代理銀行編制的《財政支出日報表》，與國庫劃款憑證、財政專戶劃款憑證核對，核對無誤后分別列報預算內(nèi)、外支出。設立財政國庫支付執(zhí)行機構后，還應與其按部門分“類”、“款”、“項”匯總的《預算內(nèi)資金支出明細表》、《預算外資金支出明細表》進行核對。其會計分錄為：預算內(nèi)：借：一般預算支出（基金預算支出）貸：國庫存款預算外：借：一般預算外支出（暫存款）貸：財政專戶存款第五條 對留歸預算單位繼續(xù)使用的預算內(nèi)年終結余資金，市財政總預算會計根據(jù)有關核定結余資金的憑證作帳務處理，會計分錄為：借：一般預算支出（基金預算支出）貸：暫存款下實際支用后，會計分錄為： 借：暫存款貸：國庫存款第三章 財政國庫支付執(zhí)行機構會計第六條 財政國庫支付執(zhí)行機構會計核算是財政總預算會計核算的延伸，執(zhí)行《財政總預算會計制度》和《預算外資金財政專戶會計核算制度》。根據(jù)財政國庫集中支付改革支付管理的特點，在《財政總預算會計制度》和《預算外資金財政專戶會計核算制度》資產(chǎn)類、負債類分別增設“財政零余額賬戶存款”（財政總預算會計編號為103，預算外資金財政專戶會計科目編號為106）、“已結報支出”（財政總預算會計編號為213，預算外資金財政專戶會計科目編號為204）會計總賬科目，并分別設立預算內(nèi)、外資金支出明細賬。預算內(nèi)、外資金支出明細賬應當按支出功能分類科目的“類”、“款”、“項”及預算單位記載。第七條 “財政零余額賬戶存款”科目系“資產(chǎn)類”會計科目，用于核算財政國庫支付執(zhí)行機構在銀行辦理財政直接支付的業(yè)務。本科目貸方，記錄財政國庫支付執(zhí)行機構當天辦理的預算內(nèi)、外資金支付數(shù)；本科目借方，記錄當天國庫存款賬戶和預算外資金財政專戶劃入沖銷數(shù)；本科目當日資金結算后，余額為零。第八條 “已結報支出”科目系負債類科目，用于核算財政國庫和專戶存款資金已結清的支出數(shù)額，當天業(yè)務結束后，本科目余額反映預算內(nèi)、外資金支出累計數(shù)，應等于各支出功能分類科目類級科目之和。第九條 財政國庫支付執(zhí)行機構為預算單位直接支付款項時，根據(jù)財政直接支付憑證回單聯(lián)，按部門分“類”、“款”、“項”分別列報預算內(nèi)、外支出，其會計分錄為：預算內(nèi)：借：一般預算支出（基金預算支出）財政直接支付貸：財政零余額賬戶存款預算外：借：一般預算外支出（暫存款）財政直接支付貸：財政零余額賬戶存款第十條 財政國庫支付執(zhí)行機構對直接支付的款項，應每日