【文章內(nèi)容簡介】 行和國庫之間加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，代理銀行認(rèn)真把關(guān)，決不允套取國庫資金的現(xiàn)象發(fā)生，否則取消其代理資格；與此同時，國庫也應(yīng)積極配合代理銀行的工作，及時清算代理銀行的代墊資金，如果由于財(cái)政困難等原因難以及時清算，則應(yīng)該及時和代理銀行溝通協(xié)商，把代理銀行的代墊資金作為政府的貸款處理，及時還本付息。只有互惠互利，確保各方的利益，才能順利推進(jìn)國庫集中支付制度的實(shí)施。2011年是國庫集中收付制度改革推行的第十年。被稱為一場“財(cái)政革命”的國庫集中收付制度改革，給我國預(yù)算執(zhí)行管理制度帶來了根本性變革，確立了國庫集中收付制度在我國財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的核心基礎(chǔ)性地位。隨著國庫集中收付制度改革扎實(shí)有序推進(jìn)，我國實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金運(yùn)行由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_(dá)”，財(cái)政資金運(yùn)行監(jiān)控能力和使用效益大幅提高，基層預(yù)算單位每一筆收繳和支付信息，都可以實(shí)時傳輸?shù)截?cái)政部門。同時，財(cái)政資金運(yùn)行安全得到切實(shí)保障，通過建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政部門對預(yù)算執(zhí)行全過程的實(shí)時、明細(xì)和智能監(jiān)控。參考文獻(xiàn)：[1]張維迎。博弈論與信息經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].上海：上海人民出版社，1996.[2]財(cái)政部國庫司。國庫集中支付基本業(yè)務(wù)釋要（一）———國庫單一賬戶體系管理[J].預(yù)算管理與會計(jì)，2005，（7）。[3] [J].北財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2006(4).[4][J].當(dāng)代財(cái)經(jīng),2005(7).[5]——國庫集中支付制度[J].企業(yè)研究,2006(12).第三篇：財(cái)政國庫集中支付制度改革財(cái)政國庫集中支付制度改革，改了什么？傳統(tǒng)的財(cái)政國庫管理制度的基本特征是預(yù)算單位在商業(yè)銀行多頭設(shè)置賬戶，財(cái)政資金由預(yù)算單位分散支付到商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者，脫離了財(cái)政監(jiān)督，這種運(yùn)作方式已經(jīng)不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政發(fā)展需要。因此，要對傳統(tǒng)的財(cái)政國庫管理制度進(jìn)行改革，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)的現(xiàn)代財(cái)政國庫集中支付制度，改革前后對比，主要有以下幾方面的變化：一、改變了賬戶設(shè)置——將多頭開戶改為國庫單一賬戶體系賬戶管理是整個財(cái)政支出管理的重中之重，只有管好賬戶，才能管好資金，管好支出。改革前，各預(yù)算單位在商業(yè)銀行重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，有的單位在銀行開設(shè)幾個、甚至十幾個賬戶，財(cái)政部門無法掌握預(yù)算單位資金的全貌，財(cái)政資金體外循環(huán)的問題還在一定程度上存在，“小金庫”等違規(guī)現(xiàn)象始終是屢查屢禁不止。改革后，財(cái)政部門建立了國庫單一賬戶體系，包括財(cái)政部門在人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶、在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶、在商業(yè)銀行開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶和財(cái)政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開1設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶、以及經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)開設(shè)的具有特定用途的特設(shè)賬戶等五類銀行賬戶的集合體，各單位自行開設(shè)的賬戶要統(tǒng)統(tǒng)取消。國庫單一賬戶體系將所有的財(cái)政資金全部納入國庫集中支付，實(shí)行封閉運(yùn)行。這樣，加強(qiáng)了對預(yù)算執(zhí)行和資金使用的監(jiān)控，從源頭上控制了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。二、改變了財(cái)政資金撥款方式——由財(cái)政撥款改為財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付改革前，各部門撥款申請只要符合預(yù)算安排，財(cái)政國庫即將資金撥付給各主管部門，由各主管部門層層下?lián)艿交鶎宇A(yù)算單位，再由基層預(yù)算單位支付給供應(yīng)商，使得財(cái)政資金在預(yù)算單位支付行為發(fā)生前就流出國庫。這種模式的弊端是財(cái)政資金一旦離開國庫，到了各部門和各單位的“口袋”里，即由各部門和各單位控制，如何分配使用，什么時間使用，是否符合預(yù)算管理規(guī)定，有沒有?？顚Ｓ?，財(cái)政部門難以實(shí)施有效的監(jiān)控。改革后，財(cái)政資金撥款方式改為財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。所謂財(cái)政直接支付是由預(yù)算單位向財(cái)政提出支付申請，財(cái)政部門開具支付憑證（即支票），通過銀行將資金直接支付給供應(yīng)商。所謂財(cái)政授權(quán)支付是由預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán)，在規(guī)定限額內(nèi)開具支付憑證，通過銀行將資金撥付到收款人賬戶，無論是財(cái)政直接支付還是財(cái)政授權(quán)支付都是由財(cái)政國庫單一賬戶將資金直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。這樣，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金“直通車”，取消了中間環(huán)節(jié)。改革后，財(cái)政部門掌握了財(cái)政資金支付的最終環(huán)節(jié)即各部門各單位的出納環(huán)節(jié)，對不符合預(yù)算管理規(guī)定的支出申請可以拒絕支付，減少單位支出的隨意性。同時，有利于強(qiáng)化預(yù)算約束，有利于財(cái)政部門及時、全面地了解整個財(cái)政資金的流向和流量情況，以便為預(yù)算執(zhí)行分析提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。三、改變了資金存放方式——將財(cái)政資金分散存放在各預(yù)算單位的銀行賬戶改為集中存放在財(cái)政國庫單一賬戶。改革前，大量的財(cái)政資金分散沉淀在各預(yù)算單位賬戶上，并在銀行低息存儲，而政府為了經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展缺少資金，卻反過來還要向銀行高息借貸，這樣加大了政府的運(yùn)行成本。改革后，只有在預(yù)算單位發(fā)生實(shí)際支付行為時，才引起國庫資金的變化，在實(shí)際支付行為發(fā)生前，預(yù)算單位應(yīng)支未支的財(cái)政資金（即計(jì)劃數(shù)）都集中存在國庫單一賬戶和財(cái)政資金專戶。這樣有利于政府加強(qiáng)財(cái)政資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，充分發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益，集中資金辦大事。四、改變了資金結(jié)算方式——先存款后支付改為先墊付后清算改革前，預(yù)算單位必須先在銀行開戶并存有一定數(shù)量的資金，商業(yè)銀行依據(jù)預(yù)算單位賬戶實(shí)有資金額度控制單位支出。改革后，財(cái)政性資金都存放在國庫單一賬戶和預(yù)算外資金專戶，而“財(cái)政零余額”賬戶和“預(yù)算單位零余額”賬戶每日余額為零，當(dāng)預(yù)算單位發(fā)生實(shí)際支付行為時，財(cái)政部門開具支付憑證（即支票），但暫不動用國庫資金，由銀行先行墊付，并依據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的授權(quán)支付額度控制單位支出，每日終了，商業(yè)銀行再與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金專戶進(jìn)行資金清算。使資金及時、準(zhǔn)確、安全支付到用款單位。五、改變了監(jiān)督方式——將事后監(jiān)督改為全過程實(shí)時監(jiān)督改革前，預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，財(cái)政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多，對財(cái)政資金支出缺乏全過程有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶，并擁有資金實(shí)際支配的決定權(quán)，導(dǎo)致支出行為隨意性較大，資金使用中被截留、擠占和挪用等問題時有發(fā)生，特別是一些專項(xiàng)資金，往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“缺斤少兩”。財(cái)政部門只能在事后進(jìn)行檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題時已經(jīng)“生米煮成熟飯”了。改革后，各單位所有資金統(tǒng)統(tǒng)進(jìn)入財(cái)政國庫單一賬戶體系，實(shí)行國庫集中支付，財(cái)政部門依托現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，通過銀行每天反饋的支付信息，實(shí)現(xiàn)對每筆財(cái)政資金流向和流量的全過程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)轭A(yù)算單位支付全過程實(shí)時監(jiān)督，使財(cái)政資金充滿“陽光”。第四篇：國庫集中支付制