【文章內(nèi)容簡介】 支出預(yù)算及標(biāo)準(zhǔn)的不批；原始憑證不規(guī)范不批；沒有證明人、經(jīng)辦人的不批；所購物料用途不明或應(yīng)入庫登記而保管人員未簽字的不批；數(shù)量、單價(jià)、金額不符的不批；大額票據(jù)未按程序開支的不批。小的(具體數(shù)額由本地確定)，由經(jīng)手人簽字，村集體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；凡一次性支出金額較大的(具體數(shù)額由本地確定)，由村集體討論同意，并附書面決議意見，村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；凡一次性支出特別巨大的(具體數(shù)額由本地確定)，由村民大會(huì)或村民代表會(huì)議討論同意，并附會(huì)議決議意見，村集體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。這些開支項(xiàng)目最后都需經(jīng)村民主理財(cái)小組審核同意并蓋章后，方可入賬。第四章 現(xiàn)金和銀行存款管理制度第九條村集體應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)開支審批制度，對村集體主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限作出。明確規(guī)定。凡一次性支出金額較第十條現(xiàn)金和銀行存款管理要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行存款的有關(guān)規(guī)定。第十一條村在開戶行留存的印鑒必須齊全，村集體公章、法人章、會(huì)計(jì)員、出納員私章應(yīng)分別管理。第十二條現(xiàn)金由出納員專人管理，非出納員不得代收代管現(xiàn)金。因工作需要委托他人代收款項(xiàng)的，代收人應(yīng)當(dāng)自收到代收款之日起十日內(nèi)如數(shù)交給出納員，同時(shí)在收據(jù)存根聯(lián)上具體注明。出差人員預(yù)支現(xiàn)金的，必須在出差回來十日內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。任何人不得挪用、坐支現(xiàn)金。．第十三條庫存現(xiàn)金原則上不得超過限額，具體限額由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))經(jīng)管站在縣經(jīng)管局(辦、站)的指導(dǎo)下，根據(jù)各村實(shí)際予以確定，超出留庫限額的現(xiàn)金必須及時(shí)存入村集體開戶行，禁止設(shè)立賬外賬或“小金庫”禁止公款私存，不得白條抵庫。小的(具體數(shù)額由本地確定)，由經(jīng)手人簽字，村集體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；凡一次性支出金額較大的(具體數(shù)額由本地確定)，由村集體討論同意，并附書面決議：意見，村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；凡一次性支出特別巨大的(具體數(shù)額由本地確定)，由村民大會(huì)或村民代表會(huì)議討論同意，并附會(huì)議決議意見，村集體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。這些開支項(xiàng)目最后都需經(jīng)村民主理財(cái)小組審核同意并蓋章后，方可入賬。第四章現(xiàn)金和銀行存款管理制度第十條現(xiàn)金和銀行存款管理要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行存款的有關(guān)規(guī)定。第十一條村在開戶行留存的印鑒必須齊全，村集體公章、法人章、會(huì)計(jì)員、出納員私章應(yīng)分別管理。第十二條現(xiàn)金由出納員專人管理，非出納員不得代收代管現(xiàn)金。因工作需要委托他人代收款項(xiàng)的，代收人應(yīng)當(dāng)自收到代收款之日起十日內(nèi)如數(shù)交給出納員，同時(shí)在收據(jù)存根聯(lián)上具體注明。出差人員預(yù)支現(xiàn)金的，必須在出差回來十日內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。任何人不得挪用、坐支現(xiàn)金。第十三條庫存現(xiàn)金原則上不得超過限額，具體限額由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))經(jīng)管站在縣經(jīng)管局(辦、站)的指導(dǎo)下，根據(jù)各村實(shí)際予以確定，超出留庫限額的現(xiàn)金必須及時(shí)存入村集體開戶行，禁止設(shè)立賬外賬或“小金庫”，禁止公款私存，不得白條抵庫。第十四條現(xiàn)金支票由出納員保管，不得出租、出借、轉(zhuǎn)借現(xiàn)金支票和村集體賬戶，不得開空買支票，不得以村集體名義為他人(單位)提供擔(dān)保。第十五條每月(季)末，出納員應(yīng)與銀行或信用社核對帳目，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬款、賬證、賬賬、賬表相互符合。第五章票據(jù)管理制度第十六條村集體必須使用由縣級以上農(nóng)業(yè)(農(nóng)經(jīng))部門(包括縣級)統(tǒng)一印制的村集體專用收款票據(jù)。第十七條鄉(xiāng)(鎮(zhèn))經(jīng)管站必須以村為單位建立票據(jù)領(lǐng)用、核銷制度，舊票據(jù)未核銷，不得領(lǐng)用新票據(jù)。第十八條村集體資金支出應(yīng)當(dāng)取得合法的原始憑據(jù)，并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人(證明人)和批準(zhǔn)人的簽名，不得無據(jù)支出。除向農(nóng)戶購買小額(具體數(shù)額由本地具體確定)的農(nóng)副產(chǎn)品外，嚴(yán)禁使用自制憑證(白條)入賬。第六章 集體資產(chǎn)管理制度第十九條村集體資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定，單獨(dú)建明細(xì)賬核算，并建立資產(chǎn)臺(tái)賬，實(shí)行專人管理、定期盤點(diǎn)，做好廢損、盈余報(bào)批手續(xù)，做到賬實(shí)相符。第二十條對損壞、丟失的、資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。屬于人為造成的損失，應(yīng)追究責(zé)任，由當(dāng)事人賠償。第二十一條村集體應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定，按期提取固定資產(chǎn)折舊。折舊費(fèi)提取的比例應(yīng)當(dāng)保證對固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補(bǔ)償。對承包給單位或者個(gè)人使用、管理的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在承包合同中確定折舊費(fèi)的提取比例和提取方式。第二十二條村集體固定資產(chǎn)用于承包、租賃、入股的，必須制定方案，并經(jīng)村民會(huì)議或者村民代表會(huì)議通過，報(bào)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))經(jīng)管站備案后，方可實(shí)施。第二十三條村集體應(yīng)當(dāng)依法管理土地、林木等資源性資產(chǎn)，嚴(yán)禁違規(guī)出租、拍賣，確保資產(chǎn)的保值增值。第二十四條村集體統(tǒng)一經(jīng)營項(xiàng)目的承包、租賃、出讓和村集體資產(chǎn)的處置都應(yīng)當(dāng)經(jīng)過民主決策程序，具體辦法由各地依據(jù)實(shí)際制定。第七章財(cái)務(wù)公管理制度第二十五條村集體財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)決算、各項(xiàng)收入、各項(xiàng)支出、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、代收代繳費(fèi)及群眾要求公開的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)第二十六條村干部報(bào)酬、生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項(xiàng)目發(fā)包、土地征用補(bǔ)償分配與使用、“一事一議”籌資籌勞、政府對農(nóng)民的各種補(bǔ)貼資金、上級撥付的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、社會(huì)捐贈(zèng)、優(yōu)撫、福利及救濟(jì)扶貧款等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，村集體應(yīng)及時(shí)逐項(xiàng)逐筆進(jìn)行公布。第二十七條村集體經(jīng)濟(jì)組織公布的財(cái)務(wù)賬目必須真實(shí)可靠，公開前必須經(jīng)過民主理財(cái)小組的審核，由民主理財(cái)小組長簽字、加蓋民主理財(cái)審核印章后，以村集體經(jīng)濟(jì)組織的名義公布，公布的材料必須存檔。第二十八條各地要堅(jiān)持實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效的原則，在便于群眾觀看的地方設(shè)立固定的財(cái)務(wù)公開欄，同時(shí)還可以通過廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)、“明白紙”、民主聽證會(huì)等其他有效形式公開。一般的財(cái)務(wù)事項(xiàng)至少每季度公布一次，涉及農(nóng)民利益的重大問題以及群眾關(guān)心的事項(xiàng)要及時(shí)公開一集體財(cái)務(wù)往來事項(xiàng)較多的村，財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)每月公布一次，接受村民監(jiān)督。第二十九條在公開欄旁應(yīng)設(shè)置意見箱及時(shí)收集村民的意見。村民對公布的財(cái)務(wù)內(nèi)容有異議的，可以直接向村集體組織負(fù)責(zé)人詢問或者提出意見，也可以通過民主理財(cái)小組要求村集體組織作出解答，村集體應(yīng)當(dāng)在十五日內(nèi)作出解答。第八章審計(jì)監(jiān)督制度第三十條農(nóng)村審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵守《山西省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)暫行條例》和《山西省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作規(guī)程(試行)》。第三十一條審計(jì)的主要內(nèi)容：(一)、財(cái)務(wù)制度的建立、健全及執(zhí)行情況；(二)、財(cái)務(wù)收支及其預(yù)算和決算情況；(三)、收益(利潤)分配情況；(四)、承包合同的簽訂、變更和履行情況；(五)、村級轉(zhuǎn)移支付資金的劃撥、管理、使用情況；(六)、征收征用土地補(bǔ)償費(fèi)的管理及使用情況；(七)、各種借入資金的使用情況；(八)、固定資產(chǎn)的形成、變更和處理情況；(九)、基本建設(shè)工程的預(yù)算、決算情況；(十)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的單位負(fù)責(zé)人任期目標(biāo)及離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；(十一)、在合資、合作、聯(lián)營中與集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)濟(jì)收益有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；(十二)、國家下?lián)?、社?huì)捐贈(zèng)給農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的款項(xiàng)、物資的管理、使用情況；(十三)、糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、退耕還林等資金管理、發(fā)放等；(十四)、本級人民政府或上級農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。第三十二條審計(jì)工作要堅(jiān)持審計(jì)前有方案、有通知；審計(jì)中有記錄；審計(jì)后有報(bào)告、有結(jié)論、有處理意見。審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案。第三十三條縣政府農(nóng)業(yè)(農(nóng)經(jīng))部門在加強(qiáng)村集體財(cái)務(wù)常規(guī)審計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，要開展對村主要干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督。對農(nóng)民群眾反映強(qiáng)烈的財(cái)務(wù)管理問題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果張榜公布。第九章 附則第三十四條本辦法由山西省農(nóng)業(yè)廳負(fù)責(zé)解釋。第三十五條本辦法自2008年1月1日起施行。第三篇：農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度XXX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為防止農(nóng)村集體資產(chǎn)流失，確保村組集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)安全，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條 農(nóng)村集體資產(chǎn)歸全體農(nóng)村集體資產(chǎn)所有者共同所有。第二章 組織機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員第三條 全面實(shí)行農(nóng)村會(huì)計(jì)代理制，各委財(cái)務(wù)、委組集體資金由街道農(nóng)村工作辦公室（經(jīng)營管理站）集中統(tǒng)一管理。第四條 農(nóng)村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領(lǐng)導(dǎo)下的農(nóng)村集體財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定，對各委的集體資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。第五條 農(nóng)村工作辦公室的主要工作職責(zé)是：強(qiáng)化對農(nóng)經(jīng)人員和委財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、管理和考核，組織好委組集體財(cái)務(wù)管理制度的貫徹落實(shí)；管理好集體經(jīng)濟(jì)組織資金，在街道農(nóng)村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金，任何單位和個(gè)人都不得挪作他用，也不得為他人或單位提供任何形式的擔(dān)?；虻盅海_保集體資金安全；按照內(nèi)部監(jiān)督管理的要求，對農(nóng)村集體開展財(cái)務(wù)一般審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作；在街道黨工委、辦事處的直接領(lǐng)導(dǎo)下，不斷加大對集體資金和財(cái)產(chǎn)物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度，并接受上級主管部門的審計(jì)監(jiān)督。第三章 票據(jù)管理第六條 各委的各項(xiàng)收入包括財(cái)政性撥款收入，必須由各委報(bào)賬員到農(nóng)村工作辦公室開具加蓋各委財(cái)務(wù)專用印章的《農(nóng)經(jīng)專用收據(jù)》。第七條 集體經(jīng)濟(jì)組織使用正式票據(jù)開具的發(fā)票作為報(bào)賬憑證，報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須經(jīng)農(nóng)村工作辦公室審計(jì)，并加蓋審計(jì)員名章。有下列情形之一的支出，可以由當(dāng)事人自行填制票據(jù)并有2名以上證明人簽字的方可報(bào)賬：處理集體公益事業(yè)用工的勞務(wù)報(bào)酬；村組干部報(bào)酬補(bǔ)助；運(yùn)送集體物資的運(yùn)費(fèi)；向群眾購買零星物資的支出；其他無法開具正規(guī)發(fā)票的支出。第四章 集體資金及物資管理第八條 村組集體資金必須納入鎮(zhèn)農(nóng)村工作辦公室集中統(tǒng)管。第九條 委集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)每年編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)計(jì)劃主要內(nèi)容包括收支計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃、固定資產(chǎn)計(jì)劃、收益分配計(jì)劃等。財(cái)務(wù)計(jì)劃由委集體經(jīng)濟(jì)組織討論提出，上報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村工作辦公室審核，再經(jīng)委集體經(jīng)濟(jì)組織成員及村民理財(cái)小組會(huì)議審批通過后報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村工作辦公室備案，并在公開欄中公布，無異議后方可支取。計(jì)劃需作部分變更時(shí)，按前款規(guī)定的程序辦理。第十條 委報(bào)賬員要及時(shí)將資金存入集體銀行存款賬戶，不得坐收坐支。第十一條 各委報(bào)賬員須持有效原始票據(jù)到農(nóng)村工作辦公室出納員處開據(jù)現(xiàn)金支票。第十二條 各委報(bào)賬員要在每月25日之前對本月發(fā)生業(yè)務(wù)票據(jù)進(jìn)行報(bào)賬，如有特殊情況不能按時(shí)報(bào)賬的要及時(shí)通知農(nóng)村工作辦公室，對逾期不報(bào)的，必須有鎮(zhèn)主管主任簽字認(rèn)可后方予報(bào)銷。第十三條 各委存款賬戶不得轉(zhuǎn)借他人使用，也不得為任何單位和個(gè)人提供任何形式的擔(dān)保抵押。各委提取現(xiàn)金超過1000元的大額資金提取必須填寫委組集體資金使用審批單后方可提取。村組支付業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)為1000元，超過1000元的支付事項(xiàng)（支付個(gè)人押金、補(bǔ)助、報(bào)酬、福利待遇等除外），必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。第十四條 數(shù)額較大且無法轉(zhuǎn)賬支付的資金，必須填寫委組集體資金使用審批表，列明資金用途，由主管會(huì)計(jì)、農(nóng)村辦主任、鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)逐級審批簽字后，方可支取，并于支取后3日內(nèi)按照委組集體資金使用審批表上列明的資金用途到農(nóng)村工作辦公室，按照票據(jù)審批程序進(jìn)行報(bào)賬，如有特殊情況不能及時(shí)報(bào)賬，需及時(shí)通知農(nóng)村工作辦，否則不予入賬。第十五條 不允許白條抵庫，不得私自將集體資金私借其他個(gè)人和單位，招待費(fèi)不得超過每年集體收入的5%，無集體收入不允許報(bào)銷招待費(fèi)；報(bào)刊費(fèi)每年不得超過1000元。第十六條 報(bào)銷差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)要有有效的原始票據(jù)并配有相關(guān)文件、會(huì)議安排，手續(xù)不全將不予入賬。第十七條 工資、獎(jiǎng)金的支付要嚴(yán)格按照文件要求，不得私自更改。第五章 賬務(wù)處理第十八條 農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的賬務(wù)處理嚴(yán)格按照財(cái)政部頒發(fā)的《村組集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。第十九條 賬務(wù)處理流程及相關(guān)責(zé)任。各委發(fā)生財(cái)務(wù)支出業(yè)務(wù)后，按以下程序辦理：當(dāng)事人按審批程序?qū)ζ睋?jù)進(jìn)行審批；經(jīng)委財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后由報(bào)賬員支付相應(yīng)的報(bào)銷金額；各委報(bào)賬員將票據(jù)交由街道相關(guān)人員審核后交給出納員，出納員與各委報(bào)賬員核對現(xiàn)金余額后填寫《現(xiàn)金日記賬》、《銀行存款日記賬》； 3出納員將票據(jù)交給農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)，并填寫現(xiàn)金收付交接單；農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)核對編制《記賬憑證》錄入財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)；由審核員對本期間錄入會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核；會(huì)計(jì)試算平衡后，打印《會(huì)計(jì)總分類賬》、《記賬憑證》、《明細(xì)賬》、《科目余額表》和《財(cái)務(wù)公開報(bào)表》，經(jīng)民主理財(cái)小組審核蓋章后進(jìn)行財(cái)務(wù)公開，對相關(guān)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行立卷歸檔。第六章 固定資產(chǎn)管理第二十條 村集體經(jīng)濟(jì)組織的建筑物、機(jī)械設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)資料和集體資產(chǎn)，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在500元以上的列為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)要單獨(dú)建立明細(xì)賬進(jìn)行核算。第二十一條 村集體經(jīng)濟(jì)組織的固定資產(chǎn)發(fā)包、出租給承包者經(jīng)營的，要實(shí)行公開競價(jià)和招投標(biāo)，民主理財(cái)小組參與監(jiān)督。承包者必須認(rèn)真履行承包合同規(guī)定的條款。第二十二條 固定資產(chǎn)購建必須經(jīng)由村民代表大會(huì)討論，并由2/3以上代表同意后進(jìn)行公開招投標(biāo)，要有承建合同、預(yù)算與結(jié)算表資料。第二十三條 10000元以下資金使用，須由主管會(huì)計(jì)、農(nóng)村辦主任、鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)分別逐級審批簽字后，方可支取。購置汽車等超過萬元以上的經(jīng)費(fèi)支出必須經(jīng)由村民代表大會(huì)同意，上報(bào)鎮(zhèn)黨工委會(huì)議審批通過后，方可支配。第二十四條 固定資產(chǎn)出售時(shí)必須經(jīng)由村民代表大會(huì)討論，并由2/3以上代表同意后進(jìn)行公開競標(biāo)，要有會(huì)議記錄、有現(xiàn)場照片。第七章 民主理財(cái) 第二十五條 各涉農(nóng)委要成立村民民主理財(cái)小組，理財(cái)小組是村（涉農(nóng)委）、組集體財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要組織，屬義務(wù)組織。民主理財(cái)小組成員由全體村民從本村（涉農(nóng)委）村民中民主選舉3—9名辦事公道、德高望重、有一定財(cái)務(wù)知識(shí)的人員組成，現(xiàn)任村（涉農(nóng)委）組干部不得兼任村（涉農(nóng)委）民主理財(cái)小組成員。村（涉農(nóng)委）民主理財(cái)小組不得少于5人，推選1人為組長，由村（涉農(nóng)委）、社民主理財(cái)小組組長保管稽核條章。村（涉農(nóng)委）、社民主理財(cái)小組每屆任期三年，與居委會(huì)任期同步。第二十六條 民主理財(cái)小組的工作職責(zé)是對本單位本期間的收支票據(jù)進(jìn)行審核。居委會(huì)民主理財(cái)小組按月對該期間的收支票據(jù)進(jìn)行審核。社民主理財(cái)小組對涉及本社集體資金使用情況進(jìn)行審核，社集體資金在使用前需經(jīng)社民主理財(cái)小組審批后經(jīng)委財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)鎮(zhèn)審批簽字后方可使用。第二十七條 民主理財(cái)小組每次開展財(cái)務(wù)審核時(shí)，必須有80%以上成員到場，本單位行政負(fù)責(zé)人和出納人員當(dāng)場對民主理財(cái)小組成員提出的問題進(jìn)行解答。民主理財(cái)小組成員要依照公開、公平、公正的原則進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，凡是發(fā)生因民主理財(cái)小組審核發(fā)現(xiàn)不合理開支不予報(bào)賬的票據(jù)而對其打擊報(bào)復(fù)