【文章內(nèi)容簡介】 表》和《財(cái)務(wù)收支明細(xì)表》，會(huì)計(jì)結(jié)束后編制《資產(chǎn)負(fù)債表》和《收益及收益分配表》，及時(shí)送鎮(zhèn)經(jīng)發(fā)辦和相關(guān)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織。及時(shí)匯總轄區(qū)內(nèi)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)月報(bào)表、年報(bào)表，并分別于每月、每年結(jié)束后的10個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)送區(qū)農(nóng)委。三、資金管理（一）實(shí)行集體資金專戶存儲(chǔ)和專人管理制度，嚴(yán)格資金管理，確保資金安全。（二）以鎮(zhèn)經(jīng)發(fā)辦的名義在信用社開設(shè)集體資金專戶，統(tǒng)一存儲(chǔ)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資金。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織撤銷原有資金帳戶，不再單獨(dú)設(shè)立資金帳戶。（三）實(shí)行資金收支兩條線，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收到的各項(xiàng)資金都必須及時(shí)全額存入集體資金專戶，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織日常小額開支在核定的備用金（3000元）中支付，大額支出按本辦法規(guī)定程序支取，項(xiàng)目資金由“三資”中心根據(jù)施工合同、項(xiàng)目預(yù)決算報(bào)告及驗(yàn)收情況直接支付給施工單位或個(gè)人。四、集體資金專戶存款支取程序（一）基層申報(bào)。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織填寫《存款支取審批單》，詳細(xì)說明資金用途，經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人、民主理財(cái)小組、駐村領(lǐng)導(dǎo)及干部簽字后，交報(bào)帳員辦理。若取款金額較大，必須出具經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織民主理財(cái)小組審核、成員會(huì)議或代表會(huì)討論通過的資金使用計(jì)劃或方案。（二）“三資”中心審核。報(bào)帳員將《存款支取審批單》及必要手續(xù)交財(cái)務(wù)代理中心財(cái)務(wù)稽核會(huì)計(jì)審核并簽注意見。支取金額較大的應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查。（三）銀行結(jié)算。五、報(bào)帳員職責(zé)由村委會(huì)（社區(qū)居委會(huì)）文書兼任報(bào)帳員，承擔(dān)村（社區(qū)）所屬范圍內(nèi)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資金收支管理職責(zé)：（一）審核農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收付款憑證，辦理收付款業(yè)務(wù)；（二）登記現(xiàn)金日記帳，存款備查賬和有價(jià)證券登記薄，固定資產(chǎn)和物資臺(tái)帳；（三）及時(shí)將收取的資金存入集體資金專戶，辦理銀行結(jié)算；（四）按時(shí)將資金收付憑證及相關(guān)手續(xù)交財(cái)務(wù)代理中心審核、記帳；（五）組織財(cái)務(wù)公開，解答村（居）民質(zhì)疑，記錄反饋意見（六）接受上級部門監(jiān)督、檢查或?qū)徲?jì)，反映農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)問題，提出管理意見或建設(shè)。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資金收支業(yè)務(wù)交報(bào)帳員辦理。報(bào)帳員收到資金后必須在當(dāng)天全部存入集體資金專戶，離開金融機(jī)構(gòu)所在地較遠(yuǎn)的必須在第二天存入集體資金專戶。報(bào)帳員向?qū)舸嫒胭Y金時(shí)要詳細(xì)說明資金來源及所屬農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織名稱，登記存款備查賬簿，將資金收據(jù)連同進(jìn)帳單交資金會(huì)計(jì)和代理會(huì)計(jì)登記、記帳。禁止超限額保存或坐支現(xiàn)金。六、收支管理制度(一)村級財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。(二)各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。(三)村內(nèi)結(jié)算為12月31日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。(四)村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。(五)村干部補(bǔ)貼按照村級財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。（1）支部書記、村主任每人每月電話費(fèi)不超過80元/月。其他村干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)不超過50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。村(居)民小組長電話費(fèi)不超過30元/月。（2）辦理公事的車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。（3）有重要項(xiàng)目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)根據(jù)考勤計(jì)算加班費(fèi)、誤工費(fèi)，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)駐村領(lǐng)導(dǎo)、干部批準(zhǔn)才能發(fā)放，發(fā)票經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能報(bào)銷。（4）上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。（5）市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委調(diào)查造冊后，通過黨員、組長會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。（6）凡是撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，?？顚Ｓ?，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。（7）不得用集體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。（8）村內(nèi)爭取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個(gè)人所有。七、票據(jù)管理制度（一）村內(nèi)收款收據(jù)一律使用由區(qū)農(nóng)委統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù)，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。（二）購買物資要開具正式發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開白條證明報(bào)銷；接待費(fèi)、住宿費(fèi)要用重慶市地方稅務(wù)局統(tǒng)一印制的發(fā)票，若接待在社員家里，可以使用付款單，必須注明使用材料的明細(xì)及兩人以上的經(jīng)辦人員；工程結(jié)算必須有預(yù)算、合同、決算及正式建安發(fā)票。（三）村向各單位收款，收款方必須使用由村級集體經(jīng)濟(jì)組織提供的往來結(jié)算收據(jù)，否則拒付。（四）村內(nèi)上級撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章，到“三資”中心開具收款收據(jù)。（五）村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)“三資”中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。八、審批制度（1）集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)支出必須先經(jīng)村（居）民主理財(cái)小組審核、簽字，然后村主任審核、簽字，再由駐村組長、領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。（2）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，駐村領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支。（3）對村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，“三資”中心拒絕審批報(bào)銷。九、現(xiàn)金管理制度（一）村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。（二）庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。（三）不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。（四）村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。（五）各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。十、民主理財(cái)制度（一）民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。（二）村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級財(cái)務(wù)實(shí)施，對財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。（三）民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議，聽取群眾意見和建議，并將村級財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。（四）民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。十一、資產(chǎn)資源經(jīng)營管理制度（一）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織必須建立資產(chǎn)、資源臺(tái)帳或清冊，詳細(xì)記錄資產(chǎn)和資源的存量、狀態(tài)（包括性能、完好情況）、分布及使用、增減變化等情況。（二）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織購買、修建、接受捐贈(zèng)和上級政府部門扶持、有關(guān)單位投資的各類資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理竣工驗(yàn)收或移交手續(xù)，合理計(jì)價(jià)核算進(jìn)入資產(chǎn)臺(tái)帳。（三）落實(shí)農(nóng)村集