【文章內(nèi)容簡介】 的企業(yè)，企業(yè)風(fēng)險在可控的范圍內(nèi)。堅持有關(guān)政府部門組織、引導(dǎo)中小企業(yè)配合，以商業(yè)銀行為主體，各中小企業(yè)志愿加入為原則；信用擔(dān)保群成立后保持群內(nèi)企業(yè)數(shù)穩(wěn)定，期內(nèi)不得隨意退出以求回避風(fēng)險原則；擔(dān)保群成立后，新加入成員必須得到原擔(dān)保群內(nèi)全體成員同意的情況下加入的原則；群內(nèi)個別成員的抵押貸款不介入原則，抵押貸款不屬于擔(dān)保群內(nèi)連環(huán)擔(dān)保范圍；群內(nèi)各成員擔(dān)保風(fēng)險一致原則，即成員信用貸款金額相等，期限一致；若采用連環(huán)擔(dān)保方式，擔(dān)保人與被擔(dān)保人自愿結(jié)對，若采用共擔(dān)方式，擔(dān)保人承擔(dān)風(fēng)險平均原則，簽訂合同確定各方權(quán)利義務(wù)。商業(yè)銀行要與時俱進(jìn)，調(diào)查研究，制定具體的管理辦法，完善相關(guān)規(guī)章制度，建立責(zé)任人負(fù)責(zé)體系。嚴(yán)格管理，提供風(fēng)險預(yù)警，政策咨詢服務(wù)。全程跟蹤，及時發(fā)展新情況，不斷解決發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題。以改進(jìn)服務(wù)為主導(dǎo)，以加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，提高效率。建立監(jiān)督制度，防止、不作為的現(xiàn)象發(fā)生。對不符合條件的中小企業(yè)不能納入擔(dān)保群，不能講人情，破壞原則；不能貸款一發(fā)了之。對這一新的信貸模式，要全程服務(wù)，研究新情況、新問題，在發(fā)展中完善制度。杜絕不作為現(xiàn)象的發(fā)生。不作為比更加可怕，不作為是變相的更具破壞力的。為此要建立責(zé)任人制度，做到有人管、有人負(fù)責(zé)，出現(xiàn)問題要有人承擔(dān)責(zé)任。只要政府，商業(yè)銀行和中小企業(yè)共同努力，群策群力，中小企業(yè)信貸融資難的問題是可以得到解決的。（作者單位：佳木斯大學(xué)）第三篇：我國中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀摘要：財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，本文針對財務(wù)管理方面的問題:如資金管理不嚴(yán)、財務(wù)控制薄弱、企業(yè)管理模式僵化、人員素質(zhì)不高、信息管理觀念和手段落后、企業(yè)融資困難等管理現(xiàn)狀，有針對性地提出具體改善財務(wù)管理的對策。關(guān)鍵詞：財務(wù)管理現(xiàn)狀原因?qū)Σ吣繕?biāo)優(yōu)化模式中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)實狀況 財務(wù)管理模式僵化。目前，我國中小企業(yè)典型的財務(wù)管理模式是家族式管理。這種權(quán)度嚴(yán)重失衡的財務(wù)管理模式在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者知識不足、管理觀念落后，對新的財務(wù)管理理論與方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識與了解的情況下，勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來許多負(fù)面的影響，造成企業(yè)財務(wù)管理混亂、財務(wù)監(jiān)控失靈、會計信息失真。 缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向,對項目投資缺乏科學(xué)論證。一是片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，有些企業(yè)甚至片面認(rèn)為國家調(diào)控什么就應(yīng)該上什么，肯定能賺錢。二是對對項目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調(diào)控力度，收緊銀行信貸，使得建設(shè)資金不能如期到位，企業(yè)就面臨進(jìn)退兩難的境地，甚至造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。 財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，企業(yè)始終在高風(fēng)險區(qū)運(yùn)行。表現(xiàn)在三個方面：一是過度負(fù)債。有些企業(yè)在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，一些企業(yè)進(jìn)入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。其結(jié)果是債臺高筑，財務(wù)風(fēng)險極大。二是短債長投。一些企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導(dǎo)致企業(yè)流動負(fù)債大大高于流動資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機(jī)。三是企業(yè)之間相互擔(dān)保。這給財務(wù)監(jiān)管帶來很大困難，造成整體負(fù)債率不斷抬高，企業(yè)經(jīng)營成本和財務(wù)費(fèi)用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現(xiàn)斷裂。 財務(wù)控制薄弱。一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，形成資金閑置或不足。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。二是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施。應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。 財務(wù)會計工作流程不規(guī)范、不嚴(yán)格。一是原始憑證、會計分錄、科目應(yīng)用、賬冊設(shè)置以及財務(wù)收支等方面工作不規(guī)范，沒有形成嚴(yán)格的制度。二是會計報表的編制既不能充分反映企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，又沒有完全按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求去做，導(dǎo)致會計信息的失真。對材料、工時、動力等消耗沒有進(jìn)行嚴(yán)格的定額管理和健全的分析核算制度。三是企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有也很難保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性，缺乏必要的財務(wù)監(jiān)督機(jī)制。原因分析具體來說，這些因素對財務(wù)管理的影響主要表現(xiàn)在以下幾個方面： 股權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營模式的影響中小企業(yè)的所有權(quán)結(jié)構(gòu)一般來說是高度集中的，在經(jīng)營模式上所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)合一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了不小的負(fù)面影響。在中小企業(yè)中，有相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)的企業(yè)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，項目決策不科學(xué)，不民主，隨意性較大，個人說了算的情況盛行，難免造成投資決策失誤。 企業(yè)管理者的素質(zhì)和管理能力的影響現(xiàn)有的中小企業(yè)，大部分是在八十年代短缺經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)展起來的，其中相當(dāng)一部分管理者的素質(zhì)、能力還停留在當(dāng)時的水平，管理觀念陳舊，管理思想落后，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的通盤考慮和有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。 組織結(jié)構(gòu)和人力資源的影響一是企業(yè)組織機(jī)構(gòu)不健全，管理人員職責(zé)不明確。二是工作流程不規(guī)范，制度不健全，致使財務(wù)審批隨意性大，越權(quán)行事現(xiàn)象嚴(yán)重，造成財務(wù)管理混亂。三是財務(wù)管理人員素質(zhì)較低，缺乏財務(wù)管理的基本理論和基本知識，同時法制觀念比較淡薄，對財務(wù)會計法律法規(guī)缺乏充分的理解和認(rèn)識。促進(jìn)中小企業(yè)改善財務(wù)管理的對策 積極推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革明晰產(chǎn)權(quán)建立規(guī)范的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的制度和組織基礎(chǔ)。因此，中小企業(yè)發(fā)展到一定階段后，必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革。通過規(guī)范產(chǎn)權(quán)改革，一是解決所有權(quán)過分集中的情況，形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，防止“一股獨(dú)大”；二是建立起股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下從理財?shù)慕嵌葋砜矗?jīng)營者必須樹立三個觀念：①樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念，規(guī)避多元化投資風(fēng)險。中小企業(yè)規(guī)模小，實力相對較弱，企業(yè)的資源有限，領(lǐng)導(dǎo)人的知識、能力有限。②樹立財務(wù)風(fēng)險觀念。負(fù)債經(jīng)營必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負(fù)債和不能到期支付的風(fēng)險。③樹立現(xiàn)金流觀念。關(guān)注現(xiàn)金流量，掌握現(xiàn)金流的狀況及走向，包括其經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業(yè)經(jīng)營者必須隨時掌握的基本信息和進(jìn)行決策的重要依據(jù)。 按照相關(guān)財會法律、法規(guī)的要求逐步建立起比較規(guī)范、完善和自律的財務(wù)管理組織體系，工作流程和財務(wù)管理制度。要按照企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)在規(guī)律和國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，建立財務(wù)管理的組織體系和相應(yīng)的工作機(jī)構(gòu)；同時要根據(jù)國家法律規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)財務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財務(wù)計劃、資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等并切實貫徹執(zhí)行。 提高會計人員的素質(zhì)會計人員要持證上崗；被委任會計領(lǐng)導(dǎo)崗位的人員，必須具有相應(yīng)的職務(wù)任職資格；對會計人員要經(jīng)常進(jìn)行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)教育，提高素質(zhì)。把好用人關(guān)，是實施良好的財務(wù)管理的重要條件。 財務(wù)資金管理活動的外包由于企業(yè)自有資源和活動領(lǐng)域的局限，任何一個企業(yè)都不可能擁有企業(yè)管理活動所需要的一切專業(yè)技能和資源。中小企業(yè)可將部分財務(wù)管理業(yè)務(wù)交由專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。充分利用這些機(jī)構(gòu)的人才優(yōu)勢、信息優(yōu)勢和其他資源優(yōu)勢，既可以降低企業(yè)財務(wù)管理成本，又可以不斷了解外部相關(guān)動態(tài)，實時更新管理方法、管理手段，從而提高管理效率和管理水平?，F(xiàn)代中小企業(yè)財務(wù)管理行為優(yōu)化的目標(biāo)模式根據(jù)現(xiàn)代財務(wù)管理行為理論，財務(wù)管理行為劃分為動機(jī)形成、行為實施和結(jié)果檢驗三個階段，與此相應(yīng)，中小企業(yè)財務(wù)管理行為優(yōu)化目標(biāo)模式的基本框架也應(yīng)從行為動機(jī)、行為實施、行為約束及行為結(jié)果檢驗等幾方面來架構(gòu)。 實現(xiàn)中小企業(yè)