【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 損失；（5）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；（6）及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)記賬；（7）完成會(huì)計(jì)部經(jīng)理交辦的其他工作。第三篇：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度屬公司財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置和分工情況需報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用財(cái)務(wù)人員的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和后續(xù)專業(yè)教育，不斷提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。第三章 全面預(yù)算管理第十一條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理，建立和完善全面預(yù)算管理體制。公司應(yīng)設(shè)立全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，組織開(kāi)展預(yù)算編制、審核和下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整，建立預(yù)算管理責(zé)任制,開(kāi)展預(yù)算分析與評(píng)價(jià)等工作。第十二條 公司建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)，避免預(yù)算指標(biāo)過(guò)高或過(guò)低。第十三條 公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)環(huán)境等因素，提出預(yù)算指導(dǎo)意見(jiàn)，按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，形成全面預(yù)算草案，并提交董事會(huì)審批。以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為季度、月度預(yù)算，通過(guò)實(shí)施分期預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。第十四條 公司要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理，明確預(yù)算指標(biāo)分解方式、預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限和要求，組織各項(xiàng)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投融資活動(dòng)，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行和控制。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況分析，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。第十五條 公司應(yīng)逐步建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位和管理者進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。第四章 會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告第十六條 公司會(huì)計(jì)核算實(shí)行“四統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目代碼，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算軟件，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)完整。第十七條 總部制定會(huì)計(jì)核算制度，統(tǒng)一現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊、在建工程、租賃、無(wú)形資產(chǎn)、借款費(fèi)用、或有事項(xiàng)、收入確認(rèn)、所得稅、政府補(bǔ)助、職工薪酬、關(guān)聯(lián)方披露、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表等主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，公司應(yīng)予嚴(yán)格執(zhí)行。第十八條 公司使用總部制定的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)科目代碼、會(huì)計(jì)科目使用范圍和賬務(wù)處理辦法。第十九條 總部制定相關(guān)會(huì)計(jì)核算管理制度，在程序上確保會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料規(guī)范管理，以便及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，公司應(yīng)予嚴(yán)格執(zhí)行。第二十條 各所屬公司要按照規(guī)定向公司報(bào)送月份、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料，不得在報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實(shí)。公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，必須經(jīng)過(guò)總部財(cái)務(wù)管理部認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。第二十一條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)定管理會(huì)計(jì)檔案，保證會(huì)計(jì)檔案的安全與完整，保守公司機(jī)密，為經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供證據(jù)。第五章 資金籌集第二十二條 公司可以通過(guò)權(quán)益籌資（資本金）、債務(wù)籌資（銀行借款，行業(yè)內(nèi)借款）和經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)的其他融資渠道籌集公司項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，并按規(guī)定履行董事會(huì)、股東大會(huì)的審批手續(xù)，審批重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力。不得依據(jù)未經(jīng)論證、批準(zhǔn)的方案開(kāi)展籌資活動(dòng)。資金的籌措要根據(jù)公司發(fā)展和項(xiàng)目需要進(jìn)行，為項(xiàng)目進(jìn)展提供資金支持，保證建設(shè)資金及時(shí)足額到位。融資渠道主要依靠行業(yè)內(nèi)主業(yè)的資金支持。第二十三條 公司籌集資金應(yīng)考慮資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，明確籌資目的和資金需求量，綜合權(quán)衡籌資成本與回報(bào)，對(duì)籌資潛在風(fēng)險(xiǎn)作出充分估計(jì)，并由總部統(tǒng)一制訂公司的權(quán)益籌資和債務(wù)籌資計(jì)劃。由于市場(chǎng)環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序。嚴(yán)禁擅自改變資金用途。第二十四條 公司的權(quán)益籌資只接受有明晰產(chǎn)權(quán)的出資，投資者的出資方式應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，公司原則上不接受債權(quán)出資。公司接受投資者非貨幣資產(chǎn)方式出資時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，并符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。公司根據(jù)有關(guān)法律以及出資協(xié)議或章程按時(shí)接受投資者投入的資本。第二十五條 公司以銀行借款方式籌資，要考慮期限結(jié)構(gòu)和資金成本，規(guī)避償債風(fēng)險(xiǎn)，?？顚Ｓ茫坏酶挠猛?，按規(guī)定核算并依法接受監(jiān)督，按時(shí)足額償還本息，建立并保持良好公司信用，保證持續(xù)的融資能力。第二十六條 對(duì)外籌資一律由總部辦理，未經(jīng)總部批準(zhǔn)，一律不得自行向金融機(jī)構(gòu)或其他企業(yè)借入資金，也不得自行拆借資金或變相拆借資金。第二十七條 公司應(yīng)誠(chéng)信履行合同，合理利用供應(yīng)商信用，不惡意占用供應(yīng)商資金，充分考慮商業(yè)信用的資金成本。第六章 資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)第二十八條 公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡、資產(chǎn)占用形態(tài)與資本結(jié)構(gòu)配比等原則和經(jīng)營(yíng)需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)并實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)管理。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，在保證公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，合理規(guī)劃各類資產(chǎn)的資金占用水平，優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)質(zhì)量和資金使用效率。第二十九條 充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在資金綜合平衡中的作用，嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時(shí)收付，實(shí)現(xiàn)資金的合理占用和營(yíng)運(yùn)良性循環(huán)。嚴(yán)禁資金體外循環(huán)，切實(shí)防范資金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)。取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬。第三十條 為強(qiáng)化收支監(jiān)管、加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金使用成本，提高資金利用率，總部對(duì)資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一規(guī)范銀行賬戶的開(kāi)立和撤銷(xiāo)。公司銀行賬戶的開(kāi)立和撤銷(xiāo)，必須上報(bào)總部審批；公司的各項(xiàng)收入，應(yīng)通過(guò)結(jié)算賬戶及時(shí)存入總部結(jié)算戶；公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出，根據(jù)其資金計(jì)劃由總部分期將資金劃撥到所屬企業(yè)，以辦理對(duì)外付款；其中向具有獨(dú)立法人資格的所屬企業(yè)的資金撥付，應(yīng)通過(guò)銀行委托貸款方式辦理。第三十一條 公司貨幣資金支付必須嚴(yán)格按照公司資金使用權(quán)責(zé)手冊(cè)規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行，必須嚴(yán)格執(zhí)行。除國(guó)家規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)以外，必須通過(guò)銀行賬戶辦理結(jié)算。第三十二條 為合理調(diào)度資金，財(cái)務(wù)部應(yīng)編報(bào)月度資金計(jì)劃，定期召開(kāi)資金調(diào)度會(huì)，確定資金計(jì)劃和短期融資額度，提高資金使用效果。第三十三條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)合理規(guī)劃存量資金規(guī)模，既要保證建設(shè)資金需求，同時(shí)降低無(wú)效資金占用，在總部授權(quán)范圍內(nèi)可對(duì)短期存量資金進(jìn)行無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)規(guī)劃。第三十四條 公司要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立收款責(zé)任制。評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，跟蹤客戶履約情況，落實(shí)收賬責(zé)任，要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)超過(guò)一定期限仍未收到的應(yīng)收賬款應(yīng)逐級(jí)上報(bào)，減少壞賬損失。銷(xiāo)控部門(mén)，應(yīng)按時(shí)排查，夯實(shí)賬內(nèi)外債權(quán)。第三十五條 加強(qiáng)存貨管理，明確存貨歸口管理部門(mén)，規(guī)范存貨采購(gòu)審批、執(zhí)行、驗(yàn)收、付款、入庫(kù)、領(lǐng)用程序，定期組織存貨盤(pán)點(diǎn)，保證資產(chǎn)安全。盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、閑置以及需要報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因、落實(shí)并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置。對(duì)在建工程、土地、已建成的房屋、地下車(chē)庫(kù)、商業(yè)資產(chǎn)、酒店等內(nèi)容，進(jìn)行定期評(píng)估，有效地保證存貨的價(jià)值被合理的計(jì)量。第三十六條 加強(qiáng)采購(gòu)付款的管理，完善付款流程，嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格審查采購(gòu)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)。重視采購(gòu)付款的過(guò)程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)異常時(shí)及時(shí)采取措施，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。第三十七條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)配合合約部、設(shè)計(jì)部、工程部和成本核算部對(duì)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本進(jìn)行監(jiān)控。第三十八條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)已銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品根據(jù)配比原則計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本，從對(duì)應(yīng)的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售成本。對(duì)未銷(xiāo)售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品應(yīng)定期與銷(xiāo)售部門(mén)清查核對(duì)。對(duì)計(jì)劃長(zhǎng)期持有的出租物業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)。第三十九條 固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物管理和價(jià)值管理相分離的原則，綜合部負(fù)責(zé)實(shí)物管理，建立實(shí)物管理臺(tái)帳；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)價(jià)值管理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。各使用部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)合理有效的使用與日常維護(hù)。第七章 收入及成本費(fèi)用管理第四十條 公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)由銷(xiāo)售部統(tǒng)一歸口辦理，具體包括制定銷(xiāo)售計(jì)劃、簽訂銷(xiāo)售合同和催收客戶款項(xiàng)等，銷(xiāo)售收入或預(yù)售收入由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一收取。第四十一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目評(píng)審，從財(cái)務(wù)可行性角度出具評(píng)審意見(jiàn)。財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策。項(xiàng)目成本通過(guò)議標(biāo)、招投標(biāo)、合同會(huì)簽、合同簽訂流程等環(huán)節(jié)，保證項(xiàng)目的資金支出在預(yù)算控制范圍內(nèi)并與合同相符。按照公司內(nèi)部控制的要求，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)參與重要合同談判。第四十二條 公司各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算管理制度，對(duì)在預(yù)算范圍內(nèi)的支出由經(jīng)辦部門(mén)履行相關(guān)審批程序進(jìn)行控制，以自我控制為主，遵循“先算后花，先算后干”的原則。第八章 投資管理第四十三條 公司不得從事任何形式的委托理財(cái)、期貨、期權(quán)、外匯買(mǎi)賣(mài)、證券以及其它金融衍生工具等高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)。第四十四條 根據(jù)投資目標(biāo)和規(guī)劃，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，科學(xué)確定投資項(xiàng)目，擬訂投資方案，重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)投資方案的可行性研究，重點(diǎn)對(duì)投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等做出客觀評(píng)價(jià)。第四十五條 按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行決策審批，重點(diǎn)審查投資方案是否可行、是否符合公司投資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃、是否