【文章內(nèi)容簡介】 損失；（5）編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；（6）及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計記賬；（7）完成會計部經(jīng)理交辦的其他工作。第三篇：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務管理制度財務管理制度屬公司財務部崗位設置和分工情況需報公司財務部備案。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用財務人員的重要標準，切實加強財務人員培訓和后續(xù)專業(yè)教育，不斷提升財務人員素質(zhì)。第三章 全面預算管理第十一條 公司實行全面預算管理，建立和完善全面預算管理體制。公司應設立全面預算管理機構(gòu)，組織開展預算編制、審核和下達、預算執(zhí)行與控制、預算調(diào)整，建立預算管理責任制,開展預算分析與評價等工作。第十二條 公司建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預算編制依據(jù)合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。第十三條 公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，綜合考慮預算期內(nèi)經(jīng)濟政策、市場環(huán)境等因素，提出預算指導意見，按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，形成全面預算草案，并提交董事會審批。以經(jīng)批準的預算作為組織、協(xié)調(diào)各項開發(fā)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將預算細分為季度、月度預算，通過實施分期預算控制，實現(xiàn)預算目標。第十四條 公司要加強對預算執(zhí)行的管理，明確預算指標分解方式、預算執(zhí)行審批權限和要求，組織各項開發(fā)經(jīng)營活動和投融資活動，嚴格按預算執(zhí)行和控制。通過預算執(zhí)行情況分析，落實預算執(zhí)行責任。第十五條 公司應逐步建立預算執(zhí)行考核制度，對各預算執(zhí)行單位和管理者進行評價和考核。第四章 會計核算和財務報告第十六條 公司會計核算實行“四統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一會計政策和會計估計，統(tǒng)一會計科目，統(tǒng)一會計科目代碼，統(tǒng)一會計核算軟件，以保證財務報告編制工作的順利開展，確保財務報告數(shù)據(jù)的真實完整。第十七條 總部制定會計核算制度，統(tǒng)一現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應收賬款、存貨、長期股權投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)及累計折舊、在建工程、租賃、無形資產(chǎn)、借款費用、或有事項、收入確認、所得稅、政府補助、職工薪酬、關聯(lián)方披露、企業(yè)合并及合并財務報表等主要會計政策和會計估計，公司應予嚴格執(zhí)行。第十八條 公司使用總部制定的標準會計科目、會計科目代碼、會計科目使用范圍和賬務處理辦法。第十九條 總部制定相關會計核算管理制度，在程序上確保會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料規(guī)范管理，以便及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，公司應予嚴格執(zhí)行。第二十條 各所屬公司要按照規(guī)定向公司報送月份、財務會計報告等資料，不得在報送的財務會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。公司對外提供的財務會計報告，必須經(jīng)過總部財務管理部認可的會計師事務所審計。第二十一條 公司財務部應嚴格按會計法的相關規(guī)定管理會計檔案，保證會計檔案的安全與完整，保守公司機密，為經(jīng)營管理活動提供證據(jù)。第五章 資金籌集第二十二條 公司可以通過權益籌資（資本金）、債務籌資（銀行借款，行業(yè)內(nèi)借款）和經(jīng)上級主管部門批準的其他融資渠道籌集公司項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，并按規(guī)定履行董事會、股東大會的審批手續(xù)，審批重點關注籌資用途的可行性和相應的償債能力。不得依據(jù)未經(jīng)論證、批準的方案開展籌資活動。資金的籌措要根據(jù)公司發(fā)展和項目需要進行，為項目進展提供資金支持，保證建設資金及時足額到位。融資渠道主要依靠行業(yè)內(nèi)主業(yè)的資金支持。第二十三條 公司籌集資金應考慮資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，明確籌資目的和資金需求量，綜合權衡籌資成本與回報，對籌資潛在風險作出充分估計，并由總部統(tǒng)一制訂公司的權益籌資和債務籌資計劃。由于市場環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應當履行相應的審批程序。嚴禁擅自改變資金用途。第二十四條 公司的權益籌資只接受有明晰產(chǎn)權的出資，投資者的出資方式應當符合有關法律、法規(guī)的規(guī)定，公司原則上不接受債權出資。公司接受投資者非貨幣資產(chǎn)方式出資時，應當進行評估，并符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。公司根據(jù)有關法律以及出資協(xié)議或章程按時接受投資者投入的資本。第二十五條 公司以銀行借款方式籌資，要考慮期限結(jié)構(gòu)和資金成本，規(guī)避償債風險，專款專用，不得更改用途，按規(guī)定核算并依法接受監(jiān)督，按時足額償還本息，建立并保持良好公司信用，保證持續(xù)的融資能力。第二十六條 對外籌資一律由總部辦理，未經(jīng)總部批準，一律不得自行向金融機構(gòu)或其他企業(yè)借入資金，也不得自行拆借資金或變相拆借資金。第二十七條 公司應誠信履行合同，合理利用供應商信用，不惡意占用供應商資金，充分考慮商業(yè)信用的資金成本。第六章 資產(chǎn)運營第二十八條 公司應根據(jù)風險與收益均衡、資產(chǎn)占用形態(tài)與資本結(jié)構(gòu)配比等原則和經(jīng)營需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)并實施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動態(tài)管理。公司應當根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和特點，在保證公司正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，合理規(guī)劃各類資產(chǎn)的資金占用水平，優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)質(zhì)量和資金使用效率。第二十九條 充分發(fā)揮全面預算管理在資金綜合平衡中的作用，嚴格按照預算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時收付，實現(xiàn)資金的合理占用和營運良性循環(huán)。嚴禁資金體外循環(huán)，切實防范資金營運中的風險。取得的資金收入應當及時入賬，不得賬外設賬。第三十條 為強化收支監(jiān)管、加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金使用成本，提高資金利用率，總部對資金實行集中管理，統(tǒng)一規(guī)范銀行賬戶的開立和撤銷。公司銀行賬戶的開立和撤銷，必須上報總部審批；公司的各項收入，應通過結(jié)算賬戶及時存入總部結(jié)算戶；公司的各項業(yè)務支出，根據(jù)其資金計劃由總部分期將資金劃撥到所屬企業(yè)，以辦理對外付款；其中向具有獨立法人資格的所屬企業(yè)的資金撥付，應通過銀行委托貸款方式辦理。第三十一條 公司貨幣資金支付必須嚴格按照公司資金使用權責手冊規(guī)定的審批權限進行，必須嚴格執(zhí)行。除國家規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的業(yè)務以外，必須通過銀行賬戶辦理結(jié)算。第三十二條 為合理調(diào)度資金，財務部應編報月度資金計劃，定期召開資金調(diào)度會，確定資金計劃和短期融資額度，提高資金使用效果。第三十三條 公司財務部應合理規(guī)劃存量資金規(guī)模，既要保證建設資金需求，同時降低無效資金占用，在總部授權范圍內(nèi)可對短期存量資金進行無風險的理財規(guī)劃。第三十四條 公司要加強應收賬款管理，建立收款責任制。評估客戶信用風險，跟蹤客戶履約情況，落實收賬責任，要定期對應收賬款進行賬齡分析，對超過一定期限仍未收到的應收賬款應逐級上報，減少壞賬損失。銷控部門，應按時排查，夯實賬內(nèi)外債權。第三十五條 加強存貨管理，明確存貨歸口管理部門，規(guī)范存貨采購審批、執(zhí)行、驗收、付款、入庫、領用程序，定期組織存貨盤點，保證資產(chǎn)安全。盤點清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨，應當查明原因、落實并追究責任，按照規(guī)定權限批準后處置。對在建工程、土地、已建成的房屋、地下車庫、商業(yè)資產(chǎn)、酒店等內(nèi)容，進行定期評估，有效地保證存貨的價值被合理的計量。第三十六條 加強采購付款的管理，完善付款流程，嚴格審核采購預算、合同、相關單據(jù)憑證、審批程序等相關內(nèi)容，嚴格審查采購發(fā)票的真實性、合法性和有效性，定期與供應商核對往來款項。重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)異常時及時采取措施，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。第三十七條 公司財務部應配合合約部、設計部、工程部和成本核算部對項目動態(tài)成本進行監(jiān)控。第三十八條 公司財務部對已銷售開發(fā)產(chǎn)品根據(jù)配比原則計算應結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，從對應的開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入銷售成本。對未銷售的開發(fā)產(chǎn)品應定期與銷售部門清查核對。對計劃長期持有的出租物業(yè)應及時結(jié)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)。第三十九條 固定資產(chǎn)實行實物管理和價值管理相分離的原則，綜合部負責實物管理，建立實物管理臺帳；財務部負責價值管理，建立固定資產(chǎn)明細賬。各使用部門負責固定資產(chǎn)合理有效的使用與日常維護。第七章 收入及成本費用管理第四十條 公司的銷售業(yè)務由銷售部統(tǒng)一歸口辦理，具體包括制定銷售計劃、簽訂銷售合同和催收客戶款項等，銷售收入或預售收入由財務部統(tǒng)一收取。第四十一條 財務部應當參與項目評審，從財務可行性角度出具評審意見。財務分管領導應當參與項目決策。項目成本通過議標、招投標、合同會簽、合同簽訂流程等環(huán)節(jié)，保證項目的資金支出在預算控制范圍內(nèi)并與合同相符。按照公司內(nèi)部控制的要求，財務人員應當參與重要合同談判。第四十二條 公司各項費用支出實行預算管理制度，對在預算范圍內(nèi)的支出由經(jīng)辦部門履行相關審批程序進行控制，以自我控制為主，遵循“先算后花，先算后干”的原則。第八章 投資管理第四十三條 公司不得從事任何形式的委托理財、期貨、期權、外匯買賣、證券以及其它金融衍生工具等高風險投資業(yè)務。第四十四條 根據(jù)投資目標和規(guī)劃，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，科學確定投資項目，擬訂投資方案，重點關注投資項目的收益和風險。加強對投資方案的可行性研究，重點對投資目標、規(guī)模、方式、資金來源、風險與收益等做出客觀評價。第四十五條 按照規(guī)定的權限和程序?qū)ν顿Y項目進行決策審批，重點審查投資方案是否可行、是否符合公司投資戰(zhàn)略目標和規(guī)劃、是否