【文章內(nèi)容簡介】 題共20分，每小題2分。31．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素包括：A．經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)B．固有風(fēng)險(xiǎn)C．控制風(fēng)險(xiǎn)D．分析性檢查風(fēng)險(xiǎn)E．實(shí)質(zhì)性檢查風(fēng)險(xiǎn)32．常用的分析性復(fù)核方法有：A．比較分析法B．比率分析法C．實(shí)地觀察法D．趨勢分析法E．報(bào)表審閱法33．下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的有：A．審計(jì)證據(jù)越可靠，證明力越強(qiáng)B．審計(jì)證據(jù)的客觀性與取證程序、方法、審計(jì)人員的工作態(tài)度密切相關(guān)C．審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間或與其他審計(jì)證據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系程度D．審計(jì)證據(jù)的取得必須符合審計(jì)法規(guī)規(guī)定的手續(xù)和程序E．審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見必須建立在足夠的審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，因此審計(jì)證據(jù)越多越好34．內(nèi)部控制的構(gòu)成要素有：A．控制環(huán)境B．風(fēng)險(xiǎn)評估C．控制活動D．信息與溝通E．監(jiān)督35．審計(jì)質(zhì)量管理的對象包括：A．審計(jì)行為B．審計(jì)人員C．被審計(jì)單位D．審計(jì)環(huán)境E．上級審計(jì)機(jī)關(guān)36．常用的驗(yàn)證應(yīng)收賬款余額真實(shí)性的程序有：A．實(shí)地觀察批準(zhǔn)賒銷信用與發(fā)貨是否相互獨(dú)立B．函證應(yīng)收賬款余額C．詢問負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計(jì)人員D．檢查應(yīng)收賬款賬務(wù)處理的及時(shí)性E．審查銷售合同、銷售發(fā)票、貨運(yùn)單據(jù)等原始憑證37．在對被審計(jì)單位的庫存材料進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：A．親自制定盤點(diǎn)計(jì)劃B．全程參與庫存材料的盤點(diǎn)，并對盤點(diǎn)質(zhì)量負(fù)責(zé)C．抽查盤點(diǎn)記錄，復(fù)核材料的數(shù)量、單價(jià)、金額等D．鑒定材料的所有權(quán)E．注意檢查材料的質(zhì)量，必要時(shí)請專家鑒定38．下列審計(jì)程序中屬于對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的有：A．運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查應(yīng)付賬款期末余額變動的合理性B．抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，證實(shí)應(yīng)付賬款會計(jì)記錄內(nèi)部控制的有效性C．抽取部分支票，檢查授權(quán)簽字情況D．實(shí)地觀察驗(yàn)收與倉庫保管職責(zé)的分離情況E．運(yùn)用函證方法檢查應(yīng)付賬款期末余額的正確性39．審計(jì)人員審查決算日以后若干天的購貨發(fā)票，關(guān)注其日期，并審查相應(yīng)的收貨記錄，查明入賬時(shí)間是否正確，其目的是證實(shí)：A．應(yīng)付賬款的存在性B．有無未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款C．應(yīng)付賬款分類的準(zhǔn)確性D．應(yīng)付賬款的合法性E．應(yīng)付賬款總體的合理性40．融資租入固定資產(chǎn)的審查要點(diǎn)包括：A．租賃合同是否合法合規(guī)B．計(jì)價(jià)是否正確C．支付租金的賬務(wù)處理是否正確D．是否按期計(jì)提折舊及其計(jì)算是否正確E．合同到期的，所有權(quán)轉(zhuǎn)移是否按原定條件執(zhí)行判斷題 答對一題得1分；答錯(cuò)一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。41．國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會公布審計(jì)結(jié)果。42．國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)組織、社會團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。43．審計(jì)依據(jù)的時(shí)效性是指審計(jì)依據(jù)在審計(jì)時(shí)是否有效。44．當(dāng)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制失效時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)確定為高水平。45．《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定的國家審計(jì)人員法律責(zé)任是以刑事責(zé)任為主的法律責(zé)任。46．在對應(yīng)收賬款進(jìn)行肯定式函證時(shí)，如果未能收到對方的回函，審計(jì)人員可以認(rèn)定該應(yīng)收賬款并不存在。47．存貨計(jì)價(jià)方法若與前期不一致，被審計(jì)單位應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中說明發(fā)生變更的理由及所產(chǎn)生的影響。48．如果在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將購置生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所發(fā)生的投資性支出計(jì)入生產(chǎn)成本，而被審計(jì)單位有充分的理由，則審計(jì)人員不必進(jìn)一步審查。49．審計(jì)人員通過審查證實(shí)企業(yè)是否依據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則按工資用途進(jìn)行工資和職工福利費(fèi)的分配，其主要目標(biāo)是證實(shí)工資結(jié)算的完整性。50．為了防止資金管理失控，籌資、投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與財(cái)會部門的監(jiān)督應(yīng)相互獨(dú)立。 D E D C D E B C D B C E B C D B C D B D D E B C C D E B D B C D B C D E B E D E C D B C D E 第三篇：2007年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題2007年初級審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案一、單項(xiàng)選擇題(以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)(或項(xiàng)目)資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)的審計(jì)類型是：2.《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是：、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的法律責(zé)任《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署每年對中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國務(wù)院總理提出：，錯(cuò)誤的是：，國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的具體作用有所不同《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是：，錯(cuò)誤的是：、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)準(zhǔn)備階段都應(yīng)做的工作是：，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是：、計(jì)算和分?jǐn)偅瑧?yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平的是：，錯(cuò)誤的是：：，屬于管理類審計(jì)工作底稿的是：，要從2000個(gè)應(yīng)收賬款記錄中選擇20%的記錄進(jìn)行測試，其抽樣間距為：，正確的是：、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的審計(jì)報(bào)告具有相同的法律效力，可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會計(jì)師應(yīng)出具的審計(jì)意見類型是：，錯(cuò)誤的是：，不包括審計(jì)人員：，其優(yōu)點(diǎn)是：，簡便易行、狀況，及時(shí)深入地進(jìn)行溝通，從而了解更多的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的情況，不需要審計(jì)人員進(jìn)一步證實(shí)，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應(yīng)用控制的是：，對采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程是：，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是：，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：、明細(xì)賬進(jìn)行核對，追查至有關(guān)原始憑證，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的是：、產(chǎn)權(quán)證明書、發(fā)票等憑證：，有權(quán)簽字確認(rèn)生產(chǎn)車間考勤記錄的是：，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備，為了證實(shí)這些證券的存在性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的最有效的措施是：，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性測試程序的有：、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立的部門完成 ，查明有無編制人員、審核人員的簽字，判斷有無異常變動：，其中正確的是：%的公益性捐贈二、多項(xiàng)選擇題(以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案。全部選對得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無多選和錯(cuò)選的情況下。本題共40分，每小題2分。)，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)任務(wù)的有：，起草、修改審計(jì)法律、行政法規(guī)草案、政策，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，培訓(xùn)會計(jì)人員，提供管理咨詢、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作，正確的有：，正確的有：、合法性進(jìn)行的審計(jì)，都可以運(yùn)用詳查法或抽查法，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)，對施工進(jìn)度、投資完成情況進(jìn)行的審計(jì)是一種事中審計(jì)，屬于按來源分類的，有：168。，正確的有：，積極函證獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠、有疑點(diǎn)的往來款項(xiàng)宜采用積極函證方法，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證，屬于控制環(huán)境要素的有：，可以采用的方法有：，抽樣風(fēng)險(xiǎn)有：，常用的隨機(jī)選樣方法主要有：，屬于效益審計(jì)準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容的有：，可實(shí)施的審計(jì)程序有：，評價(jià)內(nèi)部檢查的有效性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的有效審計(jì)程序有：，符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)，及時(shí)交財(cái)會部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性，其中違反相關(guān)規(guī)定的有：，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：，檢查驗(yàn)收部門工作的獨(dú)立性、卡的設(shè)置情況，查明有無異常變動，可以用于對產(chǎn)品成本總體合理性進(jìn)行檢查的有：，分析其變動合理性，審查直接人工費(fèi)計(jì)算的正確性，確定產(chǎn)成品是否賬實(shí)相符，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有：，下列做法中正確的有：，以節(jié)約盤點(diǎn)時(shí)間，由出納員清點(diǎn)E.“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”由出納員、會計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，可能存在高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的有：，但經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較低，采用的主要審計(jì)方法有：三、案例分析題(本題包括三個(gè)案例答題。每個(gè)案例答題10分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無多選和錯(cuò)選的情況下。選對一項(xiàng)得 。)案例一(一)資料207年4月，某審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，對某企業(yè)206財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)工作安排，由處長李某和副處長張某分別擔(dān)任該項(xiàng)目的審計(jì)組組長和主審，審計(jì)機(jī)關(guān)要求審計(jì)組在5月1日之前向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)組進(jìn)行了以下工作：，李某挑選了以下幾名審計(jì)人員，并說明了理由。(1)王某是具有多年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的老同志，而且參加過上一次對該企業(yè)的審計(jì)，熟悉情況。(2)錢某去年剛剛從該企業(yè)的財(cái)務(wù)處調(diào)入審計(jì)機(jī)關(guān)，對該企業(yè)的情況和人員都很熟悉，便于開展工作。(3)孫某是前年計(jì)算機(jī)專業(yè)畢業(yè)的大學(xué)生，參加過幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，考慮由他負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)換和分析該企業(yè)的電子數(shù)據(jù)。(4)周某是去年錄用的審計(jì)專業(yè)大學(xué)畢業(yè)生，工作熱情很高，而且他的父親是該企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，他在審計(jì)組，有利于獲得該企業(yè)對審計(jì)工作的支持。6年審計(jì)機(jī)關(guān)曾經(jīng)對該企業(yè)進(jìn)行過審計(jì)，而且審計(jì)時(shí)間很緊，因此決定不再進(jìn)行內(nèi)部控制調(diào)查和測試，并且將上一次未審計(jì)的長期借款、固定資產(chǎn)等幾個(gè)項(xiàng)目確定為本次審計(jì)重點(diǎn)。，決定將可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定為0。6年已經(jīng)全面使用管理信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理，因此審計(jì)組決定將信息系統(tǒng)也作為本次審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。，下列說法中正確的有：，主審張某可以承擔(dān)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核的職責(zé)“資料1”中的情況，適合參加本次審計(jì)項(xiàng)目的人員有：“資料2”中的情況，下列說法中正確的有：，審計(jì)人員都應(yīng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查和測試，這是審計(jì)準(zhǔn)則的要求，也應(yīng)對被審計(jì)單位自上一次審計(jì)以來內(nèi)部控制的變化情況進(jìn)行調(diào)查，然后再決定是否進(jìn)行內(nèi)部控制測試，因此可以直接將上一次未審計(jì)的項(xiàng)目作為本次審計(jì)重點(diǎn)、對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查、測試和評價(jià)基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)，不應(yīng)直接將上一次未審的項(xiàng)目確定為本次審計(jì)重點(diǎn)“資料3”中的情況，下列說法中正確的是：，有利于審計(jì)機(jī)關(guān)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員對被審計(jì)單位情況非常熟悉，因此可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以確定為0，取決于審計(jì)人員對被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的評估“資料4”中的情況，下列說法中正確的有：、信息系統(tǒng)組成部分審計(jì)和信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)、檢查、觀察等多種方法對信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查案例二(一)資料207年4月，某審計(jì)組對某公司206財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)的資料和審計(jì)情況如下：，了解到該業(yè)務(wù)循環(huán)部分職責(zé)分工如下：(1)銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)客戶的賒銷信用。(2)倉儲部門負(fù)責(zé)發(fā)送貨物，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)開票。(3)出納員負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬。(4)會計(jì)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)銷售退回與折讓。6年12月主營業(yè)務(wù)收入有大幅增加，206財(cái)務(wù)報(bào)表已于207年1月31日對外報(bào)出。207年2月發(fā)生多筆銷售退回業(yè)務(wù)。，由該公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表上反映二者調(diào)節(jié)相符。6年12月28日，該公司收到一批貨物，采購合同價(jià)值20萬元。截至206年12月31日，因尚未取得采購發(fā)票，未進(jìn)行賬務(wù)處理。207年1月5 13公司收到正式發(fā)票，同13支付貨款20萬元，并根據(jù)發(fā)票登記入賬。，記錄了甲產(chǎn)品的如下支出：(1)分配制造費(fèi)用80萬元。(2)分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用40萬元。(3)購人生產(chǎn)設(shè)備一臺，買價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)等共計(jì)20萬元。(4)因生產(chǎn)過程中的噪聲污染，向環(huán)保局支付罰款10萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1”中的職責(zé)分工，符合內(nèi)部控制要求的有：“資料2”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：6財(cái)務(wù)報(bào)表附注中