【文章內(nèi)容簡介】 題共20分，每小題2分。31．審計風(fēng)險的構(gòu)成要素包括：A．經(jīng)營風(fēng)險B．固有風(fēng)險C．控制風(fēng)險D．分析性檢查風(fēng)險E．實質(zhì)性檢查風(fēng)險32．常用的分析性復(fù)核方法有：A．比較分析法B．比率分析法C．實地觀察法D．趨勢分析法E．報表審閱法33．下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的有：A．審計證據(jù)越可靠，證明力越強B．審計證據(jù)的客觀性與取證程序、方法、審計人員的工作態(tài)度密切相關(guān)C．審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)之間或與其他審計證據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系程度D．審計證據(jù)的取得必須符合審計法規(guī)規(guī)定的手續(xù)和程序E．審計人員發(fā)表審計意見必須建立在足夠的審計證據(jù)的基礎(chǔ)上，因此審計證據(jù)越多越好34．內(nèi)部控制的構(gòu)成要素有：A．控制環(huán)境B．風(fēng)險評估C．控制活動D．信息與溝通E．監(jiān)督35．審計質(zhì)量管理的對象包括：A．審計行為B．審計人員C．被審計單位D．審計環(huán)境E．上級審計機關(guān)36．常用的驗證應(yīng)收賬款余額真實性的程序有：A．實地觀察批準(zhǔn)賒銷信用與發(fā)貨是否相互獨立B．函證應(yīng)收賬款余額C．詢問負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員D．檢查應(yīng)收賬款賬務(wù)處理的及時性E．審查銷售合同、銷售發(fā)票、貨運單據(jù)等原始憑證37．在對被審計單位的庫存材料進(jìn)行監(jiān)盤時，審計人員應(yīng)當(dāng)：A．親自制定盤點計劃B．全程參與庫存材料的盤點，并對盤點質(zhì)量負(fù)責(zé)C．抽查盤點記錄，復(fù)核材料的數(shù)量、單價、金額等D．鑒定材料的所有權(quán)E．注意檢查材料的質(zhì)量，必要時請專家鑒定38．下列審計程序中屬于對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的有：A．運用分析性復(fù)核方法檢查應(yīng)付賬款期末余額變動的合理性B．抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，證實應(yīng)付賬款會計記錄內(nèi)部控制的有效性C．抽取部分支票，檢查授權(quán)簽字情況D．實地觀察驗收與倉庫保管職責(zé)的分離情況E．運用函證方法檢查應(yīng)付賬款期末余額的正確性39．審計人員審查決算日以后若干天的購貨發(fā)票，關(guān)注其日期，并審查相應(yīng)的收貨記錄，查明入賬時間是否正確，其目的是證實：A．應(yīng)付賬款的存在性B．有無未列報或未入賬的應(yīng)付賬款C．應(yīng)付賬款分類的準(zhǔn)確性D．應(yīng)付賬款的合法性E．應(yīng)付賬款總體的合理性40．融資租入固定資產(chǎn)的審查要點包括：A．租賃合同是否合法合規(guī)B．計價是否正確C．支付租金的賬務(wù)處理是否正確D．是否按期計提折舊及其計算是否正確E．合同到期的，所有權(quán)轉(zhuǎn)移是否按原定條件執(zhí)行判斷題 答對一題得1分；答錯一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。41．國家審計機關(guān)有權(quán)向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果。42．國家機關(guān)、金融機構(gòu)、企事業(yè)組織、社會團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。43．審計依據(jù)的時效性是指審計依據(jù)在審計時是否有效。44．當(dāng)被審計單位的內(nèi)部控制失效時，審計人員應(yīng)將控制風(fēng)險確定為高水平。45．《中華人民共和國審計法》規(guī)定的國家審計人員法律責(zé)任是以刑事責(zé)任為主的法律責(zé)任。46．在對應(yīng)收賬款進(jìn)行肯定式函證時，如果未能收到對方的回函，審計人員可以認(rèn)定該應(yīng)收賬款并不存在。47．存貨計價方法若與前期不一致，被審計單位應(yīng)在會計報表附注中說明發(fā)生變更的理由及所產(chǎn)生的影響。48．如果在審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位將購置生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所發(fā)生的投資性支出計入生產(chǎn)成本，而被審計單位有充分的理由，則審計人員不必進(jìn)一步審查。49．審計人員通過審查證實企業(yè)是否依據(jù)會計準(zhǔn)則按工資用途進(jìn)行工資和職工福利費的分配，其主要目標(biāo)是證實工資結(jié)算的完整性。50．為了防止資金管理失控，籌資、投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與財會部門的監(jiān)督應(yīng)相互獨立。 D E D C D E B C D B C E B C D B C D B D D E B C C D E B D B C D B C D E B E D E C D B C D E 第三篇：2007年初級審計師《審計理論與實務(wù)》真題2007年初級審計師考試《審計理論與實務(wù)》真題及答案一、單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)(或項目)資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價的審計類型是：2.《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任是：、內(nèi)部審計和社會審計的法律責(zé)任《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署每年對中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督，向國務(wù)院總理提出：，錯誤的是：，國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的具體作用有所不同《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的是：，錯誤的是：、內(nèi)部審計和社會審計的審計程序中，在審計準(zhǔn)備階段都應(yīng)做的工作是：，“完整性”審計目標(biāo)指的是：、計算和分?jǐn)?，?yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險評估為低水平的是：，錯誤的是：：，屬于管理類審計工作底稿的是：，要從2000個應(yīng)收賬款記錄中選擇20%的記錄進(jìn)行測試，其抽樣間距為：，正確的是：、內(nèi)部審計和社會審計的審計報告具有相同的法律效力，可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會計師應(yīng)出具的審計意見類型是：，錯誤的是：，不包括審計人員：，其優(yōu)點是：，簡便易行、狀況，及時深入地進(jìn)行溝通，從而了解更多的有關(guān)審計事項的情況，不需要審計人員進(jìn)一步證實，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應(yīng)用控制的是：，對采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程是：，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是：，審計人員應(yīng)實施的審計程序是：、明細(xì)賬進(jìn)行核對，追查至有關(guān)原始憑證，審計人員應(yīng)重點審查的是：、產(chǎn)權(quán)證明書、發(fā)票等憑證：，有權(quán)簽字確認(rèn)生產(chǎn)車間考勤記錄的是：，審計人員應(yīng)實施的審計程序是：，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備，為了證實這些證券的存在性，審計人員應(yīng)實施的最有效的措施是：，屬于職工薪酬實質(zhì)性測試程序的有：、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨立的部門完成 ，查明有無編制人員、審核人員的簽字，判斷有無異常變動：，其中正確的是：%的公益性捐贈二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案。全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下。本題共40分，每小題2分。)，屬于國家審計機關(guān)任務(wù)的有：，起草、修改審計法律、行政法規(guī)草案、政策，確定審計工作重點，培訓(xùn)會計人員，提供管理咨詢、監(jiān)督內(nèi)部審計工作，正確的有：，正確的有：、合法性進(jìn)行的審計，都可以運用詳查法或抽查法，財經(jīng)法紀(jì)審計更加突出合法性目標(biāo)，對施工進(jìn)度、投資完成情況進(jìn)行的審計是一種事中審計，屬于按來源分類的，有：168。，正確的有：，積極函證獲得的審計證據(jù)更可靠、有疑點的往來款項宜采用積極函證方法，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證，屬于控制環(huán)境要素的有：，可以采用的方法有：，抽樣風(fēng)險有：，常用的隨機選樣方法主要有：，屬于效益審計準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容的有：，可實施的審計程序有：，評價內(nèi)部檢查的有效性，審計人員應(yīng)實施的有效審計程序有：，符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：、有價證券和其他資產(chǎn)，及時交財會部門確認(rèn)其與訂貨單、驗收單的一致性，其中違反相關(guān)規(guī)定的有：，應(yīng)實施的審計程序有：，檢查驗收部門工作的獨立性、卡的設(shè)置情況，查明有無異常變動，可以用于對產(chǎn)品成本總體合理性進(jìn)行檢查的有：，分析其變動合理性，審查直接人工費計算的正確性，確定產(chǎn)成品是否賬實相符，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有：，下列做法中正確的有：，以節(jié)約盤點時間，由出納員清點E.“庫存現(xiàn)金盤點表”由出納員、會計主管、審計人員共同簽字，可能存在高舞弊風(fēng)險的有：，但經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較低，采用的主要審計方法有：三、案例分析題(本題包括三個案例答題。每個案例答題10分，共30分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下。選對一項得 。)案例一(一)資料207年4月，某審計機關(guān)派出審計組，對某企業(yè)206財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。根據(jù)工作安排，由處長李某和副處長張某分別擔(dān)任該項目的審計組組長和主審，審計機關(guān)要求審計組在5月1日之前向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計組的審計報告。在審計準(zhǔn)備階段，審計組進(jìn)行了以下工作：，李某挑選了以下幾名審計人員，并說明了理由。(1)王某是具有多年審計經(jīng)驗的老同志，而且參加過上一次對該企業(yè)的審計，熟悉情況。(2)錢某去年剛剛從該企業(yè)的財務(wù)處調(diào)入審計機關(guān)，對該企業(yè)的情況和人員都很熟悉，便于開展工作。(3)孫某是前年計算機專業(yè)畢業(yè)的大學(xué)生，參加過幾個審計項目，考慮由他負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)換和分析該企業(yè)的電子數(shù)據(jù)。(4)周某是去年錄用的審計專業(yè)大學(xué)畢業(yè)生，工作熱情很高，而且他的父親是該企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，他在審計組，有利于獲得該企業(yè)對審計工作的支持。6年審計機關(guān)曾經(jīng)對該企業(yè)進(jìn)行過審計，而且審計時間很緊，因此決定不再進(jìn)行內(nèi)部控制調(diào)查和測試，并且將上一次未審計的長期借款、固定資產(chǎn)等幾個項目確定為本次審計重點。，決定將可接受的審計風(fēng)險確定為0。6年已經(jīng)全面使用管理信息系統(tǒng)進(jìn)行財務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理，因此審計組決定將信息系統(tǒng)也作為本次審計的一項重要內(nèi)容。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。，下列說法中正確的有：，主審張某可以承擔(dān)對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核的職責(zé)“資料1”中的情況，適合參加本次審計項目的人員有：“資料2”中的情況，下列說法中正確的有：，審計人員都應(yīng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查和測試，這是審計準(zhǔn)則的要求，也應(yīng)對被審計單位自上一次審計以來內(nèi)部控制的變化情況進(jìn)行調(diào)查，然后再決定是否進(jìn)行內(nèi)部控制測試，因此可以直接將上一次未審計的項目作為本次審計重點、對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查、測試和評價基礎(chǔ)上確定審計重點，不應(yīng)直接將上一次未審的項目確定為本次審計重點“資料3”中的情況，下列說法中正確的是：，有利于審計機關(guān)防范審計風(fēng)險，審計人員對被審計單位情況非常熟悉，因此可接受的審計風(fēng)險可以確定為0，取決于審計人員對被審計單位重大錯報風(fēng)險水平的評估“資料4”中的情況，下列說法中正確的有：、信息系統(tǒng)組成部分審計和信息系統(tǒng)生命周期審計、檢查、觀察等多種方法對信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查案例二(一)資料207年4月，某審計組對某公司206財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)的資料和審計情況如下：，了解到該業(yè)務(wù)循環(huán)部分職責(zé)分工如下：(1)銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)客戶的賒銷信用。(2)倉儲部門負(fù)責(zé)發(fā)送貨物，財務(wù)部門負(fù)責(zé)開票。(3)出納員負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬。(4)會計主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)銷售退回與折讓。6年12月主營業(yè)務(wù)收入有大幅增加，206財務(wù)報表已于207年1月31日對外報出。207年2月發(fā)生多筆銷售退回業(yè)務(wù)。，由該公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表上反映二者調(diào)節(jié)相符。6年12月28日，該公司收到一批貨物，采購合同價值20萬元。截至206年12月31日，因尚未取得采購發(fā)票，未進(jìn)行賬務(wù)處理。207年1月5 13公司收到正式發(fā)票，同13支付貨款20萬元，并根據(jù)發(fā)票登記入賬。，記錄了甲產(chǎn)品的如下支出：(1)分配制造費用80萬元。(2)分配輔助生產(chǎn)費用40萬元。(3)購人生產(chǎn)設(shè)備一臺，買價及運雜費等共計20萬元。(4)因生產(chǎn)過程中的噪聲污染，向環(huán)保局支付罰款10萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1”中的職責(zé)分工，符合內(nèi)部控制要求的有：“資料2”中的情況，審計人員應(yīng)實施的審計程序有：6財務(wù)報表附注中