【正文】 E B C C D E B D B C D B C D E B E D E C D B C D E 第三篇：2007年初級審計師《審計理論與實務(wù)》真題2007年初級審計師考試《審計理論與實務(wù)》真題及答案一、單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。本題共30分，每小題1分。全部選對得滿分。在無多選和錯選的情況下。)，屬于國家審計機關(guān)任務(wù)的有：，起草、修改審計法律、行政法規(guī)草案、政策，確定審計工作重點，培訓(xùn)會計人員，提供管理咨詢、監(jiān)督內(nèi)部審計工作，正確的有：，正確的有：、合法性進行的審計，都可以運用詳查法或抽查法，財經(jīng)法紀審計更加突出合法性目標(biāo)，對施工進度、投資完成情況進行的審計是一種事中審計，屬于按來源分類的，有：168。每個案例答題10分，共30分。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下。)案例一(一)資料207年4月，某審計機關(guān)派出審計組，對某企業(yè)206財務(wù)收支情況進行審計。在審計準備階段，審計組進行了以下工作：，李某挑選了以下幾名審計人員，并說明了理由。(2)錢某去年剛剛從該企業(yè)的財務(wù)處調(diào)入審計機關(guān)，對該企業(yè)的情況和人員都很熟悉，便于開展工作。(4)周某是去年錄用的審計專業(yè)大學(xué)畢業(yè)生，工作熱情很高，而且他的父親是該企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，他在審計組，有利于獲得該企業(yè)對審計工作的支持。，決定將可接受的審計風(fēng)險確定為0。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。有關(guān)的資料和審計情況如下：，了解到該業(yè)務(wù)循環(huán)部分職責(zé)分工如下：(1)銷售部門負責(zé)人批準客戶的賒銷信用。(3)出納員負責(zé)記錄應(yīng)收賬款總賬和明細賬。6年12月主營業(yè)務(wù)收入有大幅增加，206財務(wù)報表已于207年1月31日對外報出。，由該公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表上反映二者調(diào)節(jié)相符。截至206年12月31日，因尚未取得采購發(fā)票，未進行賬務(wù)處理。，記錄了甲產(chǎn)品的如下支出：(1)分配制造費用80萬元。(3)購人生產(chǎn)設(shè)備一臺，買價及運雜費等共計20萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。有關(guān)的資料和審計情況如下：，審閱并確定表中無過期未付的債務(wù)，在與財務(wù)報表上應(yīng)付賬款的數(shù)額核對相符后，即確認該明細表正確無誤。，該公司無法提供甲債權(quán)人確切的單位名稱和地址。5份未回函。，以進一步查找未列報或未入賬的應(yīng)付賬款。該公司當(dāng)日的賬務(wù)處理為借記“原材料”147萬元，貸記“應(yīng)付賬款”147萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。多選、錯選、不選均不得分。每小題1分。全部選對得滿分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0．5分。)31．下列有關(guān)審計作用的表述中，正確的有：A．國家審計可以促進宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行B．內(nèi)部審計可以促進本單位加強管理和提高效益C．社會審計可以確保被審計單位財務(wù)信息真實可靠D．國家審計和內(nèi)部審計的作用是完全相同的E．因所處地位和檢查范圍不同，國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的具體作用有所不同32．下列各項中，屬于審計機關(guān)基本任務(wù)的有：A．制定審計規(guī)章制度B．辦理政府交辦的審計事項C．任免下級審計機關(guān)負責(zé)人D．指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計工作E．研究、制定審計工作的方針、政策33．下列各項中，屬于對審計作業(yè)過程進行控制的措施有：A．建立嚴格的聘用制度B．建立嚴格的晉升制度C．制定切實可行的審計丁作方案D．建立審計工作底稿復(fù)核制度E．對審計報告、審計決定進行復(fù)核34．下列各項中，屬于國家審計總體目標(biāo)的有：A．真實性B．合理性C．合法性D．效益性E．可比性35．下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，正確的有：A．審計證據(jù)的客觀性越強，證明力越強B．審計證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性越強，證明力越強C．審計證據(jù)來源不同，則證明力強弱不同D．審計證據(jù)需依照法定程序取得E．審計意見必須建立在足夠的審計證據(jù)的基礎(chǔ)上，可見審計證據(jù)越多越好36．國家審計人員運用函證方法收集審計證據(jù)時，下列做法中，正確的有：A．對整個函證過程加以控制，以保證函證的質(zhì)量B．采取積極函證取得書面證據(jù)，提高審計證據(jù)的可信性C．使用積極函證一直未得到回復(fù)，采取其他替代方法D．對重要事項采取消極函證，提高審計效率E．要求收函單位將詢證函回函直接寄回審計機關(guān)37．下列各項中，屬于內(nèi)部控制作用的有：A．保護財產(chǎn)物資的安全完整B．增加會計資料的可信性C．杜絕錯誤和舞弊的發(fā)生D．促進經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)E．保證審計人員將控制風(fēng)險降低為零38．對審計機關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，被審計單位可以采取的措施有：A．申請行政復(fù)議B．申請審計聽證C．拒絕執(zhí)行審計決定D．提起行政訴訟E．提請本級人民政府裁決39．下列有關(guān)審計管理的說法中，正確的有：A．審計管理包括審計業(yè)務(wù)管理、審計行政管理、審計組織管理等B．審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率C．審計管理貫穿于審計業(yè)務(wù)活動的始終D．審計管理要服從審計目標(biāo)E．審計管理主要是對審計業(yè)務(wù)活動的管理，不包括對審計人員的管理40．下列審計風(fēng)險中，屬于審計機關(guān)可控風(fēng)險的有：A．由于審計人員工作態(tài)度不認真導(dǎo)致的審計風(fēng)險B．由于審計方法選用不當(dāng)導(dǎo)致的審計風(fēng)險C．由于被審計單位內(nèi)部控制不健全導(dǎo)致的審計風(fēng)險D．由于審計人員專業(yè)水平不高導(dǎo)致的審計風(fēng)險E．由于重要性水平確定不當(dāng)帶來的審計風(fēng)險41．下列各項中，屬于賒銷方式下銷售與收款業(yè)務(wù)流程的有：A．處理請購單B．批準賒銷信用C．驗收商品和勞務(wù)D．開具銷售發(fā)票E．審批壞賬的轉(zhuǎn)銷42．審計人員在確定應(yīng)收賬款函證范圍和對象時，應(yīng)考慮的因素有：A．應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的可靠性B．函證方式C．被審計單位的意見D．應(yīng)收賬款的重要性E．以前函證的結(jié)果43．下列各項中，屬于采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序的有：A．觀察采購與驗收職責(zé)是否分離B．核對請購單與訂購單是否一致C．檢查采購合同是否經(jīng)授權(quán)人員批準D．核對采購合同上確定的價格、付款日期與財務(wù)部門核準的支付條件是否一致E．對應(yīng)付賬款期末余額進行分析性復(fù)核44．針對長期掛賬的應(yīng)付款項，審計人員分析可能存在的原因有：A．被審計單位償債能力弱B．被審計單位隱匿收入C．被審計單位隱匿負債D．債權(quán)人已破產(chǎn)清算E．被審計單位與債權(quán)人存在爭議45．下列各項中，被審計單位可以計入產(chǎn)品成本的有：A．直接材料B．制造費用C．對外捐贈D．輔助生產(chǎn)費用E．管理費用46．下列各項中，影響被審計單位存貨周轉(zhuǎn)率的因素有：A．存貨數(shù)量發(fā)生變動B．存貨期末余額發(fā)生變動C．存貨發(fā)出的計價方法發(fā)生變動D．銷售總成本發(fā)生變動E．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率發(fā)生變動47．下列分析性復(fù)核方法中，可用來檢查應(yīng)付職工薪酬總體合理性的有：A．分析比較近期各薪酬變動情況B．分析比較本年各個月份薪酬變動情況C．分析本銷售量和生產(chǎn)量的關(guān)系，并與前期比較D．將本產(chǎn)品生產(chǎn)成本中直接人工費用與前期比較E．將本管理費用中的人工費用與前期比較48．為了審查實收資本的真實性，下列各項中，審計人員應(yīng)取得的資料有：A．投資協(xié)議B．資產(chǎn)評估證明C．公司章程D．出資證明E．盈余公積明細表49．按照貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求，出納員可以承擔(dān)的工作有：A．簽發(fā)支票B．定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單C．保管現(xiàn)金和銀行單據(jù)D．填制收付款記賬憑證E．登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬50．為了核實銀行存款收付的截止期，審計人員可以實施的審計程序有：A．對資產(chǎn)負債表日前后數(shù)天發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)進行審查B．向開戶銀行進行函證C．審閱支票收入與送存記錄，檢查年終未送存銀行的支票及其收入的記錄日期D．查閱資產(chǎn)負債表日后銀行對賬單第一周的銀行存款收入，核實銀行存款日記賬，檢查是否將資產(chǎn)負債表日后的收入提前人賬E．檢查被審計單位資產(chǎn)負債表日簽發(fā)的最后一張支票序號，并檢查該序號前的支票是否均已寄出并人賬一、單項選擇題1．A 2．B 3．D 4．D5．C 6．D 7．D 8．B 9．A 10．C 11．A 12．A13．C 14．B l5．A 16．A 17．B 18．C 19．A 20．A21．A 22．B 23．D 24．B25．D 26．C 27．C 28．B29．B 30．A二、多項選擇題31．ABE 32．ABDE33．CD 34．ACD35．ABCD 36．ABCE37．ABD 38．AD39．ABCD 40．ABDE 41．BDE 說明：A、C選項屬于采購和付款循環(huán)42．ABDE 43．ABCD44．ABDE 45．ABD46．ABCD 47．ABDE48．ABCD 49．CDE50．ACDE第五篇：初級審計師《理論與實務(wù)》考試真題及答案一、單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。本題共30分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。本題共40分，每小題2分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。多選、錯選、不選均不得分。)案例一(一)資料2014年3月，某審計組對甲公司2013財務(wù)收支進行了審計。B類為一般物資采購，主要利用電子商務(wù)平臺通過網(wǎng)絡(luò)采購。(2)合同變更的次數(shù)較多。(4)與以往年份相比，當(dāng)期采購成本有較大提高。審計組發(fā)現(xiàn)其人賬價值只包括買價，與該機器設(shè)備相關(guān)的其他費用，如運雜費和安裝成本等，計入了當(dāng)期管理費用?！袄塾嬚叟f”賬戶進行審查時，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前減少?！百Y料1”，即使被審計單位利用網(wǎng)絡(luò)平臺進行物資采購，審計人員認為仍應(yīng)當(dāng)相互獨立的職責(zé)有：“資料2”，審計人員認為可能存在問題的情況有：，以避免因拖延付款而支付違約金，當(dāng)期采購成本有較大提高53.“資料3”中，甲公司僅將買價計人設(shè)備的人賬價值，而將其他相關(guān)費用計人當(dāng)期管理費用的賬務(wù)處理，對該公司2013財務(wù)報表產(chǎn)生的影響有：“資料4”，審計組認為甲公司應(yīng)采取的措施有：，應(yīng)當(dāng)直接以賬目記錄為基礎(chǔ)確定固定資產(chǎn)的入賬價值55.“資料5”中所述“累計折舊”期末余額減少的情況，可能的原因有：、報廢了較多的固定資產(chǎn)【答案】案例一 案例二(一)資料2014年3月，某審計組對乙公司2013的財務(wù)收支進行了審計。有關(guān)審計的情況和資料如下：，審計組準備實施如下審計程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號。(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準。，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運單的最后一個順序編號是8498。(2)編號為8513的發(fā)運單于2013年入賬。(4)編號為8486的發(fā)運單于2014年人賬。，乙公司倉庫中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板。(3)已辦理提貨手續(xù)并確認銷售但尚未裝運的高強鋼。，某些大型貿(mào)易企業(yè)會通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績，即在產(chǎn)品實物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進行回購，為避免過高稅費支出，其出售與回購的價格差異較小。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：，部分摘錄如下：(1)運用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性。(3)查驗收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性。：(1)出納員和會計人員分別保管支票和印章。(3)會計人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。：盤點時現(xiàn)金日記賬余額為4300元。除一張2013年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準的金額為3500元的差旅費借據(jù)外，無其他未人賬憑證。，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2013年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未人賬核算。61.“資料1”中，所實施的審計程序不能實現(xiàn)審計目標(biāo)的是：，檢查銀行存款期末余額的總體合理性，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性，檢查銀行存款的真實性62.“資料2”中，審計人員認為不符合內(nèi)部控制要求的有：、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細賬“資料2”中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯弊行為有：64.“資料3”中，該公司存在的主要問題有：65.“資料4”中，為核實此問題，獲取有效證據(jù)，審計人員應(yīng)實施的程序是：，追查至收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄【答案】案例三