【正文】 被審計(jì)單位情況非常熟悉，因此可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以確定為0，取決于審計(jì)人員對被審計(jì)單位重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的評估“資料4”中的情況，下列說法中正確的有：、信息系統(tǒng)組成部分審計(jì)和信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)、檢查、觀察等多種方法對信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查案例二(一)資料207年4月，某審計(jì)組對某公司206財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。6年審計(jì)機(jī)關(guān)曾經(jīng)對該企業(yè)進(jìn)行過審計(jì)，而且審計(jì)時(shí)間很緊，因此決定不再進(jìn)行內(nèi)部控制調(diào)查和測試，并且將上一次未審計(jì)的長期借款、固定資產(chǎn)等幾個項(xiàng)目確定為本次審計(jì)重點(diǎn)。(1)王某是具有多年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的老同志，而且參加過上一次對該企業(yè)的審計(jì)，熟悉情況。選對一項(xiàng)得 。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。本題共40分，每小題2分。)(或項(xiàng)目)資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)的審計(jì)類型是：2.《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是：、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的法律責(zé)任《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署每年對中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國務(wù)院總理提出：，錯誤的是：，國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的具體作用有所不同《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是：，錯誤的是：、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)準(zhǔn)備階段都應(yīng)做的工作是：，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是：、計(jì)算和分?jǐn)?，?yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平的是：，錯誤的是：：，屬于管理類審計(jì)工作底稿的是：，要從2000個應(yīng)收賬款記錄中選擇20%的記錄進(jìn)行測試，其抽樣間距為：，正確的是：、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的審計(jì)報(bào)告具有相同的法律效力，可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會計(jì)師應(yīng)出具的審計(jì)意見類型是：，錯誤的是：，不包括審計(jì)人員：，其優(yōu)點(diǎn)是：，簡便易行、狀況，及時(shí)深入地進(jìn)行溝通，從而了解更多的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的情況，不需要審計(jì)人員進(jìn)一步證實(shí)，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應(yīng)用控制的是：，對采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程是：，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是：，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：、明細(xì)賬進(jìn)行核對，追查至有關(guān)原始憑證，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的是：、產(chǎn)權(quán)證明書、發(fā)票等憑證：，有權(quán)簽字確認(rèn)生產(chǎn)車間考勤記錄的是：，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備，為了證實(shí)這些證券的存在性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的最有效的措施是：，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性測試程序的有：、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立的部門完成 ，查明有無編制人員、審核人員的簽字，判斷有無異常變動：，其中正確的是：%的公益性捐贈二、多項(xiàng)選擇題(以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案。50．為了防止資金管理失控，籌資、投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與財(cái)會部門的監(jiān)督應(yīng)相互獨(dú)立。46．在對應(yīng)收賬款進(jìn)行肯定式函證時(shí)，如果未能收到對方的回函，審計(jì)人員可以認(rèn)定該應(yīng)收賬款并不存在。42．國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)組織、社會團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。本題共20分，每小題2分。在無多選和錯選的情況下，選對一項(xiàng)得0．5分。“資料1”中，審計(jì)人員應(yīng)對丙公司貨幣資金內(nèi)部控制提出的改進(jìn)建議是：A 現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立B 銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納員編制C 現(xiàn)金、銀行存款總賬應(yīng)由會計(jì)人員登記D 印章應(yīng)由出納員保管“資料2”中，審計(jì)人員要求丙公司必須參加盤點(diǎn)的人員有：A 出納員 B 生產(chǎn)部門經(jīng)理 C 公司法定代表人 D 會計(jì)主管人員“資料3”中，審計(jì)人員對發(fā)現(xiàn)的職工張某的借條，應(yīng)采取的措施是：A 要求丙公司及時(shí)入賬B 要求張某立即歸還所借現(xiàn)金C 要求丙公司在資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)附注中列示D 在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”中注明借條抵庫，并進(jìn)一步調(diào)查取證后再作判斷針對“資料4”，下列關(guān)于審計(jì)人員對銀行存款進(jìn)行函證的說法中，正確的有：A 函證的主要目的是驗(yàn)證丙公司銀行存款期末余額的真實(shí)性B 函證的對象包括丙公司2011年存過款的所有銀行C 函證的對象限于丙公司賬戶上有期末存款余額的開戶銀行D 如果審計(jì)人員直接從某銀行獲得銀行對賬單，就不需要向該銀行進(jìn)行函證“資料5”中，不考慮其他因素，2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的存款余額應(yīng)為：A 505萬元 B 420萬元 C 355萬元 D 345萬元第二篇：2005年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題2005年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案單項(xiàng)選擇題 以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。2011年12月31日，丙公司銀行存款日記賬余額為350萬元，銀行對賬單余額為425萬元。審計(jì)人員在2月10日營業(yè)終了時(shí)，對丙公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤?！百Y料1”中，違反內(nèi)部控制要求的是：A 生產(chǎn)通知單預(yù)先編號B 領(lǐng)料單由生產(chǎn)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審批C 產(chǎn)成品經(jīng)驗(yàn)收員驗(yàn)收合格后入庫D 倉庫保管人員負(fù)責(zé)定期盤點(diǎn)存貨“資料2”關(guān)于存貨監(jiān)盤的做法中，正確的有：A 審計(jì)人員參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃B 對A、B兩個倉庫先后進(jìn)行盤點(diǎn)C 審計(jì)人員抽查復(fù)核盤點(diǎn)記錄D 將盤點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬核對針對“資料3”中盤盈的1000公斤C材料，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步采取的措施是：A 向K公司函證核實(shí)B 直接調(diào)整盤點(diǎn)結(jié)果，使其與明細(xì)賬一致C 直接調(diào)整C材料明細(xì)賬余額，使其與盤點(diǎn)結(jié)果一致D 對盤盈原因直接予以認(rèn)可針對“資料3”中盤盈的1200公斤D材料，審計(jì)人員正確的做法有：A 審查與D材料采購相關(guān)的證明文件B 對D材料重新進(jìn)行盤點(diǎn)C 經(jīng)核實(shí)乙公司提供原因?qū)賹?shí)，要求調(diào)減D材料盤點(diǎn)記錄D 經(jīng)核實(shí)乙公司提供原因?qū)賹?shí)，要求對D材料暫估入賬針對“資料4”，審計(jì)人員認(rèn)為對生產(chǎn)成本的影響是：A 多計(jì)80萬元 B 多計(jì)70萬元C 多計(jì)60萬元 D 多計(jì)30萬元案例三(一)資料2012年2月，某審計(jì)組對丙公司2011年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)人員對產(chǎn)品成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司將以下事項(xiàng)計(jì)入了生產(chǎn)成本：①給希望小學(xué)捐款50萬元。盤點(diǎn)過程中，審計(jì)人員始終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行，并隨時(shí)抽查復(fù)核盤點(diǎn)記錄。倉庫保管人員根據(jù)存貨出入庫情況及時(shí)登記臺賬，并定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)?！百Y料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：A ① B ② C ③ D ④針對“資料2”，審計(jì)人員實(shí)施的下列審計(jì)程序中，屬于內(nèi)部控制測評的有：A 查閱關(guān)于物資采購、倉庫保管、付款等方面的制度文件B 取得或編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表，審查有無長期未付的債務(wù)C 抽查部分付款憑單，檢查其是否附有請購單、驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票等D 將本期各主要應(yīng)付款項(xiàng)賬戶與上年比較，分析其波動的原因針對“資料3”，為證實(shí)甲公司預(yù)付貨款的真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序有：A 獲取甲公司對該筆業(yè)務(wù)的書面說明B 追蹤付款的原始憑證及授權(quán)文件C 向A企業(yè)發(fā)函詢證D 審查應(yīng)付賬款總賬記錄針對“資料4”，為核實(shí)甲公司是否存在應(yīng)計(jì)未計(jì)的應(yīng)付賬款，審計(jì)人員應(yīng)采取的最有效的審計(jì)程序是：A 檢查該批貨物的請購單，以確定請購單的簽發(fā)時(shí)間B 檢查倉庫的驗(yàn)收記錄，以確定該批貨物的入庫時(shí)間C 索取供貨方發(fā)票，以確定發(fā)票開出的日期D 檢查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，以了解所欠該供應(yīng)商款項(xiàng)明細(xì)情況針對“資料5”，對于甲公司的賬務(wù)處理，在不考慮其他因素的情況下，審計(jì)人員可以得出的結(jié)論為：A 賬務(wù)處理正確B 期末應(yīng)付賬款余額被低估C 期末銀行存款余額被低估D 期末應(yīng)付賬款余額被高估案例二(一)資料2012年2月，某審計(jì)組對乙公司2011年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)人員檢查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付A企業(yè)賬款期末為借方余額23萬元，經(jīng)進(jìn)一步詢問得知，甲公司于2011年10月預(yù)付A企業(yè)材料款23萬元，但甲公司未能提供采購合同及相關(guān)資料。②采購部門負(fù)責(zé)采購合同的簽訂和審批。多選、錯選、不選均不得分。本題共40分，每小題2分。本題共30分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：審計(jì)人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：①各部門根據(jù)生產(chǎn)、管理需要填寫請購單，由采購部門審核批準(zhǔn)后，向供應(yīng)商統(tǒng)一簽發(fā)訂購單。審計(jì)人員對采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行了測評。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。生產(chǎn)部門生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫。乙公司共有A、B兩個倉庫且分別位于兩個分廠內(nèi)，公司總經(jīng)理建議對A、B兩個倉庫先后進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)人員予以認(rèn)可。乙公司稱，盤盈的C材料為受K公司委托代為存放的存貨，盤盈的D材料為乙公司外購材料，因尚未收到發(fā)票，無法準(zhǔn)確確定采購價(jià)格，故未登記相關(guān)明細(xì)賬。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。③印章由會計(jì)人員保管。審計(jì)人員對丙公司銀行存款采取了如下審計(jì)程序：核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符，索取對賬單，審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，向銀行函證銀行存款余額，以及審核銀行存款日記賬記錄和相關(guān)原始憑證。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。多選或錯選不得分，也不倒扣分。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。41．國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會公布審計(jì)結(jié)果。45．《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定的國家審計(jì)人員法律責(zé)任是以刑事責(zé)任為主的法律責(zé)任。49．審計(jì)人員通過審查證實(shí)企業(yè)是否依據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則按工資用途進(jìn)行工資和職工福利費(fèi)的分配，其主要目標(biāo)是證實(shí)工資結(jié)算的完整性。本題共30分，每小題1分。在無多選和錯選的情況下。每個案例答題10分，共30分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下。在審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)組進(jìn)行了以下工作：，李某挑選了以下幾名審計(jì)人員，并說明了理由。(4)周某是去年錄用的審計(jì)專業(yè)大學(xué)畢業(yè)生，工作熱情很高，而且他的父親是該企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，他在審計(jì)組，有利于獲得該企業(yè)對審計(jì)工作的支持。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。(3)出納員負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬。，由該公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表上反映二者調(diào)節(jié)相符。，記錄了甲產(chǎn)品的如下支出：(1)分配制造費(fèi)用80萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。，該公司無法提供甲債權(quán)人確切的單位名稱和地址。，以進(jìn)一步查找未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。每小題1分。在無多選和錯選的情況下，選對一項(xiàng)得0．5分。本題共30分，每小題1分。本題共40分，每小題2分。多選、錯選、不選均不得分。B類為一般物資采購，主要利用電子商務(wù)平臺通過網(wǎng)絡(luò)采購。(4)與以往年份相比，當(dāng)期采購成本有較大提高?！袄塾?jì)折舊”賬戶進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前減少。有關(guān)審計(jì)的情況和資料如下：，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號。，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個順序編號是8498。(4)編號為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年人賬。(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。(3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性。(3)會計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。除一張2013年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無其他未人賬憑證。61.“資料1”中，所實(shí)施的審計(jì)程序不能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的是：，檢查銀行存款期末余額的總體合理性，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性，檢查銀行存款的真實(shí)性62.“資料2”中，審計(jì)人員認(rèn)為不符合內(nèi)部控制要求的有：、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬“資料2”中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯弊行為有：64.“資料3”中，該公司存在的主要問題有：65.“資料4”中，為核實(shí)此問題，獲取有效證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的程序是：，追查至收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄【答案】案例三