【文章內容簡介】 付賬款的存在性。審計人員應：A、作出賬實不符結論B、核對賬表C、函證債權人D、直接調整賬項2下列有關審計管理的表述中，錯誤的是：A、審計管理要服從審計目標B、審計管理要注重對審計人員的管理C、審計管理主要在審計實施和審計報告階段執(zhí)行D、審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率2在運用分析性復核方法檢查主營業(yè)務收入的完整性時，審計人員不實施的程序有：A、計算本期主要產品的銷售額和毛利率，并與上期比較B、比較本期各月主營業(yè)務收入的波動情況C、比較本期各月主營業(yè)務收入的實際數與計劃數D、計算本期存貨周轉率，并與上期比較2注冊會計師為審查被審計單位未入賬負債而實施的下列審計程序中，最有效的是()。A、審查資產負債表日后貨幣資金支出情況B、審查資產負債表日前后幾天的發(fā)票C、審查應付賬款、應付票據的函證回函D、審查購貨發(fā)票與債權人名單2資本投入的審計目標中，證實投入資本的真實性是指：A、確認記錄在資本賬戶的余額確實存在，記錄的金額是實際發(fā)生的 B、確認應該記入各資本賬戶的業(yè)務全部記入C、確認記錄的金額經過正確的過賬和匯總D、確認資本業(yè)務按會計準則正確列示于財務報表2限制非授權人員接近待領工資和工薪業(yè)務會計資料屬于工薪業(yè)務循環(huán)內部控制的：A、職責分工控制B、信息傳遞程序控制C、實物控制D、賬務處理控制下列各項中，審計人員認為不屬于財務報告舞弊行為的是：A、以虛假發(fā)票入賬B、濫用會計政策C、誤報或隱瞞交易D、對記賬錯誤的會計憑證進行紅字沖銷二、多項選擇題下列有關審計獨立性的說法中，體現審計人員上的獨立性的有：A、審計機關必須是獨立的專職機構B、審計人員不參與被審計單位的經營管理活動C、審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權D、審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關、社會團體或個人不得干涉E、審計人員如與被審計單位有利害關系，應當回避與國家審計和社會審計相比，內部審計的特點有：A、內向性B、有償性C、廣泛性D、委托性E、靈活性關于國家審計規(guī)范，下列說法錯誤的有：A、審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法，全國審計機關和審計人員必須遵照執(zhí)行B、國家審計基本準則、通用審計準則和專業(yè)審計準則是審計署依照《審計法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力C、國家審計機關和審計人員開展審計工作時，必須遵照國家審計基本準則進行D、審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力E、國家審計準則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范，沒有法律效力《中華人民共和國審計法》規(guī)定的審計法律責任包括：A、法律責任B、社會責任C、民事責任D、行政責任E、刑事責任為了保證客觀性不受影響，內部審計機構負責人應當采取下列措施：A、審計項目組成員與審計客戶進行協商B、提高內部審計人員的職業(yè)道德水準C、選派適當的審計人員參加審計項目，并且進行適當的分工D、建立適當、有效的激勵機制E、制定并實施系統(tǒng)、有效的內部審計質量控制制度、程序和方法按照我國國家審計準則的規(guī)定，在審計中發(fā)現重大違法行為線索時，審計組或者審計機關可以采取的應對措施有：A、向政府和有關部門報告B、依法采取保全措施C、避免讓有關單位和人員事先知曉檢查的時間、事項、范圍和方式D、擴大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領域E、終止審計項目，向被審計單位通報線索情況并交由紀檢或公安部門處理下列各項中，屬于審計項目計劃文字部分的是：A、本審計項目安排的依據和指導思想B、完成審計項目的時間要求和責任單位C、被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D、上審計計劃完成情況E、完成計劃的主要措施在審計抽樣中，與審計人員選取的樣本量成正向關系的有：A、總體容量B、總體項目差異C、審計結論的精確限度D、審計結論的可靠性程度E、非抽樣風險下列各項中，屬于內部控制五要素中控制活動要素的內容有：A、員工素質控制B、業(yè)務授權控制C、職責分工控制D、憑證與記錄控制 E、獨立檢查下列各項中，屬于內部控制中“控制活動”要素的有： A、人力資源制度B、對交易和事項的獨立檢查 C、對控制的日常監(jiān)督 D、實物控制E、管理當局的理念1下列關于內部控制的表述中，正確的有： A、風險評估是內部控制的要素之一B、內部控制可能因經營環(huán)境的改變而失效 C、內部控制測評不能代替實質性測試D、內部控制按照其功能不同可分為預防式控制和察覺式控制 E、任何審計項目都必須進行內部控制測評1下列選項中，效益審計準備階段的工作有： A、確定審計目標 B、設計審計方法體系C、收集充分可靠的審計證據 D、確定審計評價標準E、對證據進行分析和歸納整理1銷售與收款業(yè)務循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有： A、客戶訂貨單B、銷貨退回及折讓日記賬或明細賬 C、產品價目表 D、借項通知單 E、應付賬款明細賬1審查應付賬款期末余額變動合理性時，審計人員可采用的分析性復核程序有： A、將本期各主要應付賬款賬戶余額與上期余額進行比較 B、檢查應收賬款明細表上有無貸方余額C、計算本期獲得的現金折扣占采購金額比率，并與前期相比較 D、計算并對比分析應付賬款占當年流動負債的比率 E、計算并對比分析應付賬款占采購金額的比率1對企業(yè)應付福利費進行實質性測試時，應該重點關注的內容有： A、應付福利費的計提是否經過批準計提 B、計提職工福利費的比例是否正確 C、應付福利費的賬務處理是否正確D、應付福利費賬簿是否經過定期檢查、復核 E、職工福利費依據的工資總額是否正確1審計人員對存貨的監(jiān)盤結果可以證明存貨： A、計價的正確性 B、所有權的歸屬 C、是否存在D、是否毀損、短缺E、會計處理是否正確且前后各期一致1貨幣資金業(yè)務循環(huán)中，實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務的劃分。主要可以采取的程序有：A、各項貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定B、抽查銀行存款調節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員C、向銀行發(fā)函詢證D、抽查日記賬記錄與相應的會計憑證，是否有會計人員的審核簽章E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負責1在審計風險管理中，對于可控風險，可以采取的防范措施有：A、提高審計人員業(yè)務水平B、延長工作時間C、深入了解被審計單位的基本情況D、保持審計獨立性E、加強審計質量控制1下列各項中，屬于審查實收資本業(yè)務合法性應關注的內容有：A、實收資本明細表是否與總賬相符B、注冊資本數額是否符合國家有關規(guī)定C、各投資者投入資本是否按時全部到位D、有形資產與無形資產投入比例是否符合規(guī)定E、投入的非貨幣資產是否按規(guī)定進行資產評估下列各項中，屬于資產負債表審查內容的有：A、會計原則的遵循情況B、報表編制方法的合規(guī)性C、所得稅會計處理的正確性D、報表所列主要指標的可信性E、營業(yè)外支出的合規(guī)性三、案例分析題(一)資料2014年4月，某審計組對某公司2013財務收支情況進行審計。對銷售與收款循環(huán)審計的有關情況和資料如下：：(1)該公司未單獨設置信用部門，賒銷信用由銷售部門主管負責審批。(2)收到客戶退貨請求后，由銷售部門主管負責批準退貨。(3)發(fā)貨部門在發(fā)運貨物的同時開具銷售發(fā)票。(4)出納員負責編制并寄送客戶對賬單。 日主營業(yè)務收入明細賬上記錄了一筆銷售收入100萬元，款項當日收存銀行。經進一步核查，發(fā)現該公司于2014年1月4日開出銷售發(fā)票和提貨單，同時發(fā)出相關貨物，并于當日結轉了主營業(yè)務成本80萬元。其中客戶甲未予回函，審計人員再次發(fā)函，仍未得到回復?？蛻粢覄t回復說相關款項已經支付。：(1)材料采購過程中支付的運輸費和裝卸費18萬元。(2)支付給銷售代理的傭金15萬元。(3)銷售產品時為客戶代墊的運雜費10萬元。(4)銷售部門職工的工資費用48萬元。(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。、“資料1”中，該公司違反內部控制要求的職責分工有：A、銷售部門主管負責批準賒銷信用B、銷售部門主管負責批準退貨C、發(fā)貨部門負責開具銷售發(fā)票D、出納員負責編制和寄送客戶對賬單、“資料2”中，該公司的賬務處理所造成的影響是：A、虛增了2013營業(yè)收入B、虛減了2013營業(yè)成本C、虛增了2013年末存貨余額D、虛減了2013年末存貨余額、對“資料3”中的情況，審計人員認為可能的原因有：A、客戶甲有意不回復B、客戶甲不存在或已破產C、詢證函發(fā)出時，客戶乙已經支付貨款，但該公司未收到D、被審計單位對客戶乙的應收賬款記賬錯誤、針對“資料3”中客戶甲未予回函的情況，審計人員可采取的最有效的替代審計程序是：A、重新測試相關的內部控制B、審查相關合同、訂單、銷售發(fā)票、發(fā)運單等憑證C、實施分析性復核程序D、向客戶甲第三次寄發(fā)詢證函、針對“資料4”中的情況，該公司賬務處理錯誤的事項有：A、材料采購過程中支付的運輸費和裝卸費18萬元B、支付給銷售代理的傭金15萬元C、銷售產品時為客戶代墊的運雜費l0萬元D、銷售部門職工的工資費用48萬元(一)資料2014年4月，審計組對某公司2013財務收支進行了審計。在對該公司固定資產業(yè)務進行審計時，發(fā)現如下情況：：(1)采購部門確定設備需要量，提出設備購置申請書，報送設備管理部門。(2)設備管理部門根據申請書會同財會部門、計劃部門編制設備采購計劃。(3)采購計劃經批準后，設備管理部門下達采購通知單，交采購部門執(zhí)行。(4)