【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 付賬款的存在性。審計(jì)人員應(yīng)：A、作出賬實(shí)不符結(jié)論B、核對(duì)賬表C、函證債權(quán)人D、直接調(diào)整賬項(xiàng)2下列有關(guān)審計(jì)管理的表述中，錯(cuò)誤的是：A、審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理C、審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告階段執(zhí)行D、審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率2在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性時(shí)，審計(jì)人員不實(shí)施的程序有：A、計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率，并與上期比較B、比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況C、比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)D、計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較2注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的下列審計(jì)程序中，最有效的是()。A、審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況B、審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票C、審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函D、審查購(gòu)貨發(fā)票與債權(quán)人名單2資本投入的審計(jì)目標(biāo)中，證實(shí)投入資本的真實(shí)性是指：A、確認(rèn)記錄在資本賬戶的余額確實(shí)存在，記錄的金額是實(shí)際發(fā)生的 B、確認(rèn)應(yīng)該記入各資本賬戶的業(yè)務(wù)全部記入C、確認(rèn)記錄的金額經(jīng)過(guò)正確的過(guò)賬和匯總D、確認(rèn)資本業(yè)務(wù)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正確列示于財(cái)務(wù)報(bào)表2限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的：A、職責(zé)分工控制B、信息傳遞程序控制C、實(shí)物控制D、賬務(wù)處理控制下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的是：A、以虛假發(fā)票入賬B、濫用會(huì)計(jì)政策C、誤報(bào)或隱瞞交易D、對(duì)記賬錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷二、多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法中，體現(xiàn)審計(jì)人員上的獨(dú)立性的有：A、審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)B、審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)C、審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過(guò)程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)D、審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉E、審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避與國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有：A、內(nèi)向性B、有償性C、廣泛性D、委托性E、靈活性關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)范，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有：A、審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法，全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行B、國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力C、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)，必須遵照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行D、審計(jì)指南具有同國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力E、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范，沒(méi)有法律效力《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括：A、法律責(zé)任B、社會(huì)責(zé)任C、民事責(zé)任D、行政責(zé)任E、刑事責(zé)任為了保證客觀性不受影響，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取下列措施：A、審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶進(jìn)行協(xié)商B、提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)C、選派適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員參加審計(jì)項(xiàng)目，并且進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆止、建立適當(dāng)、有效的激勵(lì)機(jī)制E、制定并實(shí)施系統(tǒng)、有效的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度、程序和方法按照我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對(duì)措施有：A、向政府和有關(guān)部門報(bào)告B、依法采取保全措施C、避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式D、擴(kuò)大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域E、終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分的是：A、本審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B、完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位C、被審計(jì)單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D、上審計(jì)計(jì)劃完成情況E、完成計(jì)劃的主要措施在審計(jì)抽樣中，與審計(jì)人員選取的樣本量成正向關(guān)系的有：A、總體容量B、總體項(xiàng)目差異C、審計(jì)結(jié)論的精確限度D、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度E、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：A、員工素質(zhì)控制B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制C、職責(zé)分工控制D、憑證與記錄控制 E、獨(dú)立檢查下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有： A、人力資源制度B、對(duì)交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查 C、對(duì)控制的日常監(jiān)督 D、實(shí)物控制E、管理當(dāng)局的理念1下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有： A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的要素之一B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變而失效 C、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制 E、任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)1下列選項(xiàng)中，效益審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有： A、確定審計(jì)目標(biāo) B、設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系C、收集充分可靠的審計(jì)證據(jù) D、確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)E、對(duì)證據(jù)進(jìn)行分析和歸納整理1銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有： A、客戶訂貨單B、銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬 C、產(chǎn)品價(jià)目表 D、借項(xiàng)通知單 E、應(yīng)付賬款明細(xì)賬1審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采用的分析性復(fù)核程序有： A、將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較 B、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無(wú)貸方余額C、計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購(gòu)金額比率，并與前期相比較 D、計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的比率 E、計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占采購(gòu)金額的比率1對(duì)企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有： A、應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)計(jì)提 B、計(jì)提職工福利費(fèi)的比例是否正確 C、應(yīng)付福利費(fèi)的賬務(wù)處理是否正確D、應(yīng)付福利費(fèi)賬簿是否經(jīng)過(guò)定期檢查、復(fù)核 E、職工福利費(fèi)依據(jù)的工資總額是否正確1審計(jì)人員對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨： A、計(jì)價(jià)的正確性 B、所有權(quán)的歸屬 C、是否存在D、是否毀損、短缺E、會(huì)計(jì)處理是否正確且前后各期一致1貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序有：A、各項(xiàng)貨幣資金的收、付程序有無(wú)明確的制度規(guī)定B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員C、向銀行發(fā)函詢證D、抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)1在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)，可以采取的防范措施有：A、提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平B、延長(zhǎng)工作時(shí)間C、深入了解被審計(jì)單位的基本情況D、保持審計(jì)獨(dú)立性E、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制1下列各項(xiàng)中，屬于審查實(shí)收資本業(yè)務(wù)合法性應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：A、實(shí)收資本明細(xì)表是否與總賬相符B、注冊(cè)資本數(shù)額是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定C、各投資者投入資本是否按時(shí)全部到位D、有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)投入比例是否符合規(guī)定E、投入的非貨幣資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：A、會(huì)計(jì)原則的遵循情況B、報(bào)表編制方法的合規(guī)性C、所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性D、報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性E、營(yíng)業(yè)外支出的合規(guī)性三、案例分析題(一)資料2014年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司2013財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的有關(guān)情況和資料如下：：(1)該公司未單獨(dú)設(shè)置信用部門，賒銷信用由銷售部門主管負(fù)責(zé)審批。(2)收到客戶退貨請(qǐng)求后，由銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨。(3)發(fā)貨部門在發(fā)運(yùn)貨物的同時(shí)開具銷售發(fā)票。(4)出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對(duì)賬單。 日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上記錄了一筆銷售收入100萬(wàn)元，款項(xiàng)當(dāng)日收存銀行。經(jīng)進(jìn)一步核查，發(fā)現(xiàn)該公司于2014年1月4日開出銷售發(fā)票和提貨單，同時(shí)發(fā)出相關(guān)貨物，并于當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬(wàn)元。其中客戶甲未予回函，審計(jì)人員再次發(fā)函，仍未得到回復(fù)。客戶乙則回復(fù)說(shuō)相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)支付。：(1)材料采購(gòu)過(guò)程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬(wàn)元。(2)支付給銷售代理的傭金15萬(wàn)元。(3)銷售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元。(4)銷售部門職工的工資費(fèi)用48萬(wàn)元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。、“資料1”中，該公司違反內(nèi)部控制要求的職責(zé)分工有：A、銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷信用B、銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨C、發(fā)貨部門負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票D、出納員負(fù)責(zé)編制和寄送客戶對(duì)賬單、“資料2”中，該公司的賬務(wù)處理所造成的影響是：A、虛增了2013營(yíng)業(yè)收入B、虛減了2013營(yíng)業(yè)成本C、虛增了2013年末存貨余額D、虛減了2013年末存貨余額、對(duì)“資料3”中的情況，審計(jì)人員認(rèn)為可能的原因有：A、客戶甲有意不回復(fù)B、客戶甲不存在或已破產(chǎn)C、詢證函發(fā)出時(shí)，客戶乙已經(jīng)支付貨款，但該公司未收到D、被審計(jì)單位對(duì)客戶乙的應(yīng)收賬款記賬錯(cuò)誤、針對(duì)“資料3”中客戶甲未予回函的情況，審計(jì)人員可采取的最有效的替代審計(jì)程序是：A、重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制B、審查相關(guān)合同、訂單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單等憑證C、實(shí)施分析性復(fù)核程序D、向客戶甲第三次寄發(fā)詢證函、針對(duì)“資料4”中的情況，該公司賬務(wù)處理錯(cuò)誤的事項(xiàng)有：A、材料采購(gòu)過(guò)程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬(wàn)元B、支付給銷售代理的傭金15萬(wàn)元C、銷售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)l0萬(wàn)元D、銷售部門職工的工資費(fèi)用48萬(wàn)元(一)資料2014年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2013財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對(duì)該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：：(1)采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門。(2)設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃。(3)采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門執(zhí)行。(4)