【正文】 (二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當(dāng)天存人現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問是邊角料變賣收入。庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元。(4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)。(2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。(4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。(2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性。56.“資料1”中，在所列示的審計(jì)程序中，合理的有：57.“資料2”中，審計(jì)人員認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的情況有：58.“資料3”中，審計(jì)組認(rèn)為可能的原因是：59.“資料4”中，審計(jì)人員認(rèn)為存放在乙公司倉庫中的下列存貨，所有權(quán)不屬于乙公司的有：60.“資料5”中，為了查找產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)真實(shí)性方面的疑點(diǎn)，審計(jì)人員下一步可以采用的審計(jì)程序有：【答案】案例二 案例三(一)資料2014年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2013財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)組決定將該問題列為審計(jì)重點(diǎn)。(4)已驗(yàn)收入庫但尚未付款的螺紋鋼。(2)來料加工的電工鋼。，審計(jì)人員注意到2013年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬元。(3)編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬。在檢查主營業(yè)務(wù)收人相關(guān)賬簿與憑證時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬。(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點(diǎn)記錄。(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。，甲公司自行建造的一條生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但甲公司一直未編制竣工決算報(bào)告。，甲公司購入了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備。(3)采購人員建議采取及時(shí)的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金。，2013甲公司采購環(huán)境沒有較大變化，并存在以下情況：(1)某投標(biāo)方頻繁中標(biāo)。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：：A類為重點(diǎn)物資采購，主要通過招標(biāo)程序確定供應(yīng)商。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無多選和錯(cuò)選的情況下。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。)：，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)有：《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員的基本道德原則包括：：，正確的有：：，正確的有：，正確的有：，其中“有效性”的含義包括：：【答案】 ，應(yīng)編制銷貨單作為處理訂貨的依據(jù)，銷貨單常用于：，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位可能虛增本期收入的有：，正確的有：，應(yīng)重點(diǎn)審查的有：，其中屬于混淆生產(chǎn)成本支出范圍的有：，薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)使用的文件有：，應(yīng)審查的內(nèi)容有：、獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼，符合籌資和投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：，屬于資本公積實(shí)質(zhì)性審查程序的有：，屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有：，但經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量較低【答案】 三、案例分析題(本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題10分，共30分。在無多選和錯(cuò)選的情況下。)，最能體現(xiàn)的審計(jì)職能是：，不屬于社會(huì)審計(jì)特點(diǎn)的是：：A.《中華人民共和國憲法》B.《中華人民共和國審計(jì)法》C.《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》D.《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》，錯(cuò)誤的是：，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是：，完整性指的是：，不屬于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作是：，下列適用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中層次最低的是：A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》C.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》D.《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知》，屬于判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣準(zhǔn)繩的是：：【答案】 ：，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，指的是：，不屬于審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)方法的是：，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：，屬于內(nèi)部控制中實(shí)物控制的是：，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是：，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于上一本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告是：，正確的是：，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，錯(cuò)誤的是：、合法性轉(zhuǎn)向效益性，錯(cuò)誤的是：【答案】 ，企業(yè)下列人員中可以批準(zhǔn)銷售退回的是：，可以采用的審計(jì)程序是：，下列程序中最有效的是：，不屬于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)審查內(nèi)容的是：，違反采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：、驗(yàn)收單、訂購單、請(qǐng)購單進(jìn)行內(nèi)部檢查，下列做法中錯(cuò)誤的是：，審計(jì)人員抽取考勤單并檢查有無工資發(fā)生部門主管的簽字，其目的是證實(shí)：，主要是為了查明：，與銀行存款無直接關(guān)系的是：，做到賬實(shí)相符，審計(jì)人員認(rèn)為即使不披露也不會(huì)損害財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容完整性的是：【答案】 二、多項(xiàng)選擇題(以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共40分，每小題2分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1．為確?？拐鹁葹?zāi)資金和物資按要求及時(shí)到位、嚴(yán)格管理和合理使用，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)救災(zāi)款物進(jìn)行審計(jì)，體現(xiàn)的審計(jì)職能是：A．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B．經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能C．經(jīng)濟(jì)鑒證職能D．經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能2．下列各項(xiàng)中，屬于按照審計(jì)主體劃分的審計(jì)類別是：A．定期審計(jì)和不定期審計(jì)B．國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)C．授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)D．全部審計(jì)和局部審計(jì)3．下列審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)置類型中，獨(dú)立性程度較低的是：A．立法體制B．司法體制C．獨(dú)立體制D．財(cái)政體制4．下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍的說法中，錯(cuò)誤的是：A．審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍，根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定B．審計(jì)機(jī)關(guān)之間對(duì)審計(jì)管轄范圍有爭議的，由其共同的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定C．上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)可以直接進(jìn)行審計(jì)D．下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以自行決定對(duì)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)5．下列各項(xiàng)中，不屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是：A．就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料B．要求被審計(jì)單位提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、決算、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料C．凍結(jié)被審計(jì)單位銀行存款賬戶D．向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果6．社會(huì)審計(jì)人員的下列行為中，符合職業(yè)道德規(guī)范的是：A．同時(shí)在兩家社會(huì)審計(jì)組織執(zhí)業(yè)B．以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)C．對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳D．接受繼續(xù)教育以提高專業(yè)勝任能力7．下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是：A．審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)實(shí)踐中的特色做法進(jìn)行的歸納和總結(jié)B．審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最高要求C．審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)可以參考的行為規(guī)范D．審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度8．審計(jì)機(jī)關(guān)為了統(tǒng)一組織多個(gè)審計(jì)組對(duì)某一行業(yè)或者專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)而制定的總體工作計(jì)劃稱為：A．審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B．審計(jì)工作方案C．審計(jì)實(shí)施方案D．審計(jì)計(jì)劃9．按照《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，遇有特殊情況，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)，但應(yīng)經(jīng)過：A．本級(jí)人民政府批準(zhǔn)B．上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)C．審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)D．審計(jì)組長批準(zhǔn)10．被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料屬于：A．環(huán)境證據(jù)B．實(shí)物證據(jù)C．電子證據(jù)D．書面證據(jù)11．下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：A．審計(jì)人員親自編制的相關(guān)材料B．被審計(jì)單位提供的證明材料C．被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員的言詞證據(jù)D．有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的環(huán)境證據(jù)12．審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致的審計(jì)取證方法是：A．順查法B．逆查法C．詳查法D．抽查法13．下列有關(guān)監(jiān)盤的表述中，錯(cuò)誤的是：A．監(jiān)盤時(shí)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督B．監(jiān)盤可為資產(chǎn)的存在性提供可靠證據(jù)C．監(jiān)盤可為資產(chǎn)的所有權(quán)提供直接證據(jù)D．監(jiān)盤可以查明資產(chǎn)有無毀損14．應(yīng)用調(diào)查表法描述被審計(jì)單位內(nèi)部控制，其優(yōu)點(diǎn)不包括：A．調(diào)查范圍明確、重點(diǎn)突出B．形象直觀C．可廣泛應(yīng)用于同類型單位D．可以多人同時(shí)回答15．下列內(nèi)部控制要素中，管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格屬于：A．控制環(huán)境B．控制活動(dòng)C．信息與溝通D．監(jiān)督16．當(dāng)被審計(jì)單位控制風(fēng)險(xiǎn)被評(píng)價(jià)為較低水平時(shí)，審計(jì)人員認(rèn)為：A．可減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍B．可執(zhí)行很小范圍的內(nèi)部控制測(cè)試C．應(yīng)執(zhí)行更大范圍的實(shí)質(zhì)性測(cè)試D．內(nèi)部控制可信賴程度較低17．審計(jì)機(jī)關(guān)依法向社會(huì)公布審計(jì)報(bào)告所反映內(nèi)容及相關(guān)情況的專門文書是：A．審計(jì)決定書B．審計(jì)結(jié)果公告C．審計(jì)結(jié)果報(bào)告D．審計(jì)工作報(bào)告18．下列各項(xiàng)中，屬于評(píng)價(jià)被審計(jì)單位既定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的審計(jì)目標(biāo)是：A．經(jīng)濟(jì)性B．效率性C．效果性D．合規(guī)性19．下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的說法中，正確的是：A．計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本程序與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的B．計(jì)算機(jī)審計(jì)僅對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)C．計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要專門的技術(shù)方法D．計(jì)算機(jī)審計(jì)在實(shí)施過程中不需要審查紙質(zhì)材料20．審計(jì)人員保持獨(dú)立性，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法中的：A．自我保護(hù)法B．風(fēng)險(xiǎn)回避法C．風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法D．風(fēng)險(xiǎn)承受法21．審計(jì)人員抽取銷售退回記錄，審查是否經(jīng)業(yè)務(wù)記錄以外的人員批準(zhǔn)，其目的是：A．檢查不相容職責(zé)是否分離B．審查銷售退回的合理性C．證實(shí)營業(yè)收入的真實(shí)性D．證實(shí)營業(yè)收入的完整性22．下列審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款函證結(jié)果的處理方式中，正確的是：A．由于地址不詳導(dǎo)致詢證函退回的應(yīng)收賬款，建議被審計(jì)單位全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B．函證回函認(rèn)可函證金額的，將函證回函作為審計(jì)證據(jù)C．函證回函認(rèn)可的金額與函證金額有差異的，建議被審計(jì)單位根據(jù)回函金額調(diào)整賬面記錄D．肯定式詢證函若未能在規(guī)定時(shí)期內(nèi)答復(fù)，則放棄函證23．查驗(yàn)固定資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是：A．將固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量的比率與上該比率相比較B．檢查使用的折舊率是否正確C．檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況D．檢查相關(guān)契約、財(cái)產(chǎn)稅單和發(fā)票等憑證24．企業(yè)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中考勤記錄與審批未做到相互獨(dú)立，可能發(fā)生的問題是：A．隨意提高工資級(jí)別 B．錯(cuò)計(jì)出勤天數(shù)C．錯(cuò)計(jì)產(chǎn)量D．工資分配發(fā)生錯(cuò)誤25．根據(jù)籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制的要求，可批準(zhǔn)股票發(fā)行、增資等資本交易事項(xiàng)的是：A．公司的總經(jīng)理B．公司的財(cái)務(wù)部門C．公司的審計(jì)部門D．公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)26．下列賬戶中，審計(jì)人員通常應(yīng)對(duì)所有業(yè)務(wù)逐筆審查的是：A．存貨B．現(xiàn)金C．實(shí)收資本D．應(yīng)收賬款27．關(guān)于現(xiàn)金監(jiān)盤，下列做法中正確的是：A．事先通知出納員B．審計(jì)人員親自查點(diǎn)現(xiàn)金的數(shù)量C．監(jiān)盤時(shí)會(huì)計(jì)主管人員在場(chǎng)D．僅監(jiān)盤保險(xiǎn)柜內(nèi)現(xiàn)金28．被審計(jì)單位將一筆銀行存款支出10萬元錯(cuò)記在銀行存款日記賬借方，審計(jì)人員認(rèn)為銀行存款日記賬余額應(yīng)：A．調(diào)增20萬元B．調(diào)減20萬元C．調(diào)增10萬元D．調(diào)減10萬元29．下列項(xiàng)目中，被審計(jì)單位可以在營業(yè)外支出中列支的是：A．固定資產(chǎn)折舊B．抗震救災(zāi)捐款C．車船使用稅D．聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)用30．審計(jì)人員審查資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目時(shí)，檢查固定資產(chǎn)折舊的提取方法是否存在隨意變更現(xiàn)象，其目的是：A．檢查其是否遵循了一貫性原則B．檢查其是否遵循了實(shí)質(zhì)重于形式原則C．檢查其是否遵循了謹(jǐn)慎性原則