【文章內(nèi)容簡介】 情況。地市級局主要監(jiān)管同級煙草公司卷煙經(jīng)營活動，對卷煙購進、庫存、銷售等行為進行監(jiān)管。縣級局主要監(jiān)管卷煙銷量、訂單采集、零售戶管理信息、特殊煙和自營零售店及卷煙配送等環(huán)節(jié)。日常監(jiān)管的內(nèi)容和重點是： 對卷煙銷售日常監(jiān)管的主要內(nèi)容通過實行網(wǎng)上實時監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析對比、電話監(jiān)控、電話核實、實地核查等監(jiān)管措施，對營銷部門是否嚴(yán)格按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，是否做到100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售，是否超出許可范圍銷售，是否違反價格規(guī)定銷售，是否將卷煙、雪茄煙銷售給無煙草專賣零售許可證的單位或個人，是否遵守卷煙限量和貨源分配計劃等情況。對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法、分析、核實 經(jīng)營數(shù)據(jù)的采集分三點：（1）卷煙購進環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對比及常見問題 數(shù)據(jù)對比：①對比卷煙購進協(xié)議簽定是否在全年購進計劃范圍之內(nèi)。②對比月度合同執(zhí)行是否在卷煙購進協(xié)議范圍之內(nèi)。③增補卷煙購進計劃是否符合相關(guān)規(guī)定并有相應(yīng)的審批手續(xù)。常見異常情況及問題：①超出煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證規(guī)定的經(jīng)營范圍購進煙草專賣品。②無合同、超合同（數(shù)量、品牌、規(guī)格）購進卷煙。③超計劃購進卷煙。④從無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證或批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)購進卷煙。(2)卷煙倉儲環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對比及常見問題 數(shù)據(jù)對比：①對比月度合同執(zhí)行數(shù)據(jù)與到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)是否一致；②對比到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)與實物掃碼數(shù)據(jù)是否一致；③對比實物掃碼數(shù)據(jù)與卷煙入庫數(shù)據(jù)是否一致；④對比卷煙出庫數(shù)據(jù)與訂單數(shù)據(jù)是否一致；⑤對比卷煙入庫數(shù)據(jù)與商品帳數(shù)據(jù)是否一致； 常見異常情況及問題：無證運輸卷煙的有關(guān)問題：未辦理準(zhǔn)運證；準(zhǔn)運證沒有隨貨同行；重復(fù)使用準(zhǔn)運證；貨證不符（超出或者少于準(zhǔn)運證規(guī)定的數(shù)量、品種或者規(guī)格的部分）；使用過期、涂改、復(fù)印、傳真、偽造、變造的準(zhǔn)運證；持有準(zhǔn)運證但實際改變到貨地點；利用隱瞞、欺騙等手段取得煙草專賣品準(zhǔn)運證運輸煙草專賣品； ①卷煙入庫前未做實物掃碼和實物到貨確認(rèn)，或做虛假到貨確認(rèn)； ②無法確認(rèn)或過期確認(rèn)數(shù)據(jù)未及時上報省局的；③卷煙出庫數(shù)量與訂單數(shù)量不相符的；④卷煙提前出庫的；（3）卷煙銷售環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對比及常見問題數(shù)據(jù)對比：①對比預(yù)測訂單數(shù)據(jù)與配送數(shù)據(jù)是否一致； ②對比實際訂單數(shù)據(jù)與貨款結(jié)算數(shù)據(jù)是否一致； ③對比貨款結(jié)算數(shù)據(jù)與銷售收入數(shù)據(jù)是否一致；常見異常情況及問題：超出許可證規(guī)定的地域范圍銷售卷煙；向無煙草專賣零售許可證的單位、個人或者虛擬的客戶銷售卷煙；未做到100%入網(wǎng)、100%落地、100%落戶銷售卷煙；違背卷煙限量規(guī)定或貨源分類投放標(biāo)準(zhǔn)向卷煙零售戶銷售卷煙；通過虛假訂單、拆單分?jǐn)?、假入網(wǎng)等方式銷售卷煙；低于統(tǒng)一批發(fā)價銷售卷煙。及時反饋處理問題（批發(fā)企業(yè)）對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的輕微違規(guī)問題，內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)向被監(jiān)管單位或部門，指出存在的問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實情況；對企業(yè)內(nèi)部一般違法違規(guī)行為，由有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門處理；對重大違法違規(guī)案件或問題，應(yīng)當(dāng)及時上報并移交有處理權(quán)限和管轄權(quán)限的單位和部門進行處理。煙草中級技能考試要點案件查辦（一）案件調(diào)查情報分析方法情報分析方法分為三種：邏輯思維方法數(shù)據(jù)整合方法線索型涉煙情報的具體分析：（1）比較法（2）分析與綜合法（3）推理：數(shù)據(jù)整合技術(shù)是通過一定的方式將零散的數(shù)據(jù)整合為一個有聯(lián)系的整體的方法，（1）分析研究線索型情報的目的（2）線索型情報分析的步驟一般可分為：一般線索、重大線索，預(yù)謀違法線索、已立案件的線索、隱案線索等。（3）線索型情報分析的主要內(nèi)容①分析線索的來源②分析線索的真實、可靠性③分析線索的客觀性，④分析提供線索的人與被反映人的關(guān)系⑤分析線索的使用價值大小，以便分輕重緩急處理。（4）線索型情報分析的主要方法 ①線索內(nèi)容與日常信息的關(guān)聯(lián)分析。即：線索反映的內(nèi)容——何事、何時、何地、何情、何因、何物、何人（簡稱“七何”）②線索關(guān)聯(lián)內(nèi)容的初步查證。③線索反映內(nèi)容信息、初步查證信息的匯總和判斷。證據(jù)的法理分類，可分為言詞證據(jù)和實物證據(jù)。，可分為原始證據(jù)和傳來證據(jù)。，可分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。詢問的原則（重點）①合法原則。②實事求是的原則。③重證據(jù)、重調(diào)查研究，不輕信陳述的原則。④嚴(yán)禁誘供、指供的原則。詢問的基本步驟（無要求）一、表明身份，出示證件。二、了解被詢問人的基本情況。三、告知被詢問人的權(quán)利和義務(wù)。四、向被詢問人提出問題。詢問技巧：詢問技巧是在詢問過程中，詢問人員根據(jù)事先擬定的詢問策略，運用語言學(xué)的規(guī)則和邏輯學(xué)的原理，向被詢問對象口頭提出問題，了解情況的具體方法。試探性發(fā)問。簡單發(fā)問。委婉發(fā)問。迂回發(fā)問。直接發(fā)問。跳躍式發(fā)問。循序漸進發(fā)問。查賬的方法①檢查總賬。②檢查損益表。③檢查銀行對賬單。④檢查發(fā)票存根⑤檢查企業(yè)的倉庫保管賬。在實踐中切忌就賬查賬，而要注意與其他手段結(jié)合： 第一、查“死賬”與查“活賬”相結(jié)合，第二、查賬與外調(diào)相結(jié)合，第三、查賬與詢問當(dāng)事人相結(jié)合，行政處罰案件移送的條件，違法行為發(fā)生地不在本煙草專賣行政主管部門管轄地域范圍內(nèi)，應(yīng)將案件移送違法行為發(fā)生地?zé)煵輰Ｙu行政主管部門管轄。，本煙草專賣行政主管部門查獲的煙草專賣違法案件應(yīng)由上級煙草專賣行政主管部門管轄的，應(yīng)移送上級煙草專賣行政主管部門管轄。《煙草專賣法》、《煙草專賣法實施條例》關(guān)于職能管轄的規(guī)定，以下煙草專賣違法行為應(yīng)當(dāng)移送工商行政管理機關(guān)或海關(guān)管轄：（1）無煙草專賣零售許可證經(jīng)營煙草制品零售業(yè)務(wù)的；（2）銷售假冒注冊商標(biāo)煙草制品的；（3）銷售無注冊商標(biāo)煙草制品的；（4）走私煙草專賣品的。行政處罰案件移送程序 煙草專賣行政主管部門應(yīng)根據(jù)調(diào)查取證的情況，及時審查違法行為的性質(zhì)和管轄權(quán)限。煙草專賣行政主管部門對案件進行審查時，認(rèn)為所查獲案件應(yīng)移送其他煙草專賣行政主管部門或相關(guān)行政執(zhí)法機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)指定2名或者2名以上專賣執(zhí)法人員核實情況后提出移送行政案件的書面報告，報經(jīng)本機關(guān)負(fù)責(zé)人審批。煙草專賣行政主管部門負(fù)責(zé)人接到報告后，應(yīng)當(dāng)及時作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。需要研究決定的，可以召開專題會議并做好會議記錄備案；決定不移送的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。決定批準(zhǔn)移送的，應(yīng)當(dāng)及時制作案件移送函、涉案物品清單等文書，及時辦理移送手續(xù)。移送案件時需要移送下列材料：案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調(diào)查報告、涉案物品清單、有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論、其他有關(guān)涉案材料。行政處罰案件接受程序（1）審查（2）負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)（3）接受執(zhí)行罰繳分離除法律規(guī)定可以當(dāng)場收繳的情形外，煙草專賣行政主管部門作出罰款的行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)遵循罰繳分離制度，告知當(dāng)事人自收到行政處罰決定書之日起十五日內(nèi)，到指定的銀行繳納罰款。銀行應(yīng)當(dāng)收受罰款，并將罰款直接上繳國庫。當(dāng)事人確有經(jīng)濟困難，需要延期或者分期繳納罰款的，經(jīng)當(dāng)事人申請和煙草專賣行政主管部門批準(zhǔn)，可以暫緩或者分期繳納。當(dāng)場收繳罰款根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，以下情形可以當(dāng)場收繳罰款： ①依法給予二十元以下的罰款的；②不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行的；③在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，行政機關(guān)及其執(zhí)法人員依法作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出，行政機關(guān)及其執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。在這一情形下，是否當(dāng)場收繳罰款，須經(jīng)被處罰人提出，行政機關(guān)及其執(zhí)法人員不得違背被處罰人意愿而當(dāng)場收繳罰款。執(zhí)法人員當(dāng)場收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起二日內(nèi)，交至行政機關(guān)；在水上當(dāng)場收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自抵岸之日起二日內(nèi)交至行政機關(guān)；行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在二日內(nèi)將罰款繳付指定的銀行。當(dāng)場收繳罰款的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)；不出具財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)的，當(dāng)事人有權(quán)拒絕繳納罰款。行政處罰的執(zhí)行 。當(dāng)事人逾期不繳納罰款，又未提出延期或分期繳納的申請的，煙草專賣行政主管部門可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款。當(dāng)事人逾期不履行處罰決定，又不申請復(fù)議，也不向人民法院起訴的，煙草專賣行政主管部門可以申請人民法院強制執(zhí)行。申請人民法院強制執(zhí)行，應(yīng)向法院提交申請執(zhí)行書、行政處罰決定書等文書材料。人民法院接到申請后，經(jīng)審查符合執(zhí)行條件的，應(yīng)向被執(zhí)行人發(fā)出執(zhí)行通知，責(zé)令被執(zhí)行人在規(guī)定的期限內(nèi)履行，否則應(yīng)予以強制執(zhí)行。涉案財物的處置涉案財物的處置分為4種（1）發(fā)還（2）移送（3）沒收（4）收購 對沒收的非法財物，有以下三種處置方式： ①直接上繳國庫沒收的違法所得應(yīng)全部直接上繳國庫，不得以任何形式截留、私分或者變相私分。②變價處理或拍賣后上繳國庫 依法沒收的易霉壞變質(zhì)的煙草制品，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時變賣處理，變賣款上繳國庫。依法查封扣押的易霉壞變質(zhì)的煙草制品超過三十日，其他煙草專賣品超過六十日并采取張貼通告、發(fā)布公告等措施無法找到當(dāng)事人的，經(jīng)本機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以變賣處理，變賣款上繳國庫。罰沒卷煙可以通過拍賣的方式處置。拍賣應(yīng)由國家煙草專賣局批準(zhǔn)設(shè)立的煙草拍賣行進行，競買人須持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證或特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證。委托煙草拍賣行拍賣罰沒卷煙的，須提交罰沒卷煙委托拍賣函、行政處罰決定書（刑事判決書）、鑒別檢驗報告等相關(guān)文書。拍賣成交后，煙草拍賣行與買受企業(yè)簽訂煙草專賣品拍賣成交確認(rèn)書。③銷毀非法生產(chǎn)的煙草專賣品，霉壞、變質(zhì)的煙草制品應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定公開銷毀。煙草中級技能考試要點法律責(zé)任 無證運輸（一）無準(zhǔn)運證或者超過準(zhǔn)運證規(guī)定的數(shù)量托運或者自運煙草專賣品的，處以違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值百分之二十以上百分之五十以下的罰款，可以按照國家規(guī)定的價格收購違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品。（二）有下列情形之一的，沒收違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品和違法所得：1．非法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值超過5萬元或者運輸卷煙數(shù)量超過100件（每1萬支為1件）的；2．被煙草專賣行政主管部門處罰兩次以上的；3．抗拒煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督檢查人員依法實施檢查的；4．非法運輸走私煙草專賣品的；5．運輸無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的企業(yè)生產(chǎn)的煙草專賣品的；6．利用偽裝非法運輸煙草專賣品的；7．利用特種車輛運輸煙草專賣品逃避檢查的；8．其他非法運輸行為，情節(jié)嚴(yán)重的。（三）承運人明知是煙草專賣品而為無準(zhǔn)運證的單位、個人運輸?shù)?，沒收違法所得，可以并處違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值百分之十以上百分之二十以下的罰款。（四）郵寄、異地攜帶煙葉、煙草制品超過國務(wù)院有關(guān)部門規(guī)定的限量一倍以上的，依照本條第（一）項的規(guī)定處罰。未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨的第六十條取得煙草專賣零售許可證的企業(yè)或者個人違反本條例第二十五條第二款的規(guī)定，未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨的，由煙草專賣行政主管部門沒收違法所得，可處以進貨總額百分之五以上百分之十以下的罰款。無證經(jīng)營煙草制品第六十一條無煙草專賣零售許可證經(jīng)營煙草制品零售業(yè)務(wù)的，由工商行政管理部門或者由工商行政管理部門根據(jù)煙草專賣行政主管部門的意見，責(zé)令停止經(jīng)營煙草制品零售業(yè)務(wù)，沒收違法所得，處以違法經(jīng)營總額百分之二十以上百分之五十以下的罰款。銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品的第六十二條違反本條例第二十七條、第四十條第一款規(guī)定銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品的，由煙草專賣行政主管部門責(zé)令停止銷售，沒收違法所得，處以違法銷售總額百分之二十以上百分之五十以下的罰款，并將非法銷售的煙草專賣品公開銷毀。收購價格第六十九條依照《煙草專賣法》第三十條、第三十一條第一款規(guī)定，煙草專賣行政主管部門依法收購違法收購的煙葉，或者收購違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品的，收購價格按照該煙草專賣品市場批發(fā)價格的百分之七十計算。煙草中級技能考試要點證件管理檢查證 檢查證檢查證申領(lǐng)、換領(lǐng)與補領(lǐng)的條件和程序 人員的資格煙草專賣管理人員申領(lǐng)檢查證應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①年滿18周歲且具有完全民事行為能力；②具有高中以上文化程度；③能堅持原則、品行端正、忠于職守、遵紀(jì)守法；④未受過行政記大過以上的行政處分或刑事處罰；⑤在煙草專賣行政主管部門中直接從事煙草專賣管理工作；⑥熟悉煙草專賣管理業(yè)務(wù)和相關(guān)的法律法規(guī)知識，并通過法律知識考試和業(yè)務(wù)知識考核（考試）；⑦身體健康，品貌端莊適宜在執(zhí)法崗位工作者；⑧省級以上煙草專賣行政主管部門規(guī)定的其他條件。申領(lǐng)、換領(lǐng)與補領(lǐng)的規(guī)定情形（條件）（1）申領(lǐng)檢查證的情形：煙草專賣管理人員在煙草專賣行政主管部門中直接從事煙草專賣管理工作，需要領(lǐng)取檢查證的，可以向檢查證核發(fā)機關(guān)提出領(lǐng)取檢查證的申請。（2）換領(lǐng)檢查證的情形：煙草專賣管理人員已持有的檢查證，因檢查證時限到期、職務(wù)、單位變動和污損、殘缺不能辨認(rèn)，應(yīng)當(dāng)向檢查證核發(fā)機關(guān)提出換領(lǐng)檢查證的申請。（3）補領(lǐng)檢查證的情形：煙草專賣管理人員已持有的檢查證滅失的，應(yīng)當(dāng)向檢查證核發(fā)機關(guān)提出補領(lǐng)檢查證的申請。申領(lǐng)、換領(lǐng)與補領(lǐng)的程序要求一般程序①申請人填寫相應(yīng)的審批表，并提交國務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的申請材料，經(jīng)所在單位簽署意見并加蓋公章后，逐級報給地市級煙草專賣行政主管部門； ②地市級煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)在收到申請材料之日起5個工作日內(nèi)完成審核。經(jīng)審核同意的，報給省級煙草專賣行政主管部門審批；經(jīng)審核不同意的，在上述期限內(nèi)向申請人所在單位說明不予發(fā)證的理由；③省級煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)在收到申請材料之日起10個工作日內(nèi)作出審批決定。補領(lǐng)的特殊程序要求對于出現(xiàn)檢查證滅失情形的，由于涉及需要在檢查區(qū)域內(nèi)公示原檢查證件失效，因此煙草專賣管理人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)后及時向所在單位報告，并在發(fā)現(xiàn)證件滅失或者應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)證件滅失后15日內(nèi)，在原檢查證確定檢查范圍的縣級以上公開發(fā)行的報紙上發(fā)布遺失聲明。檢查證使用情況審查及處置 使用情況的審查使用人員的行為審查是指對煙草專賣管理人員使用檢查證行為的合法性、保管檢查證行為的妥善性以及非煙草專賣管理人員的禁止性行為