【文章內(nèi)容簡介】 購經(jīng)理、銷售經(jīng)理等企業(yè)中高層管理者 培訓收益: u 了解預算編制方法理解并構(gòu)建適合自己公司的預算管理體系 u 協(xié)調(diào)需求與資源的矛盾與掌握跟蹤預算執(zhí)行的有效方法 u 學會通過預算管理對公司經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評 u 獲得國際公司整套預算管理制度體系及電子表格 u 理解財務與業(yè)務兩方面對成本信息的需求 u 了解當今世界簡化的成本核算體系u 運用成本分析的工具, 為企業(yè)的經(jīng)營決策服務 u 超越傳統(tǒng)財務控制的方法,實現(xiàn)全員成本控制戰(zhàn)略 課程大綱：模塊一：全面預算管理一、預算及管理之母公司治理結(jié)構(gòu)與全面預算管理、內(nèi)部控制與全面預算管理、經(jīng)營戰(zhàn)略與全面預算管理二、企業(yè)實現(xiàn)預算管理的前提條件健全的預算管理組織、完備的預算管理制度、預算的假設與競爭環(huán)境分析、歷史資料的累積的作用三、業(yè)務預算編制技巧 銷售預算 當期存貨預算 生產(chǎn)預算 直接材料預算 直接人工預算 期間費用預算 人頭與工資預算在業(yè)務預算編制的授課中 將避免玩弄數(shù)字游戲 而是對決定預算數(shù)字的 因素進行深入分析 最終達到優(yōu)化的目的，具體包括: 宏觀因素、中觀因素、歷史因素、未來因素、問題之后的相關因素、將定性因素的量化等。四、資本預算資本預算的實質(zhì)問題 資本預算書的模型 一般企業(yè)的資本預算 折舊與現(xiàn)金流的預算五、財務預算 利潤表——利潤保證計劃 ——費用控制計劃 ——責任劃分計劃 資產(chǎn)負債表 ——結(jié)構(gòu) ——營運資金 ——風險承受 現(xiàn)金流量表 ——結(jié)構(gòu) ——質(zhì)量 綜合分析六、預算跟蹤與儀表板、如何執(zhí)行預算、儀表板的指標與作用、預算儀表板的內(nèi)容、預算控制的方法、預算控制的標準、預算控制的責任人與表現(xiàn)方式、預算控制的五個技巧七、預算的調(diào)整、預算調(diào)整的前提、預算調(diào)整的程序、預算外調(diào)整的程序八、預算與績效考核、目標與績效目標、技術與管理問題、業(yè)績考核指標體系、關鍵的財務指標九、預算管理中人的行為問題 人性在預算管理中的體現(xiàn) 人們的預算策略 預算指標難易的確定 預算管理中的具體問題 解決問題的具體措施十、最后提示關鍵問題的綜述 案例與附錄旅行預算與諸葛亮的草船借箭。影響預算的因素練習如何為保證利潤而控制成本資本預算書財務三表聯(lián)合測試如何處理預算額度的調(diào)整如何處理預算節(jié)余預算管理手冊（電子版本）預算編制模版（電子版本）預算管理的關鍵指標一套 模塊二：成本管理實踐一、成本素質(zhì)與意識從藍海到紅海, 觀察我們的競爭地位 全員降低成本的敏感測試 美國職業(yè)經(jīng)理的成本管理哲學 成本管理的核心思路 成本經(jīng)理的素質(zhì)要求案例: 江鈴汽車成本控制案例二、成本的基礎分析引：何為成本？什么是花錢？——成本定義?成本的性質(zhì)分析：料、工、費?成本的用途分析：制造、銷售、管理、財務…?成本的習性分析：變動、固定?成本的歸屬分析：直接、間接——成本在公司財務運作的位置?成本金字塔：系統(tǒng)的成本分解三、成本核算體系——不同成本核算體系的分類?時間分類：事先（標準），事后（實際）?包含內(nèi)容分類：總成本法/部分成本法?方法分類：分批法分步法和品種法 ——汽車公司簡化的成本核算方法 成本會計科目設計 差異處理與分攤 標準材料管理 非標準料件的管理人工管理直接與間接的劃分 制造費用的管理——傳統(tǒng)的成本核算模型?3A模型分解?生產(chǎn)預算的展開?具體案例——標準成本法?標準成本法的意義?標準的制定?技術部門的參與——成本中心的設定?以產(chǎn)品為中心?以部門為中心?劃分權(quán)力及劃分責任——作業(yè)成本法的應用?作業(yè)成本思路 ?作業(yè)成本模型?過程管理的重要性?盒飯案例四、成本分析和儀表板——保本點跟蹤?成本習性深刻分析：變動化還是固定化？?規(guī)模效益?邊際貢獻原理?案例分析——預算差異分析?差異總金字塔?價格因素和量因素?案例分析——價格、量、成本相對利潤的影響?企業(yè)提高利潤的幾大杠桿?因素敏感性分析——產(chǎn)品獲利能力成本分析案例?分析不同產(chǎn)品利潤水平的思路?成本中心——成本控制點?價格控制?用量控制?設計控制五、成本控制成本管理的儀表盤 差異分析方法成本差異原因與責任的確定 成本控制的原則成本控制的內(nèi)容與方法 成本控制點?價格控制?用量控制?設計控制培訓講師：王老師長基咨詢特聘咨詢顧問兼特級培訓導師財務管理實務培訓中國首選品牌培訓師他具有令全體學員敬佩的師德他先后輔導了：上海通用汽車（SGM）上海德爾福蓄電池（歐洲美卓(Metso)珠海光聯(lián)通訊(Oplink)上海新進半導體財務體系建立或在美國的上市工作 他曾經(jīng)籌建了德爾福汽車, 上海通用汽車公司的財務部對一的培訓工作 他先后在Delphi Battery）(SemiBCD),完成了財務管理體系的建立并完成了對員工的一深圳科帝—羽茜化妝品有限公司全國財務部經(jīng)理 德國富來極汽車軸承公司行政財務總監(jiān)在上海財經(jīng)大學, 上海海運大學擔任授課任務擔任清華大學，中央財金大學EMBA的財務管理課程培訓師 他具有擁有22年跨國公司財務管理經(jīng)驗；現(xiàn)在是幾家跨國公司的總裁財務顧問數(shù)十家企業(yè)管理顧問公司的財務特約培訓師流程再造（BPR）實施專家參與了多家外資企業(yè)的內(nèi)部控制實施工作；長期在美國通用公司任職，擔任項目實施，稅務策劃，企業(yè)預算編制與實施，內(nèi)部控制，風險控制實施與評估；他的教育背景上海財經(jīng)大學財務管理碩士美國通用汽車大學他曾多次到美國多次參加以上課程專業(yè)培訓熟悉各種課題的教學方案熟悉各國企業(yè)管理實踐接受過世界上最大的五大培訓公司的培訓自2005制SOX等的培訓培訓師從業(yè)經(jīng)驗通用汽車培訓中心財務培訓師上海財務學會常任理事王先生授課以實務為主，大量列舉經(jīng)典案例以豐富課程內(nèi)容，分新穎，常有驚人之語，所積累的案例為主，值。授課專長: 通俗易懂、深入淺出、獨特的視角、深刻的理念、卓越的靈感《非財務經(jīng)理的財務管理》《全面成本核算設計《內(nèi)部控制與《內(nèi)部控制,風險管理與危機處置》《信用管理方案與應收帳款研討會》《管理預算與財務管理》《高級信用分析》授課評價：《現(xiàn)代企業(yè)財務管理》百科全書、學員評價： C 財務分析既有案例又有方法，能打開我們財務管理的思路?！?上海梅龍鎮(zhèn)廣場有限公司C 信用風險與應收賬款管理課程理論與實踐相結(jié)合，例，受到許多啟發(fā)。GMU進修,加拿大, 日本:點中要穴；貼近企業(yè)需要，《非財務經(jīng)理的高級財務管理》,分析,控制與削減》SOX404》《薩班斯《內(nèi)部控制與財務管理》《預算管理與成本控制》 , 德國, , 實操部份主要由二十余年的工作和多年顧問、聽過他的課程的高級管理人員都認為其課程具有實用價《預算管理體系奧克雷法案《內(nèi)部控制與內(nèi)部審計經(jīng)理》《專業(yè)會計人員的對賬技巧《企業(yè)財務運行機制》等，其中理論部分的觀點十.《財務報表分析》 ,編制,執(zhí)行,調(diào)整與考核》(SarbanesOxley Act)》(Reconciliation)《信用管理方案與應收帳款研討會》比較適合學員需求，課程中有很多案中東考察各國財務管理的實務年以來，他每年參加美國專家的內(nèi)部控培訓經(jīng)驗 》——無錫瓦爾特有限公司 C 內(nèi)控講座操作性強，對實踐工作的指導性很高！——— 上海德爾福汽車底盤有限公司 C 很好，很實用。內(nèi)部控制講了十多年了，但很多企業(yè)僅僅在檢查時講一講，檢查完了說一定好好整改，而實際上仍然如此。主要解決領導層的思想，想保密過度，想盡量模糊，內(nèi)控就搞不好！———上海張江發(fā)展有限公司 C 預算管理課題很全面，有思路和實用性 ——— 南京熊貓集團財務處劉女士其他老師講課, 我難以堅持兩天習, 希望全體財務人員深入學習鐵道部南車集團公司財務總監(jiān)：曹天選我聽過多次的成本課程東芝電梯財務經(jīng)理曾培訓的部分客戶: （上海） 協(xié)鑫集團先導藥業(yè)等 , 王老師的成本實踐管理課程很實用, 所以我堅持兩天的學, 將所學的知識運到實際工作中!, 都有倦意, 王老師的成本實踐管理課生動, 實用!: 李女士—(上海)（中國）上海有限公司 森理緊固件國際貿(mào)易有限公司第三篇：煤炭企業(yè)成本管理與預算控制煤炭企業(yè)成本管理與預算控制一、煤炭企業(yè)成本構(gòu)成的特殊性不同的工業(yè)部門由于生產(chǎn)的特點不同，產(chǎn)品成本的特點也不同。煤炭企業(yè)屬于地下開采業(yè)，成本構(gòu)成復雜且變化大，與其它產(chǎn)品相比，具有它的特殊性。一是原材料不構(gòu)成產(chǎn)品實體，用于煤炭開采的主要是輔助材料消耗，如木材、坑木代用品、大型材料、專用工具等都不構(gòu)成產(chǎn)品實體，可以多次地進行回收復用。二是煤炭生產(chǎn)受地質(zhì)構(gòu)造、儲存條件、儲量、品位等條件限制，煤層埋藏的深淺、煤層的厚度、頂?shù)装宓暮脡?、地質(zhì)構(gòu)造的復雜程度等都對煤炭生產(chǎn)成本有直接影響，生產(chǎn)中輔助費用高。同時，為了避免水、火、片幫、斷層、瓦斯、煤塵、冒頂?shù)仁鹿实陌l(fā)生，保證生產(chǎn)的正常進行，還必須發(fā)生一些輔助生產(chǎn)和安全保護費用，如通風、排水、防火、照明、防塵等支出。三是進行地質(zhì)勘測，探明地質(zhì)構(gòu)造和煤炭儲量、煤層結(jié)構(gòu)，進而確定可采與不可采，有的煤層還要做產(chǎn)前疏干水的準備。由于受地質(zhì)條件及構(gòu)造影響，不同的礦井煤層開采難度、工藝過程都有所不同，采煤方法的選擇、工作面布置、設備配備、機械化程度等都影響成本水平。四是活勞動消耗多，工資成本比重較大。由于主客觀原因，煤炭開采業(yè)在我國一直是勞動密集型企業(yè)，普遍用人多，效率相對比較低，同時，因工作環(huán)境惡劣，工人勞動強度大，服務年限短，因而各種補貼、津貼較高，工資成本約占總成本的30%，列全國各行業(yè)的首位。五是采掘并舉，掘進費用對成本影響較大。實踐證明，保證采掘的適當比例關系，是煤礦穩(wěn)產(chǎn)、高產(chǎn)、降低成本、提高經(jīng)濟效益的途徑之一。六是生產(chǎn)組織和成本管理比較復雜。由于煤炭生產(chǎn)的全過程遍布井上井下，點多、面廣、線長，并且大部分在井下，因此生產(chǎn)組織和成本管理非常困難。除成本固有的特殊性外，還有物價上漲、員工收入增加等客觀增支因素也是成本增加、居高不下的主要原因。二、當前煤炭企業(yè)成本管理存在的問題改革開放以后，煤炭企業(yè)經(jīng)濟增長方式也開始由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，在內(nèi)部大力推行目標成本管理，逐步分解成本，并取得了一定效果。2002年開始煤炭市場開始好轉(zhuǎn)，煤炭企業(yè)經(jīng)濟效益得到顯著提高，但是隨著安全生產(chǎn)，技術投入，人員安置等方面的支出的加大，煤炭企業(yè)成本管理中存在的問題逐漸暴露出來。(一)成本管理觀念薄弱企業(yè)的決策層和主要管理層對成本管理的重要性已經(jīng)有了充分的認識，但在基層區(qū)隊、班組，直至崗位上都還沒有足夠的認識。在實際工作中，存在著重視生產(chǎn)成本，忽視銷售成本的情況，缺乏完全成本觀念，使得生產(chǎn)與經(jīng)營難以統(tǒng)一，導致產(chǎn)品積壓，資金沉淀。維持企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的大量資金沉淀在許多不必要的環(huán)節(jié)和領域，導致資金成本隱性上升，資金周轉(zhuǎn)速度延緩，資本增值率和創(chuàng)造的效益模糊不清，經(jīng)營分析決策功能薄弱。(二)成本控制的廣度與深度不夠在成本控制的廣度上，目前企業(yè)主要是圍繞成本構(gòu)成要素來進行控制，而忽略了企業(yè)外部因素對企業(yè)成本的影響。從深度上看，往往只重視生產(chǎn)過程的節(jié)約，而沒有向成本與技術、成本與安全、成本與質(zhì)量的最佳配合上尋求控制；從廣度上看，成本控制有名無實，成本控制措施事中核算多，事中控制協(xié)調(diào)和事前預測決策少，管理措施多，技術措施少，致使成本控制措施不力，成本與技術脫節(jié)，沒有很好地發(fā)揮技術工作在成本控制中的作用。(三)成本核算分析兩級分化嚴重礦級的成本核算分析只是大包大攬式的核算，并沒有形成真正意義上的成本核算分析。礦級成本核算分析的多，區(qū)隊(部門)、班組、崗位成本核算分析少；[論 文 網(wǎng) ]只重視材料、電力等成本項目的核算分析，沒有重視其