【文章內(nèi)容簡介】 A 10% B 20% C25% D 50% 開展（）是加強(qiáng)稅源管理、完善稅收征管、指導(dǎo)納稅評估的基礎(chǔ)性工作和必要手段。A微觀稅收分析 B宏觀稅收分析 C稅負(fù)變動(dòng)分析 D經(jīng)營情況變動(dòng)分析二、多選題（20分，每題1分）納稅評估對象確定可采用以下（）方法：A計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選 B人工分析篩選 C重點(diǎn)抽樣篩選 D隨機(jī)篩選稅源管理的一般程序和方法（）：A選擇行業(yè),制定方案 B開展典型調(diào)查,探索行業(yè)管理規(guī)律 C梳理剖析信息,開展納稅評估 D從行業(yè)管理向產(chǎn)業(yè)鏈管理推進(jìn)。在確定重點(diǎn)稅源戶管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，稅收管理員的管理手段也要添加新的內(nèi)容，這些內(nèi)容主要體現(xiàn)在（）等幾個(gè)方面。A日常管理 B指標(biāo)預(yù)警 C納稅評估 D稅務(wù)檢查1通過納稅評估，發(fā)現(xiàn)納稅人稅收違法行為構(gòu)成（）的納稅人，移送稽查崗位查處。A 偷稅 B 騙稅 C 抗稅 D 逃避追繳欠稅1納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)篩選評估對象，進(jìn)行重點(diǎn)分析時(shí)所選用的主要指標(biāo)，分為（）兩大類。A 普遍分析指標(biāo) B 特定分析指標(biāo) C 通用分析指標(biāo) D 專項(xiàng)分析指標(biāo)1日常檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)（），了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況等不涉及立案核查與系統(tǒng)審計(jì)的日常管理行為。A 清理漏管戶 B 核查發(fā)票 C 催報(bào)催繳 D 評估詢問1確定納稅評估對象時(shí)，須對（）納稅人給予重點(diǎn)關(guān)注。A 重點(diǎn)稅源戶 B 稅負(fù)異常變化的企業(yè) C 發(fā)票領(lǐng)購異常戶 D 當(dāng)月逾期申報(bào)戶日常稅務(wù)檢查貫穿于（）等稅務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，是一種日常性的管理工作。A 稅務(wù)登記 B 稅款征收 C 納稅申報(bào) D 發(fā)票管理三、判斷改錯(cuò)題（答案為錯(cuò)的，請把錯(cuò)誤的內(nèi)容進(jìn)行改正）（20分，每題1分）稅收管理員在日常征管工作中，堅(jiān)持依法、無償、公平、公正服務(wù)的原則，切實(shí)做好稅法宣傳、辦稅輔導(dǎo)、稅法咨詢及納稅信用等級評定等納稅服務(wù)工作，切實(shí)提高納稅遵從度，依法保護(hù)納稅人合法權(quán)益。納稅服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施，是稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)工作人員的一項(xiàng)法定職責(zé)和義務(wù)。辦稅輔導(dǎo)的對象是新設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人、變更、注銷稅務(wù)登記的納稅人、取得涉稅認(rèn)定資格的納稅人、納稅信用等級較低的納稅人。首問責(zé)任制是指第一個(gè)受理納稅人稅法咨詢的稅務(wù)管理員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。稅收管理員按照納稅信用等級評定有關(guān)規(guī)定的要求，以檢查為基礎(chǔ)，結(jié)合實(shí)地驗(yàn)審，填制相關(guān)評定記錄，并提出信用等級評定意見。納稅信用等級的評定，堅(jiān)持依法、公正、公平、公開的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行。詢問題應(yīng)就本崗位的工作內(nèi)容如實(shí)告知。2輔導(dǎo)期一般納稅人取得的各類抵扣發(fā)票一律實(shí)施“先比對、后抵扣”的辦法。2稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律，及時(shí)掌握稅收法律法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。2對市場內(nèi)經(jīng)營的納稅人以及未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶，可參照其生產(chǎn)經(jīng)營情況，利用相關(guān)評估指標(biāo)定期進(jìn)行分析，以判斷定額（定率）的合理性和是否已經(jīng)達(dá)到起征點(diǎn)并恢復(fù)征稅。2納稅評估模型分析法，就是利用經(jīng)濟(jì)學(xué)原理和數(shù)學(xué)方法建立評估模型，對企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行模擬，求出企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)，然后參照稅法估算企業(yè)的應(yīng)納稅額，比較與實(shí)際申報(bào)數(shù)據(jù)的差額，從而確定問題的嚴(yán)重程度，2評估人員根據(jù)采集的第三方信息、日常管理掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況等基本情況，結(jié)合實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，審核、分析納稅人納稅申報(bào)及其相關(guān)情況，對納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出基本的評估判斷。發(fā)現(xiàn)外商投資和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來不按照獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款、費(fèi)用，需要調(diào)查、核實(shí)的，應(yīng)移交同級稽查部門處理。四、綜合分析題：（30分，第一題10分，第二題20分）向陽區(qū)稅收管理員高明，在對國華機(jī)械廠2005年企業(yè)所得稅納稅評估時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在如下問題：(10分)（1）稅收罰款10700元，在營業(yè)外列支，未作納稅調(diào)整，（2）企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40000元，未作納稅調(diào)整，（3）企業(yè)出售一舊房收入198000元，掛應(yīng)付帳款，企業(yè)當(dāng)年盈利400000元，該企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)制度，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅，并作出調(diào)賬分錄。稅收管理員小王對轄區(qū)內(nèi)某手機(jī)廠（一般納稅人）5月份業(yè)務(wù)因?yàn)樵鲋刀惗愗?fù)較低在申報(bào)期后進(jìn)行了納稅評估。該企業(yè)為了占領(lǐng)市場，以不含稅價(jià)1000元/部出售自產(chǎn)手機(jī)，5月共發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)向本市各商場銷售6000部，手機(jī)廠均給予了2%的折扣銷售，對折扣額另開了紅字發(fā)票入帳。28第三篇：稅收管理員試題(二)稅收管理員試題（二）三、國稅稅收政策與法規(guī)單項(xiàng)選擇題1．下列貨物銷售，適用13%稅率的是（D）。A．某文化市場向社會收購的古舊圖書銷售B．某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售C．某漁民自制魚干貝銷售D．某蛋禽廠加工松花蛋銷售2．下列關(guān)于申請辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限，不正確的是（D）。A．新開業(yè)的增值稅納稅人，預(yù)計(jì)開業(yè)當(dāng)年增值稅應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，申請辦理一般納稅人的認(rèn)定B．經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請辦理一般納稅人C．已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請辦理一般納稅人D．總機(jī)構(gòu)不是增值稅納稅人，其分支機(jī)構(gòu)從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，符合一般納稅人條件的，其分支機(jī)構(gòu)只有在總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為一般納稅人之后，才能向其所在地的主管國稅機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人的認(rèn)定3．納稅人銷售下列貨物適用于17%的稅率的是（D）。A．自來水B．報(bào)紙C．農(nóng)膜D．電視機(jī) 4．進(jìn)口下列貨物應(yīng)按13%的稅率征收增值稅的有（A）。A．農(nóng)機(jī)B．汽車C．家用電器D．辦公用品5．以下按4%的征收率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目有（C）。A．運(yùn)輸費(fèi)收入B．小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物 C．死當(dāng)銷售D．一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物 6．下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（B）。A．購進(jìn)固定資產(chǎn)B．購進(jìn)低值易耗品 C．非正常損失的購進(jìn)貨物D．用于免稅貨物的購進(jìn)貨物7．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額（B）。A．將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B．任何情況下均不得抵扣C．區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應(yīng)予抵扣 8．根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列適用13%的增值稅稅率的貨物是（C）。A．農(nóng)機(jī)零部件B．方便面C．居民用煤炭制品D．古舊圖書9．下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（C）。A．交通運(yùn)輸業(yè)B．建筑業(yè)C．商業(yè)D．郵電通信業(yè)10．下列收入中，應(yīng)征收增值稅的是（D）。A．為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入 B．工商部門為發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照收取的工本費(fèi) C．體育彩票發(fā)行收入D．經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售取得收入11．將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（C）。A．用于修建展銷廳B．用于發(fā)放獎(jiǎng)品C．無償贈(zèng)送給客戶D．作為發(fā)放職工的福利12．已開業(yè)的小規(guī)模納稅人企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年（A）以前申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A．1月底B．2月底C．3月底D．6月底13．下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（C）。A．年應(yīng)納稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，會計(jì)核算健全，能正確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的B．納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的C．全部銷售免稅貨物的企業(yè)（國有糧食企業(yè)除外）14．新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè),應(yīng)在（A）申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A．辦理稅務(wù)登記的同時(shí)B．發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí)C．開業(yè)6個(gè)月之內(nèi)D．次年1月底之前 15．增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從（A）中扣減。A．發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額 C．發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額16．增值稅一般納稅人的認(rèn)定，其審批權(quán)限屬于（D）。A．國家稅務(wù)總局B．各省稅務(wù)局C．市級以上稅務(wù)局D．縣級以上國家稅務(wù)局17．下列（A）企業(yè)一律按照一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)征稅。A．從事成品油銷售的加油站B．生產(chǎn)粘土實(shí)心磚、瓦的企業(yè)C．銷售超過180萬的專營廢舊物資回收經(jīng)營單位 D．年銷售額未達(dá)180萬的商業(yè)零售企業(yè)18．已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（D）申請辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。A．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的15日內(nèi) B．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次月底前 C．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)年12月底前 D．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次年1月底前 19．在下列問題中屬于增值稅偷稅的有（D）。A．多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B．少計(jì)購買材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額C．多計(jì)銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額D．非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出20．對郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入,正確的稅務(wù)處理方法是（B）。A．按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅B．按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅C．按混合銷售征收增值稅D．按兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅21．某酒廠生產(chǎn)的一種白酒，由外購的薯類白酒、糧食白酒、薯類酒精制成，其中薯類白酒占70%、薯類酒精占25%、糧食白酒占5%，這種白酒應(yīng)按（C）征稅。A．酒精B．白酒C．糧食白酒D．其他酒22．某釀酒公司采取壓低銷售價(jià)格(價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由)和高價(jià)采購原料的方法,向其所屬獨(dú)立核算的購銷公司銷售薯類白酒并購進(jìn)原料,應(yīng)按照（C）．實(shí)際售價(jià)B．購銷公司銷售價(jià)格C．省級國稅機(jī)關(guān)核定的價(jià)格D．國家稅務(wù)總局核定的價(jià)格23．當(dāng)進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格的是（D）。A．省級國家稅務(wù)局B．國家稅務(wù)總局C．企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D．海關(guān)24．某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，無同類產(chǎn)品價(jià)格可比照，其組成計(jì)稅價(jià)格為（D）。A．材料成本+加工費(fèi)）/（1消費(fèi)稅稅率）B．（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）C．（成本+利潤）/（1+消費(fèi)稅稅率）D．（成本+利潤）/（1消費(fèi)稅稅率）25．某煙絲廠受托加工煙絲一批，委托方提供原材料20萬元，本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬元，并開出增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格。該企業(yè)應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅為（D）元。A．24000B．84000C．68000D．120000 26．自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后申請出口退稅時(shí)，借記“應(yīng)收出口退稅”，貸記（B）。A．銀行存款B．商品銷售成本C．應(yīng)付賬款D．主營業(yè)務(wù)收入27．納稅人每納稅的收入總額減去（C）后的余額，為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。A．生產(chǎn)成本B．費(fèi)用C．準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目D．營業(yè)外支出28．金融企業(yè)發(fā)放貸款后，其貸款利息自結(jié)息日起，逾期未滿（B）的應(yīng)收未收利息，應(yīng)按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。A．90天（不含90天）B．90天（含90天）C．180天（不含180天）D．180天（含180天）29．納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入應(yīng)當(dāng)參照（A）計(jì)算或估定。A．當(dāng)時(shí)的市場價(jià)格B．公允價(jià)格C．同類產(chǎn)品的價(jià)格D．核定價(jià)格30．下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（D）。A．勞務(wù)服務(wù)收入B．工業(yè)性作業(yè)收入C．工程價(jià)款收入D．非專利性技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入31．按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列允許扣除的捐贈(zèng)支出是（B）。A．向主管領(lǐng)導(dǎo)贈(zèng)新產(chǎn)品B．通過區(qū)民政部門向地震災(zāi)區(qū)捐款C．通過集團(tuán)公司總部向?yàn)?zāi)區(qū)捐款D．納稅人直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款32．城市商業(yè)銀行低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀尽２捎梅制跀側(cè)氤杀镜?，攤銷期限最長不得超過（B）年。A．1B．2C．3D．5 33．事業(yè)單位凡執(zhí)行國務(wù)院規(guī)定的事業(yè)單位工作人員工作制度的，應(yīng)按照規(guī)定的（B）在征收所得稅稅前扣除。A．計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)B．事業(yè)單位工資標(biāo)準(zhǔn)C．按實(shí)際列支數(shù)D．按實(shí)際發(fā)放數(shù)34．企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，不分資產(chǎn)項(xiàng)目，均額在以后納稅申報(bào)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目中予以調(diào)整，相應(yīng)調(diào)增每一納稅的應(yīng)納稅所得額，調(diào)整期限最長不得超過（C）年。A．1B．5C．10D．15 35．尋呼企業(yè)預(yù)收的服務(wù)費(fèi)，應(yīng)按照預(yù)收期限分月計(jì)入應(yīng)稅收入，個(gè)別服務(wù)項(xiàng)目采取一次性收取服務(wù)費(fèi)的，可分月計(jì)入應(yīng)稅收入，但最長不得超過（C）A．1個(gè)月B．6個(gè)月C．12個(gè)月D．2年 36．廣播電視事業(yè)對與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目和與免稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目原則上應(yīng)分別核算，沒有分別核算或確實(shí)難以劃分支出的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，納稅人可采?。˙）確定應(yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費(fèi)用金額。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定法B．分?jǐn)偙壤–．定額法D．成本利潤法37．納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其（D）50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。A．總資產(chǎn)B．借款總額C．所有者權(quán)益D．注冊資本38．高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在多少元（含）以上的各類手表（C）。A．1000元B．5000元C．10000元D．50000元 多項(xiàng)選擇題1．以下不屬于增值稅納稅人的是（AD）。A．銀行B．外商投資企業(yè)C．會計(jì)制度不健全的企業(yè)D．在境外提供修理修配勞務(wù)企業(yè) 2．下列屬于應(yīng)交增值稅的有（AB）。A．機(jī)器廠銷售農(nóng)機(jī)B．將自產(chǎn)的