【正文】 量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，（從高）適用稅率。2消費稅稅目、稅率（稅額）的調(diào)整，由（國務院）決定。企業(yè)職工冬季取暖補貼、職工防暑降溫費、職工勞動保護費等支出，可在限額內(nèi)據(jù)實扣除。其限額可由（省級）稅務機關根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。3納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應稅收入無關的貸款擔保，因被擔保方不能還清貸款而由該擔保納稅人承擔的本息，在計算應納稅所得額時的處理方法是（不準扣除）。3某國有企業(yè)2001取得調(diào)整后所得額22萬元，1999和2000經(jīng)稅務機關核定的應予彌補的虧損額共計20萬元，2001應繳納的企業(yè)所得稅為（3600）元。3某商貿(mào)企業(yè)年末應收賬款余額為1000000元，企業(yè)根據(jù)需要提取壞賬準備的比例為1%，第二年發(fā)生了壞賬損失4000元，年末應收賬款為1200000元，根據(jù)稅法規(guī)定，該商貿(mào)企業(yè)第二年應提?。?000）元壞賬準備。3經(jīng)批準可提取壞賬準備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準備金提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的（5‰）。3現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應納稅所得額在3萬元以上至10萬元（含10萬元）的，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（27%）。3某企業(yè)2002應納稅所得額3萬元，應按（18%）稅率征收企業(yè)所得稅。3鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按（應納所得稅額）減征10%用于補助社會性開支的費用。3對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受所得稅免稅優(yōu)惠的，減按（10%）的稅率征收企業(yè)所得稅。3對新辦的商業(yè)企業(yè)，自開業(yè)之日起，報經(jīng)主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（1）年。納稅人利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（可在5年內(nèi)減征或免征）。4除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點為（納稅人的實際經(jīng)營管理所在地）。簡答題增值稅一般納稅人辦理增值稅納稅申報時報送的資料有哪些？（1）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》；（2）《資產(chǎn)負債表》和《損益表》；（3）稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤）；（4）加蓋開戶銀行“轉訖”或“現(xiàn)金收訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》或經(jīng)主管稅務機關受理的延期繳納稅款文書；（5）《成品油購銷存情況明細表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細表》；（6）《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》；（7）《海關完稅憑證抵扣清單》；（8）《廢舊物資發(fā)票開具清單》；（9）《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》；（10）主管稅務機關要求報送的其他資料。簡述票表稅比對的內(nèi)容。票表稅比對包括票表比對和表稅比對。票表比對是指申報征收崗位人員利用認證系統(tǒng)、報稅系統(tǒng)及其它系統(tǒng)采集的增值稅進、銷項數(shù)據(jù)與納稅申報表及附列資料表中的對應數(shù)據(jù)進行比對；表稅比對是指利用申報表應納稅款與當期入庫稅款進行比對。應從哪幾個方面審核增值稅納稅申報表中銷售額。（1）貨物是征稅的還是免稅的；（2）是否屬于出口貨物；（3）是否符合視同銷售規(guī)定；（4）特殊的銷售行為申報是否正確；（5）有無應征增值稅的價外費用（6）有無折扣、折讓等特殊銷售行為。增值稅的視同銷售行為有哪些？單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付他人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人簡述虛開增值稅專用發(fā)票的情形。虛開增值稅專用發(fā)票的情形：（１）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票；（２）有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票；（３）進行了實際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。簡述增值稅專用發(fā)票認證結果及相應的處理。認證結果有：認證相符、認證不符、密文有誤、無法認證相應處理：（1）無法認證、納稅人識別號認證不符和發(fā)票代碼號碼認證不符（指密文和明文相比較，發(fā)票代碼或號碼不符）的發(fā)票，將發(fā)票原件退還納稅人；（2）密文有誤、認證不符（不包括納稅人識別號認證不符和發(fā)票代碼號碼認證不符）和抵扣聯(lián)重號的發(fā)票，對上門認證的，必須當即扣留；對遠程認證結果為“認證未通過”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)第四篇：稅收管理員工作心得體會稅收管理員工作心得體會范文心得體會就是一種讀書、實踐后所寫的感受文字。讀書心得同學習禮記相近。實踐體會同經(jīng)驗總結相類。學習的方法每個人都有，并且每個人都需要認真地去考慮和研究它。心得體會這種學習方法對于一個人來說也許是優(yōu)秀的，但沒有被推廣普及的必要。因為學習的方法因人而異，方法的奏效是它與這個人相適應的結果。方法，也是個性化的。借鑒他人的學習方法并不是不可以，但找尋適用于自己的學習方法才是最重要的。以下是由稅收管理員是基層稅務機關分片管理稅源，負有管戶責任的工作人員。稅收管理員是稅收管理的基礎，稅收征管工作的核心和首要環(huán)節(jié)。就本人多年從事基層稅收管理工作的一點點愚見，具體如下：一、科學合理安排工作時間，提高工作效率稅收管理員的職責范圍較廣，負有納稅宣傳、采集信息、催報催繳、稅源管理、納稅評估、日常檢查等職責，各項事務性工作多、繁瑣。而隨著經(jīng)濟的發(fā)展，納稅人數(shù)量不斷增加，新的稅務基層工作形勢是，工作時間一定，管理員人數(shù)一定，工作量不斷增加，要合理安排好工作時間，才能在有限的時間內(nèi)完成日常的基礎管理工作。只有合理統(tǒng)籌安排工作，才能避免在日常開展工作過程中造成盲目重復。二、強化學習，提高自身素質(zhì)作為稅收基層一線稅務干部，直接面對是的是納稅人。只有不斷加強學習，才能提高自身影響力和樹立自我在納稅人心目中的地位，便于開展稅收工作。(一)稅收管理工作中最尷尬——沒有企業(yè)財務人員掌握的知識多。在日常工作中要踏實學習、勤于鉆研新的法律法規(guī)、新的政策、新的業(yè)務。只有不斷加強學習新的知識，稅收執(zhí)法工作才不受限制。(二)平時工作中，多向年齡較大的老同志學習，他們長期在稅收一線搞征管工作，積累了豐富的管理經(jīng)驗，與納稅人特別是個體工商業(yè)戶打交道能有一套很好的方法，應付自如。(三)注重口頭表達能力和駕馭文字能力的學習。三、多下戶實地調(diào)查目前稅收征收管理是就表征稅，被動接受納稅人的申報和會計資料，而納稅人的申報數(shù)據(jù)不同程度存在水份。稅收管理員不能僅利用納稅人現(xiàn)有的申報和會計資料，借助計算機的進行簡單的審核等坐看報表的靜態(tài)管理方式，應多下企業(yè)進行實地調(diào)查，及時了解收集納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅源變動情況，加強對未申報、非正常戶、停歇業(yè)戶、零散流動稅源的管理，做到大戶管細、小戶不漏。四、做好稅收管理員的監(jiān)督工作稅收管理員要嚴格執(zhí)行各項稅收法律和政策，履行崗位職責，自覺接受監(jiān)督。稅收管理員要嚴格實行雙人上崗、定期報告、定期輪換、執(zhí)法過錯責任追究等制度。五、強根固本，樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀基層稅務管理員直接面對納稅人，在平時工作中會有各種形形式式的誘惑?！熬訍圬?，取之有道”面對誘惑要認真思考、衡量個人得失，樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀?！尽康谖迤憾愂展芾韱T試行辦法國家稅務總局關于印發(fā)《稅收管理員制度（試行）》的通知各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，揚州稅務進修學院，局內(nèi)各單位：為推進依法治稅，切實加強對稅源的科學化、精細化管理，總局在深入調(diào)查研究、總結各地經(jīng)驗的基礎上，制定了《稅收管理員制度（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結合實際認真貫徹執(zhí)行。對在試行過程中遇到的情況和問題，要及時報告總局。附件：稅收管理員制度(試行)二00五年三月十一日附件：稅收管理員制度（試行）第一章總則第一條 為加強稅源管理，優(yōu)化納稅服務，切實解決“淡化責任，疏于管理”問題，推進依法治稅，進一步提高稅收征管的質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和《國家稅務總局關于進一步加強稅收征管工作的若干意見》（國稅發(fā)〔2004〕108號）的有關規(guī)定，制定本制度。第二條 稅收管理員是基層稅務機關及其稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的工作人員。前款所稱基層稅務機關是指直接面向納稅人、負責稅收征收管理的稅務機關；稅源管理部門是指基層稅務機關所屬的稅務分局和稅務所或內(nèi)設的稅源管理科（股）。第三條 稅收管理員在基層稅務機關及其稅源管理部門的管理下，貫徹落實稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策，按照管戶責任，依法對分管的納稅人、扣繳義務人（以下簡稱納稅人）申報繳納稅款的行為及其相關事項實施直接監(jiān)管和服務。第四條 稅收管理員制度是稅務機關根據(jù)稅收征管工作的需要，明確崗位職責，落實管理責任，規(guī)范稅務人員行為，促進稅源管理，優(yōu)化納稅服務的基礎工作制度。實行稅收管理員制度，應遵循管戶與管事相結合、管理與服務相結合、屬地管理與分類管理相結合的原則。第二章工作職責第五條 宣傳貫徹稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策，開展納稅服務，為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導；督促納稅人按照國家有關規(guī)定及時足額申報納稅、建立健全財務會計制度、加強賬簿憑證管理。第六條 調(diào)查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性；掌握納稅人合并、分立、破產(chǎn)等信息；了解納稅人外出經(jīng)營、注銷、停業(yè)等情況；掌握納稅人戶籍變化的其他情況；調(diào)查核實納稅人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請，下同）事項和其他核定、認定事項的真實性；了解掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算的基本情況。第七條 對分管納稅人進行稅款催報催繳；掌握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產(chǎn)處理等情況；對納稅人使用發(fā)票的情況進行日常管理和檢查，對各類異常發(fā)票進行實地核查；督促納稅人按照稅務機關的要求安裝、使用稅控裝置。第八條 對分管納稅人開展納稅評估，綜合運用各類信息資料和評估指標及其預警值查找異常，篩選重點評估分析對象；對納稅人納稅申報的真實性、準確性做出初步判斷；根據(jù)評估分析發(fā)現(xiàn)的問題，約談納稅人，進行實地調(diào)查；對納稅人違反稅收管理規(guī)定行為提出處理建議。第九條 按照納稅資料“一戶式”存儲的管理要求，及時采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算等相關信息，建立所管納稅人檔案，對納稅人信息資料及時進行整理、更新和存儲，實行信息共享。第十條 完成上級交辦的其他工作任務。第三章工作要求第十一條 稅收管理員要嚴格按照所在稅務機關規(guī)定的管戶責任和工作要求開展工作；嚴格執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策，履行崗位職責，自覺接受監(jiān)督。第十二條 稅收管理員要增強為納稅人服務的意識，認真落實各項納稅服務措施，提高服務水平；依法保護納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私，尊重和保護納稅人的合法權益。第十三條 稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作；按照有關規(guī)定，在交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實行雙人上崗制度，并嚴格執(zhí)行票款分離制度。第十四條 稅收管理員實行輪換制度，具體輪換的時限由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定。稅收管理員開展下戶調(diào)查、宣傳送達等各類管理服務工作時，應按所在稅源管理部門的工作計劃進行，避免重復下戶，注重減輕納稅人負擔；對納稅人進行日常檢查和稅務約談時，一般不少于兩人；送達稅務文書時，要填制《稅務文書送達回證》。第十五條 稅收管理員在加強稅源管理、實施納稅評估時，要將案頭分析與下戶實地調(diào)查工作相結合，案頭分析與實地調(diào)查結果要提交工作報告并作為工作底稿歸檔。第十六條 稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為，應向所在稅源管理部門提出管理建議：增值稅一般納稅人情況發(fā)生變化，已不具備一般納稅人資格的；未按規(guī)定開具、取得、使用、保管發(fā)票等違章行為的；未按期申報納稅、申請延期申報和延期繳納稅款或催繳期滿仍不繳納稅款的；欠稅納稅人處理資產(chǎn)或其法定代表人需要出境的；未按規(guī)定憑稅務登記證件開立銀行賬戶并向稅務機關報告賬戶資料的；未按規(guī)定報送《財務會計制度備案表》和會計核算軟件說明書的；未按規(guī)定設置賬簿、記賬憑證及有關資料的；未按規(guī)定安裝使用稅控器具及申報納稅的；經(jīng)納稅評估發(fā)現(xiàn)申報不實或稅收定額不合理的；發(fā)現(xiàn)企業(yè)改組、改制、破產(chǎn)及跨區(qū)經(jīng)營的；經(jīng)調(diào)查不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的；納稅人有違章行為拒不接受稅務機關處理的；發(fā)現(xiàn)納稅人與關聯(lián)企業(yè)有不按照獨立企業(yè)之間業(yè)務往來結算價款、費用等行為的；其他稅收違章行為。第十七條 稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為，應提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務稽查部門處理：涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的；涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的；需要進行全面系統(tǒng)的稅務檢查的。第四章管理監(jiān)督第十八條 基層稅務機關及其稅源管理部門要加強對稅收管理員的管理與監(jiān)督，定期聽取稅收管理員的工作匯報，研究分析稅源管理工作中存在的問題，總結“管戶”工作經(jīng)驗，組織信息交流，加強對稅收管理員日常工作的指導與檢查。第十九條 基層稅務機關要充實稅收管理員力量，選拔熟悉稅收業(yè)務、具備一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理知識、責任心強、素質(zhì)較高的稅務人員擔任稅收管理員。第二十條 基層稅務機關及其稅源管理部門要加強對稅收管理員的思想政治教育和崗位技能培訓，注重提高其稅收政策、財務會計知識水平和評估分析能力，不斷提高稅收管理員的素質(zhì)。第二十一條 基層稅務機關要加強對稅收管理員工作業(yè)績的考核，通過能級管理等激勵機制，鼓勵其增長才干，積累經(jīng)驗，成為稅源管理方面的專門人才。第二十二條 稅收管理員玩忽職守或徇私舞弊，構成違紀行為的，由稅務機關依法給予行政處分；構成犯罪的，要依法追究其刑事責任。