【文章內容簡介】 )100% 人員經費支出所占比重升降水平：反映領導干部任職內所在部門人員經費支出所占比重增減變動情況。計算公式為：人員經費支出所占比重升降水平=本年或本期人員經費所占比重上年或上期人員經費所占比重 公用經費支出所占比重升降水平：反映領導干部任職內所在部門公用經費支出比重增減變動情況。計算公式為：公用經費支出所占比重升降水平＝本年或本期公用經費所占比重上年或上期公用經費所占比重 專項資金情況指標：衡量部門專項資金實際支出和結存情況。 專項資金支出率：反映領導干部任職內所在部門專項資金實際使用情況。計算公式為：專項資金支出率=(本年或本期專項資金支出總額247。本年或本期專項資金收入總額)100% 專項資金結存率：反映領導干部所在部門專項資金結存情況。計算公式為：專項資金結存率＝（本年或本期專項資金結存數(shù)247。本年或本期專項資金收入總額）100% 專項資金支出違法違規(guī)率：反映領導干部任職內所在部門專項資金違法亂紀的程度。計算公式為：專項資金支出違法違規(guī)率=(本年或本期違法違規(guī)支出專項資金總額247。本年或本期專項資金支出總額)100% 相關財務責任評價指標。 招待費支出比率。反映行政部門領導干部任職期間本單位招待費占公用經費的比例，衡量是否堅持勤儉節(jié)約原則、嚴格按規(guī)定范圍，標準從事公務活動以及廉潔自律的程度。計算公式為：招待費支出比率＝年（任期內）招待費總額247。年（任期內）公務費總額100%或當年招待費總額247。當年單位公務費總額本市行政單位的招待費支出比率以不超過當年單位預算中“公務費”的2％為合規(guī)，超過2％為違規(guī)。在計算招待費總額時，應扣除公務費中財政安排的專項會議費等一次性經費。 招待費支出升降率: 反映領導干部所在部門招待費支出增減變動情況。計算公式為：招待費支出升降率=[(本年或本期招待費支出額上年或上期招待費支出總額)247。上年或上期招待費支出總額]100% 收入違法違規(guī)率：反映領導干部所在部門各項收入違紀違規(guī)的程度。計算公式為：收入違法違規(guī)率=(本年或本期各項違法違紀收入總額247。本年或本期全部收入總額)100% 預算外資金納入“收支兩條線”管理率：反映領導干部所在部門預算外資金納入“收支兩條線”管理程度。計算公式為：預算外資金納入“收支兩條線”管理率=(本年或本期已納入“收支 兩條線”的預算外資金247。本年或本期預算外收入總額)100% 支出違法違規(guī)率：反映領導干部所在部門各項支出違紀違規(guī)的程度。計算公式為：支出違法違規(guī)率=(本年或本期各種違法違紀支出額247。本年或本期支出總額)100% 政府采購活動合規(guī)性指標：衡量領導干部所在部門執(zhí)行政府采購政策的情況。計算公式為：政府采購執(zhí)行率=(本年或本期實際執(zhí)行政府采購資產和物品金額247。本年或同期應納入政府采購的資產和物品金額)100% 重大投資決策程序違規(guī)率：衡量領導干部所在部門重大投資決策違反規(guī)定程序的程度。計算公式為：重大投資決策違規(guī)率=(任期內不按程序決定重大投資額247。任期內重大投資總額)100% 其他需要審計的經濟事項第五章 審計評價，應當以有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度以及按權責對等原則、重要性原則、客觀性原則、準確性原則、歷史性原則、謹慎性原則、統(tǒng)一性原則作為評價依據。、范圍。審計人員嚴格按照審計實施方案中所確定的內容和職責范圍進行審計評價。審計評價不應超出審計的職能范圍和實際實施的審計范圍。 審計評價內容。 任期內領導干部所在部門行政任務完成情況、部門預算執(zhí)行和財務指標評價。 行政任務完成情況評價。應結合預算資金的供應、定額定編的執(zhí)行情況，分析評價行政任務完成情況，采用的方法主要是對比分析法，即將實際數(shù)與計劃數(shù)、本期數(shù)與上期數(shù)或上年同期數(shù)、本單位執(zhí)行數(shù)與外單位執(zhí)行數(shù)對比，從而得出分析結論。 部門預算執(zhí)行情況評價。應根據經費支出明細表和有關材料，結合單位的任務、機構設置、人員編制、開支定額和開支標準等，分析評價預算支出的執(zhí)行情況；分析評價實際支出與計劃任務開支標準和開支定額的差異情況；分析評價預算收入計劃完成、上繳情況。 財務狀況評價。分析部門預算的資產、負債、凈資產、收入、支出等會計要素增減變動情況是否正常，是否合理有效地用好預算資金。分析評價的主要內容有：資產結構分析、固定資產分析、負債情況分析、往來款項分析、應繳預算款分析、結余分析。 財務收支真實性和合法性評價。主要是對被審計領導干部所在部門的財務管理狀況,會計資料的真實性，以及有無隱瞞收入、設置“小金庫”,有無亂收費、亂罰款、亂攤派問題,有無拖欠、坐支、截留罰沒收入,有無撥款不及時、抵扣、截留基層單位經費,有無擠占挪用專項經費和專項資金,有無虛列支出、轉移資金,有無違規(guī)發(fā)放獎金、津貼和實物等問題作出評價。 任期內資產真實、完整、效益情況評價。應對部門各項資金,包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、對外投資、固定資產和其他資產的真實性、完整性和效益性作出評價。 任期內負債真實性和合法情況評價。應對部門各項應付款,各 項借款及應交稅金的真實性、合法性作出評價。 代政府管理的各項基金、專項資金的管理及使用效益情況評價。應對各項基金、專項資金收支是否真實、合法, 各項基金保值增值是否合規(guī)、合法,管理制度是否健全有效,資金使用的經濟效益和社會效益情況作出評價。 任期內遵紀守法及遵守廉政紀律情況評價。應對有無貪污、私分、侵占國有資產,有無違反規(guī)定吃喝招待、請客送禮、揮霍浪費、收受賄賂,有無違反政府采購制度和有關規(guī)定購買小轎車等?？厣唐?，有無違規(guī)裝修住宅等問題作出評價。 管理和內控制度情況評價。應對部門內控制度是否健全、執(zhí)行運作是否有效以及內部管理是否規(guī)范作出評價。 對組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關特別交辦的與領導干部任期經濟責任有關的事項作出評價。 審計評價標準和方法。 行政部門領導干部任期內經濟業(yè)績（或預算執(zhí)行目標）完成情況評價。 以任期內經濟責任目標（主管部門下達的目標或者任期各年度計劃目標）為標準，認定任期目標合理性的同時進行分析。 實際完成的主要績效指標高于任期目標的，可認為任期工作目標完成較好。 實際完成的主要績效指標接近任期目標或占任期目標的 95％以上，可認為任期工作目標基本完成。 實際完成的主要績效指標低于任期目標的95％，可認為任期目標未能完成。 以前任實際水平或同期同地區(qū)、部門或單位平均水平為標準對經濟指標進行可比性分析。 實際完成的經濟指標高于前任水平或同期同部門、單位平均水平的，可認為經濟效益提高或較好。 實際完成的經濟指標與前任水平相近或與同部門、單位平均水平相近的，可認為經濟效益一般。 實際完成的經濟指標低于前任水平或低于同部門、單位平均水平的，可認為經濟效益下降或較差。 財務收支及相關經濟活動的真實性評價 下列情況，可認為會計核算真實地反映了領導任期內財務收支情況。 會計報表的編制符合會計準則，會計賬戶設置符合所使用的會計制度。 財務會計處理雖存在違規(guī)行為，但性質不嚴重，數(shù)額在審計金額的5％以下，并且接受審計建議作了調整。 實施了必要的審計程序，會計賬簿、憑證和其他相關資料未發(fā)現(xiàn)缺漏、誤差。 下列情況，可認為財務會計核算基本真實地反映了財務收支情況。 會計報表個別重要事項的編制不符合相關的會計準則和現(xiàn)行的財務會計管理規(guī)定。 財務處理的違規(guī)金額在審計金額510％（含10％）之間。 會計報表、帳薄、憑證和其他相關資料有少量的缺漏，使審計范圍受到局部限制。 下列情況，可認為財務會計核算不能真實地反映任期財務收支情況。 會計報表重要項目的編制不符合會計準則和現(xiàn)行財會制度的規(guī)定。 財務處理的違紀金額在審計金額10％以上。 偽造、變造或隱匿、謊報會計資料的行為，違反承諾提供虛假的經濟事項情況和有關資料。 財務收支真實性、合法性評價標準。 未發(fā)現(xiàn)財務收支存在違法違規(guī)事實的，可認為財務收支符合財經法規(guī)的規(guī)定。 發(fā)現(xiàn)財務收支問題較少，違規(guī)金額占審計金額的5％（含5％）以下，且情節(jié)較輕，可認為財務收支基本符合財經法規(guī)的規(guī)定，但有一定的違規(guī)行為。 如果發(fā)現(xiàn)財務收支方面有違規(guī)事實，違規(guī)金額占審計金額510%之間的，情節(jié)較輕的，可認為財務收支有違反財經法規(guī)的行為。 下列情況可以認為財務收支存在嚴重違反財經法規(guī)的行為。 財務收支問題較多，違規(guī)金額占審計金額10％以上。 違反《審計法》的規(guī)定，拒絕、拖延提供或無視承諾提供不真實會計資料和相關材料，阻礙審計審查行為。 違反國家財經法規(guī)，截留轉移國家和單位的收入，私設“小金庫”。 在經濟活動中存在行賄受賄、走私販私、貪污挪用和集體私分公款公物等性質嚴重的問題。 違反《稅收征管法》偷稅數(shù)額在l萬元以上且占應交稅額10％以上，或騙取國家退稅款在1萬元以上的嚴重問題。 拒不執(zhí)行以前審計處理處罰決定。 部門內部控制制度的健全性和有效性評價。 根據符合性測試的結果，同時符合下列情況的，可認為其內部控制制度健全有效： 內部控制完備率達95％以上。 關鍵控制點沒有遺漏。 控制制度全部有效執(zhí)行。 發(fā)現(xiàn)下列情況，可認為內部控制制度基本健全有效。 內部控制完備率在90％95％（含95％）之間。 關鍵控制點僅有個別遺漏。 有某個或某個局部沒有嚴格執(zhí)行。 下列情況，可認為內部控制制度基本無效： 內部控制完備率在90％（含90％）以下。 關鍵控制點有較多遺漏。 控制制度沒有嚴格執(zhí)行。 出現(xiàn)重大誤差或舞弊，不能及時發(fā)現(xiàn)與糾正。 審計評價中注意事項。 在計算經濟責任審計指標時，應以審計查實、調整后的確認數(shù)據為基礎；如引用有關部門提供的數(shù)據，須注明來源。 各種評價指標應以完整的會計年度為計算期間，進行分析比較，作為評價的基礎。 審計機關和審計人員在計算評價指標時，應根據被審計行政部門的特點有選擇地選用有關評價指標。 其他需要評價的經濟事項．第六章 審計終結階段 審計終結階段是審計組所在處（科）負責人、復核機構和復核人員復核任期經濟責任審計報告、審計機關審定經濟責任審計報告和經濟責任審計結果報告，出具并送達審計意見書、審計決定書、審計移送處理書,監(jiān)督審計結果執(zhí)行落實情況和建立審計檔案的過程。 審計組提交任期經濟責任審計報告。，重大的、疑難的審計事項經主管領導批準可以在三十日內提交，但最長不得超過六十日。 審計組應當將任期經濟責任審計報告、被審計領導干部及其所在單位對任期經濟責任審計報告的書面意見、審計組的書面說明、審計實施方案、審計工作底稿、審計證據以及其他有關材料，報審計組所在處（科）復核。 審計組長應當對提出的任期經濟責任審計報告的真實性負責。審計人員不得將審計過程中查出的被審計領導干部及其所在單位違反國家財經法規(guī)及廉政紀律規(guī)定的行為和問題隱瞞不報。 審計組所在處（科）應當對下列事項進行復核，并提出書面復核意見。、法規(guī)、規(guī)章是否正確。、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當。（科）對任期經濟責任審計報告進行復核后，應當代擬審計意見書、審計決定書或審計移送處理書等審計法律文書，連同被審計領導干部及其所在單位對審計報告的書面意見以及其他有關材料，報送復核機構復核。、法規(guī)、規(guī)章是否正確。、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當。，復核機構應當在規(guī)定的期限內提出復核意見，出具復核意見書。并將復核材料退還審計組所在處(科)?！吨腥A人民共和國國家審計準則》、《北京市審計機關報告編審實施辦法》，以及黨政領導干部任期經濟責任審計的有關規(guī)定，對任期經濟責任審計報告進行審定。（科）應當將任期經濟責任審計報告，代擬的審計意見書、審計決定書、審計移送處理書等審計法律文書，與復核機構的復核意見書報送審計機關主管領導。一般審計事項的任期經濟責任審計報告、審計意見書、審計決定書、審計移送處理書等審計法律文書，34 由審計機關主管領導審定審定；重大審計事項的任期經濟責任審計報告，應當由審計機關審計業(yè)務會議審定。主要審定以下內容。，證據是否確鑿。，復核機構提出的復核意見是否正確。、處理、處罰意見是否準確、合法、適當，引用的法律、法規(guī)是否準確，引用的法律法規(guī)表述是否正確。、經濟活動管理的意見和建議是否恰當、可行。，提出的整改意見和建議是否恰當、可行。審計組所在處（科）應當根據審計業(yè)務會議決定修改經濟責任審計報告、審計意見書、審計決定書、審計移送處理書等審計法律文書。，審計機關應根據審定意見，撰寫任期經濟責任審計結果報告。****（審計機關）關于***同志任***（單位名稱和職務）期間經濟責任的審計結果報告。本級人民政府或組織部門。正文格式同任期經濟責任審計報告，但以審計業(yè)務會議審定任期經濟責任審計報告修改后的內容為準。被審計領導干部及其所在單位對經濟責任審計報告的意見。審計機關（印章）、時間。有關部門。（科）應當將審定后的審計意見書、審計決定書和審計移送處理書等審計法律文書，報送審計機關主管領導或主要負責人簽發(fā)。，以及審計意見書、審計決定書、審計建議書、移送處理書代擬稿之日起三十日內，將審計意見書、審計決定書、審計移送處理書、協(xié)助執(zhí)行審計決定通知書等送達被審計單位和組織部門。同時，審計機關向下達審計指令的本級人民政府或組織部門提交被審計領導干部任期經濟責任審計結果報告，并抄送有關部門。，一般應于九十日內執(zhí)行完畢。特殊情況下，審計決定執(zhí)行完畢的時間可以適當延長，但必須報經審計機關批準。，應當在審計處罰決定書或者審計決定書送達之日起十五日內執(zhí)行完畢。依法沒收的違法所得和罰款，填寫《行政處罰繳款書》，全部繳入國庫。內，了解審計意見的采納情況，監(jiān)督審查審計決定的執(zhí)行情況；如發(fā)現(xiàn)被審計單位超過決定執(zhí)行期限未執(zhí)行審計決定的，審計機關應當報告本級人民政府或者提請有關主管部門在法定職權范圍內依法做出處理，或者向人民法院提出強制執(zhí)行的申請。，將應當繳納的款項按照財政、財務隸屬關系或國家有關規(guī)定繳入專門賬戶。，應當制發(fā)協(xié)助執(zhí)行審計決定通知書。，可以在收到審計意見書和審計決定書六十日內，按照《北京市審計機關審計復議實施辦法》的有關規(guī)定，提起審計行政復議。，審計小組應填寫審計結果執(zhí)行、落實情況報告。包括：審計意見書、審