【文章內容簡介】 分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領導簽字，可過后補簽字。(二)付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。(三)支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票。支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。(四)出納人員應根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項。如無正當理由不得無故拒付、延付?？铐椫Ц逗?，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。四、現(xiàn)金盤點制度(一)盤點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入柜。(二)盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應在約定時間內及時沖帳、報賬。五、檢查與監(jiān)督(一)每天下班之前，主管人員負責監(jiān)督清點現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提醒結合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實入賬。六、獎罰規(guī)定(一)盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款1050元。如月度執(zhí)行較好，給予15級獎勵。(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴重情況，罰款105000元。如季度執(zhí)行較好，給予35級獎勵。第三篇：《淺談企業(yè)內部控制制度》淺談企業(yè)內部控制制度【摘要】內部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標志，企業(yè)制定內部控制制度目的在于保證經(jīng)濟活動的正常運轉，確保企業(yè)資產(chǎn)的合理、有效運用，從而達到利益最大化。本論文試從內部控制的內容、作用、所面臨的問題以及內部控制制度的建立做初步的探討?！娟P鍵詞】 企業(yè)：內部控制：內部控制制度企業(yè)的內部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強內部控制制度建設是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內在要求。有效的內部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內部和外部的欺詐行為。但是現(xiàn)今，有相當一部分且對建立內部控制制度不夠重視，導致會計信息失真，會計秩序混亂，違紀違法現(xiàn)象的發(fā)生，管理失控，資金得不到有效的運用，企業(yè)運營的失敗。因此，建立和完善企業(yè)內部控制制度是當前企業(yè)管理面臨的一個重要問題。一、企業(yè)內部控制的概述（一）內部控制的含義內部控制是是指單位為保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，保證財務報告的可靠性，保證資產(chǎn)的安全和完整，保證經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，防范、規(guī)避經(jīng)營風險，防止欺詐舞弊的一系列具有控制職能的業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。（二）內部控制的特征內部控制制度是以一個獨立核算的經(jīng)濟單位為主體建立的、以經(jīng)濟單位的經(jīng)濟活動為控制對象的綜合性的管理制度，主要有以下特征：全面性。即內部控制是對企業(yè)組織一切業(yè)務活動的全面控制，而不是局部性控制。它不僅要控制考核財務、會計、資產(chǎn)、人事等政策計劃執(zhí)行情況，還要進行各種工作分析和作業(yè)研究，并及時提出改善措施。經(jīng)常性。即內部控制不是階段性和突擊性工作，它涉及各種業(yè)務的日常作業(yè)與各種管理職能的經(jīng)常性檢查考核。潛在性。即內部控制行為與日常業(yè)務與管理活動并不是明顯的割裂開來，而是隱藏與融匯在其中。不論采取何種管理方式，執(zhí)行何種業(yè)務，均有潛在的控制意識與控制行為。關聯(lián)性。即企業(yè)的任何內部控制，彼此之間都是相互管聯(lián)的，一種控制行為成功與否均會影響到另一種控制行為。一種控制行為的建立，均可能會導致另一種控制的加強、減弱或取消。二、內部控制的作用（一）保證企業(yè)會計信息的真實完整企業(yè)管理者在對企業(yè)經(jīng)營管理時，必須及時掌握各種信息，確保決策的正確性。使企業(yè)在高深莫測的市場競爭中占據(jù)有效的地位。因此，建立內部控制制度能保證會計信息的真實性和完整性。（二）提高生產(chǎn)經(jīng)營的效率內部控制制度通過確立職責分工嚴格各種制度、工藝流程、審批程序、監(jiān)督檢查手段等?？梢杂行У目刂票締挝坏纳a(chǎn)、經(jīng)營活動，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。并通過適當方法對資金的流入、支出加以控制，防止盜竊、貪污、濫用等不法行為的發(fā)生，確保的財務財產(chǎn)的安全，提高的生產(chǎn)經(jīng)營的效率。（三）為審計工作提供良好基礎企業(yè)的審計監(jiān)督以真實可靠地會計信息為依據(jù)，檢查對錯，揭露弊端，確定經(jīng)濟效益。只有具備完善的內部控制制度，才能確保信息的真實性、可靠性，使審計工作得以順利實施。所以，良好的內部控制制度能夠有效的防止資源浪費和錯漏舞弊發(fā)生，提高生產(chǎn)、經(jīng)營、管理效率，降低企業(yè)成本費用，使企業(yè)利益最大化。三、內部控制的局限性企業(yè)的生存發(fā)展，必須要建立完善的內部控制制度。然而，所有的事物都有其弊端。內部控制制度有很多因素離不開人的主觀意識，所有存在一定的局限性。主要有下三個因素（一）管理越權因素如果一個企業(yè)存在管理人員濫用職權進行舞弊，那么這個企業(yè)無論在內部控制制度的設計做得多么好，它也得不到很好的發(fā)揮。在企業(yè)經(jīng)營的管理中，內部控制是重要的組成部分。管理人員的決策在內部控制的實施中起主導作用，或多的就會出現(xiàn)管理者利用自己的職權越權控制，造成內部控制的實效。（二）串通舞弊因素在內部控制中一個重要的原則就是職責的分離不相容。但在實際工作中，卻出現(xiàn)了有關人員利用職權上下串通舞弊，使得內部控制沒有發(fā)揮應有的作用。（三）人為錯誤因素企業(yè)內部控制的有效性，也受人為因素的影響。存在相關工作人員的素質不高，不能適應崗位的需求。使得在專業(yè)技術上達不到內部控制的基本要求，導致在實施過程中出現(xiàn)錯誤斷，影響內部控制作用的充分發(fā)揮。四、內部控制面臨的問題（一）對內部控制的認識不足，存在一定的偏差長期以來,由于受計劃經(jīng)濟和傳統(tǒng)管理思想、方法、手段的影響，很多的企業(yè)對內部控制制度的理論學習不夠,知識掌握不多,認識上還存在差距。沒有建立正確的、規(guī)范化的內部控制程序。對內部控制的建立和實施重視不足,即使制訂了一些相關制度,但基本上為會計管理或財務管理的部門性制度,甚至和業(yè)務脫離,和具體實施差距較大，使得內部控制制度形同虛設。（二）內部控制制度執(zhí)行乏力，人員素質不高內部控制制度的建立及有效運行,有賴于內部良好的法人治理結構?，F(xiàn)代企業(yè)所有權與經(jīng)營權的分離,使管理范圍增大,管理層次增多,管理職能分解,客觀上需要一個規(guī)范的法人治理結構,加強內部控制,以保障所有者、債權人等的合法權益。但是，我國有許多企業(yè)受利益驅動，重經(jīng)營輕管理，自我防范自我約束機制尚未建立，內部控制制度不健全。另外，企業(yè)管理人員素質不高，出現(xiàn)會計信息失真、專權獨斷、貪污腐敗等現(xiàn)象,阻礙了企業(yè)的發(fā)展,影響了經(jīng)濟秩序。（三）企業(yè)的監(jiān)督機制不夠完善內部控制重在執(zhí)行,有的單位雖然內部控制制度建立得較為完善,但由于外部監(jiān)督環(huán)境不到位,內部控制沒有得到很好的執(zhí)行,以至于很多企業(yè)出現(xiàn)會計造假行為。如有的單位內部各職能部門都開設銀行賬戶和私設小金庫,資金管理嚴重失控。有的單位甚至發(fā)生負責人卷巨額公款外逃的現(xiàn)象。另外，在內審的職能下，很多企業(yè)的內部審計工作僅僅是審核賬目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)各組織機構職能的效率等方面，未充分發(fā)揮應有作用。雖然設立了審計部門，但由于體制的不完善，使企業(yè)經(jīng)營活動的管制制度監(jiān)督執(zhí)行不力，決策者只有權利而沒有明確的責任。五、如何建立有效的內部控制制度（一）正確的認識企業(yè)內部控制制度企業(yè)的負責人要深刻認識到實施內部控制不僅是會計管理部門的要求，也是規(guī)范經(jīng)營、降低企業(yè)風險、提高管理效率、保證企業(yè)經(jīng)營目標順利實現(xiàn)的重要舉措。必須建立企業(yè)內部控制制度，相關人員責任制，將企業(yè)內部控制管理的好壞與主要負責人的業(yè)績考核結合起來，把內部控制管理工作落實。（二）明確控制目標企業(yè)應著眼于全局，建立全面的內部控制制度體系。由于企業(yè)所處的行業(yè)類型、規(guī)模、地域等方面的不同，各企業(yè)的特征不同，甚至同一個企業(yè)在不同的時期也存在著較大的差異。為此，企業(yè)要首先確定內部管理體制和管理目標，包括管理模式、內部核算體系、機構設置及職能劃分等，以明確內部控制制度設計和建設的方向。因此，在設計時必須明確控制目標，充分考慮其控制制度是否符合基本原則，檢查關鍵控制點是否進行有效控制，所有的控制目標時候達到。（三）完善內部控制環(huán)境企業(yè)會計造假屢禁不止,歸根到底是因為會計造假存在巨大的需求。雖然造假有風險,但會計造假帶來的收益可能是幾何級數(shù)放大,與造假被查后的違法違規(guī)成本相比,前者依然誘惑難擋。因此，企業(yè)內部控制應當建立在共同道德規(guī)范的基礎上，加強各層次間的溝通和情感的交流，消除管理者和被管理者之間的隔閡，積極調動企業(yè)成員的積極性。只有企業(yè)成員發(fā)揮團隊精神的力量時，才能使成員的工作目標明確，最終利益相同