【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 報(bào)送食堂財(cái)務(wù)報(bào)表。第四條食堂不得以盈利為目的，應(yīng)做到收支平衡，略有結(jié)余。第五條食堂支出報(bào)銷實(shí)行“一支筆”層層審批制度。第六條食堂會(huì)計(jì)檔案的管理，按財(cái)政部和國(guó)家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第三章收入、支出管理第七條收入是指學(xué)校食堂開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依法取得的資金來(lái)源，主要包括營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入等。第八條支出管理是指食堂為師生提供伙食服務(wù)活動(dòng)所耗用的各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括：營(yíng)業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等。第九條食堂采購(gòu)應(yīng)由專人采購(gòu)，且采購(gòu)人員應(yīng)定期輪換。對(duì)于食堂大宗材料的采購(gòu)，如米、油等的采購(gòu)，必須進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)或集體研究，實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)。第十條建立食堂采購(gòu)驗(yàn)收制度。購(gòu)進(jìn)任何材料必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，發(fā)票必須經(jīng)采購(gòu)員、保管員簽字后方可入賬。第十一條食堂日常原材料采購(gòu)報(bào)銷時(shí)，需填寫(xiě)“采購(gòu)物品報(bào)銷單”和附“物品采購(gòu)驗(yàn)收單”，經(jīng)采購(gòu)人、驗(yàn)收人、審批人簽字后方可報(bào)銷。第十二條嚴(yán)格食堂支出管理，提高食堂伙食資金的使用效益。第四章食堂物料管理第十三條建立食堂庫(kù)存材料明細(xì)賬，由倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)登記。第十四條食堂每月必須進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)材料盤(pán)存表，記賬會(huì)計(jì)和保管員應(yīng)根據(jù)審批后的盤(pán)存表進(jìn)行賬務(wù)處理。第十五條食堂購(gòu)進(jìn)設(shè)備，必須履行正常審批手續(xù)，按規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，發(fā)票須由經(jīng)手人和學(xué)校資產(chǎn)管理員驗(yàn)收簽字后方可入賬。第十六條食堂資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損，必須按資產(chǎn)管理制度辦理相關(guān)手續(xù)。第五章附則第十七條本辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第十八條本辦法自發(fā)布之日起施行。第五篇：中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理辦法中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范我縣中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)服務(wù)行為，保障廣大師生的權(quán)益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和有關(guān)文件精神，結(jié)合我縣中小學(xué)校食堂管理的實(shí)際，制訂本辦法。第二條 學(xué)校舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，以服務(wù)師生為目的，是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。必須堅(jiān)持“公益性”原則，按照“非盈利性”要求，進(jìn)行食堂成本獨(dú)立核算。第二章 財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)會(huì)人員第三條 學(xué)校食堂實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。單位法人是第一責(zé)任人。第四條 食堂獨(dú)立建賬核算，單獨(dú)在銀行開(kāi)戶，明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（校長(zhǎng)或由學(xué)校后勤負(fù)責(zé)人兼）。按規(guī)定分別設(shè)臵會(huì)計(jì)、出納。并指派具有一定財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)知識(shí)的人員為財(cái)務(wù)主管，負(fù)責(zé)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員必須持證上崗。第五條 學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)支出實(shí)行校長(zhǎng)“一支筆”審批制度,委托他人簽字的,必須由校長(zhǎng)出具委托書(shū)。重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策，除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外，還應(yīng)向?qū)W校膳食管理委員會(huì)通報(bào)有關(guān)情況，征求意見(jiàn)。第三章 內(nèi)部管理制度第六條 建立食堂財(cái)會(huì)崗位職責(zé)制度。學(xué)校食堂要明確會(huì)計(jì)、出納崗位的設(shè)臵及其職責(zé)和權(quán)限。建立財(cái)會(huì)崗位考核制度。第七條 建立食堂內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)處理程序制度。食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部要按規(guī)定分工，做到賬款分管，責(zé)任清楚。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒由出納、會(huì)計(jì)(或食堂負(fù)責(zé)人)分別保管。食堂負(fù)責(zé)人或財(cái)會(huì)主管人員要定期或不定期地抽查出納庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款。第八條 建立食堂財(cái)務(wù)審批和賬目稽核制度。明確食堂財(cái)務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任；建立內(nèi)部稽核小組，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限、組織形式。學(xué)?；蛏攀彻芾砦瘑T會(huì)可以組織人員定期（至少一學(xué)期一次）檢查食堂財(cái)務(wù)核算和收支結(jié)余等，必要時(shí)可以委托上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。第四章 物資采購(gòu)與管理第九條 食堂物資采購(gòu)由食堂管理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，膳食管理委員會(huì)成員監(jiān)督。物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)實(shí)。第十條 食堂物資采購(gòu)必須建立內(nèi)部制約制度。一般學(xué)校必須實(shí)行雙人采購(gòu)，且采購(gòu)人員必須做到定期輪換；規(guī)模較大的學(xué)校要實(shí)行多人參與采購(gòu)，或?qū)嵭姓袠?biāo)采購(gòu)，也可根據(jù)學(xué)校實(shí)際實(shí)行團(tuán)體采購(gòu)加配送的方式。第十一條 建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。采購(gòu)物資由食堂保管員驗(yàn)收過(guò)秤入庫(kù)。購(gòu)菜清單（見(jiàn)附件6）上必需有采購(gòu)人員、驗(yàn)收（復(fù)核）人員、保管人員和審批人員等3人以上簽字方有效。大米、面食、食油、輔料、燃料必須附入庫(kù)單（見(jiàn)附件3）后登記入賬。第十二條 建立物資采購(gòu)公示制度。每天由采購(gòu)人員將采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等填制“食堂采購(gòu)日?qǐng)?bào)表”（見(jiàn)附件8），經(jīng)驗(yàn)收（復(fù)核）人員、保管人員和審批人員簽字后在學(xué)校醒目位臵予以張貼公示。第十三條 學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)庫(kù)存物品進(jìn)行按月定期清查盤(pán)點(diǎn)，以先進(jìn)先出法計(jì)算庫(kù)存物資成本，學(xué)期結(jié)束應(yīng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬表、賬賬、賬實(shí)相符。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第五章 出納管理第十四條 出納管理是食堂財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。出納要根據(jù)崗位職責(zé)，規(guī)范處理職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。食堂的所有收入都必須繳入銀行,不得坐支現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，月底出具出納結(jié)報(bào)單。第十五條 收入票據(jù)管理。要建立健全食堂伙食收費(fèi)的票據(jù)管理制度，指定專人購(gòu)領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)的臺(tái)賬登記，做到票款一致。實(shí)行預(yù)收伙食費(fèi)制的學(xué)校食堂，必須使用從財(cái)政部門(mén)購(gòu)領(lǐng)的浙江省行政事業(yè)單位（社會(huì)團(tuán)體）往來(lái)款票據(jù)，一人一票，不得并開(kāi)，并把記賬聯(lián)裝訂成冊(cè)放入會(huì)計(jì)憑證中統(tǒng)一管理。票據(jù)存根要按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定核銷。學(xué)校食堂收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買(mǎi)賣(mài)，更不得利用收費(fèi)票據(jù)從事其他經(jīng)營(yíng)等違法活動(dòng)。第十六條 支出發(fā)票管理。食堂支出的所有發(fā)票必須為合法發(fā)票。出納要檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整（即單位名稱、日期、物品內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額）和報(bào)銷手續(xù)是否齊全（即經(jīng)手人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字）。凡支出的發(fā)票都必須校長(zhǎng)（或委托人）簽字，發(fā)票簽字統(tǒng)一簽在發(fā)票右上角。發(fā)票金額大，且名目多(如涉及物資采購(gòu)、維修、設(shè)備等支出)，需附明細(xì)清單、合同等附件，且明細(xì)清單金額要與發(fā)票金額一致,明細(xì)清單加蓋供貨單位印章。第十七條 銀行與現(xiàn)金日記賬的登記。日記賬本為訂本式，日記賬的登記必須以公歷為準(zhǔn)，即1月1日至12月31日，不得跨登記。出納年底結(jié)賬時(shí)，多余現(xiàn)金必須交入銀行，即現(xiàn)金日記賬年末余額為零。第十八條 出納每月結(jié)賬前，必須與銀行進(jìn)行對(duì)賬，取得銀行對(duì)賬單，如果與銀行余額不一致須填好銀行余額調(diào)節(jié)表（見(jiàn)附件7）。填好出納結(jié)報(bào)單，反映上月余額、本月收入、本月支出和本月結(jié)余的銀行存款與現(xiàn)金的余額。票據(jù)中需有庫(kù)存物品月盤(pán)存表（見(jiàn)附件4）。第六章 會(huì)計(jì)管理第十九條 會(huì)計(jì)科目體系（分五類，20個(gè)選用科目，見(jiàn)附件1）。一、資產(chǎn)類：資產(chǎn)是指學(xué)校食堂占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。1001現(xiàn)金①本科目核算食堂的庫(kù)存現(xiàn)金。②食堂應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定核算各項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。③本科目期末借方余額，反映食堂實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金。1002銀行存款①本科目核算食堂存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款。②食堂應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算辦法，辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的結(jié)算，并按規(guī)定進(jìn)行核算。③本科目期末借方余額，反映食堂實(shí)際存在