【文章內(nèi)容簡介】 及企業(yè)自身內(nèi)部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制B、注冊會計師已經(jīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的要求計劃和實施審計工作，在審計過程中未受到限制 C、財務(wù)報表審計后未發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報D、內(nèi)部控制審計中未注意到非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷題目解析：財務(wù)報表審計后未發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，或內(nèi)部控制審計中未注意到非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷，并不意味著財務(wù)報告內(nèi)部控制不存在重大缺陷。注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)審計范圍受到限制時，應(yīng)當(dāng)作出哪些審計處理（）。A、解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告 B、就審計范圍受到限制的情況，以書面形式與董事會進(jìn)行溝通 C、解除與該客戶相關(guān)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系D、注冊會計師在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中對重大缺陷做出詳細(xì)說明題目解析：注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)審計范圍受到限制，并不一定會導(dǎo)致注冊會計師解除與該客戶相關(guān)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系。注冊會計師對在審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，作出哪些處理是適當(dāng)?shù)模ǎ?。A、注冊會計師認(rèn)為非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)進(jìn)行溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明B、注冊會計師認(rèn)為非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明C、注冊會計師認(rèn)為非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)；同時應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，對重大缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計報告使用者注意相關(guān)風(fēng)險D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見的影響，必要時對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表保留意見或否定意見 題目解析：注冊會計師在審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，不影響其對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表審計意見。1注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中記錄的內(nèi)容包括（）。A、內(nèi)部控制審計計劃及重大修改情況 B、相關(guān)風(fēng)險評估和選擇擬測試的內(nèi)部控制的主要過程及結(jié)果 C、測試內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行有效性的程序及結(jié)果 D、對識別的控制缺陷的評價以及形成的審計結(jié)論和意見 題目解析：ABCD都是按照指引要求需要記錄的內(nèi)容。第三篇：2014企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 課后練習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 課后練習(xí)企業(yè)實施內(nèi)部控制制度就可以達(dá)到一切目標(biāo)。[題號：Qhx009467] 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制只能為達(dá)到目標(biāo)提供合理擔(dān)保。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評估報告。[題號：Qhx009468]正確答案：A企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)。[題號：Qhx009469] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)。根據(jù)內(nèi)部控制評價的客觀性原則，評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性。[題號：Qhx009470] 正確答案：A專業(yè)部門、審計部門與內(nèi)部控制部門缺乏良好的溝通機(jī)制將影響內(nèi)部控制評價的客觀性。[題號：Qhx009471] 正確答案：A企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內(nèi)部監(jiān)督等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計及實際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。[題號：Qhx009472] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計及實際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行中，對每個重要的經(jīng)營活動目標(biāo)都應(yīng)該確定相應(yīng)的風(fēng)險。[題號：Qhx009473] 正確答案：A公司職責(zé)的分配、職權(quán)的下放和相關(guān)政策的制定為確立權(quán)利義務(wù)、內(nèi)部控制以及明確個人的角色分工奠定了基礎(chǔ)。[題號：Qhx009474] 正確答案：A企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評價方案，組成內(nèi)部控制評價工作組，具體實施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評價工作組成員應(yīng)參與對本部門的內(nèi)部控制評價工作。[題號：Qhx009475] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評價方案，組成內(nèi)部控制評價工作組，具體實施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)實行回避制度。企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，可同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。[題號：Qhx009476] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。1評價企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性主要分析現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部控制是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。[題號：Qhx009477] 正確答案：A1內(nèi)部控制評價業(yè)務(wù)規(guī)劃包括評估信息需求；確定業(yè)務(wù)的總體范圍；建立項目團(tuán)隊，明確工作分工；和獨(dú)立審計人員協(xié)作。[題號：Qhx009478] 正確答案：A1內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施并不是內(nèi)部控制評價報告必需的內(nèi)容。[題號：Qhx009479] 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當(dāng)披露下列內(nèi)容：董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明；內(nèi)部控制評價工作的總體情況；內(nèi)部控制評價的依據(jù)；內(nèi)部控制評價的范圍；內(nèi)部控制評價的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。1內(nèi)部控制缺陷包括管理缺陷和執(zhí)行缺陷。[題號：Qhx009480] 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定1企業(yè)內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送。[題號：Qhx009481] 正確答案：A單選題：內(nèi)部控制評價，是指（）對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。[題號：Qhx009482] A、企業(yè)財務(wù)部門B、企業(yè)業(yè)務(wù)部門C、企業(yè)董事會或類似全力機(jī)構(gòu)D、企業(yè)風(fēng)險管理部門正確答案：C 題目解析：內(nèi)部控制評價，是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，是指內(nèi)部控制評價應(yīng)遵守（）原則。[題號：Qhx009483] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性 正確答案：A 題目解析：企業(yè)實施內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則，指評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，是指內(nèi)部控制評價應(yīng)遵守（）原則。[題號：Qhx009484] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性正確答案：B 題目解析：企業(yè)實施內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。內(nèi)部控制評價與設(shè)計不獨(dú)立，將影響內(nèi)部控制評價的（）原則。[題號：Qhx009485] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性正確答案：C 題目解析：內(nèi)部控制評價與設(shè)計不獨(dú)立將影響內(nèi)部控制評價的客觀性原則。管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標(biāo)準(zhǔn)。這是評價企業(yè)內(nèi)部控制（）方面的內(nèi)容。[題號：Qhx009486] A、組織結(jié)構(gòu)B、權(quán)責(zé)分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：D 題目解析：評價企業(yè)文化，應(yīng)該關(guān)注管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德標(biāo)準(zhǔn)。公司的組織結(jié)構(gòu)既不可過于簡單以至于不足以對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行適當(dāng)監(jiān)控，同時也不可過于復(fù)雜而阻塞信息流轉(zhuǎn)。高層管理人員應(yīng)當(dāng)完全理解其控制責(zé)任并具備與其職位相稱的必要的經(jīng)驗和知識水平。這是評價企業(yè)內(nèi)部控制（）方面的內(nèi)容。[題號：Qhx009487] A、組織結(jié)構(gòu)B、權(quán)責(zé)分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：A 題目解析：評價企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，應(yīng)該關(guān)注公司的組織結(jié)構(gòu)既不可過于簡單以至于不足以對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行適當(dāng)監(jiān)控，同時也不可過于復(fù)雜而阻塞信息流轉(zhuǎn)。高層管理人員應(yīng)當(dāng)完全理解其控制責(zé)任并具備與其職位相稱的必要的經(jīng)驗和知識水平。以下因素中可能帶來企業(yè)外生風(fēng)險的是（）。[題號：Qhx009488] A、技術(shù)變化B、人力資源C、財務(wù)狀況D、信息系統(tǒng)正確答案：A 題目解析：當(dāng)評價企業(yè)是否有充分的機(jī)制來發(fā)現(xiàn)外生風(fēng)險。可關(guān)注管理層是否考慮過以下因素帶來的風(fēng)險：資源供應(yīng)、技術(shù)變化、債權(quán)人的要求、競爭對手的行動、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境、監(jiān)管、自然事件。以下因素中可能帶來企業(yè)內(nèi)生風(fēng)險的是（）。[題號：Qhx009489] A、經(jīng)濟(jì)環(huán)境B、政治環(huán)境C、財務(wù)狀況D、自然事件正確答案：C 題目解析：當(dāng)評價企業(yè)是否有充分的機(jī)制來發(fā)現(xiàn)內(nèi)生風(fēng)險時，可關(guān)注管理層是否考慮過以下因素帶來的風(fēng)險：人力資源、財務(wù)狀況、信息系統(tǒng)。評價企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的有效性，主要是關(guān)注（）。[題號：Qhx009490] A、是否能夠為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證B、相關(guān)控制在評價期內(nèi)是如何運(yùn)行C、相關(guān)控制是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行D、實施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力正確答案：A 題目解析：設(shè)計的有效性：是否能夠為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。與顧客、供應(yīng)商和其它外部利益關(guān)系者就顧客的需求變化進(jìn)行溝通是否具有公開性和有效性，這主要與內(nèi)部控制中（）要素相關(guān)。[題號：Qhx009491] A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、信息與溝通正確答案：D 題目解析：在信息的處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標(biāo)與職責(zé)的定義和描述。有效的溝通存在于企業(yè)內(nèi)部的上行、下達(dá)和同級傳遞中。企業(yè)與外部的溝通同樣非常重要。1對公司具有普遍深入的影響，能夠多方面影響內(nèi)部控制效果的控制屬于（）層面的控制。[題號：Qhx009492] A、管理B、業(yè)務(wù)C、單位D、財務(wù)正確答案：C 題目解析：控制在組織內(nèi)可以分成二個層面：單位層面、業(yè)務(wù)層面。（1）單位層面：對公司具有普遍深入的影響，能夠多方面影響內(nèi)部控制