【文章內(nèi)容簡介】 至少應(yīng)具備兩年以上金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)；審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員至少應(yīng)具有三年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，或六年以上金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。（三）道德準(zhǔn)則。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有正直、客觀、廉潔、公正的職業(yè)操守，且從事金融業(yè)務(wù)以來無不良記錄。第三章 職責(zé)第十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)以制度形式明確董事會、審計(jì)委員會、首席審計(jì)官和內(nèi)部審計(jì)部門及人員職責(zé)。第十三條 董事會對內(nèi)部審計(jì)的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程、中長期審計(jì)規(guī)劃和工作計(jì)劃等，為獨(dú)立、客觀開展內(nèi)部審計(jì)工作提供必要保障，并對審計(jì)工作情況進(jìn)行考核監(jiān)督。第十四條 審計(jì)委員會對董事會負(fù)責(zé)，根據(jù)董事會授權(quán)組織指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)委員會應(yīng)定期召開會議，并可視需要邀請高級管理層人員列席。第十五條 首席審計(jì)官負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)章程、中長期審計(jì)規(guī)劃和工作計(jì)劃，做好協(xié)調(diào)工作，及時向董事會和高級管理層主要負(fù)責(zé)人報告審計(jì)工作情況，并對內(nèi)部審計(jì)的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。第十六條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對董事會和審計(jì)委員會負(fù)責(zé)，制定內(nèi)部審計(jì)程序，評價風(fēng)險狀況和管理情況，落實(shí)審計(jì)工作計(jì)劃，開展后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督整改情況，對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)，做好檔案管理。第十七條 內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)主要包括：（一）經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況。（二）內(nèi)部控制的健全性和有效性。（三）風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性。（四）信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況。（五）會計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性。（六）與風(fēng)險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況。（七）機(jī)構(gòu)運(yùn)營績效和管理人員履職情況等。第四章 權(quán)限第十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以制度形式明確賦予內(nèi)部審計(jì)部門履行職責(zé)所必需的權(quán)限。第十九條 內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)列席或參加與內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)有關(guān)的會議。第二十條 內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)及時、全面了解經(jīng)營管理信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲?jì)對象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。第二十一條 內(nèi)部審計(jì)部門認(rèn)為必要時有權(quán)向董事會直接匯報審計(jì)發(fā)現(xiàn)。第二十二條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具有處理建議權(quán)和必要的處罰權(quán)。第二十三條 內(nèi)部審計(jì)部門對拒絕接受或不配合內(nèi)部審計(jì)、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報復(fù)或陷害審計(jì)人員的，有權(quán)向上級報告，要求及時予以制止并做出處理。第五章 質(zhì)量控制第二十四條 內(nèi)部審計(jì)部門可就風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問題提供咨詢服務(wù)，但不應(yīng)直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和經(jīng)營管理決策與執(zhí)行。第二十五條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)頻率和程度應(yīng)與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和管理水平相一致。對每一營業(yè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險評估每年至少一次，審計(jì)每兩年至少一次。第二十六條 內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序和審計(jì)方法實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，并定期進(jìn)行自我評估。第二十七條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)回避制度，確保內(nèi)部審計(jì)的客觀性。第二十八條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)培訓(xùn)制度，鼓勵內(nèi)部審計(jì)人員取得注冊會計(jì)師、注冊內(nèi)部審計(jì)師、注冊信息系統(tǒng)審計(jì)師等執(zhí)業(yè)資格，以保證內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。第二十九條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)科技手段和信息技術(shù)在審計(jì)工作中的運(yùn)用，建立完善非現(xiàn)場內(nèi)部審計(jì)監(jiān)測體系及內(nèi)部審計(jì)操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。第三十條 內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)工作需要，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，可將部分內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包，但需事先對外包機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進(jìn)行評估。第三十一條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)復(fù)議制度，對審計(jì)對象提出異議的審計(jì)結(jié)論，由作出審計(jì)結(jié)論的審計(jì)機(jī)構(gòu)的上級機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)議。第三十二條 董事會可聘請外部機(jī)構(gòu)對內(nèi)部審計(jì)部門的盡職情況進(jìn)行評價，并保證外部檢查人員獨(dú)立于評價對象、具備專業(yè)勝任能力以及與評價對象沒有利益沖突。第六章 報告制度第三十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立與垂直管理體系相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)報告制度和報告線路。第三十四條 審計(jì)委員會應(yīng)按季度向董事會報告審計(jì)工作情況，并通報高級管理層和監(jiān)事會。第三十五條 首席審計(jì)官和內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按季向董事會和高級管理層主要負(fù)責(zé)人報告審計(jì)工作情況。每年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容的審計(jì)工作報告。第三十六條 首席審計(jì)官和內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)及時向董事會和高級管理層主要負(fù)責(zé)人報送包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定、審計(jì)建議、審計(jì)對象反饋意見等內(nèi)容的項(xiàng)目審計(jì)報告。第三十七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立完善與中國銀監(jiān)會的溝通和報告制度。董事會和高級管理層應(yīng)就重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及時向中國銀監(jiān)會報告。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)就以下事項(xiàng)向中國銀監(jiān)會或中國銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)報告：（一）向董事會提交的全面審計(jì)工作報告。（二）內(nèi)部審計(jì)部門開展異地審計(jì)的，應(yīng)同時將審計(jì)報告抄報審計(jì)對象所在地的中國銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。（三）內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)重大問題并報告董事會后，在問題未得到認(rèn)真查處整改的情況下，應(yīng)直接向中國銀監(jiān)會報告相關(guān)情況。（四）外部中介機(jī)構(gòu)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)報告。（五）中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)要求報告的其他事項(xiàng)。第七章 考核與問責(zé)第三十八條 董事會和高級管理層應(yīng)采取有效措施，確保內(nèi)部審計(jì)成果得以充分利用。高級管理層對未按要求進(jìn)行整改的問題，應(yīng)督促整改，追究相關(guān)人員責(zé)任，并承擔(dān)未對審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施所產(chǎn)生的責(zé)任和風(fēng)險。第三十九條 董事會應(yīng)建立激勵約束機(jī)制，對內(nèi)部審計(jì)相關(guān)各方的盡職、履職情況進(jìn)行考核評價，建立內(nèi)部審計(jì)工作問責(zé)制度，明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究、免責(zé)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序。第四十條 董事會應(yīng)對具有以下情節(jié)的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人追究責(zé)任：（一）未執(zhí)行審計(jì)方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)。（二）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或者未如實(shí)反映。（三）審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符。（四）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力。（五）未按要求執(zhí)行保密制度。（六）其他有損銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)利益或聲譽(yù)的行為。第四十一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)檢查監(jiān)督和責(zé)任認(rèn)定，有充分證據(jù)表明內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引以及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)制度勤勉盡職地履行了職責(zé)，并及時報告了審查出的問題，在審計(jì)對象相關(guān)問題暴露時，可視情況免除或部分免除內(nèi)部審計(jì)部門和相關(guān)審計(jì)人員的責(zé)任。第八章 附則第四十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本指引制定實(shí)施細(xì)則，并報中國銀監(jiān)會備案。第四十三條 本指引由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。第四十四條 本指引自二○○六年七月一日實(shí)施。第四篇：新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)2009年2011年總體工作安排銀監(jiān)發(fā)〔2009〕72號中國銀監(jiān)會關(guān)于做好《新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)2009年2011年總體工作安排》有關(guān)事項(xiàng)的通知銀監(jiān)發(fā)〔2009〕72號各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，中國郵政儲蓄銀行：經(jīng)國務(wù)院同意，決定實(shí)施新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)2009年2011年總體工作安排。為認(rèn)真做好新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的培育和發(fā)展工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、全面做好三年計(jì)劃實(shí)施為順利實(shí)施新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)三年總體工作安排，各銀監(jiān)局要成立“一把手”負(fù)責(zé)的工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，抓緊制訂實(shí)施方案，明確各階段要求，落實(shí)具體措施和責(zé)任，積極加以推進(jìn)。各級監(jiān)管機(jī)構(gòu)要積極與地方人民政府溝通，爭取地方人民政府支持；要加強(qiáng)與當(dāng)?shù)刎?cái)政、工商、稅務(wù)等部門和人民銀行的協(xié)調(diào)，制定落實(shí)各項(xiàng)扶持政策；要積極宣傳相關(guān)政策，引導(dǎo)社會輿論，營造良好工作氛圍。二、嚴(yán)格落實(shí)準(zhǔn)入掛鉤措施