【文章內容簡介】 至少應具備兩年以上金融從業(yè)經驗；審計項目負責人員至少應具有三年以上審計工作經驗，或六年以上金融從業(yè)經驗。（三）道德準則。內部審計人員應具有正直、客觀、廉潔、公正的職業(yè)操守，且從事金融業(yè)務以來無不良記錄。第三章 職責第十二條 銀行業(yè)金融機構應以制度形式明確董事會、審計委員會、首席審計官和內部審計部門及人員職責。第十三條 董事會對內部審計的適當性和有效性承擔最終責任，負責批準內部審計章程、中長期審計規(guī)劃和工作計劃等，為獨立、客觀開展內部審計工作提供必要保障，并對審計工作情況進行考核監(jiān)督。第十四條 審計委員會對董事會負責，根據董事會授權組織指導內部審計工作。審計委員會應定期召開會議，并可視需要邀請高級管理層人員列席。第十五條 首席審計官負責組織實施內部審計章程、中長期審計規(guī)劃和工作計劃，做好協調工作，及時向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況，并對內部審計的整體質量負責。第十六條 內部審計部門應對董事會和審計委員會負責，制定內部審計程序，評價風險狀況和管理情況，落實審計工作計劃，開展后續(xù)審計，監(jiān)督整改情況，對審計項目質量負責，做好檔案管理。第十七條 內部審計事項主要包括：（一）經營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況。（二）內部控制的健全性和有效性。（三）風險狀況及風險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性。（四）信息系統(tǒng)規(guī)劃設計、開發(fā)運行和管理維護的情況。（五）會計記錄和財務報告的準確性和可靠性。（六）與風險相關的資本評估系統(tǒng)情況。（七）機構運營績效和管理人員履職情況等。第四章 權限第十八條 銀行業(yè)金融機構應當以制度形式明確賦予內部審計部門履行職責所必需的權限。第十九條 內部審計部門有權列席或參加與內部審計部門職責有關的會議。第二十條 內部審計部門有權及時、全面了解經營管理信息，并就有關問題向審計對象和相關人員進行調查、質詢、取證。第二十一條 內部審計部門認為必要時有權向董事會直接匯報審計發(fā)現。第二十二條 內部審計部門應具有處理建議權和必要的處罰權。第二十三條 內部審計部門對拒絕接受或不配合內部審計、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報復或陷害審計人員的，有權向上級報告，要求及時予以制止并做出處理。第五章 質量控制第二十四條 內部審計部門可就風險管理、內部控制等有關問題提供咨詢服務，但不應直接參與或負責內部控制設計和經營管理決策與執(zhí)行。第二十五條 內部審計部門應在風險評估的基礎上確定審計重點，審計頻率和程度應與銀行業(yè)金融機構業(yè)務性質、復雜程度、風險狀況和管理水平相一致。對每一營業(yè)機構的風險評估每年至少一次，審計每兩年至少一次。第二十六條 內部審計部門和審計人員應嚴格按照審計程序和審計方法實施審計項目，并定期進行自我評估。第二十七條 內部審計部門應建立內部審計人員的審計回避制度，確保內部審計的客觀性。第二十八條 內部審計部門應建立內部審計人員后續(xù)培訓制度，鼓勵內部審計人員取得注冊會計師、注冊內部審計師、注冊信息系統(tǒng)審計師等執(zhí)業(yè)資格，以保證內部審計人員的專業(yè)勝任能力。第二十九條 內部審計部門應加強科技手段和信息技術在審計工作中的運用，建立完善非現場內部審計監(jiān)測體系及內部審計操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。第三十條 內部審計部門根據工作需要，經董事會批準后，可將部分內部審計項目外包，但需事先對外包機構的獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進行評估。第三十一條 內部審計部門應建立審計復議制度，對審計對象提出異議的審計結論，由作出審計結論的審計機構的上級機構進行復議。第三十二條 董事會可聘請外部機構對內部審計部門的盡職情況進行評價，并保證外部檢查人員獨立于評價對象、具備專業(yè)勝任能力以及與評價對象沒有利益沖突。第六章 報告制度第三十三條 銀行業(yè)金融機構應建立與垂直管理體系相適應的內部審計報告制度和報告線路。第三十四條 審計委員會應按季度向董事會報告審計工作情況，并通報高級管理層和監(jiān)事會。第三十五條 首席審計官和內部審計部門應按季向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況。每年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計發(fā)現和建議等內容的審計工作報告。第三十六條 首席審計官和內部審計部門在審計事項結束后，應及時向董事會和高級管理層主要負責人報送包括審計概況、審計依據、審計結論、審計決定、審計建議、審計對象反饋意見等內容的項目審計報告。第三十七條 銀行業(yè)金融機構應建立完善與中國銀監(jiān)會的溝通和報告制度。董事會和高級管理層應就重大審計發(fā)現及時向中國銀監(jiān)會報告。內部審計部門應就以下事項向中國銀監(jiān)會或中國銀監(jiān)會派出機構報告：（一）向董事會提交的全面審計工作報告。（二）內部審計部門開展異地審計的，應同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國銀監(jiān)會派出機構。（三）內部審計部門發(fā)現重大問題并報告董事會后，在問題未得到認真查處整改的情況下，應直接向中國銀監(jiān)會報告相關情況。（四）外部中介機構對銀行業(yè)金融機構的審計報告。（五）中國銀監(jiān)會及其派出機構要求報告的其他事項。第七章 考核與問責第三十八條 董事會和高級管理層應采取有效措施，確保內部審計成果得以充分利用。高級管理層對未按要求進行整改的問題，應督促整改，追究相關人員責任，并承擔未對審計發(fā)現采取糾正措施所產生的責任和風險。第三十九條 董事會應建立激勵約束機制，對內部審計相關各方的盡職、履職情況進行考核評價，建立內部審計工作問責制度，明確內部審計責任追究、免責的認定標準和程序。第四十條 董事會應對具有以下情節(jié)的內部審計部門負責人和直接責任人追究責任：（一）未執(zhí)行審計方案、程序和方法導致重大問題未能被發(fā)現。（二）對審計發(fā)現問題隱瞞不報或者未如實反映。（三）審計結論與事實嚴重不符。（四）對審計發(fā)現問題查處整改工作跟蹤不力。（五）未按要求執(zhí)行保密制度。（六）其他有損銀行業(yè)金融機構利益或聲譽的行為。第四十一條 銀行業(yè)金融機構經檢查監(jiān)督和責任認定，有充分證據表明內部審計部門和審計人員按照有關法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引以及銀行業(yè)金融機構內部審計制度勤勉盡職地履行了職責，并及時報告了審查出的問題，在審計對象相關問題暴露時，可視情況免除或部分免除內部審計部門和相關審計人員的責任。第八章 附則第四十二條 銀行業(yè)金融機構應根據本指引制定實施細則，并報中國銀監(jiān)會備案。第四十三條 本指引由中國銀監(jiān)會負責解釋。第四十四條 本指引自二○○六年七月一日實施。第四篇：新型農村金融機構2009年2011年總體工作安排銀監(jiān)發(fā)〔2009〕72號中國銀監(jiān)會關于做好《新型農村金融機構2009年2011年總體工作安排》有關事項的通知銀監(jiān)發(fā)〔2009〕72號各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，中國郵政儲蓄銀行：經國務院同意，決定實施新型農村金融機構2009年2011年總體工作安排。為認真做好新型農村金融機構的培育和發(fā)展工作，現將有關事項通知如下：一、全面做好三年計劃實施為順利實施新型農村金融機構三年總體工作安排，各銀監(jiān)局要成立“一把手”負責的工作領導小組及辦公室，抓緊制訂實施方案，明確各階段要求，落實具體措施和責任，積極加以推進。各級監(jiān)管機構要積極與地方人民政府溝通，爭取地方人民政府支持；要加強與當地財政、工商、稅務等部門和人民銀行的協調，制定落實各項扶持政策；要積極宣傳相關政策，引導社會輿論，營造良好工作氛圍。二、嚴格落實準入掛鉤措施