【文章內(nèi)容簡介】 足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的貸款。，銀行訴諸法律經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人后擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。，借款人不能償還到期貸款，銀行對(duì)依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場公允價(jià)值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費(fèi)用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，開證申請(qǐng)人和保證人授予上述a至f項(xiàng)原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：經(jīng)國稅部門未能核銷的貸款；預(yù)計(jì)貸款損失在90％以上。●說明：1．正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。2．分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保分析后進(jìn)行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。延伸閱讀從2004年起，國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標(biāo)準(zhǔn)，取消原來并行的貸款四級(jí)分類制度，全面推行五級(jí)分類制度。貸款五級(jí)分類制度是根據(jù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級(jí)分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。五級(jí)分類是國際金融業(yè)對(duì)銀行貸款質(zhì)量的公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，這種方法是建立在動(dòng)態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上，通過對(duì)借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)實(shí)力、抵押品價(jià)值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實(shí)際損失程度。也就是說，五級(jí)分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實(shí)情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。以前對(duì)銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據(jù)貸款期限而進(jìn)行的事后監(jiān)督管理方法。“一逾兩呆”的不足就是掩蓋了銀行貸款質(zhì)量的許多問題，比如根據(jù)貸款到期時(shí)間來考核貸款質(zhì)量，就會(huì)引發(fā)借新還舊的現(xiàn)象，這樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而實(shí)際上并沒有降低風(fēng)險(xiǎn)。這種分類法很難甚至根本無法達(dá)到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級(jí)分類法正是克服了它的有關(guān)弱點(diǎn)，可以及時(shí)反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。貸款的五級(jí)分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風(fēng)險(xiǎn)為標(biāo)準(zhǔn)的分類方法并不一致，因此，像“貸款風(fēng)險(xiǎn)的五級(jí)分類”這樣的提法是錯(cuò)誤的。我國現(xiàn)行貸款五級(jí)分類制度的局限目前我國現(xiàn)行的貸款五級(jí)分類制度至少存在以下幾方面的局限性。１、過度依賴主觀判斷。在依賴主觀判斷的貸款分類體系中，同類貸款的分類結(jié)果基本上正確，但是不同類貸款之間的界線比較模糊，分類結(jié)果難以保持一致性。２、重在貸款事后檢查，不能提供資產(chǎn)質(zhì)量惡化的早期預(yù)警。如對(duì)借款人的合同執(zhí)行情況、項(xiàng)目的進(jìn)展情況和經(jīng)營情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，提醒借款人及時(shí)籌備資金按時(shí)還本付息，對(duì)逾期貸款本息進(jìn)行催收工作等。雖然能夠在很大程度上做到對(duì)貸款進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測，但是對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量惡化早期預(yù)警發(fā)揮不了作用，只能在貸款不能還本付息時(shí)才能發(fā)現(xiàn)其惡化。商業(yè)銀行也難以利用五級(jí)分類決定是否發(fā)放貸款、貸款限額有多大、貸款的利率水平及對(duì)抵質(zhì)押、擔(dān)保的要求等。３、分類結(jié)果是粗線條分類。五級(jí)分類對(duì)正常類貸款劃分過粗，僅劃分為二級(jí)，不能區(qū)分其風(fēng)險(xiǎn)。貸款余額在這兩級(jí)上過于集中，然而其風(fēng)險(xiǎn)大小并不一樣。完善的銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)貸款評(píng)級(jí)體系應(yīng)該對(duì)五級(jí)分類進(jìn)一步細(xì)化，將正常貸款分類５－７類，并從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度采取不同管理方法。４、利用貸款五級(jí)分類計(jì)提貸款準(zhǔn)備難以覆蓋銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。按照我國監(jiān)管部門的規(guī)定，五級(jí)分類在很大程度上涵蓋的僅是貸款余額，而且不是商業(yè)銀行整個(gè)的風(fēng)險(xiǎn)暴露或敞口（ｌｏａｎ ｅｘｐｏｓｕｒｅ）。所謂信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露或敞口不僅包括借款人已提取的貸款，還應(yīng)包括部分未提取的貸款，即承諾未貸部門。而且，對(duì)于如何計(jì)量表外或有負(fù)債項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)缺乏明確的規(guī)定。５、五級(jí)分類不能區(qū)分借款人風(fēng)險(xiǎn)和債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。五級(jí)分類綜合考慮借款人和貸款的風(fēng)險(xiǎn)要素，在很大程度上既不是客戶評(píng)級(jí)，也不是貸款評(píng)級(jí)。這也從另一側(cè)面反應(yīng)出貸款五級(jí)分類主要的用途是僅幫助監(jiān)管當(dāng)局了解商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量。第三篇：貸款五級(jí)分類案例貸款五級(jí)分類案例此案例是崔光華根據(jù)某洗衣機(jī)公司的貸款事件編寫的。本案例只 作為課堂討論的材料，目的在于研究銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制問 題。一、背景資料貸款五級(jí)分類法的推行是一次根本性的制度改革。1四8年，我 國商業(yè)銀行信貸領(lǐng)域有兩個(gè)改革：一是取消國有商業(yè)銀行指令性貸 款，標(biāo)志著我國商業(yè)銀行全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管 理；二是按照國際慣例改變我國貸款分類方法，從期限管理向風(fēng)險(xiǎn)管 理轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款質(zhì)量分類，即貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法(五 級(jí)分類法)。這兩方面的改革對(duì)我國商業(yè)銀行信貸管理提出了更高的 要求，使商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)在基本理論、管理方式和操作技術(shù)方面發(fā) 生了深刻變化e貸款五級(jí)分類實(shí)質(zhì)上是一套對(duì)銀行的貸款質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)并對(duì)銀行 抵御貸款損失能力進(jìn)行評(píng)估的系統(tǒng)方法。與我國傳統(tǒng)的一邊兩呆分類 法相比，以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款五級(jí)分類法具有明顯的優(yōu)點(diǎn)，它不僅有 利于客觀地反映貸款，也有利于商業(yè)銀行主動(dòng)采取措施加強(qiáng)貸款管 理。新的貸款分類主要標(biāo)準(zhǔn)是：1．正常貸款。借款人一直能正常還本付息，銀行對(duì)借款人最終 償還貸款有充分的把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息 及時(shí)全額償還的因素，沒有任何理由懷疑貸款會(huì)道損失。2．關(guān)注貸款。借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題如 果發(fā)展下去將會(huì)影響貸款的償還。本息損失概率不超過30％c3．次級(jí)貸款。指缺陷已經(jīng)很明顯的貸款，正常經(jīng)營收入已不足以 保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保 來還款。本息損失概率30％—刃％。4．可疑貸款。指已經(jīng)肯定要發(fā)生一定損失的貸款，只是因?yàn)榇?在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和訴訟未解決等待定因素，損失金額還不能確定。本息損失概率50％—70％o5．損失貸款。這類貸款全部或大部分已經(jīng)損失。在采取一切可 能措施和法律措施后，仍不能償還。本息損失概率如％。10％。二、案情某洗衣機(jī)工業(yè)公司為國家二級(jí)企業(yè)，現(xiàn)有職工1肋人，占地面積15萬平米，建筑面積9．8萬平米。公司1979年開始生產(chǎn)洗衣機(jī)，主導(dǎo)產(chǎn)品為雙捅洗衣機(jī)和滾筒式洗衣機(jī)，年生產(chǎn)能力四萬臺(tái)。該公 司在1987—1988年間最為輝煌，1如8年產(chǎn)值達(dá)4．5億元，利潤l 500 萬元，創(chuàng)匯1300萬美元。但從1991年開始，公司連年虧損，至1998 年5月底累計(jì)虧損4．04億元。1987年年底，公司為提高產(chǎn)品檔次，保持行業(yè)競爭優(yōu)勢，決定 引進(jìn)意大利生產(chǎn)線，上馬年產(chǎn)犯萬臺(tái)滾筒洗衣機(jī)項(xiàng)目，計(jì)劃固定資 產(chǎn)總投資5669萬元，計(jì)劃工期2年。項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施方案為年產(chǎn)70萬 臺(tái)，總投資達(dá)1．7億元，全部為銀行貸款，其中建行貸款3如萬元。由于公司邊設(shè)計(jì)、邊施工，加上19四年下半年銀根緊縮，資金不能 及時(shí)到位，項(xiàng)目至1四年1月才投產(chǎn)，比計(jì)劃工期推遲2年。由于 公司對(duì)市場估計(jì)不足，超前擴(kuò)大規(guī)模，項(xiàng)目投產(chǎn)后產(chǎn)品長時(shí)間滯銷，而近年來意大利等國外同類產(chǎn)品的進(jìn)口使市場競爭更趨激烈，導(dǎo)致項(xiàng) 目不能發(fā)揮效益。該公司的傳統(tǒng)產(chǎn)品是雙桶洗衣機(jī)，但經(jīng)營成本居高不下，銷售價(jià) 格長期低下。一方面，生產(chǎn)經(jīng)營成本居高不下。以該公司雙相2．5。3。5ke為例，單臺(tái)制造成本542．43元，比其他廠家高24％—印％6單 臺(tái)財(cái)務(wù)費(fèi)用330．54元，比其他廠家高10—33倍；單臺(tái)管理費(fèi)用 162．04元，比其他廠家高3—6倍。另一方面，銷售價(jià)格長期低下c 該公司在1則年產(chǎn)品供不應(yīng)求時(shí)因超負(fù)荷生產(chǎn)導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量下降，各大商家拒絕購貨或代銷，被迫于1991年停產(chǎn)整頓一年。盡管后來該公司產(chǎn)品質(zhì)量經(jīng)權(quán)威部門檢測全部達(dá)標(biāo)，但商家仍心有余悸。公司被迫降價(jià)銷售以換回市場，1四年平均單價(jià)456．77元，比同類產(chǎn)品 低15％左右。該公司由于歷史包袱沉重，資金嚴(yán)重不足，目前已陷入極度困境 之中。一是嚴(yán)重資不抵債，營運(yùn)資金少。陰8年5月底資產(chǎn)負(fù)債串 達(dá)門6．1％，營運(yùn)資金—3l加萬元。二是由于公司自有資金少，貸 款利息負(fù)擔(dān)重01w7年年底實(shí)收資本131N萬元，占資產(chǎn)總額的21．6％；銀行借款余額奶四5萬元，占資產(chǎn)總額的77．5％；應(yīng)付當(dāng)年 貸款利息5123萬元，占全年銷售收入的72．3％。三是離退休人員 多0107年年末離退休人員84人，占職工總數(shù)的50．5％。四是生產(chǎn) 能力利用率低，嚴(yán)重虧損。生產(chǎn)能力利用率僅為12％，至107年年 底累計(jì)虧損36941萬元，占資產(chǎn)總額的60．9％，連職工的基本工資 也無法保證(1998年春節(jié)以后未向職工發(fā)過工資)。建設(shè)銀行某支行于1988年向該公司發(fā)放技術(shù)改造貸款3345萬 乃，1993年3月收回1290萬元．現(xiàn)有效改貸款余額2055萬元。其中800萬元逾期36個(gè)月，1255萬元逾期57個(gè)月，累計(jì)欠息3023 萬元。該公司有一定的還款意愿，擬將評(píng)估價(jià)為5咖萬元的兩塊 面積合計(jì)為1．5萬平方米土地的使用權(quán)及其附著物抵押給建行。但 根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定，工業(yè)用地轉(zhuǎn)為商業(yè)用地需交納土地價(jià)差，因公 司目前無力交納這部分價(jià)差款，末辦妥產(chǎn)權(quán)證，不能辦理抵押登記 手續(xù)。當(dāng)?shù)卣O(shè)法使公司盡快走出困境，在出口退稅、減免增值稅等 方面給予優(yōu)惠政策，其開戶行也不斷注人流動(dòng)資金貸款(19N、1N7 年兩年共新增貸款9咖萬元)。由市政府李頭并報(bào)省政府有關(guān)部門 批準(zhǔn)，擬由107年洗衣機(jī)銷售收人為4．7億元的另一家公司兼并該 公司，有關(guān)方面正在洽商兼并事宜。三、思考題1．我國現(xiàn)在推行的貸款五級(jí)分類對(duì)于銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與控 制有何重要意義? 2．根據(jù)所給材料，這筆貸款應(yīng)劃歸哪一級(jí)貸款?1．現(xiàn)代銀行制度的重要基礎(chǔ)之一，就是要建立一套系統(tǒng)的方法，以客觀、科學(xué)、真實(shí)的評(píng)價(jià)和反映銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。只有這樣，我們 才能判斷、考核和評(píng)價(jià)一家銀行及其管理人員的業(yè)績，才能按效益原 則合理配置資源，將信貸資金分配到相應(yīng)的地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)中去。我們已經(jīng)開始在全國銀行業(yè)推行貸款五級(jí)分類法，促使銀行采取更加 有力、有效的手段去管理貸款，化解風(fēng)險(xiǎn)，提高整個(gè)金融資產(chǎn)運(yùn)行的 質(zhì)量c貸款五級(jí)分類法也有利于中央銀行實(shí)施有效監(jiān)管和維護(hù)國家的 經(jīng)濟(jì)安全，可以為中央銀行掌握并監(jiān)控商業(yè)銀行貸款質(zhì)量、資產(chǎn)凈值 及其變化，解決銀行補(bǔ)充資本金、兼并、破產(chǎn)或被兼并等一系列問題 提供理論指導(dǎo)和數(shù)據(jù)支持。過去幾年席卷全球的金融風(fēng)暴又警示我 們：不良貸款問題日益成為影響金融、經(jīng)濟(jì)安全的重大隱患，要徹底 解決這一問題，借助貸款五級(jí)分類法是必然選擇?？傊?，推進(jìn)貸款五 級(jí)分類法是我國央行監(jiān)管制度和商業(yè)銀行信貸管理制度的一場重大變 革。四、案例分析2．根據(jù)貸款五級(jí)分類的各項(xiàng)標(biāo)推，可以特此筆貸款劃人可疑貸 款類。該公司近年財(cái)務(wù)狀況不斷惡化，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示其還款難度 很大，雖有一定意愿，但實(shí)力不足，且土地使用權(quán)的抵押并未辦妥產(chǎn) 權(quán)證，不能提供擔(dān)保，且其行業(yè)發(fā)展前景也并不樂觀，不屬于潛力很 大的朝陽行業(yè)?？傊?，根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)分析，該企業(yè)應(yīng)無法足額償還本 息，即使抵押、擔(dān)保也難以足額償還，因此將其劃人可疑貸款類。貸款五級(jí)分類案例一、背景資料A城市日?qǐng)?bào)社是中共A市市委機(jī)關(guān)報(bào)，主要承印日?qǐng)?bào)和其他報(bào)紙 出版發(fā)行并承接國內(nèi)外廣告業(yè)務(wù)。近年來報(bào)紙發(fā)行量逐年增加，報(bào)紙 版面也增加了。該報(bào)廣告業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，取得了顯著的社會(huì)效益和經(jīng) 濟(jì)效益，幾年來屢次被評(píng)為該市先進(jìn)企業(yè)，并成為該市十大企業(yè)集團(tuán)該報(bào)社為解決印刷能力不足的問題，新建了一個(gè)集報(bào)紙、彩色商 務(wù)印刷和印刷技術(shù)博物館為一體的印務(wù)中心，總投資7億元人民幣。印務(wù)中心的主要設(shè)備是四條高速輪轉(zhuǎn)印刷機(jī)生產(chǎn)線和一套自動(dòng)報(bào)紙發(fā) 行系統(tǒng)。技術(shù)裝備為3時(shí)內(nèi)印100萬份報(bào)紙，每份奶個(gè)版面，是 世界公認(rèn)的先進(jìn)設(shè)備。1四8年8月，該報(bào)社與建設(shè)銀行市分行簽訂了銀企合作協(xié)議，該報(bào)社及下屬企業(yè)在市建設(shè)銀行開立基本結(jié)算賬戶，并將資金存人市 建設(shè)銀行，市建設(shè)銀行承諾向報(bào)社提供多方面的金融服務(wù)并給予貸款 支持。到1D9年12月末，該報(bào)社在市建設(shè)銀行的貸款余額為人民幣 貸款2．5億元、外匯貸款1刪萬美元。二、案信A市建設(shè)銀行是實(shí)行貸款五級(jí)分類的試點(diǎn)行，根據(jù)上級(jí)銀行的要 求，刪年要按照貸款五級(jí)分類指標(biāo)完成對(duì)該行現(xiàn)有貸款的風(fēng)險(xiǎn)分 類。刪年初，市建設(shè)銀行對(duì)該市日?qǐng)?bào)社貸款進(jìn)行了分類。市建設(shè) 銀行信貸部門進(jìn)行了如下分析：1． 企業(yè)償還貸款的有利因素。主要從財(cái)務(wù)指標(biāo)、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)因素、還款意愿等方面進(jìn)行分析。根據(jù)企業(yè)提供的資產(chǎn)負(fù)債表和2． 損益表．銀行計(jì)算出企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)如下表所示：A市建設(shè)銀行認(rèn)為，該報(bào)社財(cái)務(wù)指標(biāo)良好，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率 均大于1，說明企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性和資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較強(qiáng)，而且報(bào)社的 報(bào)紙銷售收入大部分能以現(xiàn)金形式當(dāng)期收回，報(bào)社現(xiàn)金流量充足。此 外，該報(bào)社還擁有8家報(bào)紙、10多家合資企業(yè)、50多家報(bào)紙銷售連 鎖店和自行發(fā)行網(wǎng)絡(luò)，經(jīng)營規(guī)模較大。企業(yè)注重內(nèi)部管理，擁有較多 的高學(xué)歷專業(yè)人才。目前報(bào)社已引進(jìn)世界一流的印刷設(shè)備和發(fā)行系 統(tǒng)，項(xiàng)目建成后，印刷能力和發(fā)行能力將會(huì)有大的突破。此外，該報(bào) 社與銀行建立銀企協(xié)作關(guān)系以來，信譽(yù)較好，從未發(fā)生過拖欠銀行貸 款本息的現(xiàn)象e2．貸款風(fēng)險(xiǎn)分析。日?qǐng)?bào)社信譽(yù)較好，貸款履約率和收息率均為 咖％。A市日?qǐng)?bào)社在建設(shè)銀行的貸款均為抵押貸款，抵押品有房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、培訓(xùn)中心、土地使用權(quán)等，市場價(jià)值2億元人民幣。貸款 擔(dān)保人是A市大洋房地產(chǎn)開發(fā)公司。該公司現(xiàn)已開發(fā)過3個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng) 目，銷售情況較好c目前開發(fā)的幾座房產(chǎn)期房銷售已逾50％，估計(jì) 全部銷售不成問題。房屋銷售后預(yù)計(jì)資金回籠15億元左右。經(jīng)營狀 況正常，有較強(qiáng)的擔(dān)保能力：但是由于種種原因銀行尚未辦理抵押物 他項(xiàng)權(quán)利登記，一旦貸款不能償還．銀行不能履行抵押物變賣權(quán)利，這是貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)。3．影響企業(yè)償還貸款的不利因素。主要是報(bào)社的貸款余額較大，按目前的貸款情況，貸款大約需要5年時(shí)間才能還清，企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，還款壓力較大。同時(shí)A市報(bào)業(yè)市場競爭日漸激烈，現(xiàn)已成立數(shù)十家