【文章內(nèi)容簡介】 或借款人仍然無力歸還貸款。（2）借款人連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，貸款也肯定會造成較大損失。（3）因資金短缺、經(jīng)營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。（4）借款人的資產(chǎn)負(fù)債率超過100%，且當(dāng)年繼續(xù)虧損。（5）公司已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。（6）貸款逾期（含展期后）180天以上。（7）本筆貸款欠息180天以上。5損失貸款的參考特征：（1）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，公司經(jīng)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。（2）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補(bǔ)償，或者已保險補(bǔ)償后，確實無能力償還部分或全部貸款，公司經(jīng)對其財產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后未能收回的貸款。（3）借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，公司經(jīng)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的貸款。（4）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔(dān)者，公司經(jīng)追償后確實無法收回的貸款。（5）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，公司訴諸法律經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，公司仍然無法收回的貸款。（6）由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，本公司對依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。說明：正常、關(guān)注、次級、可疑類貸款的基本分類標(biāo)準(zhǔn)是各類貸款的風(fēng)險表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔(dān)保分析后進(jìn)行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。四、不同種類貸款的分類消費(fèi)貸款消費(fèi)貸款金額小、筆數(shù)多，借款人一般沒有財務(wù)報表，銀行難以掌握借款人的財務(wù)狀況。但是，消費(fèi)貸款又有一個特點，即風(fēng)險因素比較簡單，因此可以根據(jù)貸款逾期情況，采用批量處理的方法進(jìn)行分類。對于住房按揭貸款，可參考以下方法進(jìn)行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款6次或180天以上，至少分為次級；拖欠還款12次或360天以上，至少分為損失類。對于信用卡透支，可參考以下方法進(jìn)行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款3次或90天以上，至少分為次級類；拖欠還款6次或180天以上，至少分為損失類。短期貸款、中長期貸 款和銀團(tuán)貸款對短期貸款，主要考慮借款人的短期償債能力，即借款人的流動性；同時，進(jìn)一步分析現(xiàn)金流量等其他因素。對中長期貸款，應(yīng)主要考慮借款人的長期償債能力，分析借款人的杠桿比率，分析其資金來源結(jié)構(gòu)的合理性，評價其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)牢固程度。如果借款人的盈利能力和營運(yùn)能力較強(qiáng)，但是財務(wù)杠桿過高，負(fù)債過重，則貸款應(yīng)歸為關(guān)注類。對于銀團(tuán)貸款，分析的重點仍然是借款人的還款能力。政策性貸款和特定貸款與一般貸款相比，政策性貸款的發(fā)放帶有很大的被動因素，不是完全按照商業(yè)原則發(fā)放，這部分貸款的質(zhì)量相對較低。但是，貸款分類本質(zhì)上是對貸款風(fēng)險程度和真實價值的判斷，因此不論貸款是何種原因、何種背景下發(fā)放的，這些原因和背景都不應(yīng)成為貸款分類的依據(jù)，否則，就不能反映貸款的真實價值。因此，對政策性貸款應(yīng)按照《指導(dǎo)原則》第二章確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十一條規(guī)定，國有獨資商業(yè)銀行對國務(wù)院批準(zhǔn)的特定貸款項目發(fā)放的貸款，由于國務(wù)院會采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，彌補(bǔ)銀行因貸款造成的損失，因此，對此類貸款可以免予分類“破產(chǎn)廢債”企業(yè)的貸款在企業(yè)改制過程中，存在借款人“假破產(chǎn)、真廢債”的情況，對銀行信貸資產(chǎn)的安全造成了很大威脅。對這類貸款進(jìn)行分類時，檢查人員首先要完整、真實地掌握貸款的狀況，其次要從貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)出發(fā)，緊緊抓住還款可能性這個核心，結(jié)合具體情況進(jìn)行具體分析。根據(jù)貸款償還可能性的不同，可將貸款拆分為不同的檔次，對于通過各種手段進(jìn)行追索，確定無法收回的部分，要歸為“損失類”；對于還不能確定的部分，則歸為“可疑”類。違規(guī)貸款 與一般貸款相比，發(fā)放違規(guī)貸款除承擔(dān)因貸款業(yè)務(wù)而正常發(fā)生的風(fēng)險外，還需承擔(dān)額外的法律風(fēng)險，這樣就使貸款的風(fēng)險放大了，影響到貸款的正常償還，而且有的違規(guī)行為引發(fā)的風(fēng)險已非常嚴(yán)重。因此，對所有的違規(guī)貸款，即使從眼前看貸款的償還有充分保證，也應(yīng)分為關(guān)注以下。違規(guī)貸款一般包括：對關(guān)系人的信用貸款，以優(yōu)于同類貸款條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保貸款，以及以貸收息、違規(guī)展期、違反國家外匯管理規(guī)定、違反利率規(guī)定以及借款人不具備《貸款通則》所規(guī)定的資格和條件的貸款。五、流動資金貸款和固定資產(chǎn)貸款的概念流動資金貸款流動資金貸款是商業(yè)銀行為了滿足客戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中流動資金需求而向客戶發(fā)放的貸款。按貸款期限可分為臨時流動資金貸款、短期流動資金貸款和中期流動資金貸款：臨時流動資金貸款：期限在3個月（含）以內(nèi),主要用于企業(yè)一次性進(jìn)貨的臨時性資金需要和彌補(bǔ)其他支付性資金不足。短期流動資金貸款：期限3個月至一年（不含三個月，含一年），主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金。中期流動資金貸款：期限一年至三年（不含一年，含三年），主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常占用資金。流動資金貸款的期限和利率（1）流動資金貸款期限貸款雙方協(xié)商確定，最長一般不超過三年。在借款合同約定的期限內(nèi)，貸款可以分次發(fā)放，分次收回。商業(yè)銀行與企業(yè)也可以根據(jù)各自生產(chǎn)經(jīng)營需要簽訂循環(huán)貸款協(xié)議。（2）流動資金貸款利率政策。流動資金貸款可以執(zhí)行浮動利率也可以執(zhí)行固定利率，貸款利率上限不受限制。流動資金貸款的還款流動貸款一般采用一次性還款或分期還款方式，借款人應(yīng)根據(jù)合同約定的還款期間，將歸還貸款所需資金存入存款賬戶中歸還貸款本金及利息。固定資產(chǎn)貸款固定資產(chǎn)貸款是銀行為解決企業(yè)固定資產(chǎn)投資活動的資金需求而發(fā)放的貸款，主要用于固定資產(chǎn)項目的建設(shè)、購置、改造及其相應(yīng)配套設(shè)施建設(shè)的中長期本外幣貸款。特點：(1)貸款期限長固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動，較一般產(chǎn)品的生產(chǎn)活動，具有體形龐大、生產(chǎn)周期長的特點。因而，固定資產(chǎn)貸款的貸款期限也比一般短期貸款長。(2)雙重計劃性固定資產(chǎn)貸款項目不僅必須是納入國家固定資產(chǎn)投資計劃，并具備建設(shè)條件的項目，而且必須受信貸計劃確定的固定資產(chǎn)貸款規(guī)模的約束。(3)管理連續(xù)性一般流動資金貸款的監(jiān)督管理，只限于生產(chǎn)或流通過程，而固定資產(chǎn)貸款不僅建設(shè)過程要管理，而且項目竣工投產(chǎn)后仍需要管理，直到還清全部本息為止。六、貸款額計算辦法寬限期、還款期寬限期是指某一貸款項目從第一筆貸款發(fā)放日至第一次貸款本金回收日之間的時間段。在合同約定的時期內(nèi)，借款人只需每月支付利息，暫不歸還貸款本金。待寬限期結(jié)束后，對貸款發(fā)放金額按合同約定的等額本金或等額本息方式還本付息。寬限期有1年(12期)、2年(24期)、3年(36期)等不同。還款期國內(nèi)貸款償還期：指在國家財政規(guī)定和項目具體財務(wù)條件下，以項目投產(chǎn)后可用于還款的資金，償還國內(nèi)貸款本金和建設(shè)期利息所用的時間。計算公式：貸款償還期=償清債務(wù)年份數(shù)1+償清債務(wù)當(dāng)年應(yīng)付本息/當(dāng)年可用于償債的資金總額還款方式國內(nèi)外貸款的還款方式有許多種，其中主要有以下兒種。(1)等額本金法：每期償還相等的本金和當(dāng)期應(yīng)付利息。(2)等額利息法：期中不還本金，每期只付等額利息，最后一期歸還本金和當(dāng)期利息。(3)償債基金法：每期償還貸款利息，同時向銀行存入一筆等額現(xiàn)金，到期末存款正好償還貸款本金。(4)等額攤還法：每期償還的本金和利息總額相等。(5)一次性償付法：到期一次償還貸款本息。等額本金法和等額攤還法是兩種常用的還款方式，兩者比較，后者還款總額大于前者，但后者初期償還本金額少，對于初期償還能力較弱的項目來說，選擇后者較為有利。不同還款方式每期還本付息的計算公式見表61(借款期的年序為0)表 6不同還款方式每期還本付息的計算公式（1）.等額本息還款法等額本息還款法的最大特點是每月的還款金額是相等的。這個還款金額包括還本和付息。因此叫等額本金還款法。這種還款法是采用復(fù)利進(jìn)行計算的。即計算中既包括應(yīng)還的本金及它產(chǎn)生的利息，也包括“利滾利”的成分。每月還款金額的計算公式是式中：y——每月的還款金額，元； A ——貸款總金額，元； n——貸款的總年數(shù)或總月數(shù)；α——利率。如果式中的n用年表示，它是年利率；如果式中的n用月表示，它就是月利率；如果把這個公式改用文字表示就是例1:王先生從銀行貸款20萬元，貸款利率為基準(zhǔn)利率，%。期限為10年。他選擇的還款方式是等額本息法。問他每月應(yīng)該償還貸款的金額是多少？答：10年合120月，%247。12=%。因此，他每月還款的金額是（2）等額本金還款法等額本息還款法的最大特點是，每月（期）還款中的償還本金數(shù)是相等的，它等于貸款總額除以貸款期限（或總月數(shù)）。但是，每月償還的利息則是隨著本金的減少而減少的。因此，每月的還款金額是逐月減少的。每月的償還貸款金額的計算公式是如果用文字表達(dá)上式，就是 當(dāng)月還款金額=本金/貸款總月數(shù)+本金[1—上個期數(shù)/貸款總期數(shù)]月利率， %,，償還期為10年時，老王如果選擇等額本金還款法時，求第一個月、第12個月和貸款期滿的那個月應(yīng)償還銀行的款額是多少？答：月利率α=% 247。12 = ，首月的還本數(shù)=200