【文章內(nèi)容簡介】 常用款計(jì)劃的編制、報(bào)送與批復(fù)部門預(yù)算通過前財(cái)政局預(yù)算科將指標(biāo)的年初控制數(shù)及時(shí)錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位一次性按均衡原則分月編制人大召開之前的全部月度用款計(jì)劃，于上年12月25日前報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財(cái)政局國庫科按月下達(dá)給預(yù)算單位。部門預(yù)算通過后(1)基本支出：及時(shí)一次性按均衡原則分月編制期初至12月的全部月度用款計(jì)劃，于部門預(yù)算指標(biāo)錄入后3天內(nèi)報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財(cái)政局國庫科按月下達(dá)給預(yù)算單位。(2)項(xiàng)目支出：預(yù)算單位期初一次性根據(jù)部門預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制用款計(jì)劃，并及時(shí)報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財(cái)政局國庫科按月下達(dá)給預(yù)算單位。二、調(diào)整預(yù)算的用款計(jì)劃的編制、報(bào)送與批復(fù)財(cái)政局預(yù)算科將追加的預(yù)算指標(biāo)及時(shí)錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位根據(jù)追加的預(yù)算指標(biāo)編制用款計(jì)劃，通過網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財(cái)政局國庫科及時(shí)下達(dá)給預(yù)算單位。三、第一批試點(diǎn)單位2006年用款計(jì)劃的編制、報(bào)送與批復(fù)財(cái)政局預(yù)算科將核對(duì)無誤的剩余預(yù)算指標(biāo)錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位根據(jù)已錄入的預(yù)算指標(biāo)編制全年分月的用款計(jì)劃，于規(guī)定時(shí)間前通過網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)報(bào)送財(cái)政局業(yè)務(wù)科，業(yè)務(wù)科審核后于及時(shí)報(bào)送財(cái)政局國庫科，國庫科按月下達(dá)給預(yù)算單位。四、編制用款計(jì)劃時(shí)應(yīng)注意的問題以下資金須編制直接支付方式的用款計(jì)劃：統(tǒng)發(fā)工資資金；政府集中采購資金；其他支出等。增人增資經(jīng)費(fèi)的預(yù)算指標(biāo)追加應(yīng)及時(shí)辦理。零星增人增資、調(diào)資經(jīng)費(fèi)原則上一個(gè)季度辦理一次，單位上劃、體制變更增人增資和統(tǒng)一調(diào)資須及時(shí)辦理。統(tǒng)發(fā)工資不得留下硬缺口。第四章 財(cái)政直接支付程序一、一般程序?qū)嶋H支付時(shí)的操作程序基層預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的直接支付用款計(jì)劃通過網(wǎng)絡(luò)報(bào)送直接支付申請(qǐng)書主管部門審核匯總后報(bào)送財(cái)政局國庫支付中心財(cái)政局國庫支付中心審核確認(rèn)后，開具支付令送代理銀行代理銀行將資金支付給收款人。會(huì)計(jì)記賬憑證代理銀行根據(jù)支付令完成支付后，應(yīng)開具《財(cái)政資金直接支付入賬通知書》作為預(yù)算單位的會(huì)計(jì)記賬憑證。基層預(yù)算單位的記賬憑證由主管部門負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交提供。二、工資支出實(shí)行直接支付工資的范圍：納入統(tǒng)發(fā)工資的在職人員。代理銀行根據(jù)財(cái)政局國庫支付中心支付令將資金匯到工資專戶，通過工資專戶將工資資金分解到個(gè)人工資賬戶，并根據(jù)所列代扣款項(xiàng)將個(gè)人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金等劃入財(cái)政部門認(rèn)定的相關(guān)賬戶。同時(shí)代理銀行為各單位出具《財(cái)政資金直接支付入賬通知書》、工資發(fā)放明細(xì)單和個(gè)人工資清單。三、購買支出單位開展集中采購活動(dòng)應(yīng)當(dāng)依據(jù)采購預(yù)算、采購計(jì)劃和政府采購合同進(jìn)行。在采購時(shí)，預(yù)算單位根據(jù)簽訂的政府采購合同標(biāo)明的金額，減去單位自籌資金所剩余的金額向財(cái)政局國庫支付中心提出支付申請(qǐng)。財(cái)政局國庫支付中心審核確認(rèn)后開具支付令將資金直接支付給收款人。支付完成后，代理銀行為各單位出具《財(cái)政資金直接支付入賬通知書》，各單位據(jù)此作為會(huì)計(jì)記賬憑證。第五章 財(cái)政授權(quán)支付程序一、財(cái)政授權(quán)支付適用范圍預(yù)算單位的零星支出和分散采購支出。二、預(yù)算單位授權(quán)支付額度日常操作財(cái)政局國庫科下達(dá)用款計(jì)劃財(cái)政局國庫支付中心根據(jù)用款計(jì)劃下達(dá)《授權(quán)支付額度通知書》給人民銀行和代理銀行代理銀行收到《授權(quán)支付額度書》后向各基層預(yù)算單位發(fā)出《授權(quán)支付額度到賬通知書》各基層預(yù)算單位根據(jù)銀行的《授權(quán)支付額度到賬通知書》記賬，同時(shí)在確定的額度范圍內(nèi)支用資金。年終操作《授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的額度在當(dāng)年可以累加使用，終了未使用完的剩余額度在對(duì)賬簽證后可以結(jié)轉(zhuǎn)下繼續(xù)使用。操作步驟：年底代理銀行和基層預(yù)算單位對(duì)截止12月31日剩余額度數(shù)進(jìn)行對(duì)賬簽證對(duì)賬無誤后，代理銀行將剩余額度全部注銷，同時(shí)預(yù)算單位將銀行對(duì)賬簽證單作為年終余額注銷的記賬憑證下代理銀行將注銷的剩余額度明細(xì)情況及時(shí)報(bào)送財(cái)政局國庫支付中心財(cái)政局國庫支付中心將確認(rèn)無誤的各預(yù)算單位剩余額度及時(shí)下達(dá)給代理銀行，由預(yù)算單位繼續(xù)使用。三、預(yù)算單位實(shí)際發(fā)生授權(quán)支付時(shí)的操作預(yù)算單位支用資金時(shí)，向代理銀行開具由財(cái)政局統(tǒng)一印制的《財(cái)政資金支付憑證》代理銀行根據(jù)單位開具的支付憑證的結(jié)算方式（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金）在額度范圍內(nèi)辦理資金支付。注：納入國庫集中支付后只能使用打印的財(cái)政局統(tǒng)一印制的《財(cái)政資金支付憑證》，不得使用其他支票和手寫的《財(cái)政資金支付憑證》。在單位零余額賬戶上辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，代理銀行在接到收費(fèi)通知單后，通知預(yù)算單位開具支付憑證并辦理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。第六章 會(huì)計(jì)報(bào)表與對(duì)賬一、報(bào)表的報(bào)送代理銀行按規(guī)定向財(cái)政局國庫支付中心編制與報(bào)送《財(cái)政支出日(月)報(bào)表》。支出日(月)報(bào)表須分基層預(yù)算單位分預(yù)算科目（基建支出、科技三項(xiàng)費(fèi)和專項(xiàng)支出須分項(xiàng)目）編制。財(cái)政局國庫支付中心會(huì)計(jì)向總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)送旬、月報(bào)表。報(bào)表須分一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目編制。二、對(duì)賬代理銀行在每月開始后3個(gè)工作日向基層預(yù)算單位發(fā)出對(duì)賬單，按月與基層預(yù)算單位對(duì)賬（核對(duì)單位支出數(shù)、授權(quán)支付已下達(dá)額度數(shù)和授權(quán)支付剩余額度數(shù)）。每月10日前，各預(yù)算單位匯總上月收支情況報(bào)財(cái)政局國庫支付中心，并相互核對(duì)賬務(wù)。第七章 管理與監(jiān)督一、市財(cái)政局的主要職責(zé)制定規(guī)章、開設(shè)賬戶、辦理用款、調(diào)查監(jiān)督等。二、人行上饒市中心支行的主要職責(zé)辦理預(yù)算內(nèi)資金清算業(yè)務(wù)、監(jiān)督代理銀行資金支付業(yè)務(wù)、配合市財(cái)政局選擇代理銀行等。三、一級(jí)預(yù)算單位的主要職責(zé)匯總審核部門本級(jí)及所屬下級(jí)單位的用款計(jì)劃、直接支付申請(qǐng)。配合財(cái)政局對(duì)本部門及所屬單位的資金使用、賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。四、基層預(yù)算單位的主要職責(zé)負(fù)責(zé)編制本單位的用款計(jì)劃，具體使用本單位資金，并做好相關(guān)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。保證本單位使用憑證的真實(shí)性、合法性，負(fù)責(zé)編制本單位的決算報(bào)表，并保證本單位決算報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確性。五、代理銀行的主要職責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確辦理資金支付與清算等業(yè)務(wù)。及時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表。按時(shí)與基層預(yù)算單位對(duì)賬。第四篇：蘭州大學(xué)國庫集中支付管理辦法附件：蘭州大學(xué)國庫集中支付管理辦法第一章總則第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，規(guī)范學(xué)校的國庫集中支付行為，保證財(cái)政國庫管理制度改革工作的順利進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》、教育部《關(guān)于實(shí)施財(cái)政國庫管理制度改革的通知》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 國庫集中支付是指財(cái)政性撥款資金不再撥付到學(xué)校，而是通過財(cái)政部在中國人民銀行及其代理銀行（由財(cái)政部確定的具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行）設(shè)立的國庫單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。學(xué)校只能依據(jù)財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度辦理資金的使用。第三條 本辦法適用于中央財(cái)政下達(dá)我校的教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)及納入國庫集中支付管理的其他經(jīng)費(fèi)的支付管理。第四條 國庫集中支付分為財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。財(cái)政授權(quán)支付是指學(xué)校按照財(cái)政部的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。第二章 職責(zé)與權(quán)限第五條 財(cái)務(wù)處在國庫集中支付管理中的主要職責(zé)是：（一）全面負(fù)責(zé)學(xué)校國庫集中支付管理工作；（二）負(fù)責(zé)制定學(xué)校國庫集中支付方面的規(guī)章制度、操作流程；（三）負(fù)責(zé)國庫集中支付資金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；（四）負(fù)責(zé)學(xué)校零余額賬戶的設(shè)立、使用和管理；（五）負(fù)責(zé)根據(jù)教育部批復(fù)的預(yù)算控制數(shù)，確定實(shí)行國庫集中支付的具體項(xiàng)目；（六）負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)有關(guān)職能部門編制“校內(nèi)各預(yù)算項(xiàng)目分月用款計(jì)劃”，審核并匯總編制“學(xué)校分月用款計(jì)劃”，按時(shí)上報(bào)教育部；（七）負(fù)責(zé)根據(jù)教育部批復(fù)的額度，及時(shí)撥付并通知經(jīng)費(fèi)主管部門及用款單位；（八）負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查各預(yù)算項(xiàng)目、季度分月用款計(jì)劃的執(zhí)行情況及國庫集中支付額度的執(zhí)行情況；（九）負(fù)責(zé)辦理國庫集中支付項(xiàng)目資金的歸墊事宜；（十）負(fù)責(zé)與財(cái)政部、教育部、財(cái)政專員辦的聯(lián)系工作，負(fù)責(zé)與教育部、財(cái)政部和銀行進(jìn)行對(duì)賬；（十一）負(fù)責(zé)辦理與國庫集中支付有關(guān)的其他事宜。第六條 經(jīng)費(fèi)主管部門在國庫集中支付管理中的主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)編制所管經(jīng)費(fèi)的分月用款計(jì)劃并按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)處；（二）負(fù)責(zé)提供辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)所需的有關(guān)資料。第七條 預(yù)算項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在國庫集中支付管理中的主要職責(zé)是：（一）按項(xiàng)目進(jìn)度及時(shí)編制、報(bào)送分月用款計(jì)劃，并嚴(yán)格按批復(fù)的計(jì)劃執(zhí)行；（二）負(fù)責(zé)提供辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)所需的有關(guān)資料。第三章 零余額賬戶的設(shè)立、使用和管理第八條 零余額賬戶是財(cái)政部為預(yù)算單位開設(shè)的、用于反映、核銷預(yù)算單位實(shí)行國庫集中支付資金用款額度的收入和支出的專用銀行賬戶。該賬戶每日發(fā)生的支付由代理銀行墊付，當(dāng)日營業(yè)終了前代理銀行與國庫進(jìn)行清算，清算后該賬戶存款余額為零。第九條 零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向我校的相應(yīng)賬戶劃轉(zhuǎn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼及經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的其他款項(xiàng)，除此之外，不得違反規(guī)定向我校其他賬戶、上級(jí)主管單位賬戶和所屬下級(jí)單位賬戶劃轉(zhuǎn)資金。第四章 分月用款計(jì)劃的編制和用款額度的撥付、使用第十條分月用款計(jì)劃是辦理國庫集中支付的依據(jù)，是在教育部、財(cái)政部批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，根據(jù)事業(yè)發(fā)展和項(xiàng)目進(jìn)度，按照財(cái)政預(yù)算科目類、款、項(xiàng)和項(xiàng)目，按季、分月編制。第十一條分月用款計(jì)劃包括“學(xué)校分月用款計(jì)劃”和“校內(nèi)各預(yù)算項(xiàng)目分月用款計(jì)劃”。其中，學(xué)校分月用款計(jì)劃是由財(cái)務(wù)處根據(jù)教育部、財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算和校內(nèi)各單位分月用款計(jì)劃，按照財(cái)政預(yù)算科目類、款、項(xiàng)和項(xiàng)目匯總編制。向教育部、財(cái)政部報(bào)送的學(xué)校國庫支付資金的分月用款計(jì)劃，是校內(nèi)各預(yù)算項(xiàng)目分月用款計(jì)劃的匯總。校內(nèi)各預(yù)算項(xiàng)目分月用款計(jì)劃是由校內(nèi)各部門根據(jù)學(xué)校當(dāng)年下達(dá)給所屬部門的預(yù)算額度，結(jié)合事業(yè)發(fā)展和項(xiàng)目進(jìn)度，按季分月編制的國庫支付資金的用款計(jì)劃。各預(yù)算項(xiàng)目分月用款計(jì)劃是校內(nèi)各單位使用、支付預(yù)算項(xiàng)目資金的依據(jù)和前提，校內(nèi)單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人若未按規(guī)定編制和上報(bào)預(yù)算項(xiàng)目分月用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)處不得支付資金。第十二條分月用款計(jì)劃的編制原則（一）分月用款計(jì)劃的編制要符合實(shí)際?；局С龇衷掠每钣?jì)劃按均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。（二）分月用款計(jì)劃根據(jù)學(xué)校下達(dá)的預(yù)算數(shù)（或預(yù)算控制數(shù)），嚴(yán)格按照國家預(yù)算支出的類、款、項(xiàng)編制。（三）分月用款計(jì)劃的編制應(yīng)考慮上年結(jié)余，按照各項(xiàng)目當(dāng)年預(yù)算數(shù)和上年結(jié)余數(shù)的合計(jì)額度確定當(dāng)年實(shí)際用款計(jì)劃。（四）項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)匯總編制分管經(jīng)費(fèi)的分月用款計(jì)劃。第十三條 學(xué)校分月用款計(jì)劃按照財(cái)政部統(tǒng)一制定的《中央基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》編制，校內(nèi)各預(yù)算項(xiàng)目分月用款計(jì)劃按照財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定的《蘭州大學(xué)分月用款計(jì)劃表》編制。第十四條 分月用款計(jì)劃一經(jīng)上報(bào)，原則上不作調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整的，用款單位應(yīng)在用款月度前30個(gè)工作日提出申請(qǐng)，經(jīng)報(bào)教育部、財(cái)政部批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第十五條 分月用款計(jì)劃編報(bào)時(shí)間要求（一）各單位于每年12月20日前將按上預(yù)算數(shù)的80%編報(bào)的下一基本支出分月用款計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)處，待學(xué)校預(yù)算下達(dá)后根據(jù)預(yù)算額度進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)年預(yù)算下達(dá)后10天內(nèi)各部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按預(yù)算項(xiàng)目將上半年的分月用款計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)處，每年5月20日、8月20日前分別報(bào)送當(dāng)年第三季度、第四季度的分月用款計(jì)劃。（二）財(cái)務(wù)處按照教育部要求及時(shí)完整地將學(xué)校分月用款計(jì)劃上報(bào)。第十六條 分月用款額度的撥付、使用（一）財(cái)務(wù)處根據(jù)零余額賬戶開戶銀行的財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書進(jìn)行賬務(wù)處理，下達(dá)相應(yīng)的財(cái)政支付