【文章內(nèi)容簡介】 常用款計劃的編制、報送與批復(fù)部門預(yù)算通過前財政局預(yù)算科將指標的年初控制數(shù)及時錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位一次性按均衡原則分月編制人大召開之前的全部月度用款計劃，于上年12月25日前報送財政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達給預(yù)算單位。部門預(yù)算通過后(1)基本支出：及時一次性按均衡原則分月編制期初至12月的全部月度用款計劃，于部門預(yù)算指標錄入后3天內(nèi)報送財政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達給預(yù)算單位。(2)項目支出：預(yù)算單位期初一次性根據(jù)部門預(yù)算和項目實施進度編制用款計劃，并及時報送財政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達給預(yù)算單位。二、調(diào)整預(yù)算的用款計劃的編制、報送與批復(fù)財政局預(yù)算科將追加的預(yù)算指標及時錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位根據(jù)追加的預(yù)算指標編制用款計劃，通過網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)報送財政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財政局國庫科及時下達給預(yù)算單位。三、第一批試點單位2006年用款計劃的編制、報送與批復(fù)財政局預(yù)算科將核對無誤的剩余預(yù)算指標錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位根據(jù)已錄入的預(yù)算指標編制全年分月的用款計劃，于規(guī)定時間前通過網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)報送財政局業(yè)務(wù)科，業(yè)務(wù)科審核后于及時報送財政局國庫科，國庫科按月下達給預(yù)算單位。四、編制用款計劃時應(yīng)注意的問題以下資金須編制直接支付方式的用款計劃：統(tǒng)發(fā)工資資金；政府集中采購資金；其他支出等。增人增資經(jīng)費的預(yù)算指標追加應(yīng)及時辦理。零星增人增資、調(diào)資經(jīng)費原則上一個季度辦理一次，單位上劃、體制變更增人增資和統(tǒng)一調(diào)資須及時辦理。統(tǒng)發(fā)工資不得留下硬缺口。第四章 財政直接支付程序一、一般程序?qū)嶋H支付時的操作程序基層預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的直接支付用款計劃通過網(wǎng)絡(luò)報送直接支付申請書主管部門審核匯總后報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心審核確認后，開具支付令送代理銀行代理銀行將資金支付給收款人。會計記賬憑證代理銀行根據(jù)支付令完成支付后，應(yīng)開具《財政資金直接支付入賬通知書》作為預(yù)算單位的會計記賬憑證?；鶎宇A(yù)算單位的記賬憑證由主管部門負責(zé)轉(zhuǎn)交提供。二、工資支出實行直接支付工資的范圍：納入統(tǒng)發(fā)工資的在職人員。代理銀行根據(jù)財政局國庫支付中心支付令將資金匯到工資專戶，通過工資專戶將工資資金分解到個人工資賬戶，并根據(jù)所列代扣款項將個人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險金等劃入財政部門認定的相關(guān)賬戶。同時代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》、工資發(fā)放明細單和個人工資清單。三、購買支出單位開展集中采購活動應(yīng)當(dāng)依據(jù)采購預(yù)算、采購計劃和政府采購合同進行。在采購時，預(yù)算單位根據(jù)簽訂的政府采購合同標明的金額，減去單位自籌資金所剩余的金額向財政局國庫支付中心提出支付申請。財政局國庫支付中心審核確認后開具支付令將資金直接支付給收款人。支付完成后，代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》，各單位據(jù)此作為會計記賬憑證。第五章 財政授權(quán)支付程序一、財政授權(quán)支付適用范圍預(yù)算單位的零星支出和分散采購支出。二、預(yù)算單位授權(quán)支付額度日常操作財政局國庫科下達用款計劃財政局國庫支付中心根據(jù)用款計劃下達《授權(quán)支付額度通知書》給人民銀行和代理銀行代理銀行收到《授權(quán)支付額度書》后向各基層預(yù)算單位發(fā)出《授權(quán)支付額度到賬通知書》各基層預(yù)算單位根據(jù)銀行的《授權(quán)支付額度到賬通知書》記賬，同時在確定的額度范圍內(nèi)支用資金。年終操作《授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的額度在當(dāng)年可以累加使用，終了未使用完的剩余額度在對賬簽證后可以結(jié)轉(zhuǎn)下繼續(xù)使用。操作步驟：年底代理銀行和基層預(yù)算單位對截止12月31日剩余額度數(shù)進行對賬簽證對賬無誤后，代理銀行將剩余額度全部注銷，同時預(yù)算單位將銀行對賬簽證單作為年終余額注銷的記賬憑證下代理銀行將注銷的剩余額度明細情況及時報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心將確認無誤的各預(yù)算單位剩余額度及時下達給代理銀行，由預(yù)算單位繼續(xù)使用。三、預(yù)算單位實際發(fā)生授權(quán)支付時的操作預(yù)算單位支用資金時，向代理銀行開具由財政局統(tǒng)一印制的《財政資金支付憑證》代理銀行根據(jù)單位開具的支付憑證的結(jié)算方式（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金）在額度范圍內(nèi)辦理資金支付。注：納入國庫集中支付后只能使用打印的財政局統(tǒng)一印制的《財政資金支付憑證》，不得使用其他支票和手寫的《財政資金支付憑證》。在單位零余額賬戶上辦理托收業(yè)務(wù)時，代理銀行在接到收費通知單后，通知預(yù)算單位開具支付憑證并辦理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。第六章 會計報表與對賬一、報表的報送代理銀行按規(guī)定向財政局國庫支付中心編制與報送《財政支出日(月)報表》。支出日(月)報表須分基層預(yù)算單位分預(yù)算科目（基建支出、科技三項費和專項支出須分項目）編制。財政局國庫支付中心會計向總預(yù)算會計報送旬、月報表。報表須分一級預(yù)算單位分預(yù)算科目編制。二、對賬代理銀行在每月開始后3個工作日向基層預(yù)算單位發(fā)出對賬單，按月與基層預(yù)算單位對賬（核對單位支出數(shù)、授權(quán)支付已下達額度數(shù)和授權(quán)支付剩余額度數(shù)）。每月10日前，各預(yù)算單位匯總上月收支情況報財政局國庫支付中心，并相互核對賬務(wù)。第七章 管理與監(jiān)督一、市財政局的主要職責(zé)制定規(guī)章、開設(shè)賬戶、辦理用款、調(diào)查監(jiān)督等。二、人行上饒市中心支行的主要職責(zé)辦理預(yù)算內(nèi)資金清算業(yè)務(wù)、監(jiān)督代理銀行資金支付業(yè)務(wù)、配合市財政局選擇代理銀行等。三、一級預(yù)算單位的主要職責(zé)匯總審核部門本級及所屬下級單位的用款計劃、直接支付申請。配合財政局對本部門及所屬單位的資金使用、賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。四、基層預(yù)算單位的主要職責(zé)負責(zé)編制本單位的用款計劃，具體使用本單位資金，并做好相關(guān)的財務(wù)管理和會計核算工作。保證本單位使用憑證的真實性、合法性，負責(zé)編制本單位的決算報表，并保證本單位決算報表真實準確性。五、代理銀行的主要職責(zé)及時、準確辦理資金支付與清算等業(yè)務(wù)。及時報送有關(guān)報表。按時與基層預(yù)算單位對賬。第四篇：蘭州大學(xué)國庫集中支付管理辦法附件：蘭州大學(xué)國庫集中支付管理辦法第一章總則第一條 為了加強財政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，規(guī)范學(xué)校的國庫集中支付行為，保證財政國庫管理制度改革工作的順利進行，根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》、教育部《關(guān)于實施財政國庫管理制度改革的通知》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，特制定本辦法。第二條 國庫集中支付是指財政性撥款資金不再撥付到學(xué)校，而是通過財政部在中國人民銀行及其代理銀行（由財政部確定的具體辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行）設(shè)立的國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。學(xué)校只能依據(jù)財政部批準的用款額度辦理資金的使用。第三條 本辦法適用于中央財政下達我校的教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款、基本建設(shè)經(jīng)費及納入國庫集中支付管理的其他經(jīng)費的支付管理。第四條 國庫集中支付分為財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。財政直接支付是指由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。財政授權(quán)支付是指學(xué)校按照財政部的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部批準的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。第二章 職責(zé)與權(quán)限第五條 財務(wù)處在國庫集中支付管理中的主要職責(zé)是：（一）全面負責(zé)學(xué)校國庫集中支付管理工作；（二）負責(zé)制定學(xué)校國庫集中支付方面的規(guī)章制度、操作流程；（三）負責(zé)國庫集中支付資金的財務(wù)管理和會計核算工作；（四）負責(zé)學(xué)校零余額賬戶的設(shè)立、使用和管理；（五）負責(zé)根據(jù)教育部批復(fù)的預(yù)算控制數(shù)，確定實行國庫集中支付的具體項目；（六）負責(zé)組織、指導(dǎo)有關(guān)職能部門編制“校內(nèi)各預(yù)算項目分月用款計劃”，審核并匯總編制“學(xué)校分月用款計劃”，按時上報教育部；（七）負責(zé)根據(jù)教育部批復(fù)的額度，及時撥付并通知經(jīng)費主管部門及用款單位；（八）負責(zé)監(jiān)督、檢查各預(yù)算項目、季度分月用款計劃的執(zhí)行情況及國庫集中支付額度的執(zhí)行情況；（九）負責(zé)辦理國庫集中支付項目資金的歸墊事宜；（十）負責(zé)與財政部、教育部、財政專員辦的聯(lián)系工作，負責(zé)與教育部、財政部和銀行進行對賬；（十一）負責(zé)辦理與國庫集中支付有關(guān)的其他事宜。第六條 經(jīng)費主管部門在國庫集中支付管理中的主要職責(zé)是：（一）負責(zé)編制所管經(jīng)費的分月用款計劃并按時報送財務(wù)處；（二）負責(zé)提供辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)所需的有關(guān)資料。第七條 預(yù)算項目負責(zé)人在國庫集中支付管理中的主要職責(zé)是：（一）按項目進度及時編制、報送分月用款計劃，并嚴格按批復(fù)的計劃執(zhí)行；（二）負責(zé)提供辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)所需的有關(guān)資料。第三章 零余額賬戶的設(shè)立、使用和管理第八條 零余額賬戶是財政部為預(yù)算單位開設(shè)的、用于反映、核銷預(yù)算單位實行國庫集中支付資金用款額度的收入和支出的專用銀行賬戶。該賬戶每日發(fā)生的支付由代理銀行墊付，當(dāng)日營業(yè)終了前代理銀行與國庫進行清算，清算后該賬戶存款余額為零。第九條 零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向我校的相應(yīng)賬戶劃轉(zhuǎn)工會經(jīng)費、住房公積金、提租補貼及經(jīng)主管部門批準的其他款項，除此之外，不得違反規(guī)定向我校其他賬戶、上級主管單位賬戶和所屬下級單位賬戶劃轉(zhuǎn)資金。第四章 分月用款計劃的編制和用款額度的撥付、使用第十條分月用款計劃是辦理國庫集中支付的依據(jù)，是在教育部、財政部批準的預(yù)算范圍內(nèi)，根據(jù)事業(yè)發(fā)展和項目進度，按照財政預(yù)算科目類、款、項和項目，按季、分月編制。第十一條分月用款計劃包括“學(xué)校分月用款計劃”和“校內(nèi)各預(yù)算項目分月用款計劃”。其中，學(xué)校分月用款計劃是由財務(wù)處根據(jù)教育部、財政部批復(fù)的預(yù)算和校內(nèi)各單位分月用款計劃，按照財政預(yù)算科目類、款、項和項目匯總編制。向教育部、財政部報送的學(xué)校國庫支付資金的分月用款計劃，是校內(nèi)各預(yù)算項目分月用款計劃的匯總。校內(nèi)各預(yù)算項目分月用款計劃是由校內(nèi)各部門根據(jù)學(xué)校當(dāng)年下達給所屬部門的預(yù)算額度，結(jié)合事業(yè)發(fā)展和項目進度，按季分月編制的國庫支付資金的用款計劃。各預(yù)算項目分月用款計劃是校內(nèi)各單位使用、支付預(yù)算項目資金的依據(jù)和前提，校內(nèi)單位和項目負責(zé)人若未按規(guī)定編制和上報預(yù)算項目分月用款計劃，財務(wù)處不得支付資金。第十二條分月用款計劃的編制原則（一）分月用款計劃的編制要符合實際?；局С龇衷掠每钣媱澃淳庑栽瓌t編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。（二）分月用款計劃根據(jù)學(xué)校下達的預(yù)算數(shù)（或預(yù)算控制數(shù)），嚴格按照國家預(yù)算支出的類、款、項編制。（三）分月用款計劃的編制應(yīng)考慮上年結(jié)余，按照各項目當(dāng)年預(yù)算數(shù)和上年結(jié)余數(shù)的合計額度確定當(dāng)年實際用款計劃。（四）項目管理部門負責(zé)匯總編制分管經(jīng)費的分月用款計劃。第十三條 學(xué)校分月用款計劃按照財政部統(tǒng)一制定的《中央基層預(yù)算單位分月用款計劃表》編制，校內(nèi)各預(yù)算項目分月用款計劃按照財務(wù)處統(tǒng)一制定的《蘭州大學(xué)分月用款計劃表》編制。第十四條 分月用款計劃一經(jīng)上報，原則上不作調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整的，用款單位應(yīng)在用款月度前30個工作日提出申請，經(jīng)報教育部、財政部批準后方可執(zhí)行。第十五條 分月用款計劃編報時間要求（一）各單位于每年12月20日前將按上預(yù)算數(shù)的80%編報的下一基本支出分月用款計劃報送財務(wù)處，待學(xué)校預(yù)算下達后根據(jù)預(yù)算額度進行調(diào)整。當(dāng)年預(yù)算下達后10天內(nèi)各部門及項目負責(zé)人按預(yù)算項目將上半年的分月用款計劃報送財務(wù)處，每年5月20日、8月20日前分別報送當(dāng)年第三季度、第四季度的分月用款計劃。（二）財務(wù)處按照教育部要求及時完整地將學(xué)校分月用款計劃上報。第十六條 分月用款額度的撥付、使用（一）財務(wù)處根據(jù)零余額賬戶開戶銀行的財政授權(quán)支付額度到賬通知書進行賬務(wù)處理，下達相應(yīng)的財政支付