【文章內(nèi)容簡介】 問題，所以有些款項不能隨時辦理支付。對無預算、超預算、自行擴大預算支付范圍申請使用資金，以及申請手續(xù)及提供文件不完備，財政部門拒付資金。因此，學校財務部門及其他各部門對想辦和要辦的事，必須事前考慮嚴密周到，在編制預算時就加以考慮。這樣一來，如何在新制度下繼續(xù)做好財務工作，使學校各項基礎及發(fā)展工作得以順利開展，是學校及其財務部門要探討的新課題。過去財政部門對預算資金管理基本采取“事后監(jiān)督檢查、結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下繼續(xù)使用”的管理方式。實行國庫集中支付后，這種管理方式發(fā)生了根本的變化。一是事前監(jiān)督：各單位必須嚴格按照本單位的實際編制部門預算，在財政審核批準的用款額度內(nèi)，開支每一筆費用。二是年終注銷：《省級國庫支付管理辦法》第四十五條明確規(guī)定，每年12月31日工作日結(jié)束后，尚未使用的授權(quán)用款額度作自行注銷。這就要求學校當年預算中確定的事情必須當年完成，當年財政安排的資金必須當年用完。國庫集中支付“有預算才能有支出”的嚴格規(guī)定，對學校預算提出了更高的要求，預算編制不全，用款項目及數(shù)額的漏報、少報、遲報等就有可能造成單位必須開支的費用無法報銷以及有錢花不出去。只有細化預算內(nèi)容，進一步提高預算編制的準確性和可操作性，才能保證學校各項工作資金開支需要。在學校推行國庫集中支付制度，對學校財務工作帶來的變化，要求學校加強新制度下的財務管理工作。學校預算的編制，要以政府預算收支科目為指導，結(jié)合本單位實際情況，根據(jù)定員定額標準編報基本支出預算，按照事業(yè)發(fā)展的需要編報項目支出預算，全面、清晰地反映學校經(jīng)費需求情況和支出安排方向，切實發(fā)揮單位預算管理在單位財務管理中的基礎作用，保證國庫集中支付工作的順利實施。學校的內(nèi)部預算是對學校上報財政部門的部門預算的細化和具體實施。而學校的內(nèi)部預算，在學校內(nèi)部具有約束力。這就要求學校的內(nèi)部預算要服從于部門預算，同時滿足教學活動的要求。在編制校內(nèi)預算時要區(qū)分人員支出、正常業(yè)務支出、項目支出，根據(jù)不同的支出性質(zhì)，確定采用不同的資金支付方式，并且必須服從財政管理體系中的政府采購、國庫集中支付制度的要求，這樣對學校的預算才能順利實施。國庫集中支付實行時間較短，積累的經(jīng)驗也較少，學校應該積極探索適應改革需要的財務管理模式，使學校在實行國庫集中支付制度改革中，促使財務管理不斷完善、更趨科學。第三篇：財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料［作者：國庫股來源：上饒市財政局方建卿 點擊：1401 更新：2006913］保護視力色：第一章 總則一、幾個新概念國庫單一賬戶體系 【字體：大 中 小】概念：指國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶等一系列賬戶的總稱。內(nèi)容：包括6類賬戶，即國庫單一賬戶、預算外財政專戶、清算備用金賬戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設賬戶。支付方式：直接支付和授權(quán)支付直接支付——由財政局向銀行開具支付令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。授權(quán)支付——由預算單位按照財政局的授權(quán)，在本單位的用款額度內(nèi)向銀行開具支付憑證，通過預算單位零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶。二、納入試點的資金范圍財政性資金：包括預算內(nèi)資金、納入預算管理的政府性基金及行政事業(yè)性收費、預算外資金和其他財政性資金。三、預算單位分類主管部門為一級預算單位，其下屬單位為二級預算單位，依此類推。只有本單位開支無下屬單位的為基層預算單位。目前我市一般來講二級預算單位即為基層預算單位。主管部門的局機關(guān)視為基層預算單位管理。第二章 銀行賬戶的設立、使用和管理一、預算單位賬戶的設立、使用和管理預算單位零余額賬戶（即基本賬戶）的設立基層預算單位提出書面申請，由一級預算單位匯總，填寫《授權(quán)支付銀行開戶申請表》，報財政局批準財政局審核同意后，通知代理銀行代理銀行根據(jù)財政局的通知和銀行賬戶管理規(guī)定，具體辦理賬戶開設業(yè)務賬戶開設后由代理銀行將有關(guān)情況書面報告財政局和人民銀行，同時由財政局通知一級預算單位。注：(1)預算單位零余額賬戶一般為單位基本賬戶，開通前賬戶余額為零。(2)二級預算單位開戶行必須和主管部門一致。預算單位零余額賬戶的使用和管理單位零余額賬戶由預算單位使用，用于核算預算單位授權(quán)支付方式的財政性資金活動，它可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等業(yè)務，但提取和使用現(xiàn)金必須嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》。二、財政局賬戶的使用和管理國庫單一賬戶的使用和管理國庫單一賬戶由財政局使用和管理，用于核算預算內(nèi)資金。代理銀行將支付的預算內(nèi)資金與國庫單一賬戶進行清算。預算外資金財政專戶的使用和管理預算外資金財政專戶由財政局使用和管理，用于核算預算外資金。代理銀行將支付的預算外資金與預算外資金財政專戶進行清算。注：預算內(nèi)資金不得違規(guī)進入預算外資金財政專戶財政零余額賬戶的使用和管理財政零余額賬戶由財政局國庫支付中心使用，用于支付財政直接支付方式的財政性資金。清算備用金賬戶的使用和管理清算備用金賬戶用于墊付超過人民銀行當天清算時限后實際發(fā)生的授權(quán)支付的資金。代理銀行應當及時補平清算備用金賬戶存款。特設專戶的使用和管理特設專戶用于核算和反映經(jīng)批準的特殊專項資金。