【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 作中，采取職工自己掏錢買自己的辦法，企業(yè)給職工打白條，雖然暫時(shí)解決了職工買斷、并軌問題，但給政府和企業(yè)將來留下了隱患和不穩(wěn)定的因素。二是，企業(yè)一些改制政策，受各方面因素影響，在操作中難以落實(shí)到位。為推進(jìn)改制，國家、省、市制定和出臺(tái)了一系列相關(guān)政策，但一些主管政策落實(shí)的部門由于各種原因，特別是受部門的利益影響，盡管改制企業(yè)符合相關(guān)政策也拖著不辦，給轉(zhuǎn)制企業(yè)增加了不少麻煩。（三）參與國企改制的部門過多、插手過亂一是，一些城市為了推進(jìn)改革，成立改革推進(jìn)組、改革辦，再加上資產(chǎn)管理部門、企業(yè)主管部門和企業(yè)，他們之間在改制方式選擇上意見不統(tǒng)一，企業(yè)方傾向內(nèi)部轉(zhuǎn)制，推進(jìn)組、改革辦和國資委之間意見不統(tǒng)一，有的傾向于企業(yè)內(nèi)轉(zhuǎn)，有的傾向外轉(zhuǎn)，這種意見上的不統(tǒng)一影響了改制的進(jìn)程。二是，具體操作企業(yè)轉(zhuǎn)制過程復(fù)雜。從研究到上報(bào)審批，再到方案實(shí) 施，程序比較煩瑣，由于有的主管部門業(yè)務(wù)繁忙，有時(shí)難以排上號(hào)。有時(shí)遇到一個(gè)方面的問題需要跑多次，花費(fèi)大量時(shí)間和精力。個(gè)別政府部門的工作人員作風(fēng)不扎實(shí)、不深入、不是主動(dòng)服務(wù)，而是坐等企業(yè)上門，有時(shí)態(tài)度蠻橫，訓(xùn)斥、挑剔、引起基層和企業(yè)不滿。（四）企業(yè)經(jīng)營(yíng)者看法不同，心態(tài)各異目前大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者都認(rèn)為企業(yè)不改制沒出路，對(duì)改革都持積極態(tài)度。但在怎樣改問題上心態(tài)和想法不同。一是，困難企業(yè)經(jīng)營(yíng)者著急轉(zhuǎn)制，因?yàn)椋桓闹茖㈦y以維持，但這部分企業(yè)困難太大，一時(shí)又轉(zhuǎn)不了。二是，目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，產(chǎn)品有市場(chǎng)的企業(yè)，經(jīng)營(yíng)者想“先內(nèi)轉(zhuǎn)、后外轉(zhuǎn)”，經(jīng)營(yíng)者的理由是，穩(wěn)定職工和經(jīng)營(yíng)者的積極性。三是，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，考慮企業(yè)對(duì)個(gè)人和單位的得失影響，既擔(dān)心自己的去留問題，又怕改制操作不好，造成國有資產(chǎn)流失、企業(yè)不穩(wěn)，怕在改革中犯錯(cuò)誤、負(fù)歷史責(zé)任。二、改制過程中的不規(guī)范現(xiàn)象（一）資產(chǎn)的審計(jì)和評(píng)估不夠嚴(yán)謹(jǐn)在轉(zhuǎn)制過程中，存在著審計(jì)評(píng)估草率認(rèn)定、資產(chǎn)低估、負(fù)債高估和無形資產(chǎn)不評(píng)估的問題。部分中介機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員責(zé)任心不強(qiáng)，工作留于形式，在審計(jì)報(bào)告中除對(duì)往來款項(xiàng)的借貸方向進(jìn)行必要調(diào)整外，其余均按賬面數(shù)認(rèn)定。為開脫責(zé)任，在報(bào)告中往往解釋為“受時(shí)間和條件所限”。此外在負(fù)債審計(jì)中，因?qū)φ鎸?shí)性缺乏實(shí)質(zhì)性認(rèn)證，又造成了債務(wù)的虛增。如對(duì)于企業(yè)掛帳多年已不必付出的欠賬，虛掛往來實(shí)為收益的應(yīng)付款等，這些負(fù)債因在審計(jì)時(shí)沒有被認(rèn)真核實(shí)并做收益處理，最終造成虛增負(fù)債，減少了企業(yè)所有者權(quán)益。在評(píng)估過程中有的評(píng)估人員，受利益驅(qū)使，對(duì)資產(chǎn) 實(shí)行低價(jià)認(rèn)證，造成資產(chǎn)的直接流失。有些企業(yè)靠多年的努力經(jīng)營(yíng)，已創(chuàng)立了自己的優(yōu)質(zhì)品牌、資質(zhì)等級(jí)或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，這部分資產(chǎn)應(yīng)在轉(zhuǎn)制中確認(rèn)并評(píng)估，但在實(shí)際操作過程中未履行。（二）轉(zhuǎn)讓合同簽訂有不合理之處有一資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，與一改制企業(yè)簽訂產(chǎn)權(quán)出讓合同，按常規(guī)方式，以凈資產(chǎn)的二倍作價(jià)，將產(chǎn)權(quán)出讓給原經(jīng)營(yíng)者群體和部分職工。該廠將職工集資入股的全部資金，按出資比例分?jǐn)偭藢?shí)收資本。而國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司則以合同中特別注明的，“高出凈資產(chǎn)部分為公司收取該廠的資產(chǎn)監(jiān)管費(fèi)”為由，將企業(yè)收到的股金的一半用于國有資產(chǎn)管理公司監(jiān)管經(jīng)費(fèi)開支。使資產(chǎn)出讓價(jià)款減少一半。（三）購買及入股方式不合規(guī)定企業(yè)轉(zhuǎn)制，購買者必須以新增貨幣出資。但有些國企轉(zhuǎn)制中存在以“抹賬、欠賬”方式購買和投資入股的問題。如一公司直接以職工的債務(wù)轉(zhuǎn)作職工歸公司的股權(quán)，造成上百萬的投資只有幾萬元的現(xiàn)金注入，其中僅經(jīng)理一人就以抹帳的形式入股78萬元。由于公司無新增資金，致使公司在依照轉(zhuǎn)制程序向產(chǎn)權(quán)交易中心出示入股資金時(shí)，不得不向銀行貸款，并承擔(dān)了支付利息的負(fù)擔(dān)。（四）身份補(bǔ)償金的計(jì)算、提取及償付不合理經(jīng)調(diào)查，轉(zhuǎn)制中對(duì)于置換職工全民身份的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，存在計(jì)算有誤、賬面不反映及欠付無保障的問題。有的公司對(duì)于已實(shí)施并軌的人員重復(fù)計(jì)算身份補(bǔ)償金，并對(duì)本不該提取補(bǔ)償金的退養(yǎng)人員也進(jìn)行了計(jì)算提取，最終沖抵國家資本金，造成國有資產(chǎn)的流失。還有的企業(yè)，在“轉(zhuǎn)制”前，精心測(cè)算的應(yīng)付職工置換身份的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，在轉(zhuǎn)制后的企業(yè)賬面上均未反映，企業(yè)對(duì)于具體欠付的份額只以備查資料的形式留存。有些企業(yè)甚至沒有與職工就欠付的資金簽訂確認(rèn)協(xié)議，職工對(duì)自己的權(quán)益全無知曉。一些企業(yè)對(duì)于拖欠職工身份補(bǔ)償金及各項(xiàng)債務(wù)的償付，既沒有與職工簽訂還款協(xié)議，也沒按規(guī)定以相應(yīng)資產(chǎn)作抵押，造成了職工安置無保證。（五）產(chǎn)權(quán)出讓價(jià)款未納入預(yù)算管理且被擠占一些國有資產(chǎn)管理公司在企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中，收取的轉(zhuǎn)制出讓價(jià)款，沒有按規(guī)定納入相應(yīng)的財(cái)政預(yù)算，且被挪做它用。還有的出讓金滯留在企業(yè)的主管部門，既影響了地區(qū)職工安置資金的統(tǒng)籌安排，又極易造成國有資產(chǎn)的再次流失。上述問題產(chǎn)生的原因：第一、改制責(zé)任不清。國企改革的主體應(yīng)是國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的主體。推進(jìn)組、改制辦、企業(yè)原主管部門和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不是產(chǎn)權(quán)主體，在改制過程中可參與謀劃政策、指導(dǎo)工作、籌備改革和監(jiān)督改革，無權(quán)參與轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的決策、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定等。國企改革應(yīng)落實(shí)責(zé)任制和追究責(zé)任的制度。第二、轉(zhuǎn)制規(guī)則、制度缺失和不完善。如對(duì)轉(zhuǎn)制企業(yè)職工的維權(quán)問題，要有制度和法律作保證。地方政府應(yīng)針對(duì)轉(zhuǎn)制過程中出現(xiàn)的漏洞和可能出現(xiàn)的問題，研究和制定出指導(dǎo)和規(guī)范改制的指導(dǎo)性政策，以確保轉(zhuǎn)制的成果質(zhì)量。第三、缺乏后續(xù)監(jiān)督。如對(duì)購買方的股金是否真實(shí)、到位，職工的身份償付金是否償付只有要求，沒有必要的監(jiān)督和檢查，形成了一定的隱患。第四、缺乏對(duì)中介機(jī)構(gòu)的約束機(jī)制，由于沒有直接管理和監(jiān)督中介機(jī)構(gòu)的管理部門和聯(lián)合監(jiān)督機(jī)制，對(duì)國有資產(chǎn)的審計(jì)和評(píng)估很難把握和保證。三、對(duì)國企改革的幾點(diǎn)建議第一，國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略地位，在中國的國情下，不可以沒有國有經(jīng)濟(jì)，一定要看到國有經(jīng)濟(jì)在我們國家中間的主導(dǎo)、引導(dǎo)和推動(dòng)的作用。政治力量的堅(jiān)強(qiáng)基礎(chǔ)就是國有經(jīng)濟(jì)；第二，國有經(jīng)濟(jì)也要流動(dòng)、分割、分化、兼并重組等等，也同樣只能在調(diào)整和流動(dòng)中才能實(shí)現(xiàn)增值。流動(dòng)不是流失，只要處置得好、符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求就能夠推動(dòng)國有資產(chǎn)的保值增值；第三，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)的國有資產(chǎn)，也應(yīng)該將其置于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中，通過市場(chǎng)來優(yōu)勝劣汰。第三篇：國企改革問題來自管理視角：國企改革的問題與對(duì)策2005109文/佐佑顧問第十一期[國企專題]“國企”出身于全民所有制性質(zhì)，歷經(jīng)國營(yíng)企業(yè)、國有企業(yè)、國資企業(yè)的身份演變，至今仍是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體力量。隨著改革開放的深入，“姓社還是姓資”“計(jì)劃還是市場(chǎng)”的爭(zhēng)論已成歷史，但圍繞國企改革依然存在不少熱點(diǎn)問題：改制問題、管理層收購問題、國有資產(chǎn)流失問題、治理結(jié)構(gòu)問題、三項(xiàng)制度改革問題、股權(quán)分置問題，等等。這些問題看上去很多很大，但撥開問題的表象，問題的實(shí)質(zhì)并不復(fù)雜。要有效解決問題，須從認(rèn)識(shí)問題入手。如何認(rèn)識(shí)國企改革的問題呢？回顧國企改革的基本脈絡(luò)宏觀層面上，國企改革是國家經(jīng)濟(jì)改革的核心。國家經(jīng)濟(jì)改革的理論不斷突破，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到計(jì)劃為主、市場(chǎng)為輔，再到社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，這指導(dǎo)著國企改革實(shí)踐的持續(xù)深化。目前，國企改革的市場(chǎng)化進(jìn)程已不可逆轉(zhuǎn)，中國加入WTO和全球經(jīng)濟(jì)一體化又加速了這一進(jìn)程。中觀層面上，國企改革的邏輯主線，是如何處理政府、企業(yè)和市場(chǎng)三者之間的關(guān)系。從這個(gè)角度看，國企改革經(jīng)歷了政府主導(dǎo)、企業(yè)主導(dǎo)和市場(chǎng)主導(dǎo)三個(gè)階段。目前，成立國資委、加快政府體制改革、推動(dòng)投資主體多元化等舉措，標(biāo)志著市場(chǎng)正成為國企改革的主導(dǎo)力量。微觀層面上，國企改革始終圍繞所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離、經(jīng)營(yíng)權(quán)的委托與管理：先是政企分開，放權(quán)讓利，實(shí)施承包制；后是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，國企改制上市；再是國資委成立，監(jiān)管國企的國有資產(chǎn)。目前，建立法人治理結(jié)構(gòu)與轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，是國企改革最核心的內(nèi)容。審視國企改革的主體思路中國經(jīng)濟(jì)改革的方向是建立完善的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，而國企作為經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展的主體，置身于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，必須不斷調(diào)整治理體制和管理機(jī)制，以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。因此，市場(chǎng)化是國企改革的中心目標(biāo)。國企要實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化的目標(biāo)，關(guān)鍵是建立起有效的法人治理結(jié)構(gòu)，出資人－董事會(huì)－監(jiān)事會(huì)－經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡。而投資主體多元化、股東多樣化是良好治理結(jié)構(gòu)的前提，這就要求對(duì)國有獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行股份制改造，簡(jiǎn)稱為“國企改制”。國企改制的成果之一是“上市”，上市反過來有助于固化改制的成果，但上市并不是改制的唯一目標(biāo)。針對(duì)國企改制，國家以市場(chǎng)化為方向，結(jié)合具體實(shí)際，確定了分類管理、抓大放小的戰(zhàn)略：對(duì)規(guī)模和影響不大的中小國企，國家全身退出，股權(quán)出售給個(gè)人或民企，實(shí)現(xiàn)私有化；對(duì)處于競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域和行業(yè)的大中型國企，國家部分退出部分保留，經(jīng)營(yíng)者和職工各占一部分，還可引入戰(zhàn)略投資者，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化；對(duì)于涉及國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的關(guān)鍵領(lǐng)域和重要行業(yè)的大型國企，在確保國家控制地位的前提下，通過引入多種經(jīng)濟(jì)成分的企業(yè)入股，重點(diǎn)是引入戰(zhàn)略投資者，1實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化。目前還存在國有獨(dú)資企業(yè)，但今后也面臨著改制?？傮w來說，國企改革的重心首先放在企業(yè)外部，通過市場(chǎng)、客戶、競(jìng)爭(zhēng)、股東等引發(fā)的壓力和動(dòng)力，讓國企成為真正意義上的企業(yè)。但內(nèi)部改革不容忽視，國企既需要良好的法人治理結(jié)構(gòu)，也需要有效的管理機(jī)制和制度；好的治理讓管理更有序，但不能替代管理。尚未實(shí)施改制的國企，沿著改制之路前行；在此期間，內(nèi)部改革不能觀望或止步，而要有所作為，特別是在“三項(xiàng)制度改革”方面。已改制企業(yè)或上市公司，內(nèi)部改革更要加大力度，不斷完善市場(chǎng)化的激勵(lì)約束機(jī)制和人力資源管理制度。觀察國企改革的實(shí)踐問題順著上述的主體思路，各行各業(yè)的中央和地方國企，有步驟地踏上改革之路。由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化和法律等多方面原因，在國企改革的具體實(shí)踐中，出現(xiàn)了幾個(gè)比較集中的操作性問題。一是證券市場(chǎng)效率問題。將國企改制后在境內(nèi)外上市，這是國企改革的重要路徑。境外證券市場(chǎng)有嚴(yán)密的法律和規(guī)則，運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)也比較成熟。而基于承載國企改革與解困的歷史使命，國內(nèi)證券市場(chǎng)從誕生的那一天起就有缺陷。再加上不法分子的推波助瀾，以及各方經(jīng)驗(yàn)的欠缺，證券市場(chǎng)逐漸失信于人，各類問題最終徹底暴露。目前，證監(jiān)會(huì)制定了系統(tǒng)的解決方案：推動(dòng)股權(quán)分置改革，強(qiáng)化上市公司規(guī)范運(yùn)作，大力發(fā)展機(jī)構(gòu)投資者，健全相關(guān)法律法規(guī)，證券公司綜合治理等。國資委制定相關(guān)文件，限定國有控股上市公司最低持股比例，確保國家對(duì)某些行業(yè)的控制。作為上市公司最重要的外部環(huán)境，證券市場(chǎng)效率問題的解決，有利于優(yōu)化國企法人治理結(jié)構(gòu)，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)國企市場(chǎng)價(jià)值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并采取期權(quán)等手段有效激勵(lì)國企高管人員。二是管理層收購問題?！袄深欀疇?zhēng)”曾引發(fā)學(xué)界和企業(yè)界的熱烈討論，在討論聲中，伊利等上市公司高管頻頻出事。郎咸平對(duì)國內(nèi)MBO案例的質(zhì)疑，本來就沒站在國企改革的角度，因而也就談不上擁護(hù)或反對(duì)國企改革。管理層該不該持股？該持多少股？股價(jià)怎么計(jì)算？資金從哪里來？這是MBO的操作問題，而實(shí)質(zhì)問題在于：管理層持股更有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展嗎？更有利于股東價(jià)值最大化嗎？未必。因?yàn)?，管理層其?shí)就是職業(yè)經(jīng)理人，而職業(yè)經(jīng)理人不一定要持股，不見得要成為有分量的股東。對(duì)于職業(yè)經(jīng)理人，只要激勵(lì)約束機(jī)制到位，照樣能激發(fā)其為公司創(chuàng)造價(jià)值；而且，公司還可以通過期權(quán)手段，激勵(lì)其關(guān)注公司的長(zhǎng)期價(jià)值。對(duì)那些適合做MBO的國企，還要追問：交易過程合法合理嗎？交易結(jié)果公平公允嗎？有沒有損害國家利益和職工利益的行為？國家要健全法律法規(guī)和政策，建立公開、透明的規(guī)則和程序，嚴(yán)懲違法違規(guī)者，以規(guī)避管理層的道德風(fēng)險(xiǎn)。三是高管人員選聘問題。在原有的干部管理體制下，遵循“黨管人才”的原則，國企高管（包括董事長(zhǎng)、黨委書記、總經(jīng)理等）由上級(jí)黨委組織部門考察、任免、調(diào)配。雖然國企取消了行政級(jí)別，但國企高管的級(jí)別仍有價(jià)值，衛(wèi)留成和苗圩從國企到政界的移動(dòng)，并非特例。黨管人才與企業(yè)用人差異很大，四大電信運(yùn)營(yíng)商高管人員的對(duì)調(diào)，怎么看都不是企業(yè)行為。從規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)來講，股東選派出資人代表，出資人代表組成董事會(huì)，董事會(huì)選聘總經(jīng)理，總經(jīng)理選聘班2子成員。董事會(huì)還下設(shè)提名委員會(huì)，支持高管選聘工作。解決高管人員選聘問題，一是完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)是健全董事會(huì)的功能；二是建設(shè)出資人代表和職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)，形成市場(chǎng)供求關(guān)系、人才價(jià)格及流動(dòng)機(jī)制；三是把企業(yè)黨組織的工作與法人治理結(jié)構(gòu)銜接起來，可在董事會(huì)和經(jīng)理層中實(shí)行雙向進(jìn)入，交叉任職。在高管人員選聘上，各級(jí)國資委頻頻出招，乃至面向全球招聘人才，雖有越位之嫌，主流卻值得稱道。四是職工身份轉(zhuǎn)換問題。在國企改制之前，特別在《勞動(dòng)法》出臺(tái)之前，作為全民所有制性質(zhì)的國企，是公有制經(jīng)濟(jì)的主體；國企職工是國家主人，具有國家干部和工人身份；國家事實(shí)上承諾了職工的終身就業(yè)，職工與國企之間不存在契約關(guān)系，后演變成無固定期限勞動(dòng)合同關(guān)系。國企改制重新界定了國家、企業(yè)和職工的關(guān)系，職工的國家身份就此解除，職工與企業(yè)建立起基于勞動(dòng)合同的雇用關(guān)系。這在理論上沒問題，關(guān)鍵是實(shí)踐中如何操作。在下崗分流、減員增效的改革階段，主要以買斷工齡來實(shí)現(xiàn)身份置換，但由于補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)總體水平不高，各地區(qū)各行業(yè)各企業(yè)又存在較大差距，出現(xiàn)了不少不和諧的現(xiàn)象。新一屆政府提出“和諧社會(huì)”的主張，更加關(guān)心國企職工的利益。在新一輪的改制改革中，一是健全社會(huì)就業(yè)和社會(huì)保障體系，減少職