【文章內(nèi)容簡介】 作規(guī)范的要求，會計中心在業(yè)務(wù)運作的過程中建立了嚴(yán)格的內(nèi)控制度。通過崗位職責(zé)的界定，明確了中心領(lǐng)導(dǎo)、總會計、會計主管、審核會計、記賬會計和行政管理崗位的具體分工；對不同崗位的上機操作進行了嚴(yán)格授權(quán)，實行柜組會計制單、審核、記賬崗位分離；對預(yù)留銀行的印鑒實行單位與中心雙方三人分管；中心領(lǐng)導(dǎo)用系統(tǒng)授權(quán)對不同會計崗位計算機終端的操作進行系統(tǒng)查詢和網(wǎng)上監(jiān)控；中心定期向核算單位反饋會計信息，除會計制度規(guī)定的三張基本報表外，另提供總賬科目和全部明細(xì)科目的余額表；中心規(guī)定單位報賬員可以在核算部隨機查詢本單位的全部會計賬務(wù)。建立崗位責(zé)任制。出納的工作職責(zé)：前臺出納在負(fù)責(zé)核算單位日常支付報銷、處理專項經(jīng)費報銷(專項控制)、預(yù)支款項、醫(yī)療經(jīng)費報銷和核算單位經(jīng)費臺賬查詢的基礎(chǔ)上按各核算單位收付業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆分戶登記銀行日記賬，并做到日清月結(jié)。主辦會計的崗位職責(zé)：后臺主辦會計的工作主要是復(fù)核各核算單位的報銷原始憑證，核算各單位預(yù)算內(nèi)包干經(jīng)費支出，專項經(jīng)費支出，預(yù)算外支出，編制記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表(包括年終決算報表)。復(fù)核會計的崗位職責(zé)：其主要是對主辦會計所編制的記賬憑證、登記會計賬簿等工作的準(zhǔn)確無誤進行審核。在審核的基礎(chǔ)上督促主辦會計所編制的銀行存款明細(xì)表與前臺出納登記的銀行日記賬相一致?？倳嫷膷徫宦氊?zé)：其負(fù)責(zé)會計核算中心各項核算業(yè)務(wù)工作，擬訂財務(wù)管理制度，安排用款計劃，監(jiān)督預(yù)算、決算執(zhí)行，加強財務(wù)管理和分析、預(yù)測工作，保管財務(wù)專用章及支票審核蓋印。第三篇：會計集中核算實施辦法會計集中核算實施細(xì)則(試行)（征求意見稿）為了加強XXXXXXX財務(wù)資產(chǎn)管理工作，規(guī)范會計核算行為，強化財務(wù)收支監(jiān)督，整合財務(wù)會計人力資源，根據(jù)《等相關(guān)制度，結(jié)合我局實際，制定本實施細(xì)則(試行)。一、指導(dǎo)思想嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)及有關(guān)財務(wù)制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律,整合財務(wù)資源，切實加強全局財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)收支行為和會計工作秩序，優(yōu)化財務(wù)管理流程制度和財務(wù)軟件功能，提升監(jiān)管效能和財務(wù)服務(wù)效能，構(gòu)建“科學(xué)、高效、廉潔、務(wù)實”的全局會計核算新模式。二、總體原則（一）、業(yè)務(wù)公開原則在集中核算模式下，公開會計業(yè)務(wù)處理過程,各單位會計業(yè)務(wù)處理要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人（業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人）、財務(wù)審批人和報賬員、會計核算中心主辦會計和核算中心主任等多個環(huán)節(jié)，對數(shù)額較大的還要經(jīng)過會計核算中心的分管領(lǐng)導(dǎo)審批，擴大知情范圍，公開運作過程，有效防范財務(wù)風(fēng)險。（二）、集中核算原則撤銷各單位原會計核算崗位，會計核算業(yè)務(wù)統(tǒng)一由局財務(wù)會計集中核算中心安排，原核算單位變?yōu)閳筚~單位，原會計核算崗位和出納崗位變?yōu)閳筚~員崗位或資產(chǎn)管理員崗位。（三）、適度分離原則在集中核算模式下，要做到以下分離：一是經(jīng)濟活動決策者與執(zhí)行者的分離。集中核算模式下會計業(yè)務(wù)從各單位的內(nèi)部處理變?yōu)闀嫼怂阒行牡募刑幚?，會計人員的隸屬關(guān)系與單位分離；二是財務(wù)審批與會計監(jiān)督的分離。集中核算后，財務(wù)審批職能仍由單位行使，會計監(jiān)督職能統(tǒng)一由會計核算中心行使，在審批責(zé)任人和實際操作人上形成分離，建立雙重制約職能；三是會計核算與檔案管理分離。由會計核算中心進行會計核算，各單位負(fù)責(zé)會計檔案存放管理。（四）、主體責(zé)任不變原則在集中核算模式下，各單位的預(yù)算管理體制不變，資金使用權(quán)不變，納入部門預(yù)算管理的各項資金仍歸單位支配使用；資金所有權(quán)不變，單位的預(yù)算資金的籌集、使用、分配、審批仍由原單位負(fù)責(zé)；會計主體法律責(zé)任不變，各單位負(fù)責(zé)人對本單位會計資料的真實性、完整性和合法性負(fù)責(zé)，對資產(chǎn)管理和資金管理的責(zé)任不變，各單位負(fù)責(zé)人仍對本單位資產(chǎn)和資金的安全性、完整性負(fù)責(zé)。三、實施對象和范圍:局機關(guān)、局屬各公路段及局高速公路養(yǎng)護、應(yīng)急搶險、試驗檢測、后勤服務(wù)四個中心。:預(yù)算資金和其他資金的收支業(yè)務(wù)，包括財政補助資金、上級撥入資金、專項資金及其他資金等全部資金。四、會計集中核算中心工作職責(zé)、局財經(jīng)規(guī)章制度，按照《政府會計準(zhǔn)則》、《政府會計制度》的要求組織會計核算。、局屬各單位財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度及賬務(wù)處理程序，按照規(guī)定進行會計核算和會計監(jiān)督。，科學(xué)合理分解預(yù)算，并依據(jù)預(yù)算按進度及時核撥經(jīng)費或?qū)ｍ椊?jīng)費。，負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，并協(xié)助做好會計核算單位預(yù)算控制和監(jiān)督工作。、單位月、季和會計報表、財務(wù)報告的編制，財務(wù)決算的編報、匯總工作。，管理資產(chǎn)信息系統(tǒng)，對固定資產(chǎn)的采購、使用、調(diào)撥、處置等進行核算及監(jiān)督。，做好流動資金管理及調(diào)配，合理安排，保證高效運轉(zhuǎn)。五、會計集中核算中心崗位設(shè)置，具體業(yè)務(wù)由局財務(wù)科負(fù)責(zé)。，局財務(wù)會計集中核算中心崗位設(shè)置如下:（1）主任1名，由局財務(wù)科科長兼任，全面管理會計集中核算中心人員及工作，協(xié)調(diào)職責(zé)內(nèi)各項業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)預(yù)算的控制和監(jiān)督執(zhí)行。（2）副主任1名，由局財務(wù)科副科長兼任，協(xié)助主任全面做好會計集中核算工作，負(fù)責(zé)會計核算中心日常事務(wù)性工作及預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查。（3）主管會計1名，負(fù)責(zé)養(yǎng)護賬套的會計核算業(yè)務(wù)及一般公共預(yù)算單位各類報表的匯總上報，負(fù)責(zé)全局基本支出部門預(yù)算編制及固定資產(chǎn)管理工作,負(fù)責(zé)局機關(guān)會計核算工作。管理會計1名，負(fù)責(zé)通行賬套和基本建設(shè)的會計核算業(yè)務(wù)及政府性基金預(yù)算及基本建設(shè)單位各類報表的匯總上報；負(fù)責(zé)財務(wù)相關(guān)合同、協(xié)議管理工作；做好其他應(yīng)辦事務(wù)。（3）分管會計3名，分三個核算小組，其中1人負(fù)責(zé)第一核算小組（）會計核算工作；1人負(fù)責(zé)第二核算小組）會計核算工作；1人負(fù)責(zé)第三核算小組（）會計核算工作。（4）出納1名，負(fù)責(zé)各項出納及資金結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理工資發(fā)放、公積金的繳納，各項稅費、社會保障費申報、繳納等工作。六、會計集中核算管理辦法（一）、集中核算模式。財務(wù)集中核算中心設(shè)在局機關(guān)，與局財務(wù)資產(chǎn)管理科合署辦公。財務(wù)集中核算實行“集中管理、分戶核算”的辦法，統(tǒng)一會計核算科目和體系，構(gòu)建框架，穩(wěn)步推進，逐步完善。納入集中核算的單位保留12名報賬員，其主要職責(zé)是：報賬資料的收集整理、歸類；會計信息的傳遞；備用金的管理；據(jù)實登記有關(guān)輔助臺賬；定期與財務(wù)中心核算；對單位會計事項的合法性、真實性、完整性進行領(lǐng)導(dǎo)審批前的審核及說明；向財務(wù)核算中心報賬并說明單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)及票據(jù)的真實情況；下載、打印會計檔案，并與原始資料整理歸檔等。核算中心定期向各財務(wù)集中核算單位通報預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況；各集中核算單位也可隨時向核算中心查詢有關(guān)本單位財務(wù)收支數(shù)據(jù)及賬務(wù)狀況。（二）、報賬審核程序：各集中核算單位要完善內(nèi)部管理制度，建立有關(guān)財務(wù)支出的審批制度；審批程序和審批人員的簽名筆跡和印章樣式應(yīng)報局集中核算中心備查。各基層單位依據(jù)《會計集中核算實施方案》相關(guān)規(guī)定，各單位對單據(jù)的真實、完整、合法性負(fù)責(zé)，由報賬員完成對原始憑證的初審，并將初審合格的原始憑證進行整理、歸類，對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)單(證)進行審核簽字，在基層領(lǐng)導(dǎo)審批后2個工作日內(nèi)，填寫《報賬審批單》并上傳原始憑證掃描件，提交集中核算中心進行審核報賬。（1）基本支出中工資、五險一金、水電費及1萬元以下支出由基層單位審核，附相關(guān)會議記錄，簽字完備后申報支付，經(jīng)核算中心分管會計審核無誤返報賬單位支付，支付完畢后轉(zhuǎn)核算中心分管會計核算。（2）支出金額大于等于1萬元但小于等于10萬元的，經(jīng)基層支部會議研究附會議紀(jì)要報核算中心分管會計核算、支出；支出金額大于10萬元但小于等于20萬元的，經(jīng)基層支部會議研究附會議紀(jì)要上報核算中心分管會計核算并經(jīng)核算中心主任簽字后支出報分管會計核算；支出金額大于20萬元的，經(jīng)基層支部會議研究后附會議紀(jì)要上報核算中心分管會計、核算中心主任、局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后返基層單位支出后轉(zhuǎn)核算中心分管會計核算。資金支付按照資金來源不同分別進行支付。原則上2019年由局核算中心撥付到各報賬單位，由各報賬單位進行支付。付款后，報賬單位報賬員應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬并將付款憑證上傳給核算中心會計。（1）單位所有收支憑證都必須經(jīng)核算中心按照支出金額大小審核或者復(fù)核，未經(jīng)審核或者復(fù)核的收付憑證不得入賬。（2）經(jīng)核算中心審核無誤的原始憑證，由分管會計進行賬務(wù)處理。（3）期末，核算中心主任對所有會計資料稽核無誤結(jié)賬后，由分管會計編制會計報表，對會計報表審核無誤后簽章，報送有關(guān)部門。(1)單位是否有預(yù)算批復(fù)，是否超預(yù)算支出，是否?？顚Ｓ?。(2)審核報銷票據(jù)的真實性、合法性，要素是否齊全，使用是否規(guī)范。(3)審核報賬手續(xù)是否齊全，報賬用章、簽字筆跡與預(yù)留印鑒和筆跡是否相符。(4)審核單位財務(wù)支出是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)，是否超過規(guī)定限額。(5)審核報賬員對經(jīng)費支出的歸類是否正確，匯總金額與原始憑證金額是否一致。(6)審核納入政府采購范圍的采購支出是否經(jīng)過政府采購。(7)審核國有資產(chǎn)處置是否符合相關(guān)程序。(8)其它需要審核的內(nèi)容。（1）單位無報賬資金的報賬業(yè)務(wù).（2）非法票據(jù)和填寫不規(guī)范的票據(jù)。（3）未按審批程序?qū)徟钠睋?jù)。（4）超過支出標(biāo)準(zhǔn)的支出。（5）應(yīng)納入政府采購范圍而未經(jīng)政府采購的業(yè)務(wù)支出。（6）未經(jīng)相關(guān)部門審批或手續(xù)不齊全的國有資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)。(7)其他不符合財經(jīng)法規(guī)、制度和規(guī)定的事項。（三）、具體業(yè)務(wù)管理（1）局財務(wù)科向納入集中核算的基層養(yǎng)護單位按月?lián)芨督?jīng)費，經(jīng)費的撥付以局相關(guān)部門出具的月?lián)芸睿ㄓ嬃浚﹩螢闇?zhǔn)，當(dāng)年撥款累計數(shù)原則上不得超出預(yù)算數(shù)。（2）經(jīng)費的撥付每月統(tǒng)一進行，在撥款單上由相關(guān)人員簽字蓋章后，出納撥款。（3）專項資金及預(yù)算外資金的撥付依據(jù)計量或相關(guān)辦法撥付進度款或經(jīng)費，審批程序同經(jīng)費的撥付程序。（1）單位日常小額支出可實行備用金制度。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)量的大小，核定各單位的備用金額度并在業(yè)務(wù)辦理完畢后及時清理收回備用金。（2）單位經(jīng)費支出審批程序:經(jīng)辦人員取得真實、合規(guī)、合法票據(jù)，并由證明人簽字、單位負(fù)責(zé)人簽批后，報賬員方可到中心報帳。（3）單位職工出差、培訓(xùn)、購置零星辦公用品原則上不得借款，先以公務(wù)卡結(jié)算，業(yè)務(wù)辦結(jié)一周內(nèi)由報賬員收集報賬。因特殊情況確需借款的，由職工本人填寫借款單，