【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 產(chǎn)成品、發(fā)出商品的申請(qǐng)、審核、發(fā)貨運(yùn)輸?shù)裙ぷ?。生產(chǎn)部發(fā)貨管理員根據(jù)《商品發(fā)貨通知單》組織發(fā)貨，《商品發(fā)貨通知單》（客戶簽收聯(lián)）要隨貨同行，貨物送到客戶處后，必須取得客戶簽字確認(rèn)的商品發(fā)貨簽收返回聯(lián)，并及時(shí)交經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部，由經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部上交財(cái)務(wù)開(kāi)票。產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)賬需每月與財(cái)務(wù)存貨賬核對(duì)，如有差異必須查明原因。一旦涉及到差異調(diào)整的，須按審批權(quán)限經(jīng)由財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方可調(diào)賬。第十三條 物料、產(chǎn)成品的退貨管理所有生產(chǎn)分廠領(lǐng)用的物料，在出庫(kù)后又退回倉(cāng)庫(kù)的，分廠必須保持退回的物料包裝完整并說(shuō)明退換料原因，質(zhì)檢部作出處理意見(jiàn)后交倉(cāng)庫(kù)執(zhí)行。屬換料的，分廠負(fù)責(zé)人應(yīng)在《材料領(lǐng)用單》上進(jìn)行更改；屬退料的，分廠說(shuō)明原因后，倉(cāng)庫(kù)要做好標(biāo)識(shí)分類存放在指定位置并在第二個(gè)工作日集中上報(bào)采購(gòu)處處理；退回供應(yīng)商的物料，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)開(kāi)具《退貨單》.《退貨單》應(yīng)一式三聯(lián)由供應(yīng)商經(jīng)手人員簽字認(rèn)可。一聯(lián)留作倉(cāng)庫(kù)記帳憑證，一聯(lián)交財(cái)務(wù)對(duì)帳，一聯(lián)交供應(yīng)商帶回。屬換貨的，供應(yīng)商在換回物料給倉(cāng)庫(kù)后消帳；屬退貨的，通知財(cái)務(wù)沖減貨款；產(chǎn)成品的退貨，倉(cāng)庫(kù)保管員要了解退貨原因和制造編號(hào)，及時(shí)與生產(chǎn)、質(zhì)檢和相關(guān)部門溝通采取相應(yīng)補(bǔ)救措施減少公司損失。對(duì)于短時(shí)內(nèi)處理不了的，要規(guī)劃專門位置存放并作好標(biāo)識(shí)和安防措施。第十四條 存貨的盤點(diǎn)管理倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存的物料、半成品及產(chǎn)成品必須定期進(jìn)行盤點(diǎn)。日常盤點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)自行進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，并與帳面互對(duì)，做到帳實(shí)相符。年終盤點(diǎn)，此次盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)、人資、生產(chǎn)部門配合，對(duì)于倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存和生產(chǎn)部在制品、半成品及產(chǎn)成品進(jìn)行大面積盤存。盤點(diǎn)報(bào)告財(cái)務(wù)部依據(jù)盤點(diǎn)表編制“盤盈盤虧報(bào)告表”一式兩分，送倉(cāng)庫(kù)填列差異原因及對(duì)策后返回財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)告表一返倉(cāng)庫(kù)留存，一份作為財(cái)務(wù)調(diào)賬的依據(jù)。盤盈盤虧的金額平時(shí)僅例入暫估科目，年終時(shí)以凈額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)收入的盤點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤點(diǎn)損失。第十五條 存貨的報(bào)廢管理存貨報(bào)廢申請(qǐng)存貨需報(bào)廢時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)保管員填寫《存貨報(bào)廢申請(qǐng)單》，并根據(jù)不同的情況，提供不同的存貨損失認(rèn)定資料，交部門主管審批。對(duì)盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：①存貨盤點(diǎn)表；②倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)于盤虧的情況說(shuō)明；③盤虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫(kù)手續(xù)、相同相近存貨采購(gòu)發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù)）；對(duì)報(bào)廢、毀損的存貨，其賬面價(jià)值扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：①單項(xiàng)或批量金額較小的存貨由公司內(nèi)部有關(guān)部門出具鑒定證明； ②單項(xiàng)或批量金額較大的存貨，應(yīng)取得國(guó)家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；③涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說(shuō)明； ④公司內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明及審批文件； ⑤殘值情況說(shuō)明；⑥公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件。對(duì)被盜的存貨，其賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：①向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的有關(guān)證明材料； ②涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明；存貨報(bào)廢審批①存貨報(bào)廢應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員會(huì)同財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員，對(duì)申請(qǐng)資料和實(shí)物進(jìn)行實(shí)地盤查核實(shí)，并由部門主管副總進(jìn)行審批；②損失金額超過(guò)人民幣5000元以上的，需要上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批；③公司因報(bào)廢造成的財(cái)產(chǎn)損失還需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)審批方可稅前扣除。存貨報(bào)廢賬務(wù)處理存貨報(bào)廢申請(qǐng)通過(guò)審批后，計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損失”，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，轉(zhuǎn)為“營(yíng)業(yè)外支出”。第四章 附則第十六條 本辦法自下文之日起執(zhí)行。第十七條 本辦法解釋權(quán)歸生產(chǎn)部。第三篇：存貨管理辦法存貨管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部等五部委《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《股份公司內(nèi)部控制規(guī)范――存貨》等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱存貨，是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。第三條 公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本公司存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第四條 公司在建立并實(shí)施存貨內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；（二）存貨請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；（三）存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處臵的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)存貨預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗(yàn)收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點(diǎn)和處臵的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定；（四）存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購(gòu)部、制造部負(fù)責(zé)對(duì)在庫(kù)物資及委外半成品、自制半成品、產(chǎn)成品的采購(gòu)、保管、搬運(yùn)、防護(hù)、交接、銷售、處臵等管理工作。部分委外半成品和自制半成品庫(kù)房在車間的，由各車間負(fù)責(zé)保管及收發(fā)。公司不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過(guò)程業(yè)務(wù)。存貨業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款；（二）存貨的保管與清查；（三）存貨的銷售與收款；（四）存貨處臵的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；（五）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第六條 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。第七條 公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，負(fù)責(zé)存貨采購(gòu)的部門應(yīng)明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，采購(gòu)人員應(yīng)按照生產(chǎn)計(jì)劃按時(shí)編制公司物資采購(gòu)計(jì)劃，物資采購(gòu)計(jì)劃要由部門領(lǐng)導(dǎo)及主管副總經(jīng)理審批，并經(jīng)相關(guān)部門會(huì)簽后總經(jīng)理審批。季度和月度采購(gòu)計(jì)劃原則上根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃安排，由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理存貨業(yè)務(wù)。第八條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的