【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及要求 財(cái)務(wù)管理的概念 財(cái)務(wù)管理是指每個(gè)單位范圍內(nèi)有關(guān)資金的組織、籌措、調(diào)撥、使用、結(jié)算、分配以及資金使用效益管理工作的總稱。即企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作。財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動(dòng)、處理企業(yè)同各方面的財(cái) 務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分 。 我國(guó)的企業(yè)大多數(shù)是中小企業(yè)，全年的總銷售額占全國(guó)的一半以上，它是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最具活力與活躍的因素 。我國(guó)的中小企業(yè)中有很大一部分都在為了存續(xù)經(jīng)營(yíng)而奮斗，這就造成他們單純追求產(chǎn)品銷量和市場(chǎng)份額，而忽視對(duì)自身財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀。管理思想僵化落后，使財(cái)務(wù)管理僅局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中，財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用均沒(méi)有得到充分發(fā)揮。我國(guó)的中小企業(yè)普遍經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，資本構(gòu)成比例低，發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，受自身體制和宏觀環(huán)境影響大，在財(cái)務(wù)管理上存在很多薄弱環(huán)節(jié)：如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不 健全，現(xiàn)金流量管理不當(dāng)，實(shí)物資產(chǎn)控制薄弱，成本管理不嚴(yán)，管理人員和會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低 4 等等。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身因素造成的。針對(duì)這些問(wèn)題，必須結(jié)合中小企業(yè)的特點(diǎn)，從建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度、現(xiàn)金流量預(yù)算、應(yīng)收賬款管理、實(shí)物資產(chǎn)和成本控制等方面入手加以改善和提高。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于保證中小企業(yè)的健康發(fā)展，充分發(fā)揮其潛力，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 (1)籌資活動(dòng)的管理 籌資活動(dòng)的管理是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表右邊內(nèi)容的管理。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的資 金是上級(jí)單位下?lián)艿?。市?chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)為企業(yè)提供了許多籌集資金的渠道，可以發(fā)行股票，可以發(fā)行債券，可以向銀行借款，還可以租賃。企業(yè)到底通過(guò)哪幾種渠道來(lái)籌集資金，每一種渠道籌集的資金各占多大的比重？籌資管理就是側(cè)重于資金的來(lái)源渠道、所需的數(shù)額、項(xiàng)目構(gòu)成及成本的管理。 (2)投資活動(dòng)的管理 投資活動(dòng)的管理是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表左邊內(nèi)容的管理。企業(yè)籌集的資金有不同的用途，有很多的投資渠道，如固定資產(chǎn)投資就可以投資很多項(xiàng)目，在證券市場(chǎng)上買股票、基金、債券等。投資活動(dòng)的管理就是側(cè)重于資金的投向、規(guī)模、構(gòu)成的管理。 (3)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理是指對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)中的占用資金的管理。包括現(xiàn)金管理、存貨管理和 應(yīng)收賬款的管理。 (4) 分配活動(dòng)的管理 分配活動(dòng)的管理是指對(duì)企業(yè)盈利后的資金分配的管理。它研究的是：如何在所有者當(dāng)中進(jìn)行分配，分什么股利，分多少等等。分配的決策同時(shí)又是投資的決策，因?yàn)榉峙涠嗔肆舻木蜕伲峙渖倭肆舻木投?，留下?lái)的資金又構(gòu)成了下一個(gè)循環(huán)的資金來(lái)源，所以從這個(gè)意義上說(shuō)分配的決策也就是籌資的決策，或者說(shuō)分配的決策同時(shí)又是籌資的決策。 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理的 要求 在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，由于現(xiàn)代企業(yè)理財(cái) 置身于瞬息變幻莫測(cè)中、且風(fēng)險(xiǎn)性極高，因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理也要與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出更高的要求。 (1)重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。企業(yè)要做好財(cái)務(wù)管理，首先要從人才選拔等方面去調(diào)動(dòng)科技人才的積極性，要建立企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)制度。使企業(yè)有更好的生存基礎(chǔ)，就能在保證社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)獲取優(yōu)秀人才，形成最佳的良性結(jié)構(gòu)，這是企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系中最重要的組成部分。 (2)做好 中小 企業(yè)財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的分析。在企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，一個(gè)重要組成部分是反映知識(shí)價(jià)值的指標(biāo)。不論是 中小 企業(yè)的投資者、企業(yè)的管理者，還是債權(quán)人在 現(xiàn) 知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代 ，都必將越來(lái)越關(guān)心和重視資本價(jià)值的指標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的重要組成部分必然就是反映企業(yè)知識(shí)、反映知識(shí)資 5 本價(jià)值的指標(biāo)。 (3)投資管理、籌資是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要工作。企業(yè)要選擇最適合自己的融資方式和資源，這是在籌資決策時(shí)最重要的。而且要增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，關(guān)鍵因素是具有專業(yè)技術(shù)的人才、技術(shù)創(chuàng)新和知識(shí)。 (4) 中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理 的特點(diǎn)是，僅有一個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，應(yīng)建立能夠反映各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)； 財(cái)務(wù)管理工作 應(yīng)成本低、后續(xù)實(shí)施簡(jiǎn)單；流程再造是循序漸進(jìn)的，系統(tǒng)應(yīng)很方便修改。這樣財(cái)務(wù)管理信息才會(huì)使企業(yè)受益，提高企業(yè)管理水平。 Excel 在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的優(yōu)勢(shì) Excel 是微軟辦公套裝軟件的一個(gè)重要的組成部分，它可以進(jìn)行各種數(shù)據(jù)的處理、統(tǒng)計(jì)分析和輔助決策操作，廣泛地應(yīng)用于管理、統(tǒng)計(jì)財(cái)經(jīng)、金融等眾多領(lǐng)域。主要用來(lái)進(jìn)行有繁重計(jì)算任務(wù)的預(yù)算、財(cái)務(wù)、數(shù)據(jù)匯總等工作。對(duì)于中小企業(yè)而言，最迫切需要解決和提高的是基礎(chǔ)管理，包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、基本業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和人的行為規(guī)范等，企業(yè)要上企業(yè)管理軟件，通常希望最好能通過(guò)這個(gè)過(guò)程幫助企業(yè)解決當(dāng)前存在的問(wèn)題和困難。通常中小型企業(yè)都是把財(cái)務(wù)軟件跟 Excel 相結(jié)合利用起來(lái)解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。 Excel 作為管理軟件中的一種，它更能具體的幫助企業(yè)的會(huì)計(jì)工作順利的進(jìn)行并更好的發(fā)展企業(yè)的經(jīng)濟(jì)。如今基本上所有的中小企業(yè)都實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化而同時(shí) Excel 的運(yùn)用也為大家所必須掌握。 Excel 不但能夠建立財(cái)務(wù)分析與管理模型，而且還能使得財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)踐相結(jié)合，進(jìn)而提高企業(yè)財(cái)務(wù)的管理與分析水平。 Excel 在中 小企業(yè)財(cái)務(wù)管理 運(yùn)用 中的優(yōu) 勢(shì) 對(duì)于中小型企業(yè)人力、物力和財(cái)力水平來(lái)講，不需要大量的 IT 投資，不需要進(jìn)行后續(xù)復(fù)雜的維護(hù)，才是現(xiàn)實(shí)可行的。 ERP 實(shí)施系統(tǒng)的成本昂 貴，也是我國(guó)大量中小型企業(yè)沒(méi)有使用這些系統(tǒng)集成軟件的原因之一。為企業(yè)量身定做的、適合企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式和組織系統(tǒng)的 ERP 項(xiàng)目的投資就更大了，而且通常耗資百萬(wàn)甚至千萬(wàn)以上，中小型企業(yè)望塵莫及。因此， 中小型企業(yè) 需要搭建成本低、投入少、見(jiàn)效快的 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理模型 。 Excel 使用很普遍，人們應(yīng)用很熟練， Excel文件本身是通用辦公軟件，很容易修改和擴(kuò)展，而且有操作的靈活性，所以它可以隨著企業(yè)管理的要求不斷修改，使其符合企業(yè)每個(gè)發(fā)展階段經(jīng)營(yíng)模式和組織變革的需要。 用好 Excel 意味著：大大減少工作量和勞動(dòng)強(qiáng)度 ,節(jié)省時(shí)間去處理更 為重要的任務(wù) ,及時(shí)快速的決策支持 ,具體表現(xiàn)為： （ 1） 功能強(qiáng)大。 Excel 不但可以進(jìn)行數(shù)據(jù)的運(yùn)算，還能夠?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行分析處理，其本身具有的財(cái)務(wù)函數(shù)可以輕松實(shí)現(xiàn)相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算，并且其強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能可以幫助用戶建立分析模型。 在財(cái)務(wù)運(yùn)用中的特色如① 同時(shí)選擇多個(gè)科目：憑證制作多借多貸時(shí)，可一次性地選擇多個(gè)科目，再填入借貸金額，提高錄入的效率； 6 ② 科目沒(méi)有借貸限制：在制作會(huì)計(jì)憑證時(shí)，沒(méi)有借貸方向的做賬限制，只需要按會(huì)計(jì)記帳要求正確記帳即可； ③ 可跨年度進(jìn)行查詢：系統(tǒng)勿需進(jìn)行人工年度結(jié)轉(zhuǎn)，只需按每月關(guān)帳操作即可，同時(shí)，可跨年度進(jìn)行查詢分析； ④ 可對(duì)財(cái)務(wù)宏觀管理：系統(tǒng)提供會(huì)計(jì)日常工作檢查表，可查詢憑證、科目余額、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，圖形顯示； ⑤ 可自主對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理：將一般由軟件商才能提供的服務(wù)，通過(guò)數(shù)據(jù)中心將數(shù)據(jù)管理權(quán)限交給客戶，自主管理； ⑥ 可按需進(jìn)行功能擴(kuò)展：根據(jù)各用戶的實(shí)際需要進(jìn)行快速的功能擴(kuò)展，如從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行成本核算、實(shí)現(xiàn)由財(cái)務(wù)級(jí)的業(yè)務(wù)處理直接轉(zhuǎn)化為憑證的方式，提高業(yè)務(wù)處理的效率 （ 2） 流通性強(qiáng)。 Excel 是目前應(yīng)用最廣泛的辦公軟件，易學(xué)易 用，而且可以與絕大多數(shù)財(cái)務(wù)軟件和數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)接，或者通過(guò)簡(jiǎn)單的方式就可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)化，為財(cái)務(wù)分析提供了便利條件。此外， Excel 可方便地使用外部數(shù)據(jù)功能，借助于Excel 函數(shù)可讀取和輸出多種格式的數(shù)據(jù)文件，從很多數(shù)據(jù)源包括會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)中引人數(shù)據(jù)，節(jié)省獲取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的時(shí)間，提高效率和減少錯(cuò)誤。 （ 3） 易學(xué)易用，成本低， 花費(fèi)少。 在沒(méi)有專門的財(cái)務(wù)管理軟件的情況下，利用 Excel 開(kāi)發(fā)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)周期短，費(fèi)用低，維護(hù)簡(jiǎn)單方便，可有效地推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)程。 Excel簡(jiǎn)單易學(xué)，操作靈活，可以削減采用大 型專業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件產(chǎn)生的高額購(gòu)置成本和培訓(xùn)費(fèi)用。 （ 4）適用性強(qiáng)。 Excel 既可以適用于財(cái)務(wù)管理工作方面，也可以應(yīng)用于非財(cái)務(wù)管理方面，而且它的適用對(duì)象既可以是決策層，也可以是管理層和事物層， 使用都可以根據(jù)各自的需求進(jìn)行適應(yīng)性的二次開(kāi)發(fā)， 這使得財(cái)務(wù)管理工作處理起來(lái)得心應(yīng)手。 Excel 在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的不足 目前財(cái)務(wù)軟件在財(cái)務(wù)信息處理中具有很強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，很多財(cái)務(wù)人員認(rèn)為只需要財(cái)務(wù)軟件就能夠操作整個(gè)財(cái)務(wù)流程，這種想法是錯(cuò)誤的，因?yàn)?，?cái)務(wù)軟件和Excel 相比本身存在一些缺陷，這會(huì)導(dǎo)致它們?cè)谪?cái)務(wù)管理中的 應(yīng)用存在一定的局限性。 (1)較差的通用性。 一方面，由于企業(yè)的實(shí)際情況差別較大，很難開(kāi)發(fā)一個(gè)普遍適用于各類企業(yè)的財(cái)務(wù)分析模塊或軟件，所以企業(yè)對(duì)于到手的軟件需要根據(jù)自己企業(yè)的狀況單獨(dú)設(shè)置后才能使用。盡管較多的財(cái)務(wù)軟件種類繁多，但功能卻大同小異，大多數(shù)基本上包括總賬、往來(lái)賬、存貨