【文章內容簡介】 對: A B C D E 10】 就目前而言,績效考評系統(tǒng)最為常用的標準是(A: 預算標準B: 經驗標準C: 行業(yè)標準 D: 歷史標準 E: 內部標準答案: A C D 11】 內部控制是一種全程控制，從內容上看包括(A: 制度設計B: 制度監(jiān)督C: 監(jiān)督評價 D: 流程再造 E: 制度執(zhí)行答案: A C E 12】 運營分析控制的方法主要有()。A: 趨勢分析法)。)?！尽?【B: 因素分析法 C: 比率分析法 D: 綜合分析法 E: 比較分析法答案: A B C D E 【13】 影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括()。A: 企業(yè)經營環(huán)境變化的風險 B: 走向國際化的風險 C: 企業(yè)內部發(fā)展的風險 D: 科學技術發(fā)展的風險 E: 資本運營的風險答案: A B C D E 【14】 相對《內部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。A: 提出了一個新的觀念——風險組合觀B: 增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素 C: 對內部控制提出了一個迄今為止最為權威的定義 D: 提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度E: 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇答案: A B D E 【15】 內部控制的要素包括()。A: 信息與溝通 B: 內部環(huán)境C: 控制活動 D: 內部監(jiān)督 E: 風險評估答案: A B C D E 16】 下列各項中，屬于企業(yè)業(yè)務層面目標的有(A: 經營目標B: 合規(guī)目標C: 報告目標 D: 戰(zhàn)略目標 E: 資產目標答案: A B C E 17】 下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（A: 強制休假制度B: 財產保護控制C: 不相容職務分離控制 D: 會計系統(tǒng)控制 E: 輪崗制度答案: A C E 18】 治理結構可以分為()。A: 生產機構 B: 監(jiān)督機構)?！尽荆?。【 C: 執(zhí)行機構 D: 管理機構 答案 E: 決策機構: B C E 【19】 內部控制的成本主要體現(xiàn)()。A: 內部控制的時間成本B: 內部控制的設計成本C: 內部控制的鑒證成本 D: 內部控制的計量成本 E: 答案 內部控制的實施成本: B C E 【20】 下列各項中，屬于戰(zhàn)略目標設定方法的是(A: 相關分析法B: 情景分析法C: 時間序列方法 D: 盈虧平衡分析法 E: 決策矩陣法答案: A C D E 【21】 成本效益原則的要義包括()。A: 在兼顧全面的基礎上突出重點B: 努力降低內部控制的成本C: 在管理中要依據(jù)環(huán)境和內外條件隨機應變)。D: 內部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督 E: 合理確定內部控制帶來的經濟利益答案: B E 【22】 下列有關企業(yè)內部控制的表述中，正確的有（？ ？？）。A: 內部控制是一個過程B: 內部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的C: 內部控制的目標包括企業(yè)經營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務報告真實完整等D: 內部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的 一系列行為E: 有效的內部控制可以絕對保證控制目標的實現(xiàn)答案: A D 【23】 關于企業(yè)人力資源管理內部控制，下列說法錯誤的有（）。A: 企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應直接解除勞動合同 B: 企業(yè)人力資源管理風險包括人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損C: 企業(yè)在選拔員工時，應當切實做到因人設崗、以人選崗，確 保選聘人員能夠勝任崗位職責要求D: 企業(yè)應當定期對人力資源管理情況進行分析 E: 企業(yè)應當定期對人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估答案: A C 【24】 下列屬于內部控制整合框架構成要素的是（）。A: 風險評估B: 信息與溝通C: 控制環(huán)境 D: 監(jiān)控 E: 控制活動答案: A B C D E 25】 中國內部控制標準體系包括（）。A: 企業(yè)內部控制監(jiān)督指引B: 企業(yè)內部控制審計指引C: 企業(yè)內部控制評價指引 D: 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 E: 答案 企業(yè)內部控制應用指引: B C D E 26】 內部控制的一套嚴密、高效的閉環(huán)控制系統(tǒng)的因素包括(A: 信息與溝通B: 內部監(jiān)督C: 內部環(huán)境 D: 控制活動 E: 風險評估答案: B D E 27】 授權控制的基本原則有()。A: 不得隨意授權)。【【【B: 依事不依人 C: 適度授權 D: 需要監(jiān)督 E: 適度越權授權答案: B C D 【28】 內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎,具體包括()。A: 人力資源政策 B: 企業(yè)文化C: 機構設置及權責分配 D: 內部審計 E: 公司治理結構答案: A B C D E 【29】 2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風險管理整合框架，該框架的構成要素包括（）。A: 事項識別、風險評估 B: 控制環(huán)境、監(jiān)督 C: 信息與溝通、監(jiān)控 D: 風險應對、控制活動 E: 內部環(huán)境、目標設定答案: A C D E 【30】 會計系統(tǒng)控制的方法有()。A: 會計復核控制B: 會計憑證控制 C: 會計人員控制 D: 會計賬薄控制 E: 財務報告控制答案: A B D E 【31】 資產安全目標包括()。A: 確保資產在數(shù)量上的完整性 B: 確保資產在價值上的完整性 C: 確保資產在價值量上的完整性 D: 確保資產在使用價值上的完整性 E: 確保資產在外形上的完整性答案: C D 【32】 評價方法解決的是如何評價的問題,實踐應用比較廣泛的評價方法主要包括()。A: 財務指標評價方法 B:平衡計分卡評價方法 C: 多角度平衡評價方法 D: 單一評價方法 E: 綜合評價方法答案: C D E 【33】 關于信息系統(tǒng),以下說法正確的是()。A: 信息系統(tǒng)的實施使企業(yè)原有的內部控制開始不適應企業(yè)的業(yè)務發(fā)展和管理的提升B: 信息系統(tǒng)由計算機硬件、軟件、人員、信息流和運行規(guī)程等 要素組成C: 信息系統(tǒng)的實施觸發(fā)了企業(yè)管理模式、生產方式、交易方式、作業(yè)流程的變革D: 信息系統(tǒng)在改變企業(yè)傳統(tǒng)運營模式的同時,并未對傳統(tǒng)的內 部控制觀點和控制方法產生深遠的影響E: 信息系統(tǒng)的實施為管理工作的重心從經營成果的反映向經營 過程的控制轉移創(chuàng)造了技術條件答案: A B C E 【34】 提供信息帶來的可計量收益包括()。A: 改善產品質量 B: 提高生產能力C: 降低管理費用、提高資金周轉率 D: 增加營業(yè)收入E: 降低人工成本、降低物料成本答案: A B C D E三、判斷題【1】 內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷,并及時加以改進。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【2】 監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)公司經營情況異常,可以進行調查。必要時,可以聘請會計師事務所等協(xié)助其工作,費用由監(jiān)事會承擔。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【3】 內部控制整合框架階段中明確了內部控制的五個構成要素，這五個要素分別為內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。（）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【4】 治理結構主要服務于促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經營合法合規(guī)。而內部機構則主要服務于另外三類控制目標,即保證企業(yè)資產安全、保證財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果。因此二者是相互區(qū)別的,并沒有聯(lián)系。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【5】 內部控制的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風險防御能力、維護社會公眾利益，最終服務于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【6】 明確內部控制缺陷的認定標準是內部監(jiān)督工作的關鍵步驟,它直接影響內部監(jiān)督工作的效率和效果。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【7】 企業(yè)文化是指企業(yè)在生產經營實踐中逐步形成的價值觀、經營理念和企業(yè)精神,以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【8】 溝通是把信息提供給適當?shù)娜藛T,以便他們能夠履行與經營、財務報告和合規(guī)相關的職責。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【9】 與業(yè)務相關，偶爾贈送非政府雇員的價值較低的商業(yè)禮物的做法是可以接受的，就算未得到道德委員會事先批準，也是可以的。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【10】 內部控制建設和實施中貫徹適應性原則有利于防止出現(xiàn)“道高一尺魔高一丈”的現(xiàn)象。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【11】 內部控制的“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經理層在內部控制的建設和實施過程中的領導作用是矛盾的。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【12】 結構化系統(tǒng)分析與設計方法的基本思想是:采用系統(tǒng)工程的思想和工程化的做法,按用戶需求至上的原則,結構化、模塊化、自頂向下地對系統(tǒng)進行分析與設計。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【13】 企業(yè)作決策時需要提供相關預測性的信息,信息越多越好,不用考慮傳遞成本等,因為信息無成本。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【14】 風險偏好和風險容忍度是在內部控制整合框架中提出來的。（）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【15】 內部控制應用指引、評價指引和審計指引之間既相互獨立，又相互聯(lián)系，形成一個有機整體。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【16】 企業(yè)在授權過程中,一定要把充分考慮被授權人的知識和才能放在第一位,以便發(fā)掘員工潛力,提高人力資源利用率。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【17】 目前,國資委引入EVA對中央企業(yè)負責人的經營業(yè)績進行考核,這是采用會計基礎指標作為績效考評指標的績效考核模式。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【18】 經營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎,也是企業(yè)持續(xù)經營的基礎。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【19】 系統(tǒng)管理和維護人員擔任密碼保管、授權、系統(tǒng)變更等關鍵任務,如果允許其使用信息系統(tǒng),就可能較為容易地篡改數(shù)據(jù),從而達到侵吞財產或濫用計算機信息的目的。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【20】 不良的內部環(huán)境,必然導致企業(yè)缺乏一套行之有效的監(jiān)督制衡機制,但是即使內部環(huán)境不佳,也不會影響內部控制發(fā)揮其最大效用。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【21】 按照缺陷的來源,內部控制缺陷可以分為設計缺陷與執(zhí)行缺陷。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【22】 發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策。反過來,良好的人力資源政策對發(fā)展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進作用。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【23】 將企業(yè)戰(zhàn)略目標設定為“提高企業(yè)在同行業(yè)中的市場競爭力”是符合SMART原則的。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【24】 專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工發(fā)生較大調整或變化的情況下,對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【25】 比較分析法是利用兩個或若干個相關的數(shù)據(jù)之間的某種關聯(lián)關系，運用相對數(shù)形式來考察、計量和評價，借以評價企業(yè)運營狀況的一種分析方法。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【26】 內部控制的目標是彼此孤立的,并沒有實質性的聯(lián)系。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【27】 基本規(guī)范第五條規(guī)定了內部控制的五要素，即內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【28】 完善的內部環(huán)境是企業(yè)內部控制有效性的保障,有效的內部控制又將推進內部環(huán)境的不斷完善。A:正確: B:錯誤 答案: 正確【29】 敏感性分析就是從改變可能影響分析結果的不同因素的數(shù)值入手,估計結果對這些變量的變動的敏感程度,屬于定量分析方法。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【30】 一般來說,風險分析即為分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確四、簡答題【1】 什么是預算控制?全面預算的作用有哪些? 答案: 預算控制是指企業(yè)通過實施全面預算管理制度,明確各責任單位在預算管理中的職責權限,規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序,強化預算約束。全面預算的作用主要表現(xiàn)在以下四個方面:(1)企業(yè)實施內部控制、防范風險的重要手段與措施。(2)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的有效方法和工具。(3)有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經濟效益。(4)有利于實現(xiàn)制約和激勵?！?】 日常監(jiān)督的具體方式有哪幾種? 答案: 日常監(jiān)督的具體方式如下:(1)獲得內部控制執(zhí)行的證據(jù),即企業(yè)員工在實施日常生產經營活動時,取得必要的、相關的證據(jù)證明內部控制系統(tǒng)發(fā)揮功能的程度。內部控制執(zhí)行的證據(jù)包括:企業(yè)管理層搜集匯總的各部門信息、出現(xiàn)的問題,相關職能部門進行自我檢查、監(jiān)督時對發(fā)現(xiàn)問題的記錄及解決方案等。(2)內外信息印證是指來自外部相關方的信息支持內部產生的結果或反映出內部的問題。主要包括來自監(jiān)管部門的信息和來自客戶的信息。來自監(jiān)管部門的信息是指企業(yè)接受監(jiān)管部門的監(jiān)督,匯總、分析監(jiān)管反饋信息。來自客戶的信息是指企業(yè)通過各種方式與客戶溝通所搜集的信息。(3)數(shù)據(jù)記錄與實物資產的核對。例如企業(yè)定期將會計記錄的數(shù)據(jù)與實物資產進行比較,并記錄存在的差額及原因分析。(4)內外部審計定期提供建議。審計人員評估內部控制的設計以及測試其有效性,識別潛在的缺陷并向管理層建議采取替代方案,同時為作決策提供有用的信息。(5)管理層對內部控制執(zhí)行的監(jiān)督。管理層主要通過以下渠道進行監(jiān)督:審計委員會接收、保留及處理各種投訴及舉報,并保證其保密性。管理層在培訓、會議上了解內部控制的執(zhí)行情況。管理層審核員工提出的各項合理建議等?！?】 社會責任的關鍵風險點有哪些? 答案: 《企業(yè)內部控制應用指引第4號社會責任》第三條提出，企業(yè)至少應當關注在履行社會責任方面的下列風險：（1）安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故；（2）產品質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產；（3）環(huán)境保護投入不足，資源耗