【文章內容簡介】 設備進口關稅稅率為20%，該企業(yè)上述業(yè)務應補繳關稅（）萬元。 ，以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，海關應當按照貨價的（）計算運輸及其相關費用、保險費。% % ‰ ‰（增值稅一般納稅人）空運進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣800000元，企業(yè)另支付購貨傭金50000元，貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費100000元，保險費無法確定。已知貨物的進口關稅稅率為10%，則該企業(yè)應繳納進口環(huán)節(jié)稅金共計（）元。 ，不正確的是（）。，免征進口關稅，每人每日價值在8000元以下的，免征進口關稅 ，一般免征出口關稅，一般免征進口關稅，設備價款折合人民幣230000元，貨物運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費、保險費合計10000元。該企業(yè)于9月7日向海關申報繳納關稅，海關當日填發(fā)了稅款繳款書。假設企業(yè)于9月28日繳納關稅，已知設備關稅稅率為10%，則該企業(yè)應繳納滯納金（）元。 ，甲國某運輸公司一艘拖船駛入我國某港口，該拖船凈噸位為8000噸，拖船負責人已向我國該海關領取了噸稅執(zhí)照，執(zhí)照期限為30天，甲國與我國未簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或協(xié)定。已知船舶凈噸位超過2000凈噸，但不超過10000凈噸。該拖船負責人應向我國海關繳納的船舶噸稅為（）元。 、領取噸稅執(zhí)照的，由海關責令限期改正，并處一定的罰款。該罰款金額為（）。 ，對一種進口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，但是征稅時選擇其稅額較高的一種征稅，這種進口關稅稅率是（）。 二、多項選擇題，下列關于進出境物品的所有人的表述中，正確的有（）。，推定其攜帶人為所有人，推定相應的進出境旅客為所有人 ，推定其寄件人為所有人，推定其寄件人或托運人為所有人 ，正確的有（）。 、放像機、攝像機、數(shù)字照相機和攝錄一體機等進口商品征收復合稅 ，而不受國際市場價格波動的影響，下列表述不正確的有（）。，一律按確定補稅當天實施的稅率征稅 “全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準”、“實質性加工標準”兩種國際上通用的原產(chǎn)地標準、貨物運抵企業(yè)的運輸及相關費用、保險費 ，應當計入進口貨物關稅完稅價格的有（）。 《關稅價格辦法》規(guī)定的估價原則，以在境內獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎估定進口貨物關稅完稅價格，但不得使用的價格有（）。 ，符合關稅規(guī)定的有（）。，海關以料件原進口成交價格為基礎審查確定完稅價格 ，海關以接受內銷申報的同時或者大約同時進口的與料件相同或者類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格，以海關審查確定的內銷價格作為完稅價格，以料件原進口成交價格為基礎確定完稅價格 ，符合進口貨物關稅完稅價格規(guī)定的有（）。，應以加工后貨物入境時的到岸價格為完稅價格 ，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格為完稅價格 ，以海關審查確定的留購價格作為完稅價格 ，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關審查確定的租金作為完稅價格、空運、海運方式進口的貨物，如果進口貨物的運費和保險費無法確定，在確定關稅完稅價格時，下列說法正確的有（）。‰計算運費和保險費（額）計算運費 “貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費《海關法》和《進出口條例》的規(guī)定，下列貨物免征關稅的有（）。 、物料，經(jīng)海關查明屬實，可酌情減免進口關稅的有（）。 ，因不可抗力遭受損壞的貨物 ，經(jīng)證明是保管不慎造成的貨物，關稅納稅義務人可以自繳納關稅稅款之日起1年內，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關申請退稅并加算銀行同期活期存款利息，逾期不予受理的有（）。，多繳納稅款的，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關審查認可的 ，因故未將其運出口，申報退關，經(jīng)海關查驗屬實的 ，因用于境外投資，原狀復運出境的 ，正確的有（）。，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內，向納稅義務人補征，自納稅人應繳納稅款之日起3年以內可以追征，海關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還，多繳納關稅的，納稅人可以自繳納稅款之日起3年內，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關申請退稅，但不得加算銀行同期活期存款利息《船舶噸稅暫行條例》的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。，應當繳納船舶噸稅，船籍國（地區(qū)）與中華人民共和國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應稅船舶，適用優(yōu)惠稅率 、稅率的調整，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關決定 %計征船舶噸稅《船舶噸稅暫行條例》的規(guī)定，下列船舶免征船舶噸稅的有（）。 《船舶噸稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于噸稅的征收管理的說法，正確的有（）。，應當自應稅船舶應當繳納稅款之日起1年內，補征稅款參考答案及解析一、單項選擇題 1.【答案】A 【解析】選項A：進口貨物的收貨人為關稅納稅義務人。2.【答案】C 【解析】征收特別關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由國務院關稅稅則委員會決定，海關總署負責實施。3.【答案】C 【解析】選項C：對經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后繳稅時，不論是分期或一次交清稅款，都應按貨物原進口之日實施的稅率征稅。4.【答案】D【解析】買方為獲得與進口貨物相關的、受著作權保護的作品、專利、商標、專有技術和其他權利的使用許可而支付的費用應計入進口貨物的關稅完稅價格。5.【答案】D 【解析】相同或類似貨物成交價格方法，即以與被估的進口貨物同時或大約同時(在海關接受申報進口之日的前后各45天以內)進口的相同或類似貨物的成交價格為基礎，估定完稅價格。6.【答案】C 【解析】該批材料關稅完稅價格=300000+20000+30000+10000=360000（元），該批材料進口時應繳納關稅=36000010%=36000（元）。7.【答案】B 【解析】運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定的期限內復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格。8.【答案】C 【解析】運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應當以境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費為基礎審查確定完稅價格。該企業(yè)應繳納進口關稅=（20+10+5）10%=（萬元）。9.【答案】B 【解析】減稅或免稅進口的貨物需予補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為關稅完稅價格，其計算公式如下：完稅價格＝海關審定的該貨物原進口時的價格[1－申請補稅時實際已進口的時間（月）247。（監(jiān)管年限l2）]。因此，該企業(yè)應補繳關稅=100[118247。（512）]20%=14（萬元）。10.【答案】A 【解析】根據(jù)關稅的有關規(guī)定，以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，海關應當按照貨價的1%計算運輸及其相關費用、保險費。11.【答案】D 【解析】由買方負擔的購貨傭金不計入進口貨物關稅完稅價格；陸運、空運和海運進口貨物的保險費應當按照實際支付的費用計算，如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。該企業(yè)應繳納進口關稅=（800000+100000）（1+3‰）10%=90270（元），該企業(yè)應繳納進口環(huán)節(jié)增值稅=（800000+100000）（1+3‰）（1+10%）17%=（元），該企業(yè)應繳納進口環(huán)節(jié)稅金共計=90270+=（元）。12.【答案】D 【解析】選項D：對出口加工區(qū)運往區(qū)外的貨物，海關按照對進口貨物的有關規(guī)定辦理報關手續(xù)，并按照制成品征收關稅。13.【答案】C 【解析】納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納關稅稅款；滯納金自關稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。本題中，2013年9月21日為關稅繳納期限屆滿之日，應從滯納之日（即2013年9月22日）開始計算滯納天數(shù)，到2012年9 月28日止，共滯納7天，則應繳納滯納金=（230000+10000）10%‰7=84（元）。14.【答案】C 【解析】拖船應按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅。該拖船負責人應繳納船舶噸稅=800050%=16000（元）。15.【答案】C 【解析】應稅船舶未按照規(guī)定申報繳納船舶噸稅、領取噸稅執(zhí)照的，由海關責令限期改正，處2000元以上30000元以下罰款。16.【答案】B 【解析】選擇稅是對一種進口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，但征稅時選擇其稅額較高的一種征稅。有時也選擇稅額較低的，實行選擇稅多根據(jù)產(chǎn)品價格高低而定。二、多項選擇題 1.【答案】ABD 【解析】選項C：對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人。2.【答案】ACD 【解析】選項B：按照普通稅率征收關稅的進口貨物，經(jīng)國務院關稅稅則委員會特別批準，可以適用最惠國稅率。3.【答案】AD 【解析】選項A：溢卸進口貨物事后確定需要征稅的，應按照其原運輸工具申報進口日期所實施的稅率征收關稅，如原進口日期無法查明的，可按確定補稅當天實施的稅率征稅；選項D：進口貨物的關稅完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及相關費用、保險費。4.【答案】BCD 【解析】選項A：進口關稅不計入進口貨物關稅完稅價格。5.【答案】ABCD 【解析】海關可以根據(jù)規(guī)定的估價原則，以在境內獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎估定進口貨物關稅完稅價格，但不得使用以下價格：（1）境內生產(chǎn)的貨物在境內的銷售價格。（2）可供選擇的價格中較高的價格。（3）貨物在出口地市場的銷售價格。（4）以計算價格方法規(guī)定的有關各項之外的價值或費用計算的價格。（5）出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價格。（6）最低限價或武斷虛構的價格。6.【答案】ABC 【解析】選項D：保稅區(qū)內的加工企業(yè)內銷的進口料件或者其制成品（包括殘次品），海關以接受內銷申報的同時或者大約同時進口的相同或者類似貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格。7.【答案】CD 【解析】選項A：運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應當以境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費為基礎審查確定完稅價格；選項B：減稅或者免稅進口的貨物應當補稅時，應當以海關審查確定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格。8.【答案】BC 【解析】陸運、空運和海運進口貨物的運費和保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率（額）計算運費；如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。9.【答案】ABD 【解析】選項C：外國政府、國際組織無償贈送的物資可免征關稅，外國企業(yè)向我國境內無償贈送的物資不屬于法定免稅的范圍。10.【答案】ABC 【解析】進口貨物如有以下情形，經(jīng)海關查明屬實，可酌情減免進口關稅：（1）在境外運輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的。（2）起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的。（3）海關查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的。11.【答案】ABC 【解析】有下列情形之一的，進出口貨物的納稅義務人可以自繳納關稅稅款之日起1年內，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關申請退稅并加算銀行同期活期存款利息，逾期不予受理：（1）因海關誤征，多納稅款的。（2）海關核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關審查認可的。（3）已征出口關稅的貨物，因故未將其運出口，申報退關，經(jīng)海關查驗屬實的。對已征出口關稅的出口貨物和已征進口關稅的進口貨物，因貨物品種或規(guī)格原因（非其他原因）原狀復運進境或出境的，經(jīng)海關查驗屬實的，也應退還已征關稅。12.【答案】ABC 【解析】選項D：因海關誤征，多繳納關稅的，納稅義務人可以自繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關申請退稅并加算銀行同期活期存款利息，逾期不予受理。13.【答案】ABD 【解析】選項C：船舶噸稅稅目、稅率的調整，由國務院決定。14.【答案】BCD 【解析】選項A：自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的“空載”船舶，免征船舶噸稅。15.【答案】BC 【解析】選項A：噸稅由海關負責征收；選項D：多繳稅款的應稅船舶負責人應當自收到退稅通知之日起3個月內辦理有關退還手續(xù)。第四篇：第二章 增值稅法(課后作業(yè))第二章 增值稅法（課后作業(yè)）一、單項選擇題、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的是（）。 ，不適用13%低稅率的是（）。 ，下列關于征收率的表述中，不正確的是（）。，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅%征收率減按2%征收增值稅 ，下列說法不正確的是（）。，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅 ，免征增值稅（除其他個人外）銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅，可以申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是（）。 ，并依照3%征收率減按2%征收增值稅的 ，下列各項中，適用的增值稅稅率為11%的是（）。 ，增值稅納稅人收取的下列款項應并入銷售額征稅的是（）。 ，下列說法中，正確的是（）。，按折扣后的銷售額征收增值稅 ，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額，實際上是一種融資行為，不征收增值稅 ，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨金額并按規(guī)定計算進項稅額，2016年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購憑證上注明收購價款60萬元，價外補貼6萬元，將煙葉運回企業(yè)支付給運輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2016年2月份可以抵扣的進項稅額為（）萬元。 ，2015年4月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款350000元，增值