【文章內(nèi)容簡介】 對(duì)于不能納入固定資產(chǎn)管理的一般資產(chǎn)（存貨），如籃球排球等體育用品、專業(yè)室的儀器儀表、辦公室的飲水機(jī)鐘表等有使用價(jià)值的資產(chǎn)要建立一般資產(chǎn)（存貨）臺(tái)帳，登記數(shù)量與金額，報(bào)廢時(shí)要及時(shí)進(jìn)行銷賬處理，同時(shí)上報(bào)支付中心備案。第三十六條對(duì)于消耗性的辦公用品，如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺(tái)賬，且要有專人負(fù)責(zé)，購入時(shí)登記入冊，要有購買人簽字，并且須與在支付中心報(bào)賬時(shí)的五人簽字清單相符，支出時(shí)要有領(lǐng)用人簽字，防止學(xué)校虛開發(fā)票，確保學(xué)校流動(dòng)資產(chǎn)的真實(shí)性。第三十七條中小學(xué)校要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。建立健全固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。要設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的名稱、類別、編碼、規(guī)格、型號(hào)、購置日期等，完整反映固定資產(chǎn)情況。第三十八條中小學(xué)校要定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。每學(xué)期結(jié)束時(shí)都要進(jìn)行一次，在財(cái)務(wù)終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)至少2人在場，其中一人為科室負(fù)責(zé)人，另一人為盤點(diǎn)人，盤點(diǎn)完畢要有科室負(fù)責(zé)人及盤點(diǎn)人簽字。學(xué)校根據(jù)清查結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈表，報(bào)請有關(guān)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)按規(guī)定程序處理。第三十九條固定資產(chǎn)報(bào)廢，必須經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)（中心校、教育局、國資辦）。處置毀損、報(bào)廢固定資產(chǎn)過程中所取得的收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。第四十條中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)縣教育局審核同意后報(bào)縣財(cái)政局審批。第四十一條中小學(xué)校無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損資產(chǎn)等，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定或者評(píng)估，遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。其中閑置校舍處置要嚴(yán)格遵守《昌黎縣閑置校舍處置辦法》的各項(xiàng)規(guī)定。第七章建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制第四十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等的科學(xué)與規(guī)范。第四十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔管理。第四十四條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。第四十五條校舍維修、校園美化、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修（建設(shè)）方案并進(jìn)行資金預(yù)算，方案和預(yù)算報(bào)送縣教育局，經(jīng)縣教育局審核同意并備案后，再辦理相關(guān)手續(xù)與實(shí)施。單項(xiàng)支出達(dá)5000元以上的項(xiàng)目完工后，要由有關(guān)人員驗(yàn)收，需要審計(jì)的要履行相關(guān)手續(xù)后方可報(bào)賬。第八章附則第四十六條本制度自發(fā)布之日起施行。小學(xué)內(nèi)部控制制度3一、由德育主任具體分工負(fù)責(zé)。二、做好家長學(xué)校工作的計(jì)劃、小結(jié)，按時(shí)填寫講課日志。四、講課要圍繞教材和專題，認(rèn)真?zhèn)湔n，注意聯(lián)系實(shí)際情況，深入淺出，形象生動(dòng)。五、在授課過程中，不單獨(dú)接待家長，不處理其他業(yè)務(wù)工作。六、及時(shí)收回家長反饋材料，并寫出情況分析。七、家長反饋達(dá)到95%以上，家長出勤率達(dá)到90%以上。八、定期公布家長學(xué)校有關(guān)工作考核情況。九、家長學(xué)校工作納入班主任的學(xué)期考核中去。小學(xué)內(nèi)部控制制度4一、預(yù)算管理制度、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。、校務(wù)會(huì)議成員為組員的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)局預(yù)算編制要求和學(xué)校實(shí)際情況及發(fā)展需求，按規(guī)定的程序和時(shí)間編制下一預(yù)算計(jì)劃。根據(jù)區(qū)局審核通過后下發(fā)預(yù)算情況，按時(shí)間節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目明細(xì)安排各項(xiàng)支出。，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的”機(jī)制。，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)于校務(wù)公開欄內(nèi)公示。二、收入管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。，根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，確定收費(fèi)項(xiàng)目及價(jià)格，報(bào)教育局審核、備案后，在校公示欄公示。，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。三、支出管理制度、支出計(jì)劃，建立支出制度，按金額額度分級(jí)審批。，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。，確定學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字方可入帳。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿。與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交上級(jí)財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。：(1)商品和服務(wù)及其他資本性支出使用范圍及規(guī)定：①范圍：商品和服務(wù)及其他資本性支出分三大類，分別是生均公用經(jīng)費(fèi)、定額經(jīng)費(fèi)和對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出，具體按項(xiàng)目明細(xì)支出，不得移作它用。②購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的`報(bào)銷手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長室。③購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長審批。④購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字，校長審批后報(bào)銷。(2)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：①外出開會(huì)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等，評(píng)相關(guān)通知標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。②師生團(tuán)體外出租車，憑活動(dòng)通知及發(fā)票由領(lǐng)隊(duì)、分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，校長審批。③簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長審批。(3)午餐費(fèi)退款規(guī)定：①每學(xué)期末結(jié)算一次。班主任統(tǒng)計(jì)清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補(bǔ)。②退款程序：班主任造好清退表冊。學(xué)生逐個(gè)簽字?？倓?wù)主任復(fù)核，校長審批，交財(cái)務(wù)處入賬。學(xué)生簽字領(lǐng)取現(xiàn)金。四、政府采購管理制度。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本校實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計(jì)劃。由使用部門提出采購申請，學(xué)校行政或校務(wù)會(huì)議對(duì)采購申請進(jìn)行討論，表決通過后在校公示欄公示，由總務(wù)處負(fù)責(zé)落實(shí)采購。，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。小學(xué)內(nèi)部控制制度5第一條：為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整，加強(qiáng)財(cái)物管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條：根據(jù)學(xué)校需要，學(xué)校設(shè)置三個(gè)會(huì)計(jì)崗位記帳人員、出納人員、財(cái)產(chǎn)保管員。由校長和總務(wù)主任共同負(fù)總責(zé)。第三條：學(xué)校要依法設(shè)帳，并保證其真實(shí)完整。記賬人員設(shè)總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)總賬；出納人員銀行存款、現(xiàn)金日記賬；財(cái)產(chǎn)保管員設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。會(huì)計(jì)人員要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。第四條：加強(qiáng)校務(wù)公開的力度，實(shí)行財(cái)務(wù)公開公示制度。年末要公開本財(cái)務(wù)收支情況，提交教代會(huì)審議，并在校務(wù)公開欄醒目處予以公示第五條：審批人、經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員的職務(wù)要分開，審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員在職務(wù)分開的同時(shí)，應(yīng)建立相應(yīng)的責(zé)任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度，權(quán)限分離，相互制約。第六條：記賬人員管賬不管錢，出納人員管錢不管賬。會(huì)計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。第七條：出納人員可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，但是不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的`保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第八條：要按照規(guī)定取得、填制和審核會(huì)計(jì)憑證。原始憑證要真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整：記賬憑證要附經(jīng)過審核的原始憑證和有關(guān)資料。第九條：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。要按照會(huì)計(jì)記錄的正確方法更正。第十條：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審閱、簽字、蓋章、后才可對(duì)外報(bào)出。第十一條：會(huì)計(jì)檔案要及時(shí)傳遞，按順序裝訂成冊，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。第十二條：發(fā)票要經(jīng)校長和經(jīng)手人簽字才可報(bào)銷。大項(xiàng)開支要實(shí)行行政干部會(huì)簽。第十三條：對(duì)認(rèn)為是違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向校長提出書面意見請求處理；校長應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)做出書面決定。第十四條：任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。第十五條：每一個(gè)會(huì)計(jì)都要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)清查。由校物公開公示審核領(lǐng)導(dǎo)小組審核。審核內(nèi)容主要有：、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等，審核之后應(yīng)提出書面建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問題，應(yīng)及時(shí)提出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。小學(xué)內(nèi)部控制制度6為規(guī)范課外體育活動(dòng)，提高活動(dòng)質(zhì)量，保證活動(dòng)安全，特制定學(xué)?；顒?dòng)制度如下：一、班主任職責(zé)按時(shí)帶領(lǐng)本班學(xué)生到指定地點(diǎn)集合。做好學(xué)生思想工作，提出嚴(yán)格要求，督促學(xué)生認(rèn)真參加好活動(dòng)課。及時(shí)和體育教師取得聯(lián)系，安排好活動(dòng)內(nèi)容。負(fù)責(zé)檢查出勤情況。做好安全保護(hù)工作。二、體育教師職責(zé)體育教師按分管班級(jí)提前5分鐘到達(dá)活動(dòng)場地。指導(dǎo)幫助體育委員帶領(lǐng)本班學(xué)生做好準(zhǔn)備活動(dòng)和素質(zhì)練習(xí)。指導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行體育達(dá)標(biāo)鍛煉和學(xué)校競賽裁判工作，輔導(dǎo)弱勢學(xué)生進(jìn)行體育鍛煉。對(duì)學(xué)生進(jìn)行安全教育和幫助保護(hù)。和班主任、年級(jí)部主任一起安排本年級(jí)的各項(xiàng)體育競賽活動(dòng)。三、體育委員職責(zé)負(fù)責(zé)集中本班學(xué)生點(diǎn)名，記錄缺勤人數(shù)。帶領(lǐng)學(xué)生進(jìn)行準(zhǔn)備活動(dòng)和身體素質(zhì)練習(xí)。協(xié)助班主任負(fù)責(zé)借還運(yùn)動(dòng)器材。及時(shí)和班主任、體育教師聯(lián)系，反映本班活動(dòng)情況。第三篇：東興小學(xué)內(nèi)部控制制度東興小學(xué)內(nèi)部控制制度第一條 為了進(jìn)一步提高我校學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》以及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指我校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。第三條 本內(nèi)部控制的目標(biāo)：合理保證我校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高服務(wù)效率和效果，為我校教育教學(xué)工作正常開展奠定基礎(chǔ)。第四條 校長對(duì)本校內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第五條 建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)的。為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。組 長： 魏懷升副組長： 賀立進(jìn) 石福多成 員： 劉興民 劉志紅 王彥俊 王定麗 陶 靜內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室，魏懷升校長負(fù)責(zé)牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作。第六條 學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度。學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。有政府非稅收入收繳職能的學(xué)校，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。學(xué)校不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部