對帳與付款控制流程規(guī)范(編輯修改稿)
2024-10-25 08:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 章 請購與審批控制第十二條 單位應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度,依據(jù)購置物品或勞務(wù)等類型,確定歸口管理部門,授予相應(yīng)的請購權(quán),并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。第十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對于預(yù)算內(nèi)采購項目,具有請購權(quán)的部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目,具有請購權(quán)的部門應(yīng)對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。第十四條 單位應(yīng)當(dāng)建立嚴格的請購審批制度。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目,應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限,由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及單位實際需要等對請購申請進行審批。第四章 采購與驗收控制第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度,對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序等作出明確規(guī)定,確保采購過程的透明化。第十六條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。一般物品或勞務(wù)等的采購應(yīng)采用訂單采購或合同訂貨等方式,小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。單位應(yīng)當(dāng)制定例外緊急需求的特殊采購處理程序。第十七條 單位應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽、供貨能力等有關(guān)情況,采取由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價的程序,并按規(guī)定的授權(quán)批準程序確定供應(yīng)商。小額零星采購也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對價格等有關(guān)內(nèi)容進行審查。第十八條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件,由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收,出具驗收證明。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況,負責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。有關(guān)部門應(yīng)查明原因,及時處理。第五章 付款控制第十九條 單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)。第二十條 單位財會部門在辦理付款業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。第二十一條 單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準制度,加強預(yù)付賬款和定金的管理。第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理,由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項。已到期的應(yīng)付款項須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。第二十三條 單位應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度,對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定,及時收回退貨貨款。第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。如有不符,應(yīng)查明原因,及時處理。第六章 監(jiān)督檢查第二十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立對采購與付款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,定期或不定期地進行檢查。單位監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員應(yīng)通過實施符合性測試和實質(zhì)性測試檢查采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全,各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。第二十六條 采購與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:(一)采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。(二)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查大宗采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批的行為。(三)應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的管理。重點審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時效性和合法性。(四)有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全,使用和保管制度是否存在漏洞。第二十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),單位應(yīng)當(dāng)采取措施,及時加以糾正和完善。第七章 附 則第二十八條 本規(guī)范由財政部負責(zé)解釋。第二十九條 本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。第四篇：內(nèi)部控制具體規(guī)范采購與付款企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范——采購與付款第一章 總 則第一條 為了引導(dǎo)企業(yè)加強對采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱采購與付款，主要是指企業(yè)外購商品并支付價款的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價款的控制，可以參照本規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行。第三條 企業(yè)在建立并實施采購與付款內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，并采取相應(yīng)的控制措施：（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；（二）請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請購事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；（三）采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應(yīng)有明確規(guī)定；（四）付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對賬辦法應(yīng)當(dāng)明確。第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準 第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應(yīng)商；（三）采購合同的訂立與審核；（四）采購、驗收與相關(guān)會計記錄；（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)。有資源整合條件的企業(yè)或企業(yè)集團，業(yè)務(wù)采購權(quán)應(yīng)當(dāng)盡量集中，實施集中或相對集中采購，或采取集中招標(biāo)形式，以提高采購效率，堵塞管理漏洞，降低成本和費用。第六條 企業(yè)可以根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1