出納崗培訓(xùn)教材(編輯修改稿)
2024-10-25 07:29 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 后余額 240200 調(diào)節(jié)后余額 240200,2024/10/22,34,任務(wù)2——編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,前進(jìn)機(jī)械廠5月31日，銀行存款日記賬余額為138580元，銀行對(duì)賬單5月31日余額為164940元。5月份經(jīng)過(guò)核對(duì)賬目發(fā)現(xiàn)以下幾筆收支業(yè)務(wù)雙方對(duì)不上： 5月30日企業(yè)收到方圓公司購(gòu)買本企業(yè)電動(dòng)機(jī)的貨款13000元轉(zhuǎn)賬支票，5月31日已送至銀行，但銀行對(duì)賬單無(wú)此筆收入； 5月31日企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票8500元，支付購(gòu)買永寧公司材料款，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票1260元，購(gòu)買辦公用品，銀行對(duì)賬單無(wú)這兩筆支出；,2024/10/22,35,銀行對(duì)賬單上5月31日收到萬(wàn)方公司匯給前進(jìn)廠的貨款20000元，應(yīng)單據(jù)未到，前進(jìn)廠尚未入賬。 5月份的水電費(fèi)前進(jìn)廠尚未收到單據(jù)，沒(méi)有付款，但銀行對(duì)賬單上5月31日支付了一筆水電費(fèi)6400元。 5月15日前進(jìn)廠銷售給大成公司一臺(tái)車床，應(yīng)收款16000元至月末都尚未收到。核對(duì)銀行對(duì)賬單時(shí)發(fā)現(xiàn)，5月28日此款已收存銀行。 技能訓(xùn)練要求：根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。,2024/10/22,36,銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2010年5月31日 單位:元,2024/10/22,37,任務(wù)強(qiáng)化——,案例設(shè)計(jì)： 東風(fēng)工廠2010年7月與其開(kāi)戶銀行對(duì)賬雙方7月25日以后的資料如下（假設(shè)在25日以前雙方記錄均相符切正確）。,2024/10/22,38,資料東風(fēng)工廠銀行存款日記賬的記錄,日期 摘 要 金 額 25日 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票603支付購(gòu)貨款 8000 28日 收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票2403存入銀行 41000 29日 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票604支付前欠貨款 63000 30日 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票605支付運(yùn)費(fèi) 3420 30日 存入購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票501 19400 銀行存款日記賬期末余額 27280,2024/10/22,39,資料銀行對(duì)賬單的記錄,日期 摘 要 金 額 29日 轉(zhuǎn)賬支票603 8000 30日 存入方轉(zhuǎn)賬支票2403 40600 30日 轉(zhuǎn)賬支票604 63600 31日 代付水費(fèi) 800 31日 存款利息 620 31日 收回托收貨款 24000 銀行對(duì)賬單余額 34120,2024/10/22,40,問(wèn)題：銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單余額不符的原因。 討論并回答： 歸納： 記賬錯(cuò)誤 未達(dá)賬項(xiàng) 任務(wù): 更正錯(cuò)賬 查找未達(dá)賬項(xiàng) 編制余額調(diào)節(jié)表。,2024/10/22,41,錯(cuò)賬更正結(jié)果,1）借：銀行存款 400 貸：應(yīng)收賬款 400 2） 借：應(yīng)付賬款 600 貸：銀行存款 600 銀行存款日記賬期末余額 =27280+（400）600=26280,2024/10/22,42,資料東風(fēng)工廠銀行存款日記賬的記錄,日期 摘 要 金 額 25日 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票603支付購(gòu)貨款 8000 28日 收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票2403存入銀行 41000 29日 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票604支付前欠貨款 63000 30日 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票605支付運(yùn)費(fèi) 3420 30日 存入購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票501 19400 31日 沖銷28日2403多記收款金額 400 31日 補(bǔ)記29日604少計(jì)付款 600 銀行存款日記賬期末余額 26280,2024/10/22,43,未達(dá)賬項(xiàng),(1)概念：是指企業(yè)和銀行之間由于憑證傳遞時(shí)間不同而形成的一方已入賬而另一方尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 （2）四種類型： A 企業(yè)已收，銀行未收 B 企業(yè)已付，銀行未付 C 銀行已收，企業(yè)未收 D 銀行已付，企業(yè)未付,2024/10/22,44,銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法,2024/10/22,45,查找未達(dá)賬項(xiàng)并編制余額調(diào)節(jié)表,開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票605支付運(yùn)費(fèi)3420（企業(yè)已付，銀行未付） 存入購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票19400（企業(yè)已收，銀行未收） 代付水費(fèi)800（銀行已付，企業(yè)未付） 存款利息620（銀行已收，企業(yè)未收） 收回托收貨款24000（銀行已收，企業(yè)未收）,2024/10/22,46,銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2008年7月31日 單位:元,2024/10/22,47,注意事項(xiàng),銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，并不能做為單位調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。,2024/10/22,48,四、其他貨幣資金,（一）其他貨幣資金的內(nèi)容 其他貨幣資金是企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣現(xiàn)金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。 （二）其他貨幣資金的的核算 其他貨幣資金 增加額 減少額 實(shí)際持有 的數(shù)額,按其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì) 科目,2024/10/22,49,（二）其他貨幣資金的的核算,銀行匯票存款 銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 企業(yè)將款項(xiàng)交存開(kāi)戶銀行取得銀行匯票后，可持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金，匯票使用后如有多余款或因匯票超過(guò)付款期未付出的，將其退回企業(yè)開(kāi)戶銀行。 （1）企業(yè)填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”，將款項(xiàng)交存銀行時(shí)， 借：其他貨幣資金——銀行匯票 貸：銀行存款,2024/10/22,50,（2）企業(yè)持銀行匯票購(gòu)貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)， 借：材料采購(gòu)（或原材料、庫(kù)存商品） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 （3）采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)， 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 （4）企業(yè)收到銀行匯票，填制進(jìn)帳單到開(kāi)戶行辦理款項(xiàng)入
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