出納崗培訓(xùn)教材(編輯修改稿)
2024-10-25 07:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 后余額 240200 調(diào)節(jié)后余額 240200,2024/10/22,34,任務(wù)2——編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,前進機械廠5月31日，銀行存款日記賬余額為138580元，銀行對賬單5月31日余額為164940元。5月份經(jīng)過核對賬目發(fā)現(xiàn)以下幾筆收支業(yè)務(wù)雙方對不上： 5月30日企業(yè)收到方圓公司購買本企業(yè)電動機的貨款13000元轉(zhuǎn)賬支票，5月31日已送至銀行，但銀行對賬單無此筆收入； 5月31日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票8500元，支付購買永寧公司材料款，開出轉(zhuǎn)賬支票1260元，購買辦公用品，銀行對賬單無這兩筆支出；,2024/10/22,35,銀行對賬單上5月31日收到萬方公司匯給前進廠的貨款20000元，應(yīng)單據(jù)未到，前進廠尚未入賬。 5月份的水電費前進廠尚未收到單據(jù)，沒有付款，但銀行對賬單上5月31日支付了一筆水電費6400元。 5月15日前進廠銷售給大成公司一臺車床，應(yīng)收款16000元至月末都尚未收到。核對銀行對賬單時發(fā)現(xiàn)，5月28日此款已收存銀行。 技能訓(xùn)練要求：根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。,2024/10/22,36,銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2010年5月31日 單位:元,2024/10/22,37,任務(wù)強化——,案例設(shè)計： 東風工廠2010年7月與其開戶銀行對賬雙方7月25日以后的資料如下（假設(shè)在25日以前雙方記錄均相符切正確）。,2024/10/22,38,資料東風工廠銀行存款日記賬的記錄,日期 摘 要 金 額 25日 開出轉(zhuǎn)賬支票603支付購貨款 8000 28日 收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票2403存入銀行 41000 29日 開出轉(zhuǎn)賬支票604支付前欠貨款 63000 30日 開出轉(zhuǎn)賬支票605支付運費 3420 30日 存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票501 19400 銀行存款日記賬期末余額 27280,2024/10/22,39,資料銀行對賬單的記錄,日期 摘 要 金 額 29日 轉(zhuǎn)賬支票603 8000 30日 存入方轉(zhuǎn)賬支票2403 40600 30日 轉(zhuǎn)賬支票604 63600 31日 代付水費 800 31日 存款利息 620 31日 收回托收貨款 24000 銀行對賬單余額 34120,2024/10/22,40,問題：銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額不符的原因。 討論并回答： 歸納： 記賬錯誤 未達賬項 任務(wù): 更正錯賬 查找未達賬項 編制余額調(diào)節(jié)表。,2024/10/22,41,錯賬更正結(jié)果,1）借：銀行存款 400 貸：應(yīng)收賬款 400 2） 借：應(yīng)付賬款 600 貸：銀行存款 600 銀行存款日記賬期末余額 =27280+（400）600=26280,2024/10/22,42,資料東風工廠銀行存款日記賬的記錄,日期 摘 要 金 額 25日 開出轉(zhuǎn)賬支票603支付購貨款 8000 28日 收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票2403存入銀行 41000 29日 開出轉(zhuǎn)賬支票604支付前欠貨款 63000 30日 開出轉(zhuǎn)賬支票605支付運費 3420 30日 存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票501 19400 31日 沖銷28日2403多記收款金額 400 31日 補記29日604少計付款 600 銀行存款日記賬期末余額 26280,2024/10/22,43,未達賬項,(1)概念：是指企業(yè)和銀行之間由于憑證傳遞時間不同而形成的一方已入賬而另一方尚未入賬的會計事項。 （2）四種類型： A 企業(yè)已收，銀行未收 B 企業(yè)已付，銀行未付 C 銀行已收，企業(yè)未收 D 銀行已付，企業(yè)未付,2024/10/22,44,銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法,2024/10/22,45,查找未達賬項并編制余額調(diào)節(jié)表,開出轉(zhuǎn)賬支票605支付運費3420（企業(yè)已付，銀行未付） 存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票19400（企業(yè)已收，銀行未收） 代付水費800（銀行已付，企業(yè)未付） 存款利息620（銀行已收，企業(yè)未收） 收回托收貨款24000（銀行已收，企業(yè)未收）,2024/10/22,46,銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2008年7月31日 單位:元,2024/10/22,47,注意事項,銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能做為單位調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。,2024/10/22,48,四、其他貨幣資金,（一）其他貨幣資金的內(nèi)容 其他貨幣資金是企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣現(xiàn)金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。 （二）其他貨幣資金的的核算 其他貨幣資金 增加額 減少額 實際持有 的數(shù)額,按其他貨幣資金的種類設(shè)置明細 科目,2024/10/22,49,（二）其他貨幣資金的的核算,銀行匯票存款 銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。 企業(yè)將款項交存開戶銀行取得銀行匯票后，可持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金，匯票使用后如有多余款或因匯票超過付款期未付出的，將其退回企業(yè)開戶銀行。 （1）企業(yè)填寫“銀行匯票申請書”，將款項交存銀行時， 借：其他貨幣資金——銀行匯票 貸：銀行存款,2024/10/22,50,（2）企業(yè)持銀行匯票購貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時， 借：材料采購（或原材料、庫存商品） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 （3）采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐棔r， 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 （4）企業(yè)收到銀行匯票，填制進帳單到開戶行辦理款項入
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