【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 運(yùn)用的認(rèn)定包含哪些類別。．簡(jiǎn)述與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。．當(dāng)擬承接的業(yè)務(wù)具備哪些特征時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能將其作為審計(jì)業(yè)務(wù)予以承接。．簡(jiǎn)述簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的目的。．簡(jiǎn)述審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容。．簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)有助于確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)到的要求。．簡(jiǎn)述總體審計(jì)策略中包括的內(nèi)容。．符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試有什么區(qū)別與聯(lián)系?為什么即使被審計(jì)單位經(jīng)符合性測(cè)試被認(rèn)定擁有非常健全的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍不能完全省略實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序? ．在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素? ．在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)對(duì)哪些事項(xiàng)予以特殊考慮? ．簡(jiǎn)述實(shí)施控制測(cè)試的目的并說明在什么情形下控制測(cè)試是必要的。．按獲取手段的不同可以將審計(jì)程序分為哪幾類? ．簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工作底稿的目的。．會(huì)計(jì)師事務(wù)所為什么要按照相關(guān)規(guī)定對(duì)審計(jì)工作底稿實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂瞥绦? ．簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)審計(jì)工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)控制的目的。．簡(jiǎn)述編制審計(jì)T作底稿的總體要求。．簡(jiǎn)述確定審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時(shí)應(yīng)考慮的因素。．簡(jiǎn)述重大事項(xiàng)可能包括的內(nèi)容。．審計(jì)報(bào)告歸檔之后，什么情形下注冊(cè)會(huì)計(jì)師可對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行修改或增加? ．簡(jiǎn)述了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的。．簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的要素。．可以從哪八個(gè)方面來理解內(nèi)部控制? ．試簡(jiǎn)述在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序? ．哪些情況表明被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷? ．簡(jiǎn)述在實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性而采取的方式。．簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序存在的局限。．簡(jiǎn)述在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮的因素。．簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定某項(xiàng)控制的測(cè)試范圍時(shí)應(yīng)考慮的因素。．簡(jiǎn)述實(shí)質(zhì)性程序和控制測(cè)試在時(shí)間選擇上的異同點(diǎn)。．簡(jiǎn)述如何理解實(shí)質(zhì)性分析程序的范圍。．簡(jiǎn)述在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮的因素。．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)就哪些內(nèi)容形成審計(jì)工作記錄? ．簡(jiǎn)述銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)。．簡(jiǎn)述向顧客開具賬單這項(xiàng)功能所針對(duì)的主要問題。．簡(jiǎn)述銷售與收款循環(huán)涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄。．簡(jiǎn)述營業(yè)收入審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述銷售折扣與折讓的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選作函證對(duì)象的項(xiàng)目。．簡(jiǎn)述函證實(shí)施過程控制的措施。．簡(jiǎn)述壞賬準(zhǔn)備審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述應(yīng)收票據(jù)的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述營業(yè)稅金及附加的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述營業(yè)稅金及附加審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位。．簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)容。．簡(jiǎn)述采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制測(cè)試的內(nèi)容。．簡(jiǎn)述應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述應(yīng)付賬款的分析程序。．簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述累計(jì)折舊的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述預(yù)付賬款的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述預(yù)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述在建工程的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述在建工程的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)清理的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)清理的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄。．簡(jiǎn)述生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制的三大系統(tǒng)。．簡(jiǎn)述存貨的內(nèi)部控制制度的內(nèi)容。．簡(jiǎn)述實(shí)施簡(jiǎn)易抽查的主要內(nèi)容。．簡(jiǎn)述工薪的內(nèi)部控制測(cè)試的步驟。．簡(jiǎn)述計(jì)時(shí)工資制下直接人工成本的內(nèi)部控制測(cè)試內(nèi)容。．簡(jiǎn)述制造費(fèi)用的內(nèi)部控制測(cè)試的主要內(nèi)容。．簡(jiǎn)述存貨的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述存貨余額的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)實(shí)施的工作。．簡(jiǎn)述對(duì)期末存貨進(jìn)行截止測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)。．簡(jiǎn)述營業(yè)成本審計(jì)的概念及營業(yè)成本的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述“應(yīng)付職工薪酬”的內(nèi)容及審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述管理費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述籌資活動(dòng)涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄。．簡(jiǎn)述投資活動(dòng)涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄。．簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容。．簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測(cè)試的內(nèi)容。．簡(jiǎn)述投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測(cè)試的內(nèi)容。．簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述銀行借款的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述應(yīng)付債券的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述盈余公積的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述未分配利潤的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述投資業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述交易性金融資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述可供出售金融資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述持有至到期投資的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述長期股權(quán)投資的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述投資收益的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述其他應(yīng)收款的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述其他應(yīng)付款的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述長期應(yīng)付款的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述所得稅費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述遞延所得稅資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述遞延所得稅資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述遞延所得稅負(fù)債的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述遞延所得稅負(fù)債的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述資產(chǎn)減值損失的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述資產(chǎn)減值損失的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述營業(yè)外收入的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述營業(yè)外支出的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述營業(yè)外支出的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述貨幣資金與各業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系。．簡(jiǎn)述有關(guān)貨幣資金的內(nèi)控制度。．簡(jiǎn)述庫存現(xiàn)金的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)的程序。．簡(jiǎn)述銀行存款的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述其他貨幣資金的審計(jì)目標(biāo)。．簡(jiǎn)述其他貨幣的實(shí)質(zhì)性程序。．簡(jiǎn)述管理層塒財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任段應(yīng)包括的內(nèi)容。．簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)汁師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告的條件。．簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)汁師對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的情況。．簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告的總體條件。．簡(jiǎn)述保留意見的涵義及注冊(cè)會(huì)汁師應(yīng)出具保留意見審計(jì)報(bào)告的情形。簡(jiǎn)答題答案．審計(jì)的定義可以從哪些方面去理解?答：(1)審計(jì)的主體，就是審計(jì)的執(zhí)行者，即審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專職人員。(2)審計(jì)的授權(quán)者(或委托者)，泛指國家審計(jì)機(jī)關(guān)、政府有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，單位主管機(jī)構(gòu)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，它是針對(duì)國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)而言的。(3)審計(jì)的客體(對(duì)象)，是被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)能夠用財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。(4)審計(jì)依據(jù)，是審計(jì)人員在審計(jì)過程中用來評(píng)價(jià)和判斷被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和效益性，據(jù)以提出審計(jì)意見、作出審計(jì)結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)。(5)審計(jì)的目的，就是審計(jì)工作預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)。(6)審計(jì)的本質(zhì)．概括為具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證活動(dòng)。．簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面?答：(1)機(jī)構(gòu)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門和單位，尤其是不能成為國家財(cái)政部門和各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門的下屬機(jī)構(gòu)，否則，對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)就失去了意義。機(jī)構(gòu)獨(dú)立還表現(xiàn)在審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外，與被審計(jì)單位沒有任何組織上的行政隸屬關(guān)系。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是保證審計(jì)工作獨(dú)立性的關(guān)鍵。(2)業(yè)務(wù)工作獨(dú)立。業(yè)務(wù)工作獨(dú)立首先是指審計(jì)工作不能受任何部門、單位和個(gè)人的干涉，應(yīng)獨(dú)立地對(duì)被審查的事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)和鑒定；其次又指審計(jì)人員要保持精神上的獨(dú)立，自覺抵制干擾，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出客觀公正的結(jié)論。(3)經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是保證機(jī)構(gòu)獨(dú)立和業(yè)務(wù)工作獨(dú)立的物質(zhì)基礎(chǔ)。如果審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有一定的經(jīng)費(fèi)或收入，其業(yè)務(wù)活動(dòng)就無法開展；如果其經(jīng)費(fèi)或收入受制于被審計(jì)單位或與其相關(guān)的其他單位，審計(jì)的獨(dú)立性就無法保證。．簡(jiǎn)述詳細(xì)審計(jì)階段注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的特點(diǎn)。答：(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的法律地位得到了法律確認(rèn)；(2)審計(jì)的目的主要是查錯(cuò)防弊，保證企業(yè)資產(chǎn)的完全完整；(3)審計(jì)報(bào)告的使用人主要為企業(yè)股東；(4)審計(jì)的方法是對(duì)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，即對(duì)有關(guān)的憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料進(jìn)行周密、詳盡地逐筆審查與稽核。．簡(jiǎn)述資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的特點(diǎn)。答：(1)審計(jì)對(duì)象從會(huì)計(jì)賬目擴(kuò)大到資產(chǎn)負(fù)債表；(2)審計(jì)的主要目標(biāo)是通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的檢查，判斷企業(yè)信用狀況；(3)審計(jì)方法從詳細(xì)審計(jì)初步轉(zhuǎn)向抽樣審計(jì)；(4)審計(jì)報(bào)告使用人除企業(yè)股東外，擴(kuò)大到了債權(quán)人。．簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的特點(diǎn)。答：(1)審計(jì)對(duì)象轉(zhuǎn)為以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表為中心的全部財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料；(2)審計(jì)的主要目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表的可信性，查錯(cuò)防弊轉(zhuǎn)為次要目的；(3)審計(jì)的范圍已擴(kuò)大到測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制，并以控制測(cè)試為基礎(chǔ)進(jìn)行抽樣審計(jì)；(4)審計(jì)報(bào)告的使用人擴(kuò)大到股東、債權(quán)人、證券交易機(jī)構(gòu)、稅務(wù)、金融機(jī)構(gòu)及潛在投資者；(5)審計(jì)準(zhǔn)則開始擬定，審計(jì)工作向標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化過渡；(6)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試制度廣泛推行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)素質(zhì)普遍提高。．簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)一個(gè)單位時(shí)必須考慮利用其內(nèi)部審計(jì)工作成果的原因。答：(1)內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分。外部審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，要對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行測(cè)評(píng)，就須了解其內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置和工作情況。(2)內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面都和外部審計(jì)有一致之處。(3)利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高工作效率，節(jié)約審計(jì)費(fèi)用。第五篇：《審計(jì)學(xué)》《審計(jì)學(xué)》復(fù)習(xí)資料[單選]從方法論的角度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)進(jìn)行的審計(jì)，稱為風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)。[多選]審計(jì)的特征集中體現(xiàn)在獨(dú)立性、權(quán)威性。[多選]審計(jì)按照主本分類，可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)。[多選]在選用審計(jì)方法時(shí)，應(yīng)注意應(yīng)與審計(jì)的特定目的上適應(yīng)，應(yīng)與被審計(jì)單位的具體條件和實(shí)際需要相適應(yīng)，應(yīng)與審計(jì)主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)等。[多選]審計(jì)的職能主要有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能、經(jīng)濟(jì)鑒證職能。[名詞]審計(jì)是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)理論，運(yùn)用專門的方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動(dòng)及其相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。[名詞]注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)又稱民間審計(jì)、社會(huì)審計(jì)，是指由中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審核批準(zhǔn)成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的審計(jì)。[名詞]審計(jì)方法是審計(jì)人員檢查和分析審計(jì)對(duì)象、收集審計(jì)證據(jù)，并依據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)結(jié)論和意見，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的各種專門手段的總稱。[名詞]順查法是按照會(huì)計(jì)核算的處理順序依次進(jìn)行檢查核對(duì)的一種方法。順查法主要適用于規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量較少或內(nèi)部控制制度較健全的單位，都可以采用這種方法。[名詞]查詢法是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中的疑點(diǎn)問題，通過向有關(guān)人員詢問和質(zhì)疑等方式來證實(shí)客觀事實(shí)或書面資料，取得審計(jì)證據(jù)的一種審計(jì)方法。查詢法有面詢和函詢兩種。[名詞]審計(jì)職能是指審計(jì)本身固有的內(nèi)在功能。多數(shù)人認(rèn)為審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的職能、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的職能和經(jīng)濟(jì)鑒證的職能。[簡(jiǎn)答]試述注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)展的啟示。答：從注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的歷史發(fā)展來看，我們可以得出的啟示有三個(gè)方面：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展。（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有客觀、獨(dú)立、公正的特征。獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的精髓，獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中做到裨上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，這種心態(tài)能使審計(jì)意見不受有損于職業(yè)判斷的任何因素的影響，做到公正行事，保持客觀和職業(yè)謹(jǐn)慎。注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持形式上的獨(dú)立性，避免出現(xiàn)重大的事實(shí)和情況，致使擁有充分相關(guān)信息的理性和三方合理推定會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組成員的公正性、客觀性或職業(yè)謹(jǐn)慎性受到威脅?？键c(diǎn)三專業(yè)勝任能力與保密一、專業(yè)勝任能力（一）專業(yè)勝任能力的兩個(gè)階段注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具有專業(yè)知識(shí)、技能或經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任承接的工作。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能宣稱自己擁有本不具備的專業(yè)知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)。專業(yè)勝任能力可公為兩個(gè)獨(dú)立的階段：一是專業(yè)勝任能力的獲取。二是專業(yè)勝任能力的保持。（二）利用其他專家的工作當(dāng)利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師以外的專家時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就必須采取措施確保這些專家了解相應(yīng)的道德要求。對(duì)專家的監(jiān)督和指導(dǎo)的程度取決于參與的人員和業(yè)務(wù)的性質(zhì)。這些監(jiān)督和指導(dǎo)可能包括：[簡(jiǎn)答]注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的基本要求是什么？答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具有專業(yè)知識(shí)、技能或經(jīng)驗(yàn)、能夠勝任承接的工作。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能宣稱自己擁有本不具備的專業(yè)知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)提供本不能勝任的專業(yè)服務(wù)，除非獲得適當(dāng)?shù)慕ㄗh和幫助使其能夠滿意地提供這些服務(wù)。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有能力提供專業(yè)服務(wù)的某特定部分，可以向其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、精算師、工程師、地質(zhì)專家、評(píng)估師等專家尋求技術(shù)建議。當(dāng)利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師以外的專家時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就必須采取措施確保這些專家了解相應(yīng)的道德要求。對(duì)專家的監(jiān)督和指導(dǎo)的程度取決于參與的人員和業(yè)務(wù)的性質(zhì)。這些監(jiān)督和指導(dǎo)可能包括：會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則是用以規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行各類業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的質(zhì)量控制政策和程序，是對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制提出的制度要求。本章典型試題串講[單選]財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱業(yè)務(wù)屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)。[單選]會(huì)計(jì)師事務(wù)所中對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是主任會(huì)計(jì)師。[單選]業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所。[多選]鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則等。[多選]鑒證業(yè)務(wù)的要素包括三方關(guān)系、鑒證對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)、鑒證報(bào)告等。[多選]注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，屬于相關(guān)服務(wù)的包括管理咨詢、稅務(wù)服務(wù)、代編財(cái)務(wù)信息。[多選]行政處罰，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人來說，包括警告、沒收違法所得、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書等。[多選]行政處罰，對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所來說，包括警告、沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、撤銷。[名詞]審計(jì)準(zhǔn)則是用來規(guī)范審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論，出具審計(jì)報(bào)告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。它是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循的行為規(guī)范和指南，同時(shí)也是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的尺度和標(biāo)準(zhǔn)。[名詞]注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是用來規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論，出具審計(jì)報(bào)告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。它是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)過程中必須遵循的行為準(zhǔn)則，也是衡量注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。[名詞]鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行各類業(yè)務(wù)所應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)，它是為確定審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則適用的業(yè)務(wù)類型而做的規(guī)范。[名詞]相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行除鑒證業(yè)務(wù)以外的其他相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)所應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)服務(wù)主要包括代編財(cái)務(wù)信息、執(zhí)行商定程序，提供稅務(wù)咨詢、管理咨詢等其他業(yè)務(wù)。[名詞]質(zhì)量控制準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)師事務(wù)