【文章內(nèi)容簡介】 運(yùn)用的認(rèn)定包含哪些類別。．簡述與各類交易和事項相關(guān)的審計目標(biāo)。．當(dāng)擬承接的業(yè)務(wù)具備哪些特征時，注冊會計師才能將其作為審計業(yè)務(wù)予以承接。．簡述簽訂審計業(yè)務(wù)約定書的目的。．簡述審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容。．簡述注冊會計師開展初步業(yè)務(wù)活動有助于確保在計劃審計工作時達(dá)到的要求。．簡述總體審計策略中包括的內(nèi)容。．符合性測試與實質(zhì)性測試有什么區(qū)別與聯(lián)系?為什么即使被審計單位經(jīng)符合性測試被認(rèn)定擁有非常健全的內(nèi)部控制，注冊會計師仍不能完全省略實質(zhì)性測試程序? ．在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素? ．在評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，應(yīng)對哪些事項予以特殊考慮? ．簡述實施控制測試的目的并說明在什么情形下控制測試是必要的。．按獲取手段的不同可以將審計程序分為哪幾類? ．簡述注冊會計師編制審計工作底稿的目的。．會計師事務(wù)所為什么要按照相關(guān)規(guī)定對審計工作底稿實施適當(dāng)?shù)目刂瞥绦? ．簡述會計師事務(wù)所針對審計工作底稿設(shè)計和實施適當(dāng)控制的目的。．簡述編制審計T作底稿的總體要求。．簡述確定審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時應(yīng)考慮的因素。．簡述重大事項可能包括的內(nèi)容。．審計報告歸檔之后，什么情形下注冊會計師可對審計工作底稿進(jìn)行修改或增加? ．簡述了解被審計單位及其環(huán)境的目的。．簡述內(nèi)部控制的要素。．可以從哪八個方面來理解內(nèi)部控制? ．試簡述在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施哪些審計程序? ．哪些情況表明被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷? ．簡述在實務(wù)中，注冊會計師為提高審計程序的不可預(yù)見性而采取的方式。．簡述注冊會計師在期中實施進(jìn)一步審計程序存在的局限。．簡述在確定進(jìn)一步審計程序的范圍時，注冊會計師應(yīng)考慮的因素。．簡述注冊會計師在確定某項控制的測試范圍時應(yīng)考慮的因素。．簡述實質(zhì)性程序和控制測試在時間選擇上的異同點。．簡述如何理解實質(zhì)性分析程序的范圍。．簡述在評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，注冊會計師應(yīng)考慮的因素。．注冊會計師應(yīng)就哪些內(nèi)容形成審計工作記錄? ．簡述銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動。．簡述向顧客開具賬單這項功能所針對的主要問題。．簡述銷售與收款循環(huán)涉及的主要憑證和會計記錄。．簡述營業(yè)收入審計的實質(zhì)性程序。．簡述銷售折扣與折讓的實質(zhì)性程序。．簡述應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序。．簡述注冊會計師應(yīng)選作函證對象的項目。．簡述函證實施過程控制的措施。．簡述壞賬準(zhǔn)備審計的實質(zhì)性程序。．簡述應(yīng)收票據(jù)的實質(zhì)性程序。．簡述營業(yè)稅金及附加的審計目標(biāo)。．簡述營業(yè)稅金及附加審計的實質(zhì)性程序。．簡述采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位。．簡述固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)容。．簡述采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制測試的內(nèi)容。．簡述應(yīng)付賬款的審計目標(biāo)。．簡述應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序。．簡述應(yīng)付賬款的分析程序。．簡述固定資產(chǎn)的實質(zhì)性程序。．簡述累計折舊的審計目標(biāo)。．簡述預(yù)付賬款的審計目標(biāo)。．簡述預(yù)付賬款的實質(zhì)性程序。．簡述在建工程的審計目標(biāo)。．簡述固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序。．簡述在建工程的實質(zhì)性程序。．簡述固定資產(chǎn)清理的審計目標(biāo)。．簡述固定資產(chǎn)清理的實質(zhì)性程序。．簡述生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的主要憑證和會計記錄。．簡述生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制的三大系統(tǒng)。．簡述存貨的內(nèi)部控制制度的內(nèi)容。．簡述實施簡易抽查的主要內(nèi)容。．簡述工薪的內(nèi)部控制測試的步驟。．簡述計時工資制下直接人工成本的內(nèi)部控制測試內(nèi)容。．簡述制造費用的內(nèi)部控制測試的主要內(nèi)容。．簡述存貨的審計目標(biāo)。．簡述存貨余額的實質(zhì)性程序。．簡述制定存貨監(jiān)盤計劃應(yīng)實施的工作。．簡述對期末存貨進(jìn)行截止測試時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項。．簡述營業(yè)成本審計的概念及營業(yè)成本的審計目標(biāo)。．簡述“應(yīng)付職工薪酬”的內(nèi)容及審計目標(biāo)。．簡述應(yīng)付職工薪酬的實質(zhì)性程序。．簡述管理費用的實質(zhì)性程序。．簡述籌資活動涉及的主要憑證和會計記錄。．簡述投資活動涉及的主要憑證和會計記錄。．簡述籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容。．簡述籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測試的內(nèi)容。．簡述投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測試的內(nèi)容。．簡述籌資業(yè)務(wù)的審計目標(biāo)。．簡述銀行借款的實質(zhì)性程序。．簡述應(yīng)付債券的實質(zhì)性程序。．簡述盈余公積的實質(zhì)性程序。．簡述未分配利潤的實質(zhì)性程序。．簡述投資業(yè)務(wù)的審計目標(biāo)。．簡述交易性金融資產(chǎn)的實質(zhì)性程序。．簡述可供出售金融資產(chǎn)的實質(zhì)性程序。．簡述持有至到期投資的實質(zhì)性程序。．簡述長期股權(quán)投資的實質(zhì)性程序。．簡述投資收益的實質(zhì)性程序。．簡述其他應(yīng)收款的審計目標(biāo)。．簡述其他應(yīng)付款的審計目標(biāo)。．簡述長期應(yīng)付款的審計目標(biāo)。．簡述所得稅費用的審計目標(biāo)。．簡述遞延所得稅資產(chǎn)的審計目標(biāo)。．簡述遞延所得稅資產(chǎn)的實質(zhì)性程序。．簡述遞延所得稅負(fù)債的審計目標(biāo)。．簡述遞延所得稅負(fù)債的實質(zhì)性程序。．簡述資產(chǎn)減值損失的審計目標(biāo)。．簡述資產(chǎn)減值損失的實質(zhì)性程序。．簡述營業(yè)外收入的審計目標(biāo)。．簡述營業(yè)外支出的審計目標(biāo)。．簡述營業(yè)外支出的實質(zhì)性程序。．簡述貨幣資金與各業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系。．簡述有關(guān)貨幣資金的內(nèi)控制度。．簡述庫存現(xiàn)金的審計目標(biāo)。．簡述庫存現(xiàn)金盤點的程序。．簡述銀行存款的審計目標(biāo)。．簡述銀行存款的實質(zhì)性程序。．簡述其他貨幣資金的審計目標(biāo)。．簡述其他貨幣的實質(zhì)性程序。．簡述管理層塒財務(wù)報表責(zé)任段應(yīng)包括的內(nèi)容。．簡述注冊會汁師出具無保留意見的審計報告的條件。．簡述注冊會汁師對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的情況。．簡述注冊會計師出具非無保留意見審計報告的總體條件。．簡述保留意見的涵義及注冊會汁師應(yīng)出具保留意見審計報告的情形。簡答題答案．審計的定義可以從哪些方面去理解?答：(1)審計的主體，就是審計的執(zhí)行者，即審計的專職機(jī)構(gòu)和專職人員。(2)審計的授權(quán)者(或委托者)，泛指國家審計機(jī)關(guān)、政府有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，單位主管機(jī)構(gòu)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，它是針對國家審計和內(nèi)部審計而言的。(3)審計的客體(對象)，是被審計單位在一定時期內(nèi)能夠用財務(wù)報表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動。(4)審計依據(jù)，是審計人員在審計過程中用來評價和判斷被審計單位經(jīng)濟(jì)活動真實性、合法性、合規(guī)性和效益性，據(jù)以提出審計意見、作出審計結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)。(5)審計的目的，就是審計工作預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)。(6)審計的本質(zhì)．概括為具有獨立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評價、鑒證活動。．簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面?答：(1)機(jī)構(gòu)獨立。機(jī)構(gòu)獨立是指審計機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門和單位，尤其是不能成為國家財政部門和各機(jī)構(gòu)財務(wù)部門的下屬機(jī)構(gòu)，否則，對財政、財務(wù)收支進(jìn)行審計就失去了意義。機(jī)構(gòu)獨立還表現(xiàn)在審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立于被審計單位之外，與被審計單位沒有任何組織上的行政隸屬關(guān)系。機(jī)構(gòu)獨立是保證審計工作獨立性的關(guān)鍵。(2)業(yè)務(wù)工作獨立。業(yè)務(wù)工作獨立首先是指審計工作不能受任何部門、單位和個人的干涉，應(yīng)獨立地對被審查的事項作出評價和鑒定；其次又指審計人員要保持精神上的獨立，自覺抵制干擾，對審計事項作出客觀公正的結(jié)論。(3)經(jīng)濟(jì)獨立。經(jīng)濟(jì)獨立是保證機(jī)構(gòu)獨立和業(yè)務(wù)工作獨立的物質(zhì)基礎(chǔ)。如果審計機(jī)構(gòu)沒有一定的經(jīng)費或收入，其業(yè)務(wù)活動就無法開展；如果其經(jīng)費或收入受制于被審計單位或與其相關(guān)的其他單位，審計的獨立性就無法保證。．簡述詳細(xì)審計階段注冊會計師審計的特點。答：(1)注冊會計師審計的法律地位得到了法律確認(rèn)；(2)審計的目的主要是查錯防弊，保證企業(yè)資產(chǎn)的完全完整；(3)審計報告的使用人主要為企業(yè)股東；(4)審計的方法是對會計賬目進(jìn)行詳細(xì)審計，即對有關(guān)的憑證、賬簿、會計報表等資料進(jìn)行周密、詳盡地逐筆審查與稽核。．簡述資產(chǎn)負(fù)債表審計階段注冊會計師審計的特點。答：(1)審計對象從會計賬目擴(kuò)大到資產(chǎn)負(fù)債表；(2)審計的主要目標(biāo)是通過對資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的檢查，判斷企業(yè)信用狀況；(3)審計方法從詳細(xì)審計初步轉(zhuǎn)向抽樣審計；(4)審計報告使用人除企業(yè)股東外，擴(kuò)大到了債權(quán)人。．簡述會計報表審計階段注冊會計師審計的特點。答：(1)審計對象轉(zhuǎn)為以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表為中心的全部財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料；(2)審計的主要目的是對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，以確定財務(wù)報表的可信性，查錯防弊轉(zhuǎn)為次要目的；(3)審計的范圍已擴(kuò)大到測試相關(guān)的內(nèi)部控制，并以控制測試為基礎(chǔ)進(jìn)行抽樣審計；(4)審計報告的使用人擴(kuò)大到股東、債權(quán)人、證券交易機(jī)構(gòu)、稅務(wù)、金融機(jī)構(gòu)及潛在投資者；(5)審計準(zhǔn)則開始擬定，審計工作向標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化過渡；(6)注冊會計師資格考試制度廣泛推行，注冊會計師專業(yè)素質(zhì)普遍提高。．簡述注冊會計師在審計一個單位時必須考慮利用其內(nèi)部審計工作成果的原因。答：(1)內(nèi)部審計是單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分。外部審計人員在對被審計單位進(jìn)行審計時，要對內(nèi)控制度進(jìn)行測評，就須了解其內(nèi)部審計的設(shè)置和工作情況。(2)內(nèi)部審計在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面都和外部審計有一致之處。(3)利用內(nèi)部審計工作成果可以提高工作效率，節(jié)約審計費用。第五篇：《審計學(xué)》《審計學(xué)》復(fù)習(xí)資料[單選]從方法論的角度，注冊會計師以審計風(fēng)險模型為基礎(chǔ)進(jìn)行的審計，稱為風(fēng)險基礎(chǔ)審計。[多選]審計的特征集中體現(xiàn)在獨立性、權(quán)威性。[多選]審計按照主本分類，可分為政府審計、內(nèi)部審計、社會審計。[多選]在選用審計方法時，應(yīng)注意應(yīng)與審計的特定目的上適應(yīng)，應(yīng)與被審計單位的具體條件和實際需要相適應(yīng)，應(yīng)與審計主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)等。[多選]審計的職能主要有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能、經(jīng)濟(jì)評價職能、經(jīng)濟(jì)鑒證職能。[名詞]審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準(zhǔn)則和會計理論，運(yùn)用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的一項獨立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。[名詞]注冊會計師審計又稱民間審計、社會審計，是指由中國注冊會計師協(xié)會審核批準(zhǔn)成立的會計師事務(wù)所進(jìn)行的審計。[名詞]審計方法是審計人員檢查和分析審計對象、收集審計證據(jù)，并依據(jù)審計證據(jù)形成審計結(jié)論和意見，從而實現(xiàn)審計目標(biāo)的各種專門手段的總稱。[名詞]順查法是按照會計核算的處理順序依次進(jìn)行檢查核對的一種方法。順查法主要適用于規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量較少或內(nèi)部控制制度較健全的單位，都可以采用這種方法。[名詞]查詢法是審計人員對審計過程中的疑點問題，通過向有關(guān)人員詢問和質(zhì)疑等方式來證實客觀事實或書面資料，取得審計證據(jù)的一種審計方法。查詢法有面詢和函詢兩種。[名詞]審計職能是指審計本身固有的內(nèi)在功能。多數(shù)人認(rèn)為審計具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的職能、經(jīng)濟(jì)評價的職能和經(jīng)濟(jì)鑒證的職能。[簡答]試述注冊會計師發(fā)展的啟示。答：從注冊會計師審計的歷史發(fā)展來看，我們可以得出的啟示有三個方面：（1）注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。（2）注冊會計師審計隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展。（3）注冊會計師審計具有客觀、獨立、公正的特征。獨立性是注冊會計師的精髓，獨立性要求注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中做到裨上的獨立和形式上的獨立。注冊會計師保持實質(zhì)上的獨立性，這種心態(tài)能使審計意見不受有損于職業(yè)判斷的任何因素的影響，做到公正行事，保持客觀和職業(yè)謹(jǐn)慎。注冊會計師保持形式上的獨立性，避免出現(xiàn)重大的事實和情況，致使擁有充分相關(guān)信息的理性和三方合理推定會計師事務(wù)所或鑒證小組成員的公正性、客觀性或職業(yè)謹(jǐn)慎性受到威脅?？键c三專業(yè)勝任能力與保密一、專業(yè)勝任能力（一）專業(yè)勝任能力的兩個階段注冊會計師應(yīng)當(dāng)具有專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗，能夠勝任承接的工作。因此，注冊會計師不能宣稱自己擁有本不具備的專業(yè)知識或經(jīng)驗。專業(yè)勝任能力可公為兩個獨立的階段：一是專業(yè)勝任能力的獲取。二是專業(yè)勝任能力的保持。（二）利用其他專家的工作當(dāng)利用其他注冊會計師以外的專家時，注冊會計師就必須采取措施確保這些專家了解相應(yīng)的道德要求。對專家的監(jiān)督和指導(dǎo)的程度取決于參與的人員和業(yè)務(wù)的性質(zhì)。這些監(jiān)督和指導(dǎo)可能包括：[簡答]注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范對注冊會計師專業(yè)勝任能力的基本要求是什么？答：注冊會計師應(yīng)當(dāng)具有專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗、能夠勝任承接的工作。因此，注冊會計師不能宣稱自己擁有本不具備的專業(yè)知識或經(jīng)驗。注冊會計師不應(yīng)提供本不能勝任的專業(yè)服務(wù)，除非獲得適當(dāng)?shù)慕ㄗh和幫助使其能夠滿意地提供這些服務(wù)。如果注冊會計師沒有能力提供專業(yè)服務(wù)的某特定部分，可以向其他注冊會計師、律師、精算師、工程師、地質(zhì)專家、評估師等專家尋求技術(shù)建議。當(dāng)利用其他注冊會計師以外的專家時，注冊會計師就必須采取措施確保這些專家了解相應(yīng)的道德要求。對專家的監(jiān)督和指導(dǎo)的程度取決于參與的人員和業(yè)務(wù)的性質(zhì)。這些監(jiān)督和指導(dǎo)可能包括：會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則是用以規(guī)范會計師事務(wù)所在執(zhí)行各類業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵守的質(zhì)量控制政策和程序，是對會計師事務(wù)所質(zhì)量控制提出的制度要求。本章典型試題串講[單選]財務(wù)報表進(jìn)行審閱業(yè)務(wù)屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)。[單選]會計師事務(wù)所中對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是主任會計師。[單選]業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會計師事務(wù)所。[多選]鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則等。[多選]鑒證業(yè)務(wù)的要素包括三方關(guān)系、鑒證對象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)、鑒證報告等。[多選]注冊會計師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，屬于相關(guān)服務(wù)的包括管理咨詢、稅務(wù)服務(wù)、代編財務(wù)信息。[多選]行政處罰，對于注冊會計師個人來說，包括警告、沒收違法所得、吊銷注冊會計師證書等。[多選]行政處罰，對于會計師事務(wù)所來說，包括警告、沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、撤銷。[名詞]審計準(zhǔn)則是用來規(guī)范審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，獲取審計證據(jù)，形成審計結(jié)論，出具審計報告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。它是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須遵循的行為規(guī)范和指南，同時也是衡量審計工作質(zhì)量的尺度和標(biāo)準(zhǔn)。[名詞]注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是用來規(guī)范注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，獲取審計證據(jù)，形成審計結(jié)論，出具審計報告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。它是注冊會計師在執(zhí)行獨立審計業(yè)務(wù)過程中必須遵循的行為準(zhǔn)則，也是衡量注冊會計師審計工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。[名詞]鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則是注冊會計師執(zhí)行各類業(yè)務(wù)所應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)，它是為確定審計準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則適用的業(yè)務(wù)類型而做的規(guī)范。[名詞]相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行除鑒證業(yè)務(wù)以外的其他相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)所應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)服務(wù)主要包括代編財務(wù)信息、執(zhí)行商定程序，提供稅務(wù)咨詢、管理咨詢等其他業(yè)務(wù)。[名詞]質(zhì)量控制準(zhǔn)則是會計師事務(wù)