【文章內(nèi)容簡介】 收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付稅務(wù)證明（付匯專用）》；展唐有限為SmartTarget 代扣代繳預(yù)提所得稅496, 元，上海市徐匯區(qū)國家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局徐匯區(qū)分局出具編號為 ***378 號和 ***096號的《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付稅務(wù)證明（付匯專用）》；展唐有限為Sunrasia Investment 代扣代繳預(yù)提所得稅 223,，上海市徐匯區(qū)國家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局徐匯區(qū)分局出具編號為***437號和 ***097 號的《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付稅務(wù)證明（付匯專用）》。綜上所述，本所律師認(rèn)為，公司改制設(shè)立的程序、資格、條件和方式符合《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)有權(quán)的商務(wù)主管部門批準(zhǔn)，依法就展唐有限資本公積金、盈余公積金和未分配利潤轉(zhuǎn)增股本事宜為境外股東代扣代繳預(yù)提所得稅，設(shè)立時履行了必要的審計、評估和驗資程序，符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。八、設(shè)立境外公司返程投資未辦理外匯登記根據(jù)香港張永賢李黃林律師行（LI, WONG, LAM amp。 ）于2013 年 9 月 2 日出具的法律意見書，CGmobile Holdings 是一家于2012年 3 月 7 日在香港設(shè)立的有限責(zé)任公司，公司編號為 1714080，注冊地址為 Room D, 10th Floor, Tower A,Billion Centre, 1 Wang Kwong Road, Kowloon Bay, Kowloon, Hong Kong, PRC，自 2012 年 3 月 7 日起至今，CGmobile Holdings唯一董事一直為Cao Gang（曹剛），CGmobile Holdings已發(fā)行股份數(shù)為 10,000 股，每股面值1 港元，一直全部由 Cao Gang（曹剛）認(rèn)購。自 2012 年 3 月 7 日起至今，CGmobile Holdings 由曹剛 100%所有。經(jīng)核查，曹剛在香港設(shè)立 CGmobile Holdings 并返程投資展唐有限時未辦理境內(nèi)居民個人境外直接投資相關(guān)外匯登記手續(xù)。根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2005]75號，“75號文”）規(guī)定，“特殊目的公司”是指境內(nèi)居民法人或境內(nèi)居民自然人以其持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益在境外進行股權(quán)融資（包括可轉(zhuǎn)換債融資）為目的而直接設(shè)立或間接控制的境外企業(yè)。境內(nèi)居民個人境外控制或設(shè)立特殊目的公司需要辦理外匯登記。75號文規(guī)定的特殊目的公司有兩個條件，其一，進行境外股權(quán)融資，其二，股權(quán)融資的基礎(chǔ)是境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益。根據(jù)曹剛本人提供的說明，2012 年展唐有限籌備境內(nèi) A股上市，為滿足中國證監(jiān)會對擬上市公司控股股東監(jiān)管透明度的要求，曹剛于2012 年 3月7日在香港設(shè)立CGmobileHoldings，2012年9月，CGmobile Holdings從 GHR Development 受讓展唐通訊 %的股權(quán)。曹剛設(shè)立境外公司CGmobile Holdings 的目的是為了從 GHR Development 受讓展唐通訊股權(quán)，搭建外資投資平臺，并非為了境外融資。因此，曹剛設(shè)立境外公司CGmobile Holdings不屬于75號文“境內(nèi)居民自然人以其持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益在境外進行股權(quán)融資”的情形，不適用 75 號文。根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2012]59號，“59 號文”）以及《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)及配套文件的通知》（匯發(fā)[2013]21 號）等外匯管理規(guī)定，境內(nèi)居民個人通過不屬于75號文所指特殊目的公司性質(zhì)的境外企業(yè)已對境內(nèi)進行直接投資的，該境外企業(yè)視為非特殊目的公司處理，應(yīng)在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中將其標(biāo)識為“個人非特殊目的公司返程投資”。曹剛向國家外匯管理局上海市分局申請辦理 CGmobile Holdings“個人非特殊目的公司返程投資”標(biāo)識，國家外匯管理局上海市分局理解CGmobile Holdings 應(yīng)屬于75 號文規(guī)范的特殊目的公司，曹剛應(yīng)按照 75號文的規(guī)定辦理境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯補登記手續(xù)，并受理了曹剛先生關(guān)于CGmobileHoldings的境外特殊目的公司外匯補登記申請。截至本法律意見書出具日，國家外匯管理局上海市分局已在曹剛先生提交的《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》上加蓋資本項目外匯核準(zhǔn)章，為曹剛先生在香港設(shè)立 CGmobile Holdings 辦理了個人境外投資外匯補登記手續(xù)。本所律師認(rèn)為，實際控制人曹剛設(shè)立境外公司 CGmobile Holdings 并返程投資展唐有限，未辦理境內(nèi)居民個人境外直接投資外匯登記手續(xù)，程序上存在瑕疵，鑒于國家外匯管理局上海市分局已為曹剛補辦了境外直接投資外匯登記，該不規(guī)范行為已經(jīng)得到糾正，符合現(xiàn)行有效的規(guī)范性文件的規(guī)定，因此，不構(gòu)成公司本次申請掛牌的實質(zhì)性法律障礙。第三篇：新三板掛牌案例總結(jié)20140213新三板掛牌案例總結(jié)目錄新三板掛牌案例總結(jié).......................................................................................................................2一、同業(yè)競爭問題...........................................................................................................................2案例一：出具承諾,解決潛在同業(yè)競爭問題（普華科技430238）..............................2不存在同業(yè)競爭的說明:劃分業(yè)務(wù)專屬行業(yè)(東軟慧聚 430227).................................2二、出資問題...................................................................................................................................4技術(shù)出資超比例且未評估（風(fēng)格信息430216）............................................................4無形資產(chǎn)出資瑕疵,現(xiàn)金補正(奧特美克430245)..........................................................6盈余公積轉(zhuǎn)增股本，各股東比例不一致(威林科技430241)........................................6無形資產(chǎn)出資瑕疵,先減資再現(xiàn)金增資(金日創(chuàng)430247)..............................................7專利技術(shù)出資比例違反《公司法》規(guī)定(銅牛信息430243)........................................8設(shè)立時注冊資本低于《公司法》的規(guī)定(三意時代430255)......................................10以人力資源、管理資源出資(聯(lián)動設(shè)計 430266).........................................................10無形資產(chǎn)出資瑕疵,作減資處理(奧爾斯 430248).......................................................12三、土地、廠房等資產(chǎn)問題.........................................................................................................12土地取得方式與證載信息不一致(成科機電430257)..................................................12無發(fā)票,資產(chǎn)未入賬(藍天環(huán)保 430263).......................................................................13關(guān)聯(lián)方收購無法辦理所有權(quán)證的資產(chǎn)(建中醫(yī)療430214)..........................................14四、公司運營規(guī)范.........................................................................................................................14使用員工個人賬戶收取貨款(美蘭股份 430236).........................................................14關(guān)聯(lián)方租賃與市場價格差異較大的說明(璟泓科430222)..........................................15控股股東免租提供辦公場所(賽諾達430231)..............................................................16五、其他.........................................................................................................................................16對主要客戶存在依賴(信諾達 430239).........................................................................16股份公司發(fā)起人未簽訂發(fā)起人協(xié)議(易同科技 430258).............................................17出售子公司予股東,交易款項未支付完畢(盛世光明 430267)...................................17新三板掛牌案例總結(jié)一、同業(yè)競爭問題案例一：出具承諾,解決潛在同業(yè)競爭問題（普華科技430238）解決方案: 1控股股東承諾在限期內(nèi)變更營業(yè)范圍,若未完成變更則轉(zhuǎn)讓給第三方。2承諾不從事競爭性業(yè)務(wù)。披露信息(P132)：長沙普興自設(shè)立以來,與公司沒有關(guān)聯(lián)交易,%的股權(quán),且擔(dān)任普華科技董事會秘書一職,為了避免長沙普興與公司存在的潛在同業(yè)競爭,2012年11月20日,石淑珍鄭重承諾: “1本人于2013年6月30日前辦理公司名稱、法定代表人、營業(yè)范圍的變更，變更后的營業(yè)范圍將不包括信息技術(shù)服務(wù)、電子產(chǎn)品的銷售等類似內(nèi)容,保證長沙普興不從事與普華科技相似的業(yè)務(wù)，只經(jīng)營新型農(nóng)產(chǎn)品的銷售和推廣以及其他貿(mào)易、咨詢類業(yè)務(wù)；2若本人在2013年6月30日前不能完成第一項的承諾事項，屆時本人會將長沙普興的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)第三方。如若本人因違反上述承諾內(nèi)容,給普華科技造成損失的，相應(yīng)的損失由本人承擔(dān)?！辈淮嬖谕瑯I(yè)競爭的說明:劃分業(yè)務(wù)專屬行業(yè)(東軟慧聚 430227)解決方案: 1 控股股東對相似子公司進行業(yè)務(wù)專屬行業(yè)劃分。2 控股股東出具承諾函,承諾掛牌后將相似資產(chǎn)轉(zhuǎn)入掛牌公司。披露信息(P5254):(1)公司與控股股東及其控制的其他企業(yè)之間同業(yè)競爭情況公司與遼寧東創(chuàng)的控股股東東軟集團下轄的 ERP 事業(yè)部的部分業(yè)務(wù)重合,都有ERP 實施與運維服務(wù)業(yè)務(wù),該部分業(yè)務(wù)存在潛在同業(yè)競爭關(guān)系。為解決此潛在競爭業(yè)務(wù),也為規(guī)范集團內(nèi)部經(jīng)營范圍,2009 年東軟集團對公司和集團轄下的“ERP 事業(yè)部”(現(xiàn)已并入并成為“解決方案事業(yè)部”的部分業(yè)務(wù)內(nèi)容)的目標(biāo)市場進行了明確的劃分,設(shè)定了各自業(yè)務(wù)的專屬行業(yè),其中:“ERP 事業(yè)部”負(fù)責(zé)石油、地鐵、柴油機、重工、鋼鐵、家電等行業(yè),北京東軟慧聚信息技術(shù)有限公司負(fù)責(zé)煙草行業(yè)(包括工業(yè)、商業(yè)、物資及煙機設(shè)備配套企業(yè))、電力行業(yè)(包括電網(wǎng)、發(fā)電企業(yè))及“ERP 事業(yè)部”未涉及的其他行業(yè)。公司多年來一直致力于上述行業(yè)領(lǐng)域的信息化咨詢和服務(wù),已經(jīng)形成了煙草工 業(yè)行業(yè)解決方案、電力行業(yè)解決方案、國際貿(mào)易行業(yè)解決方案、房地產(chǎn)行業(yè)解決方案等多套全面、科學(xué)、先進的行業(yè)解決方案,其中煙草、電力、高科技等行業(yè)是公司的重點優(yōu)勢領(lǐng)域。這些行業(yè)解決方案已經(jīng)在相關(guān)行業(yè)的客戶中得到廣泛應(yīng)用,并與客 戶建立了長期的合作伙伴關(guān)系,積累了豐富的行業(yè)經(jīng)驗。由于 ERP 服務(wù)業(yè)務(wù)具有極強的行業(yè)特性,行業(yè)經(jīng)驗、技術(shù)、市場和人才壁壘較高,掌握這些技術(shù)、經(jīng)驗和能力無疑需要長期的積累和歷練。目前,雙方嚴(yán)格遵守行業(yè)劃分,未產(chǎn)生實質(zhì)上的同業(yè)競爭。為徹底解決上述潛在的同業(yè)競爭問題,東軟集團承諾在公司掛牌后把該部分存在潛在同業(yè)競爭的業(yè)務(wù)進行分拆、分批轉(zhuǎn)讓至公司,以徹底解決潛在的同業(yè)競爭問題。暫緩轉(zhuǎn)讓的主要原因為該部分業(yè)務(wù)存在一些優(yōu)質(zhì)客戶,如何將這些資源順利延續(xù)到公司,需要一定的時間以及較大的資金投入。因此,需等公司掛牌后進行融資以收購該部分業(yè)務(wù)。除上述情況外,東軟集團控制的企業(yè)與公司在煙草行業(yè)(包括工業(yè)、商業(yè)、物資及煙機設(shè)備配套企業(yè))、電力行業(yè)(包括電網(wǎng)、發(fā)電企業(yè))及以下行業(yè)(石油、地鐵、柴油機、重工、鋼鐵、家電、汽車、醫(yī)藥)之外的 SAPERP 及 ORACLEERP 咨詢服務(wù)領(lǐng)域不存在同業(yè)競爭情況。公司與控股股東及其控制的企業(yè)、其他持股 5%以上的主要股東之間不存在同業(yè)競爭情況。(2)關(guān)于避免同業(yè)競爭的承諾2012 年 12 月 21 日,公司控股股東、其他股東、董事、高級管理人員及核心技術(shù) 人員出具《避免同業(yè)競爭承諾函》,表示不從事或參與與股份公司存在同業(yè)競爭的行為,