【文章內容簡介】 的技術研發(fā)而成，董 事會 總經理 工程技術部 財務部 供銷部 綜合部 安全部 企管部 報表及預算 費用及工資 出納及報稅 銷售及成本 制造費用及成本 對運行環(huán)境要求不 高，用戶無須額外升級現有的電腦軟硬件環(huán)境，即可快速投入使用，極大節(jié)省用戶投資。金蝶 KIS 在幫助企業(yè)梳理資金流的同時，實現對物流的全面管理，降低成本，提高企業(yè)盈利水平，幫助企業(yè)快速成長。 該公司的 拓撲結構為星形拓撲結構 圖 32 洛陽龍門煤業(yè)有限公司電算化的計算機星型拓撲結構圖 該公司采用的是星型的拓撲結構，即各臺計算機均以點對點的方式連接 。 該公司采用的是星型的拓撲結構，即各臺計算機均以點對點的方式連接到一個中樞裝置集線器上。該結構線路集中，網絡檢錯容易，數據交換速度快，易于擴展，擴展時只要增加二級集線 器就可以了，不會對其它的計算機造成影響。當一個結點不能正常工作時，也不會影響其它結點的數據傳輸。網絡的質量，穩(wěn)定性較好。但要單獨購買集線器，而且布線時也比總線結構麻煩，線材用得較多，成本較高。總的說來，由于該公司財務科成功采用了主要財務軟件進行核算，財務 部 的工作運行有效，會計核算及時，基本上月終結束，就能出本月的財務報表，充分體現了財務軟件在這方面的優(yōu)勢，能很快地計算出實際與預算的差異，以供經理和各部門進行分析和管理時應用，各種核算細致、準確，能列出各種明細表，因為采用財務軟件進行核算，可以將核算進行得很細 致，明細科目多達三級，不像在手工環(huán)境下，明顯影響計算機的核算的效率。固定資產是按臺進行核算的，核算準確。而不像有的單位，只能劃為類，進行大致的核算。 洛陽龍門煤業(yè)有限公司會計電算化現狀及問題分析 復合型人才缺乏 洛陽龍門煤業(yè)有限公司雖然近幾年才經過整合重組，但其也是 80 多年的老礦， 90 年代末該公司才開始實行會計電算化 ,公司的財務人員年齡結構偏大 ,平均年齡 43 歲 ,學歷偏低，大多數只有初高中學歷，他們在以前很少或者根本沒有接觸過計算機 ,雖然他們財務經驗較豐富 ,但對著新興產物電腦卻束手無策。學 歷低，素質跟不上，連財會知識都一知半解，更無法滿足會計電算化要求的復合型人才，企業(yè)對會計電算化人員進行的培訓工作任重而道遠。 硬件設施的落伍和會計軟件的落后 由于該公司是煤礦開采的前沿公司，主要業(yè)務是采煤，對高科技的電子設備要求不那么嚴格。該公司平時比較注重井下一線生產，相對來講地面科室的硬件配置可能會稍遜一籌。國內的電算化軟件琳瑯滿目，但真正找一種適合自己企業(yè)財務核算的軟件也不是很容易做到的。 雖然洛陽龍門煤業(yè)有限公司所用財務軟件經過將近 10年的不斷摸索更新，已經能很好的服務于煤炭企業(yè)的會計管 理，但在實際運行中仍然會遇到一些意想不到的新問題。軟件程序對一些會計處理事項的不正確不能及時提示或警告，對偏離財務預算的支出無法控制。盡管財務軟件已經開發(fā)并投入使用如工資管理、固定資產、物資管理、生產管理、設備管理和辦公自動化會計等模塊，因涉及到不同單位之間的物品管理，無法與財務軟件實行真正并網使用，財務管理人員無法直接獲取所需數據并對這些數據進行分析管理。系統(tǒng)中對已經輸入的會計憑證修改和系統(tǒng)管理員的一些刪除修改痕跡，系統(tǒng)不制止，而是不留改正痕跡，賬簿也不像手工記賬，沒有登記修改痕跡等。有時在業(yè)務操作的關鍵 時刻，計算機突然以待機、死機等手段磨蹭和抵抗，甚至計算機突然提示“執(zhí)行了非法操作，即將關閉”等信息，使辛辛苦苦的勞動一瞬間化為烏有。盡管該公司留有軟件維護人員，但等到軟件維護人員來處理問題，已嚴重影響了會計工作的速度。這些問題也急需會計軟件能與時俱進，跟上實際工作的步伐及時更新換代。 不能滿足企業(yè)管理需求 （ 1）不能滿足社會化需求 會計信息的需求者具有多樣化的特點，而現行的會計電算化系統(tǒng)還局限在經濟主體的需求當中，與會計信息的社會化需求脫節(jié)。 （ 2）會計信息內容不完整 對于經濟活動發(fā)生的時間、貨 款收支時間等許多管理信息也并沒有嚴格記錄，使會計信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)信息無法對應，對會計信息的驗證不能有效的進行。 （ 3）會計信息共享性差 會計電算化系統(tǒng)有著嚴重的信息孤島現象，沒有實現數據共享，電算化系統(tǒng)中的各個功能模塊銜接差，是相互獨立的。 財務數據的安全性方面存在諸多的不足 該公司采用的 財務軟件工作方式為單機版。這類軟件本身就在保密設計上不是很好 ，不設密碼也能登 錄。 同時賬套備份文件也是保存在該電腦之中，在企業(yè)內部的局域網中，其它的辦公室的電腦可以登陸到會計人員的電腦中移動賬套備份文件。 完善洛陽龍門煤業(yè)有限公司電算化系統(tǒng)設計與實施 洛陽龍門煤業(yè)有限公司系統(tǒng)總體設計 圖 33 洛陽龍門煤業(yè)電算化系統(tǒng)設計圖 系統(tǒng)功能模塊設計 賬務處理 賬務處理是核心模塊，主要包括憑證處理、賬簿、期末處理等。 憑證處理將幫助企業(yè)完成日常業(yè)務的核算工作，可直接處理各類本外幣業(yè)務、數量金額核算業(yè)務，同時具有自動生成收付轉通知單，引出標準格式憑證，多核算項目核算，自動校驗各種平衡關系，處理表外科目憑證等功能。 賬簿處理提供了快而準的多種查詢篩選功能。 總賬可按科目級別、幣別、科目范圍等查詢；明細賬可按期間范圍、幣別、科目范圍查詢；還提供了多欄賬、數量金額明細賬、核算項目分類總賬等，并且輸出格式優(yōu)化美觀，將幫助企業(yè)及時掌握企業(yè)經營狀況。 期末處理提供了在期末進行制造費用、產成品成本的結轉、期末調匯及損益結轉等功能，幫助企業(yè)完成期末的這些核算處理工作。 報表與分析 報表處理提供了資產負債表、損益表以及功能強大的自定義報表等。自定義報表中提供了報表轉化功能和數十種取數公式，可以從工資、固定資產等賬務系統(tǒng)取數，可以自行編制出滿足各種需求的會計及管 理報表。報表分析可對資產負債、利潤、財務指標、自定義報表等進行財務數據分析，各分析報表均可采用結構分析、比較分析、趨勢分析等方法，分析結果既可以用表格方式輸出，也可以圖形的方式輸出。 工資管理 工資管理中提供了簡便易行的計算公式、靈活多變的項目設置，幫助企業(yè)進行工資的計算，準確及時的分配工資費用。同時，利用系統(tǒng)提供的多張工資報表，企業(yè)可及時掌握企業(yè)人員的薪資和人工成本。 固定資產管理 系統(tǒng)提供固定資產管理功能，幫助企業(yè)進行固定資產的全面管理：可自動處理有關固定資產的購入、報廢、變動等業(yè)務，并進行 相應的賬務處理；自動按照固定資產的使用情況計提折舊，并進行折舊費用的分配；還提供了各種固定資產管理報表，幫助企業(yè)全面掌握固定資產的使用情況。 出納管理 系統(tǒng)提供了企業(yè)出納人員所需要的現金和銀行日記賬、資金日報表、與銀行對賬、支票管理等功能，極大簡化出納人員的工作。出納系統(tǒng)與賬務系統(tǒng)功能分離但數據卻可緊密連結共享，合理的數據共享模式可使得會計與出納人員更能高效的獨立工作。 往來管理 往來管理功能可以進行往來業(yè)務的核算和管理；按照自定義條件查閱、瀏覽往來對賬單；利用賬齡分析表對往來款項的賬齡結構進行 分析等。 引入引出，集團應用 提供標準格式憑證、報表、摘要、工資核算方法、憑證引入引出，簡化用戶的數據處理。同時可以利用集團應用功能，向上級集團上報報表或憑證等賬務數據，供集團編制合并報表或進行賬務數據查詢，滿足集團應用的需要。 系統(tǒng)實施及初始化 用戶登錄 在用戶登陸界面時，如圖所示，只有密碼和用戶名匹配時才能登陸 成功 圖 34 用戶 登陸界面 創(chuàng)建新帳套 根據貨幣性質、企業(yè)類型、行業(yè)性質，對客戶和供應商的分類及數量關系建立新帳套 圖 35 新建帳套 憑證錄入 憑證錄入是會計電算化系統(tǒng)不可或缺的一部分，憑證錄入界面較為簡單，易操作，并且與紙質憑證一致，只要根據發(fā)生的經濟業(yè)務填制就可以 圖 35 憑證錄入 圖 36 填制憑證 憑證審核與查詢 填制完的憑證經過一段時間可以進行審核和查詢，審核借貸是否平衡，及時糾錯。 圖 37 憑證審核 圖 38 憑 證審核 圖 39 憑證查詢 期初余額錄入 為了保證新系統(tǒng)的數據能與原系統(tǒng)的數據相銜接，保持賬簿數據的完整性，在應用總賬進行日常業(yè)務處理之前，需要將一些基礎數據輸入到系統(tǒng)中。 首先將各賬戶的年初余額或啟用月份的月初余額，以及年初到該月的累計發(fā)生額計算清楚，然后輸入到總賬系統(tǒng)中。這個過程稱為數據的初始化的過程。 期初余額錄入包括兩個方面的內容： 一是輸入所有會計科目的年初余額或對年初余額進行調整（由上年度數據自動結轉形成新年度年初數據時，可對年初數據進行調整） 二是核對期初余額，并通過試算平衡 來檢驗是否滿足“所有會計科目的借方余額是否等于所有會計科目的貸方余額”以及“所有會計科目的借方發(fā)生額是否等于所有會計科目的貸方發(fā)生額”兩個等式。 普通科目起初余額錄入如下 圖 310 普科目期初余額錄入 期末處理 （ 1）期末調匯 期末調匯匯率的確定，指定匯兌損益科目，匯率調整表的編制，編制調匯憑證。期末終了時，應當將外幣賬戶的期末余額以期末匯率進行折算，折算金額與賬 面金額之間的差額，就是匯兌損益?；I建期間發(fā)生的匯兌損益，計入長期待攤費用； 與構建固定資產有關的外幣專門借款的匯兌 損益，按借款費用的處理原則處理；除 以上兩項以外，均計入財務費用。 （ 2）對賬 對賬就是核對賬目，是指在會計核算中，為保證賬簿記錄正確可靠，對賬簿中 的有關數據進行檢查和核對的工作。應當定期將會計賬簿記錄的有關數字與庫存實 物、貨幣資金、有價證券往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相 符、賬實相符，對賬工作每年至少進行一次。在會計電算化條件下，記賬工作要比 手工方式更為準確，但由于存在計算機病毒或人為故意破壞，也可能會出現一些錯 誤。因此，在電算化條件下，對賬工作仍然十分重要。 （ 3）結轉 結轉是指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。是會計工作中重要的業(yè)務，如對存貨、成本費用利潤等的結轉工作。結轉工作應每月進行一次，并 且要在結賬前進行。 （ 4）結賬 結賬是于會計期末，在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，按照規(guī)定的方法對本期的