【文章內(nèi)容簡介】 的技術(shù)研發(fā)而成，董 事會(huì) 總經(jīng)理 工程技術(shù)部 財(cái)務(wù)部 供銷部 綜合部 安全部 企管部 報(bào)表及預(yù)算 費(fèi)用及工資 出納及報(bào)稅 銷售及成本 制造費(fèi)用及成本 對(duì)運(yùn)行環(huán)境要求不 高，用戶無須額外升級(jí)現(xiàn)有的電腦軟硬件環(huán)境，即可快速投入使用，極大節(jié)省用戶投資。金蝶 KIS 在幫助企業(yè)梳理資金流的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)物流的全面管理，降低成本，提高企業(yè)盈利水平，幫助企業(yè)快速成長。 該公司的 拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)為星形拓?fù)浣Y(jié)構(gòu) 圖 32 洛陽龍門煤業(yè)有限公司電算化的計(jì)算機(jī)星型拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)圖 該公司采用的是星型的拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)，即各臺(tái)計(jì)算機(jī)均以點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的方式連接 。 該公司采用的是星型的拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)，即各臺(tái)計(jì)算機(jī)均以點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的方式連接到一個(gè)中樞裝置集線器上。該結(jié)構(gòu)線路集中，網(wǎng)絡(luò)檢錯(cuò)容易，數(shù)據(jù)交換速度快，易于擴(kuò)展，擴(kuò)展時(shí)只要增加二級(jí)集線 器就可以了，不會(huì)對(duì)其它的計(jì)算機(jī)造成影響。當(dāng)一個(gè)結(jié)點(diǎn)不能正常工作時(shí)，也不會(huì)影響其它結(jié)點(diǎn)的數(shù)據(jù)傳輸。網(wǎng)絡(luò)的質(zhì)量，穩(wěn)定性較好。但要單獨(dú)購買集線器，而且布線時(shí)也比總線結(jié)構(gòu)麻煩，線材用得較多，成本較高?？偟恼f來，由于該公司財(cái)務(wù)科成功采用了主要財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行核算，財(cái)務(wù) 部 的工作運(yùn)行有效，會(huì)計(jì)核算及時(shí)，基本上月終結(jié)束，就能出本月的財(cái)務(wù)報(bào)表，充分體現(xiàn)了財(cái)務(wù)軟件在這方面的優(yōu)勢，能很快地計(jì)算出實(shí)際與預(yù)算的差異，以供經(jīng)理和各部門進(jìn)行分析和管理時(shí)應(yīng)用，各種核算細(xì)致、準(zhǔn)確，能列出各種明細(xì)表，因?yàn)椴捎秘?cái)務(wù)軟件進(jìn)行核算，可以將核算進(jìn)行得很細(xì) 致，明細(xì)科目多達(dá)三級(jí)，不像在手工環(huán)境下，明顯影響計(jì)算機(jī)的核算的效率。固定資產(chǎn)是按臺(tái)進(jìn)行核算的，核算準(zhǔn)確。而不像有的單位，只能劃為類，進(jìn)行大致的核算。 洛陽龍門煤業(yè)有限公司會(huì)計(jì)電算化現(xiàn)狀及問題分析 復(fù)合型人才缺乏 洛陽龍門煤業(yè)有限公司雖然近幾年才經(jīng)過整合重組，但其也是 80 多年的老礦， 90 年代末該公司才開始實(shí)行會(huì)計(jì)電算化 ,公司的財(cái)務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)偏大 ,平均年齡 43 歲 ,學(xué)歷偏低，大多數(shù)只有初高中學(xué)歷，他們在以前很少或者根本沒有接觸過計(jì)算機(jī) ,雖然他們財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)較豐富 ,但對(duì)著新興產(chǎn)物電腦卻束手無策。學(xué) 歷低，素質(zhì)跟不上，連財(cái)會(huì)知識(shí)都一知半解，更無法滿足會(huì)計(jì)電算化要求的復(fù)合型人才，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)電算化人員進(jìn)行的培訓(xùn)工作任重而道遠(yuǎn)。 硬件設(shè)施的落伍和會(huì)計(jì)軟件的落后 由于該公司是煤礦開采的前沿公司，主要業(yè)務(wù)是采煤，對(duì)高科技的電子設(shè)備要求不那么嚴(yán)格。該公司平時(shí)比較注重井下一線生產(chǎn)，相對(duì)來講地面科室的硬件配置可能會(huì)稍遜一籌。國內(nèi)的電算化軟件琳瑯滿目，但真正找一種適合自己企業(yè)財(cái)務(wù)核算的軟件也不是很容易做到的。 雖然洛陽龍門煤業(yè)有限公司所用財(cái)務(wù)軟件經(jīng)過將近 10年的不斷摸索更新，已經(jīng)能很好的服務(wù)于煤炭企業(yè)的會(huì)計(jì)管 理，但在實(shí)際運(yùn)行中仍然會(huì)遇到一些意想不到的新問題。軟件程序?qū)σ恍?huì)計(jì)處理事項(xiàng)的不正確不能及時(shí)提示或警告，對(duì)偏離財(cái)務(wù)預(yù)算的支出無法控制。盡管財(cái)務(wù)軟件已經(jīng)開發(fā)并投入使用如工資管理、固定資產(chǎn)、物資管理、生產(chǎn)管理、設(shè)備管理和辦公自動(dòng)化會(huì)計(jì)等模塊，因涉及到不同單位之間的物品管理，無法與財(cái)務(wù)軟件實(shí)行真正并網(wǎng)使用，財(cái)務(wù)管理人員無法直接獲取所需數(shù)據(jù)并對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析管理。系統(tǒng)中對(duì)已經(jīng)輸入的會(huì)計(jì)憑證修改和系統(tǒng)管理員的一些刪除修改痕跡，系統(tǒng)不制止，而是不留改正痕跡，賬簿也不像手工記賬，沒有登記修改痕跡等。有時(shí)在業(yè)務(wù)操作的關(guān)鍵 時(shí)刻，計(jì)算機(jī)突然以待機(jī)、死機(jī)等手段磨蹭和抵抗，甚至計(jì)算機(jī)突然提示“執(zhí)行了非法操作，即將關(guān)閉”等信息，使辛辛苦苦的勞動(dòng)一瞬間化為烏有。盡管該公司留有軟件維護(hù)人員，但等到軟件維護(hù)人員來處理問題，已嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)工作的速度。這些問題也急需會(huì)計(jì)軟件能與時(shí)俱進(jìn)，跟上實(shí)際工作的步伐及時(shí)更新?lián)Q代。 不能滿足企業(yè)管理需求 （ 1）不能滿足社會(huì)化需求 會(huì)計(jì)信息的需求者具有多樣化的特點(diǎn)，而現(xiàn)行的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)還局限在經(jīng)濟(jì)主體的需求當(dāng)中，與會(huì)計(jì)信息的社會(huì)化需求脫節(jié)。 （ 2）會(huì)計(jì)信息內(nèi)容不完整 對(duì)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的時(shí)間、貨 款收支時(shí)間等許多管理信息也并沒有嚴(yán)格記錄，使會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)信息無法對(duì)應(yīng)，對(duì)會(huì)計(jì)信息的驗(yàn)證不能有效的進(jìn)行。 （ 3）會(huì)計(jì)信息共享性差 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)有著嚴(yán)重的信息孤島現(xiàn)象，沒有實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，電算化系統(tǒng)中的各個(gè)功能模塊銜接差，是相互獨(dú)立的。 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性方面存在諸多的不足 該公司采用的 財(cái)務(wù)軟件工作方式為單機(jī)版。這類軟件本身就在保密設(shè)計(jì)上不是很好 ，不設(shè)密碼也能登 錄。 同時(shí)賬套備份文件也是保存在該電腦之中，在企業(yè)內(nèi)部的局域網(wǎng)中，其它的辦公室的電腦可以登陸到會(huì)計(jì)人員的電腦中移動(dòng)賬套備份文件。 完善洛陽龍門煤業(yè)有限公司電算化系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)施 洛陽龍門煤業(yè)有限公司系統(tǒng)總體設(shè)計(jì) 圖 33 洛陽龍門煤業(yè)電算化系統(tǒng)設(shè)計(jì)圖 系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì) 賬務(wù)處理 賬務(wù)處理是核心模塊，主要包括憑證處理、賬簿、期末處理等。 憑證處理將幫助企業(yè)完成日常業(yè)務(wù)的核算工作，可直接處理各類本外幣業(yè)務(wù)、數(shù)量金額核算業(yè)務(wù)，同時(shí)具有自動(dòng)生成收付轉(zhuǎn)通知單，引出標(biāo)準(zhǔn)格式憑證，多核算項(xiàng)目核算，自動(dòng)校驗(yàn)各種平衡關(guān)系，處理表外科目憑證等功能。 賬簿處理提供了快而準(zhǔn)的多種查詢篩選功能。 總賬可按科目級(jí)別、幣別、科目范圍等查詢；明細(xì)賬可按期間范圍、幣別、科目范圍查詢；還提供了多欄賬、數(shù)量金額明細(xì)賬、核算項(xiàng)目分類總賬等，并且輸出格式優(yōu)化美觀，將幫助企業(yè)及時(shí)掌握企業(yè)經(jīng)營狀況。 期末處理提供了在期末進(jìn)行制造費(fèi)用、產(chǎn)成品成本的結(jié)轉(zhuǎn)、期末調(diào)匯及損益結(jié)轉(zhuǎn)等功能，幫助企業(yè)完成期末的這些核算處理工作。 報(bào)表與分析 報(bào)表處理提供了資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及功能強(qiáng)大的自定義報(bào)表等。自定義報(bào)表中提供了報(bào)表轉(zhuǎn)化功能和數(shù)十種取數(shù)公式，可以從工資、固定資產(chǎn)等賬務(wù)系統(tǒng)取數(shù)，可以自行編制出滿足各種需求的會(huì)計(jì)及管 理報(bào)表。報(bào)表分析可對(duì)資產(chǎn)負(fù)債、利潤、財(cái)務(wù)指標(biāo)、自定義報(bào)表等進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，各分析報(bào)表均可采用結(jié)構(gòu)分析、比較分析、趨勢分析等方法，分析結(jié)果既可以用表格方式輸出，也可以圖形的方式輸出。 工資管理 工資管理中提供了簡便易行的計(jì)算公式、靈活多變的項(xiàng)目設(shè)置，幫助企業(yè)進(jìn)行工資的計(jì)算，準(zhǔn)確及時(shí)的分配工資費(fèi)用。同時(shí)，利用系統(tǒng)提供的多張工資報(bào)表，企業(yè)可及時(shí)掌握企業(yè)人員的薪資和人工成本。 固定資產(chǎn)管理 系統(tǒng)提供固定資產(chǎn)管理功能，幫助企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)的全面管理：可自動(dòng)處理有關(guān)固定資產(chǎn)的購入、報(bào)廢、變動(dòng)等業(yè)務(wù)，并進(jìn)行 相應(yīng)的賬務(wù)處理；自動(dòng)按照固定資產(chǎn)的使用情況計(jì)提折舊，并進(jìn)行折舊費(fèi)用的分配；還提供了各種固定資產(chǎn)管理報(bào)表，幫助企業(yè)全面掌握固定資產(chǎn)的使用情況。 出納管理 系統(tǒng)提供了企業(yè)出納人員所需要的現(xiàn)金和銀行日記賬、資金日?qǐng)?bào)表、與銀行對(duì)賬、支票管理等功能，極大簡化出納人員的工作。出納系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)功能分離但數(shù)據(jù)卻可緊密連結(jié)共享，合理的數(shù)據(jù)共享模式可使得會(huì)計(jì)與出納人員更能高效的獨(dú)立工作。 往來管理 往來管理功能可以進(jìn)行往來業(yè)務(wù)的核算和管理；按照自定義條件查閱、瀏覽往來對(duì)賬單；利用賬齡分析表對(duì)往來款項(xiàng)的賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行 分析等。 引入引出，集團(tuán)應(yīng)用 提供標(biāo)準(zhǔn)格式憑證、報(bào)表、摘要、工資核算方法、憑證引入引出，簡化用戶的數(shù)據(jù)處理。同時(shí)可以利用集團(tuán)應(yīng)用功能，向上級(jí)集團(tuán)上報(bào)報(bào)表或憑證等賬務(wù)數(shù)據(jù)，供集團(tuán)編制合并報(bào)表或進(jìn)行賬務(wù)數(shù)據(jù)查詢，滿足集團(tuán)應(yīng)用的需要。 系統(tǒng)實(shí)施及初始化 用戶登錄 在用戶登陸界面時(shí)，如圖所示，只有密碼和用戶名匹配時(shí)才能登陸 成功 圖 34 用戶 登陸界面 創(chuàng)建新帳套 根據(jù)貨幣性質(zhì)、企業(yè)類型、行業(yè)性質(zhì)，對(duì)客戶和供應(yīng)商的分類及數(shù)量關(guān)系建立新帳套 圖 35 新建帳套 憑證錄入 憑證錄入是會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)不可或缺的一部分，憑證錄入界面較為簡單，易操作，并且與紙質(zhì)憑證一致，只要根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制就可以 圖 35 憑證錄入 圖 36 填制憑證 憑證審核與查詢 填制完的憑證經(jīng)過一段時(shí)間可以進(jìn)行審核和查詢，審核借貸是否平衡，及時(shí)糾錯(cuò)。 圖 37 憑證審核 圖 38 憑 證審核 圖 39 憑證查詢 期初余額錄入 為了保證新系統(tǒng)的數(shù)據(jù)能與原系統(tǒng)的數(shù)據(jù)相銜接，保持賬簿數(shù)據(jù)的完整性，在應(yīng)用總賬進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理之前，需要將一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中。 首先將各賬戶的年初余額或啟用月份的月初余額，以及年初到該月的累計(jì)發(fā)生額計(jì)算清楚，然后輸入到總賬系統(tǒng)中。這個(gè)過程稱為數(shù)據(jù)的初始化的過程。 期初余額錄入包括兩個(gè)方面的內(nèi)容： 一是輸入所有會(huì)計(jì)科目的年初余額或?qū)δ瓿跤囝~進(jìn)行調(diào)整（由上年度數(shù)據(jù)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)形成新年度年初數(shù)據(jù)時(shí)，可對(duì)年初數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整） 二是核對(duì)期初余額，并通過試算平衡 來檢驗(yàn)是否滿足“所有會(huì)計(jì)科目的借方余額是否等于所有會(huì)計(jì)科目的貸方余額”以及“所有會(huì)計(jì)科目的借方發(fā)生額是否等于所有會(huì)計(jì)科目的貸方發(fā)生額”兩個(gè)等式。 普通科目起初余額錄入如下 圖 310 普科目期初余額錄入 期末處理 （ 1）期末調(diào)匯 期末調(diào)匯匯率的確定，指定匯兌損益科目，匯率調(diào)整表的編制，編制調(diào)匯憑證。期末終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)將外幣賬戶的期末余額以期末匯率進(jìn)行折算，折算金額與賬 面金額之間的差額，就是匯兌損益。籌建期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入長期待攤費(fèi)用； 與構(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款的匯兌 損益，按借款費(fèi)用的處理原則處理；除 以上兩項(xiàng)以外，均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （ 2）對(duì)賬 對(duì)賬就是核對(duì)賬目，是指在會(huì)計(jì)核算中，為保證賬簿記錄正確可靠，對(duì)賬簿中 的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查和核對(duì)的工作。應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí) 物、貨幣資金、有價(jià)證券往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相 符、賬實(shí)相符，對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。在會(huì)計(jì)電算化條件下，記賬工作要比 手工方式更為準(zhǔn)確，但由于存在計(jì)算機(jī)病毒或人為故意破壞，也可能會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò) 誤。因此，在電算化條件下，對(duì)賬工作仍然十分重要。 （ 3）結(jié)轉(zhuǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)是指期末結(jié)賬時(shí)將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。是會(huì)計(jì)工作中重要的業(yè)務(wù)，如對(duì)存貨、成本費(fèi)用利潤等的結(jié)轉(zhuǎn)工作。結(jié)轉(zhuǎn)工作應(yīng)每月進(jìn)行一次，并 且要在結(jié)賬前進(jìn)行。 （ 4）結(jié)賬 結(jié)賬是于會(huì)計(jì)期末，在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的方法對(duì)本期的