【文章內容簡介】 單位經濟活動的實際情況。（賬證核對、賬賬核對、賬實核對）2結賬：把一定時期內發(fā)生的全部經濟業(yè)務登記入賬的基礎上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額后，將余額結轉下期或新的賬簿的會計行為。財產清查：就是根據賬簿記錄，對企業(yè)的貨幣資金、存貨、固定資產、債權債務、票據等的盤點或核對，查明各項財產的實存數與賬面結存數是否相符的一種專門方法。第四篇：財務管理名詞解釋與簡答題名詞解釋 是指有關資金的收，支，運用，分配，等方面的事物 就是對有關資金的收，支，運用，分配，等方面的事物進行安排，計劃，協調，監(jiān)督等的實務 是企業(yè)在財務活動過程中同有關各方的經濟利益關系 就是安排好企業(yè)財務活動的同時處理好企業(yè)與各方面的財務關系 指財務人員在進行財務目標的總體要求下，從若干個可以選擇的財務活動方案中選擇最優(yōu)方案的過程。 在一定的計劃期呢以貨幣形式反映生產經營活動所需的資金及其來源，財務收入和支出，財務成果機器分配的計劃 在企業(yè)財務管理過程中，利用有關信息和特定手段，對企業(yè)的財務活動施加影響或調節(jié)，以便實現計劃所規(guī)定的財務目標。 根據有關信息資料，運用特定方法，對企業(yè)財務活動過程及其結果進行分析和評價的一項工作。 以國家財經法規(guī)。制度的規(guī)定以及企業(yè)會計核算資料為依據，對企業(yè)財務活動的合理性、合法性和有效性進行檢查。 是指企業(yè)進行財務管理活動所需要達到的目的，是評價企業(yè)財務活動是否合理的標準。： 一定量的貨幣在不同時點上價值量的不相等。（Future Value，FV）是指現在的一筆資金在將來某一時間的價值。（Present Value，PV）是指將來某一時間的一筆資金相當于現時的價值。 在計算利息時只對本金計算利息，而不將以前計算期的利息累加到本金中去再計算利息，即利息不再生息。 是指每次計算利息均以本金和以前計算期形成的累計利息的總和計算利息，即利息再生利息，利滾利，逐期滾利。 是指一定時期內每期相等金額的收付款項。 是指每期期末收款或付款的年金。 是指第一次收付款發(fā)生時間不一定在第一期初或第一期末，而是間隔若干年后才開始發(fā)生的系列等額收付款項。 是指無期限地連續(xù)收付款的年金。 投資者因冒風險投資而獲得的超過一般投資價值的那一部分價值，即超額收益。 通過對比兩期或連續(xù)數期財務報告中相同指標，確定其增加變動的方向、數額和幅度，來說明企業(yè)財務狀況或經營成果變動趨勢的一種方法 指流動資產超過流動負債的部分，是企業(yè)在某一時點以流動資產歸還和抵償流動負債后的余額。 指流動資產與流動負債的比率，它表明企業(yè)每1元流動負債有多少流動資產作為償還保證，反映企業(yè)用可在短期內轉變?yōu)楝F金的流動資產償還到期流動負債的能力。 指企業(yè)速動資產與流動負債的比率，它假設速動資產是可以用于償還的資產，表明每1元流動負債有多少速動資產作為償還保障。 指可以在較短時間內變現的資產，包括貨幣資金、交易性金融資產和各自應收、預付款項等。 包括存貨、待攤費用、一年內到期的非流動資產以及其他流動資產。 指企業(yè)負債總額與資產總額的比率。 指企業(yè)基于外部市場環(huán)境的約束，通過內部人力資源和生產資料的配置組合而對財務目標實現所產生作用的大小。包括人力資源營運能力和生產資料營運能力。 是企業(yè)在一定時期內營業(yè)收入與平均應收賬款余額的比率，是反映應收賬款周轉速度的指標。 指企業(yè)一定時期內營業(yè)成本與平均存貨余額的比率，是反映企業(yè)流動資產流動性的一個指標，也是衡量企業(yè)生產經營各環(huán)節(jié)中存貨營運效率的一個綜合指標， 指企業(yè)資金增值的能力，通常體現為企業(yè)收益數額的大小與水平的高低。包括經營盈利能力分析、資產盈利能力分析、資本盈利能力分析和收益質量分析 指通過對企業(yè)生產過程中的產出、耗費和利潤之間的比例關系，來評價企業(yè)獲利能力 指企業(yè)一定時期毛利與營業(yè)收入的比率，表示1元營業(yè)收入扣除營業(yè)成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。 指企業(yè)一定時期營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率。 指企業(yè)一定時期凈利潤與營業(yè)收入的比率，反映1元營業(yè)收入與其成本費用之間可以“擠”出來的凈利潤。 指企業(yè)經濟資源創(chuàng)造利潤的能力，包括總資產利潤率、總資產報酬率、總資產凈利率。 指企業(yè)的利潤總額與平均資產總額的比率，反映企業(yè)綜合運用所擁有的全部經濟資源獲得的效果，是一個綜合性的效益指標。 指凈利潤與平均資產總額的比率，反映企業(yè)1元受托資產（不管資金來源）中得到的凈利潤。 指企業(yè)的所有者通過投入資本在生產經營中所取得利潤的能力 指企業(yè)一定時期凈資產與平均凈資產的比率 指上市公司普通股每股市價相對于每股收益的倍數，反映投資者對上市公司每股凈利潤愿意支付的價格，可以用來估計股票的投資風險和報酬。 反映企業(yè)普通股股東持有每一股份所能享有的企業(yè)利潤和承擔的企業(yè)虧損。是衡量上市公司盈利能力時最常用的財務分析指標。 指企業(yè)本年營業(yè)利潤增長額與上年營業(yè)利潤總額的比率 企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價。 指由于商品經營上的原因給公司的收益或報酬帶來的不確定性。 反映銷售量與息稅前利潤之間的關系，衡量銷售量變動對息稅前利潤的影響。 反映經營杠桿的大小，是息稅前利潤變動率與銷售量變動率的兩者之比。 由于企業(yè)決定通過債務籌資而給公司的普通股股東增加的風險。包括可能喪失償債能力的風險和每股收益變動性的增加。 總風險是指財務風險和經營風險之和。 將財務杠桿和經營杠桿聯合在一起，就是復合杠桿。將財務杠桿和經營杠桿聯合起來的效果是，銷售量的任何變動都將放大為每股收益的更大變化?？偢軛U系數是指每股收益變動率相當于產銷量變動率的倍數。 企業(yè)不經過銀行等金融機構，用直接與資金供應者協商借貸或發(fā)行股票、債券等方法籌集資金。 指企業(yè)借助于銀行等金融機構而進行的籌資活動。 是指商品交易中的延期付款或預收貨款等所形成的借貸關系，是企業(yè)之間一種直接信用關系。 是企業(yè)在進行實物性項目投資時，從項目籌建、設計、施工、正式投產、完工交付使用直至項目報廢為止整個期間的現金流入和現金流出的數量。 不考慮貨幣時間價值，有投資回收期法、投資報酬率法； 考慮貨幣時間價值，有凈現值法、現值指數法和內含報酬率法。 指通過計算某項目投資額收回所需要的時間，并以收回時間短的投資方案作為備選方法的一種方法。 根據各個投資方案的預期投資報酬率的高低來評價方案優(yōu)劣的一種方法。（NPV）投資項目使用后的現金凈流量，按照資金成本或企業(yè)期望達到的投資報酬率折算成現值，減去初始投資或各期投資的現值之差。資本限量（IRR）通過計算內含報酬率反映項目真實的投資報酬水平，與企業(yè)要求的報酬率相比較來確定方案的方法。（PI）又稱獲利指數，是投資項目未來報酬的總現值與初始投資額（或投資的現值）之比。反映每 元投資額未來可以獲得的報酬的現值有多少。 企業(yè)在生產經營活動中停留于貨幣形態(tài)的那份資產，包括庫存現金、活期存款、現金支票、銀行本票、銀行匯票等。 客戶獲得企業(yè)的商業(yè)信用應具備的條件。 指企業(yè)要求顧客支付賒銷款項的條件。包括信用期限、折扣期限和現金折扣。 使存貨成本最小時的每次訂貨批量。 指企業(yè)存貨在購買、保管等過程中發(fā)生的全部成本。 存貨入庫后到領用出庫所發(fā)生的各種支出。包括倉儲、保險、損耗、存貨占用的資金等。 存貨不能滿足生產經營需要時所發(fā)生的成本。包括停工待料損失、不能如期發(fā)貨的罰款、企信譽的損失等。 等于債券支付的所有現金流量的現值，包括每次支付的票息和償還的本金的現值。 為使總收入與總成本相等，或使息稅前利潤等于0所要求的銷售量。簡答題利潤最大化：假定在企業(yè)的投資預期收益確定的情況下，財務管理行為將朝著有利于企業(yè)利潤最大化的方向發(fā)展。資本利潤率最大化或每股利潤最大化股東財富最大化：增加股東財富是財務管理的目標。此觀點是目前最流行的觀點。企業(yè)價值最大化利益相關者利益最大化2．利潤最大化及其優(yōu)缺點利潤最大化：假定在企業(yè)的投資預期收益確定的情況下，財務管理行為將朝著有利于企業(yè)利潤最大化的方向發(fā)展。168。 優(yōu)點：促使企業(yè)講究經濟核算、加強內部管理、改進工藝技術、提高勞動生產率、努力降低成本、有利于資源的合理配置。168。 缺點：利潤概念模糊不清；沒有考慮利潤發(fā)生的時間；沒有考慮企業(yè)的經營風險；往往會使企業(yè)決策帶有短期行為的傾向。3． 企業(yè)財務管理的特點：n 是從價值方面進行管理；n 與企業(yè)各方面具有廣泛聯系；n 能迅速反映企業(yè)生產經營狀況；n 影響資金周轉的速度和經濟效益；財務預測，財務決策，財務計劃，財務控制，財務分析，財務監(jiān)督？n 存量指標：營運資本、流出比率、速動比率和現金比率n 流量指標：現金流動負債比率n 資產負債率、產權比率、權益乘數、或有負債比率、已獲利息倍數n 合理性原則：企業(yè)在籌資資金之前，就要合理確定資金的需要量，在此基礎上擬定籌資計劃，“以需定籌”。n 及時性原則：企業(yè)籌集資金應根據資金的投放使用時間來合理安排，使籌資和用資在時間上相銜接和平衡，避