【文章內(nèi)容簡介】 單位經(jīng)濟(jì)活動的實際情況。（賬證核對、賬賬核對、賬實核對）2結(jié)賬：把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額后，將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿的會計行為。財產(chǎn)清查：就是根據(jù)賬簿記錄，對企業(yè)的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、票據(jù)等的盤點或核對，查明各項財產(chǎn)的實存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符的一種專門方法。第四篇：財務(wù)管理名詞解釋與簡答題名詞解釋 是指有關(guān)資金的收，支，運用，分配，等方面的事物 就是對有關(guān)資金的收，支，運用，分配，等方面的事物進(jìn)行安排，計劃，協(xié)調(diào)，監(jiān)督等的實務(wù) 是企業(yè)在財務(wù)活動過程中同有關(guān)各方的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系 就是安排好企業(yè)財務(wù)活動的同時處理好企業(yè)與各方面的財務(wù)關(guān)系 指財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)目標(biāo)的總體要求下，從若干個可以選擇的財務(wù)活動方案中選擇最優(yōu)方案的過程。 在一定的計劃期呢以貨幣形式反映生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的資金及其來源，財務(wù)收入和支出，財務(wù)成果機器分配的計劃 在企業(yè)財務(wù)管理過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)的財務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以便實現(xiàn)計劃所規(guī)定的財務(wù)目標(biāo)。 根據(jù)有關(guān)信息資料，運用特定方法，對企業(yè)財務(wù)活動過程及其結(jié)果進(jìn)行分析和評價的一項工作。 以國家財經(jīng)法規(guī)。制度的規(guī)定以及企業(yè)會計核算資料為依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)活動的合理性、合法性和有效性進(jìn)行檢查。 是指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理活動所需要達(dá)到的目的，是評價企業(yè)財務(wù)活動是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。： 一定量的貨幣在不同時點上價值量的不相等。（Future Value，F(xiàn)V）是指現(xiàn)在的一筆資金在將來某一時間的價值。（Present Value，PV）是指將來某一時間的一筆資金相當(dāng)于現(xiàn)時的價值。 在計算利息時只對本金計算利息，而不將以前計算期的利息累加到本金中去再計算利息，即利息不再生息。 是指每次計算利息均以本金和以前計算期形成的累計利息的總和計算利息，即利息再生利息，利滾利，逐期滾利。 是指一定時期內(nèi)每期相等金額的收付款項。 是指每期期末收款或付款的年金。 是指第一次收付款發(fā)生時間不一定在第一期初或第一期末，而是間隔若干年后才開始發(fā)生的系列等額收付款項。 是指無期限地連續(xù)收付款的年金。 投資者因冒風(fēng)險投資而獲得的超過一般投資價值的那一部分價值，即超額收益。 通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中相同指標(biāo)，確定其增加變動的方向、數(shù)額和幅度，來說明企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營成果變動趨勢的一種方法 指流動資產(chǎn)超過流動負(fù)債的部分，是企業(yè)在某一時點以流動資產(chǎn)歸還和抵償流動負(fù)債后的余額。 指流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，它表明企業(yè)每1元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償還保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期流動負(fù)債的能力。 指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，它假設(shè)速動資產(chǎn)是可以用于償還的資產(chǎn)，表明每1元流動負(fù)債有多少速動資產(chǎn)作為償還保障。 指可以在較短時間內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和各自應(yīng)收、預(yù)付款項等。 包括存貨、待攤費用、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)以及其他流動資產(chǎn)。 指企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率。 指企業(yè)基于外部市場環(huán)境的約束，通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的配置組合而對財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)所產(chǎn)生作用的大小。包括人力資源營運能力和生產(chǎn)資料營運能力。 是企業(yè)在一定時期內(nèi)營業(yè)收入與平均應(yīng)收賬款余額的比率，是反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)。 指企業(yè)一定時期內(nèi)營業(yè)成本與平均存貨余額的比率，是反映企業(yè)流動資產(chǎn)流動性的一個指標(biāo)，也是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中存貨營運效率的一個綜合指標(biāo)， 指企業(yè)資金增值的能力，通常體現(xiàn)為企業(yè)收益數(shù)額的大小與水平的高低。包括經(jīng)營盈利能力分析、資產(chǎn)盈利能力分析、資本盈利能力分析和收益質(zhì)量分析 指通過對企業(yè)生產(chǎn)過程中的產(chǎn)出、耗費和利潤之間的比例關(guān)系，來評價企業(yè)獲利能力 指企業(yè)一定時期毛利與營業(yè)收入的比率，表示1元營業(yè)收入扣除營業(yè)成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。 指企業(yè)一定時期營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率。 指企業(yè)一定時期凈利潤與營業(yè)收入的比率，反映1元營業(yè)收入與其成本費用之間可以“擠”出來的凈利潤。 指企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造利潤的能力，包括總資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)凈利率。 指企業(yè)的利潤總額與平均資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)綜合運用所擁有的全部經(jīng)濟(jì)資源獲得的效果，是一個綜合性的效益指標(biāo)。 指凈利潤與平均資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)1元受托資產(chǎn)（不管資金來源）中得到的凈利潤。 指企業(yè)的所有者通過投入資本在生產(chǎn)經(jīng)營中所取得利潤的能力 指企業(yè)一定時期凈資產(chǎn)與平均凈資產(chǎn)的比率 指上市公司普通股每股市價相對于每股收益的倍數(shù)，反映投資者對上市公司每股凈利潤愿意支付的價格，可以用來估計股票的投資風(fēng)險和報酬。 反映企業(yè)普通股股東持有每一股份所能享有的企業(yè)利潤和承擔(dān)的企業(yè)虧損。是衡量上市公司盈利能力時最常用的財務(wù)分析指標(biāo)。 指企業(yè)本年營業(yè)利潤增長額與上年營業(yè)利潤總額的比率 企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價。 指由于商品經(jīng)營上的原因給公司的收益或報酬帶來的不確定性。 反映銷售量與息稅前利潤之間的關(guān)系，衡量銷售量變動對息稅前利潤的影響。 反映經(jīng)營杠桿的大小，是息稅前利潤變動率與銷售量變動率的兩者之比。 由于企業(yè)決定通過債務(wù)籌資而給公司的普通股股東增加的風(fēng)險。包括可能喪失償債能力的風(fēng)險和每股收益變動性的增加。 總風(fēng)險是指財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險之和。 將財務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿聯(lián)合在一起，就是復(fù)合杠桿。將財務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿聯(lián)合起來的效果是，銷售量的任何變動都將放大為每股收益的更大變化?？偢軛U系數(shù)是指每股收益變動率相當(dāng)于產(chǎn)銷量變動率的倍數(shù)。 企業(yè)不經(jīng)過銀行等金融機構(gòu)，用直接與資金供應(yīng)者協(xié)商借貸或發(fā)行股票、債券等方法籌集資金。 指企業(yè)借助于銀行等金融機構(gòu)而進(jìn)行的籌資活動。 是指商品交易中的延期付款或預(yù)收貨款等所形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間一種直接信用關(guān)系。 是企業(yè)在進(jìn)行實物性項目投資時，從項目籌建、設(shè)計、施工、正式投產(chǎn)、完工交付使用直至項目報廢為止整個期間的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量。 不考慮貨幣時間價值，有投資回收期法、投資報酬率法； 考慮貨幣時間價值，有凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法和內(nèi)含報酬率法。 指通過計算某項目投資額收回所需要的時間，并以收回時間短的投資方案作為備選方法的一種方法。 根據(jù)各個投資方案的預(yù)期投資報酬率的高低來評價方案優(yōu)劣的一種方法。（NPV）投資項目使用后的現(xiàn)金凈流量，按照資金成本或企業(yè)期望達(dá)到的投資報酬率折算成現(xiàn)值，減去初始投資或各期投資的現(xiàn)值之差。資本限量（IRR）通過計算內(nèi)含報酬率反映項目真實的投資報酬水平，與企業(yè)要求的報酬率相比較來確定方案的方法。（PI）又稱獲利指數(shù)，是投資項目未來報酬的總現(xiàn)值與初始投資額（或投資的現(xiàn)值）之比。反映每 元投資額未來可以獲得的報酬的現(xiàn)值有多少。 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那份資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、活期存款、現(xiàn)金支票、銀行本票、銀行匯票等。 客戶獲得企業(yè)的商業(yè)信用應(yīng)具備的條件。 指企業(yè)要求顧客支付賒銷款項的條件。包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。 使存貨成本最小時的每次訂貨批量。 指企業(yè)存貨在購買、保管等過程中發(fā)生的全部成本。 存貨入庫后到領(lǐng)用出庫所發(fā)生的各種支出。包括倉儲、保險、損耗、存貨占用的資金等。 存貨不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要時所發(fā)生的成本。包括停工待料損失、不能如期發(fā)貨的罰款、企信譽的損失等。 等于債券支付的所有現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，包括每次支付的票息和償還的本金的現(xiàn)值。 為使總收入與總成本相等，或使息稅前利潤等于0所要求的銷售量。簡答題利潤最大化：假定在企業(yè)的投資預(yù)期收益確定的情況下，財務(wù)管理行為將朝著有利于企業(yè)利潤最大化的方向發(fā)展。資本利潤率最大化或每股利潤最大化股東財富最大化：增加股東財富是財務(wù)管理的目標(biāo)。此觀點是目前最流行的觀點。企業(yè)價值最大化利益相關(guān)者利益最大化2．利潤最大化及其優(yōu)缺點利潤最大化：假定在企業(yè)的投資預(yù)期收益確定的情況下，財務(wù)管理行為將朝著有利于企業(yè)利潤最大化的方向發(fā)展。168。 優(yōu)點：促使企業(yè)講究經(jīng)濟(jì)核算、加強內(nèi)部管理、改進(jìn)工藝技術(shù)、提高勞動生產(chǎn)率、努力降低成本、有利于資源的合理配置。168。 缺點：利潤概念模糊不清；沒有考慮利潤發(fā)生的時間；沒有考慮企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險；往往會使企業(yè)決策帶有短期行為的傾向。3． 企業(yè)財務(wù)管理的特點：n 是從價值方面進(jìn)行管理；n 與企業(yè)各方面具有廣泛聯(lián)系；n 能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況；n 影響資金周轉(zhuǎn)的速度和經(jīng)濟(jì)效益；財務(wù)預(yù)測，財務(wù)決策，財務(wù)計劃，財務(wù)控制，財務(wù)分析，財務(wù)監(jiān)督？n 存量指標(biāo)：營運資本、流出比率、速動比率和現(xiàn)金比率n 流量指標(biāo)：現(xiàn)金流動負(fù)債比率n 資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、或有負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)n 合理性原則：企業(yè)在籌資資金之前，就要合理確定資金的需要量，在此基礎(chǔ)上擬定籌資計劃，“以需定籌”。n 及時性原則：企業(yè)籌集資金應(yīng)根據(jù)資金的投放使用時間來合理安排，使籌資和用資在時間上相銜接和平衡，避