【文章內(nèi)容簡介】 從上一次記賬日期算至本次記賬日期的前一日止，即“算頭不算尾”，再以上一次存款余額乘以日數(shù)，計算出計息積數(shù)。結(jié)息日將各明細賬戶的積數(shù)分別相加，再乘以日利率，即可的出應付利息數(shù)。定期存款（個人定期存款四種）計息的公式、計息時間、計息的基本規(guī)定答：計息的基本規(guī)定：計算原定存期內(nèi)利息時，不論存期內(nèi)利率調(diào)高調(diào)低，均按存入日原訂利率計息；提前支取的，均按支取日掛牌公布的活期儲蓄利率計息；過期支取的，過期期間利息均按支取日掛牌公布的活期儲蓄利率計息。（四種都一致）整存整取定期儲蓄存款公式：應計利息=存款額*存期*利率零存整取定期儲蓄存款公式：應計利息=每元利息基數(shù)最后余額每元利息期數(shù)=1元（1+存期）247。2月利率存本取息定期儲蓄存款公式：每次支取利息數(shù)=（本金 存期 利率）247。支取利息次數(shù)或=本金 每次取息間隔月數(shù) 月利率整存零取定期儲蓄存款公式：本金的平均值=（全部本金+每期支付本金）247。2 利息=本金平均數(shù)存期 利率或=本金平均數(shù) 支取次數(shù) 每次取息間隔月數(shù) 月利率吸收各類存款的會計分錄，活期存款利息給付的會計處理，定期存款計提利息的會計處理 答：單位活期存款：借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款單位活期存款單位存款戶 個人活期存款： 借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款活期儲蓄存款儲蓄戶 單位定期存款：借：吸收存款單位活期存款存款戶貸：吸收存款單位定期存款存款戶 個人定期存款： 借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款定期儲蓄存款整存整取戶（或零存整取戶、存本取息戶、整存整取戶）活期存款利息給付： 借：利息支出貸：吸收存款活期儲蓄存款存款戶應交稅費代扣代交利息稅定期存款計提利息： 借：利息支出貸：應付利息貸款五級分類答：正常類貸款：借款人能履行還款合同關(guān)注類貸款：貸款人存在還貸的不利因素次級類貸款：貸款人正常收入無法還清貸款本息，會造成一定損失 可疑類貸款：貸款人正常收入無法還清貸款本息，會造成較大損失 損失類貸款：采取所有措施，本息仍無法收回或極少收回短期貸款、中長期貸款計息的基本規(guī)定答：短期貸款：按合同簽定時的利率計息。定期按季結(jié)息的，每季末月20日為結(jié)息日，按月結(jié)息的，每月末20日，計息天數(shù)“算頭不算尾” 中長期貸款：利率一年一定，按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日貸款從發(fā)放到收回的主要會計分錄，哪些貸款需進行減值測試計提貸款損失準備（即出現(xiàn)減值跡象的自主貸款）答個人住房按揭貸款歸還的二種方式：原理、計算及比較答：等額本息還款法:還款期內(nèi)，每月償還同等數(shù)額的貸款(包括本金和利息)本金=APVIFA月利率，總月數(shù)(一般題目會給出PVIFA值)（A為等額本息額）還款總額=A總月數(shù) 利息總額=還款總額本金等額本金還款法:是將本金每月等額償還，然后根據(jù)剩余本金計算利息.，利息逐月減少。前期還款額大。每月還款金額 =（貸款本金 / 還款月數(shù)）+（本金已歸還本金累計額）月利率比較：在貸款期限、金額和利率相同的情況下，在還款初期，等額本金還款方式每月歸還的金額要大于等額本息。但最終到期算，等額本息比等額本金要多付利息。聯(lián)行往來的定義，清算系統(tǒng)全國聯(lián)行電子匯劃的基本做法，各會計主體行分別設(shè)置什么二級賬戶，其余額分別在借方或貸方的含義是什么？答：定義：是指聯(lián)行之間因發(fā)生國內(nèi)外支付結(jié)算或內(nèi)部資金調(diào)撥業(yè)務(wù)，而引起的資金賬務(wù)往來。基本做法：實存資金：清算分中心在總行清算中心開立備付金存款賬戶同步清算：匯出匯入資金要同時進行清算，隨發(fā)隨收 頭寸控制：備付金充足集中控制：總行清算中心負責匯劃業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督二級賬戶：總行、各省區(qū)分行：系統(tǒng)內(nèi)款項存放，其貸方余額指下級行存放的清算(調(diào)撥)備付金存款一、二級分行：轄內(nèi)款項存放，其貸方余額指下級行或網(wǎng)點上存的備付金存款系統(tǒng)內(nèi)上存款項，其借方余額指各清算行存放在上級管轄行的清算(調(diào)撥)備付金支行或網(wǎng)點：轄內(nèi)上存款項，其借方余額指存放在上級行的備付金存款1銀行間往來的含義及類型，銀行機構(gòu)往來會計核算的基本要求 答：含義：銀行機構(gòu)往來是各銀行機構(gòu)之間由于資金劃撥、款項匯劃、相互借貸以及辦理貨幣結(jié)算，而相互代收、代付款項所發(fā)生的資金賬務(wù)往來。類型：商業(yè)銀行之間的往來包括同城票據(jù)交換及清算、異地跨系統(tǒng)匯劃款項相互轉(zhuǎn)匯、同業(yè)拆借及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)商業(yè)銀行與中央銀行的往來包括商業(yè)銀行向中央銀行送存或提取現(xiàn)金、繳存存款準備金、向中央銀行借款、辦理再貼現(xiàn)以及通過中央銀行匯劃款核算要求：商行間5萬元（不含5萬）以下的資金劃撥通過同業(yè)往來及跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)劃款業(yè)務(wù)方式實現(xiàn)；商行間5萬以上和商行系統(tǒng)內(nèi)50萬元以上的大額匯款與資金調(diào)撥，通過中央銀行現(xiàn)代支付系統(tǒng)實現(xiàn)。商行在中央銀行的存款賬戶必須嚴格管理、不能透支，商行向人行計劃內(nèi)借款不能超過人行規(guī)定的貸款額度。商行之間的資金橫向融通、相互拆借資金，應通過中央銀行存款賬戶進行核算，不能直接彼此拆借，也不能以現(xiàn)金形式支付。1存款準備金的類型及繳存辦法答：法定準備金，由各一、二級分行向上級行繳存。財政性存款，由經(jīng)辦行直接向開戶的人行繳存。1同城票據(jù)清算提出行提入行定義、提出貸方票據(jù)提出借方票據(jù)的含義、如何計算凈應收（或凈應付）答：定義：提出行：開出票據(jù)的銀行；提入行：收接受提出行票據(jù)的銀行含義：提出借方票據(jù)，指代付/應收票據(jù)，即本行應收金額；提出貸方票據(jù)，指代收/應付票據(jù)，即本行應付金額。凈應收額=應收金額應付金額=（提出借方+提入貸方）（提出貸方+提入借方）凈應付額=應付金額應收金額=（提出貸方+提入借方）（提出借方+提入貸方）1同業(yè)拆借、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)、跨行轉(zhuǎn)匯(即先橫后直、先直后橫等)各方的會計處理答：同業(yè)拆借：同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)：“同城票據(jù)清算”科目如為借方差額，即應收資金時：借：存放中央銀行款項貸：同城票據(jù)清算“同城票據(jù)清算”科目如為貸方差額，即應付資金時：借：同城票據(jù)清算跨行轉(zhuǎn)匯：貸：存放中央銀行款項1人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)所具備的基本功能，主要組成部分的特點和處理的業(yè)務(wù)類型（TOP SECRET）(此答案有待考究，可能有錯)答：功能特點：支持跨行支付清算、支持貨幣政策的實施、支持貨幣市場的資金清算、適度集中管理清算賬戶、有利于商業(yè)銀行流動性管理、具有較強的支付風險防范和控制機制 組成部分的特點和業(yè)務(wù)類型：大額支付系統(tǒng)（HVPS）：實行逐筆實時處理支付指令，全額清算資金。處理大額貸記及緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)，處理人民銀行系統(tǒng)的貸記支付業(yè)務(wù)； ； ； ；；、國庫部門發(fā)起的貸記支付業(yè)務(wù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)； 小額批量支付系統(tǒng)（HEPS）：實行批量發(fā)送支付指令，軋差凈額清算資金1大額支付系統(tǒng)中商行的會計處理答：發(fā)起清算行接收清算行借：科目借：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項貸：科目1全國聯(lián)行電子匯劃、同城票據(jù)清算、大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)各自的資金清算方式(此答案有待考究，可能有錯)答：全國聯(lián)行電子匯劃：總行清算中心和清算分中心對于電子匯劃往來賬戶實施借方匯差額度管理，允許清算分中心、經(jīng)辦行在規(guī)定的額度內(nèi)透支支付，超過額度，需補足頭寸。匯差資金管理按照“共同管理、逐級清算、及時清劃”的原則，適是時監(jiān)控，既保證支付需要，又不占用過多資金。調(diào)回存放上級清算中心匯差時，保證調(diào)