【文章內(nèi)容簡介】 超庫存現(xiàn)金11 000元。要求：（1）依據(jù)上述業(yè)務(wù)登記該工業(yè)企業(yè)存款賬戶明細(xì)賬。（2）按規(guī)定的結(jié)息日結(jié)息，并將利息登記入賬。2011年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日321上季結(jié)轉(zhuǎn)貸1 500 0001150 00022提取現(xiàn)金250 000貸1 250 0004700 00026付材料費(fèi)180 000貸1 070 00010600 00045收貨款120 000貸1 190 00020990 00025轉(zhuǎn)入貸款150 000貸1 340 000172 325 000512匯出采購款26 000貸1 314 00029715 000610交存現(xiàn)金11 000貸1 325 0001195 00020計(jì)息貸92116 461 00021結(jié)息1 貸116 462 應(yīng)計(jì)利息=116 461 000%247。360=1 （元）【參考答案】一、單選題 B D C單位定期存款一般按對年對月對日相減法 A一年360天，計(jì)首不計(jì)尾，所以只有359張 B C A C D A 1B1B 1D 1B 1D二、多選題 AB CDE ABCD CDE CD ACDE DE ABC BCDE ABDE三、判斷題 √ √ √ √ √ √其他計(jì)算題分析：此題考察的是逾期取款問題，注意逾期后的天數(shù)計(jì)算；逾期采用活期利率到期時(shí)間10月12日，天數(shù)=3112+17（計(jì)首不計(jì)尾）=36利息=80 000*6*‰+80 000*36*‰247。30 =（元）借：定期存款——東方紡織廠戶 80 000利息支出 貸：活期存款——東方紡織廠戶 80 天數(shù)：（122）30+（2815）=313（天）存期超過3個(gè)月但不滿1年，故應(yīng)按照支取日定期整存整取儲蓄存款半年期同檔利率6折計(jì)息應(yīng)付利息：10 000313‰247。30=（元）天數(shù)：（51）30+（1820）=118（天）應(yīng)付利息：860118‰247。30=（元）借：定期儲蓄存款——整存整取——林偉戶 860 利息支出 貸：現(xiàn)金 第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算復(fù)習(xí)要點(diǎn) 貸款的種類（按期限、風(fēng)險(xiǎn)程度、自主程度、核算方法、質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度劃分） 信用貸款的發(fā)放、收回、展期、逾期的核算P6669 應(yīng)計(jì)、逾期、非應(yīng)計(jì)的概念（應(yīng)計(jì)轉(zhuǎn)非應(yīng)計(jì)，利息的處理） 貸款損失準(zhǔn)備的會計(jì)核算 【聯(lián)系ppt】a) 損失準(zhǔn)備的種類及計(jì)提比例b) 提取貸款損失準(zhǔn)備進(jìn)的會計(jì)核算c) 貸款損失準(zhǔn)備的核銷與收回 擔(dān)保貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款性質(zhì)；抵押貸款的核算 票據(jù)貼現(xiàn)與一般貸款的區(qū)別；貼現(xiàn)利息的計(jì)算；票據(jù)貼現(xiàn)及收回的會計(jì)核算 貸款利息的種類及計(jì)算練習(xí)題一、單選題東方紡織廠貸款到期不能歸還57000元，轉(zhuǎn)為逾期貸款，在一紅兩藍(lán)特種轉(zhuǎn)賬憑證登記的會計(jì)分錄為（ ）A．借：短期貸款——東方紡織廠貸款戶 57000（紅字） 借：逾期貸款——東方紡織廠逾期戶 57000（藍(lán)字）B．借：逾期貸款——東方紡織廠逾期戶； 57000（紅字） 借：短期貸款——東方紡織廠貸款戶 57000（藍(lán)字）C．借：短期貸款——東方紡織廠逾期戶 57000 貸：短期貸款——東方紡織廠貸款戶 57000D．借：逾期貸款——東方紡織廠逾期戶 57000 貸：短期貸款——東方紡織廠貸款戶 57000計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金使用的成本、費(fèi)用科目是：（ ）A．其他營業(yè)支出 B．資產(chǎn)減值損失 C．營業(yè)外支出 D．營業(yè)費(fèi)用銀行對抵押物拍買、變賣，其價(jià)款（扣除有關(guān)費(fèi)用）超過貸款本息部分，應(yīng)：（ ） A．返還借款人 B．作為營業(yè)外收入 C．作為其他營業(yè)收入 D．作為利息收入銀行對借款人提供的按國家規(guī)定的利率和期限還本付息的貨幣資金的業(yè)務(wù)是：（ ）A．信用貸款 B．保證貸款 C．質(zhì)押貸款 D．貸款期限為兩年的抵押貸款應(yīng)使用的會計(jì)科目是：（ ）A．短期貸款 B．中長期貸款 C．抵押貸款 D．貼現(xiàn)銀行發(fā)放的到期（含展期后到期）不能收回的貸款是：（ ）A．損失貸款 B．逾期貸款 C．催收貸款 D．呆賬貸款保證當(dāng)貸款債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，應(yīng)承當(dāng)責(zé)任的是：（ ）A．保證人 B．債權(quán)人 C．貸款銀行 D．借款人銀行按借款合同約定的期限，于貸款歸還的同時(shí)計(jì)收利息的計(jì)息方法是：（ ）A．余額表計(jì)息法 B．利隨本清計(jì)息法 C．在賬頁上計(jì)息法 D．定期結(jié)息計(jì)息法借款人因故不能按期歸還貸款時(shí)，短期貸款須在到期日（ ）以前，申請展期。 保證當(dāng)貸款債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，應(yīng)承當(dāng)責(zé)任的是：（ ）A．保證人 B．債權(quán)人 C．貸款銀行 D．借款人1應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，發(fā)生的利息應(yīng)通過（ ）科目核算。 13年期貸款展期期限最長不得超過（ ）。 1當(dāng)發(fā)生信用與保證貸款逾期時(shí)，應(yīng)在貸款到期的（ ），轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目。 1中長期貸款（期限在一年以上）利率實(shí)行（ ）一定。 1銀行會計(jì)部門計(jì)算出應(yīng)計(jì)利息后，應(yīng)編制傳票，全部轉(zhuǎn)入（ ）科目。 1發(fā)放單位貸款的會計(jì)分錄為（ ）。：XX貸款 貸：活期存款 ：XX貸款 貸：清算資金往來：XX貸款 貸：活期存款 ：XX貸款 貸：現(xiàn)金二、多選題貸款按保證程度可分為：（ ）A．信用貸款 B．票據(jù)貼現(xiàn) C．正常類貸款 D．關(guān)注類貸款 E．次級類貸款貸款按期限可分為：（ ）A．長期貸款 B．中期貸款 C．短期貸款 D．中短期貸款 E．中長期貸款經(jīng)簽注意見的展期申請書送到銀行會計(jì)部門后，處理的手續(xù)有：（ ）A．抽出原保存的借款憑證第五聯(lián) B．在原借款憑證上批注展期日期C．進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理 D．不再進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理 E．展期申請書附在原借款憑證后面一并保管現(xiàn)行貸款展期期限的規(guī)定有：（ ）A．各種貸款都不得超過原貸款期限 B．各種貸款都不得超過原貸款期限的一半C．短期貸款不得超過原貸款期限 D．中期貸款不得超過原貸款期限的一半E．長期貸款不得超過3年可以用于貸款質(zhì)押的有：（ ）A．支票 B．債券 C．存款單 D．提單 E．機(jī)器關(guān)于貼現(xiàn)的正確敘述有：（ ）A．是貸款銀行用信貸資金購買到期的商業(yè)匯票 B．票據(jù)到期貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取票款C．以票據(jù)金額扣除貼現(xiàn)利息后的余額，付給貼現(xiàn)申請人D．貼現(xiàn)天數(shù)從貼現(xiàn)日起至到期日止（算頭不算尾）E．貼現(xiàn)天數(shù)從貼現(xiàn)日起至到期日前一天止（算頭不算尾）可以計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的貸款科目有：（ ）A．抵押貸款 B．委托貸款 C．同業(yè)拆借 D．短期貸款 E．中長期貸款保證貸款的保證擔(dān)保范圍，一般包括：（ ）A．本金 B．利息 C．違約金 D．實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用 E．損害賠償金銀行對抵押品的處理方法有（ ）。 貸款利息計(jì)算按結(jié)息期不同，分為（ ）。 1貸款損失準(zhǔn)備包括（ ）。 1下列貸款中，屬于不良貸款核算范圍的貸款有（ ）。 三、判斷題短期貸款是指貸款期限在1年以內(nèi)（不含1年）的貸款。 （ ）貸款按貸款的保證程度可分為正常類貸款、關(guān)注類貸款、次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款五類。（ ）保證貸款的保證人與債權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立保證合同。 （ ）銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任的委托貸款等，也應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。（ ） 質(zhì)押貸款的核算應(yīng)設(shè)置“質(zhì)押貸款”科目進(jìn)行，具體核算參照抵押貸款的核算。 （ ）貸款到期，貸款銀行與借款人事先有約定的，也可由銀行辦理主動扣收。 （ ）按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，銀行應(yīng)按季計(jì)算貸款的應(yīng)收利息，當(dāng)期實(shí)際收到的計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）貸款逾期超過90天仍未歸還時(shí)，應(yīng)收利息應(yīng)專設(shè)表外科目反映。（ ）凡是作為非應(yīng)計(jì)貸款管理的貸款，其應(yīng)收利息應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。 （ ）對抵押貸款的抵押物，應(yīng)進(jìn)行表外登記。 （ ）1商業(yè)性貸款與政策性貸款應(yīng)分別核算。（ ）四、簡答題滿足哪些條件的未收回貸款可以核銷？ （P72 第一段）票據(jù)貼現(xiàn)與一般貸款有哪些區(qū)別？（P7778）五、業(yè)務(wù)題習(xí)題三 練習(xí)信用貸款的核算2011年農(nóng)業(yè)銀行奉賢支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會計(jì)分錄1月20日，收到信貸部門轉(zhuǎn)農(nóng)戶王關(guān)林借款憑證一份，準(zhǔn)予信用貸款，金額為30 000元，期限為10個(gè)月，%，利隨本清。審查無誤后，付給現(xiàn)金。借：短期貸款——王關(guān)林貸款戶 30 000 貸：現(xiàn)金 30 0002月10日，收到城中商廈提交的還款憑證一份，償還本金為80 000元的1個(gè)月期限的貸款的本息，%。審查無誤，予以轉(zhuǎn)賬。利息=80 000%/12=432借：活期存款——城中商廈 80 432貸：短期貸款——城中商廈貸款戶 80 000 利息收入——短期貸款利息收入戶 4323月20日，編制的“短期貸款計(jì)息余額表”的本季累計(jì)積數(shù)，城中商廈為27 660 000元、城東工廠36 840 000元、廣林公司為59 340 000元，%，計(jì)收本季度利息。日利率=%247。360=%借：活期存款——城中商廈 5 ——城東工廠 7 ——廣林公司 12 貸：應(yīng)收利息——短期貸款利息收入戶 25 3月20日，計(jì)提農(nóng)戶王關(guān)林本季度30 000元貸款的利息。利息=30 000%/122=（元）借：應(yīng)收利息——王關(guān)林 貸：利息收入 10月20日，城中商廈有一筆半年期的信用貸款60 000元，已到期，但無款歸還，予以轉(zhuǎn)賬。借：逾期貸款——城中商廈 60 000貸：短期貸款——城中商廈 60 00010月20日，城中商廈歸還逾期10日的貸款60 000元，%的逾期貸款年利率計(jì)收利息。到期利息=60 000%/36010=126借：活期存款——城中商廈 60 126 逾期貸款——城中商廈 60 000貸：利息收入 12611月20日，農(nóng)戶王關(guān)林以現(xiàn)金付清今年1月20日所借信用貸款30 000元的本息。應(yīng)收利息=30 000%/128=1 458（元）借：現(xiàn)金 31 貸：短期貸款——王關(guān)林 30 000 應(yīng)收利息——王關(guān)林 1 458 利息收入 習(xí)題四 練習(xí)抵押貸款的核算工商銀行青浦支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求編制會計(jì)分錄：2月20日，收到信貸部門轉(zhuǎn)來湖濱工廠的借款憑證一份及抵押貸款的有關(guān)單證，準(zhǔn)予貸款90 000元，期限半年，%。審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。借：抵押貸款——湖濱工廠 90 000 貸：抵押貸款——湖濱工廠 90 000收入：待處理抵押品——湖濱工廠 90 0003月15日，廣泰公司抵押貸款720 000元已逾期1個(gè)月，結(jié)欠貸款利息5 400元，今將其抵押的設(shè)備一臺折價(jià)入賬。該設(shè)備的公允價(jià)值為750 000元，累計(jì)折舊10 000元。逾期時(shí) 借：逾期貸款——廣泰公司 720 000貸：抵押貸款——廣泰公司 720 000作價(jià)入賬時(shí)：借：固定資產(chǎn) 750 000 貸：逾期貸款——廣泰公司 720 000 利息收入——廣泰公司利息收入戶 5 400 累計(jì)折舊 10 000 活期存款——廣泰公司 14 600付出：待處理抵押品——廣泰公司 720 0003月27日，長豐工廠有1筆一年期的抵押貸款111 000元已到期，但無款歸還，予以轉(zhuǎn)賬。借：逾期貸款——長豐工廠 111 000貸：抵押貸款——長豐工廠 111 0004月27日，長豐工廠的抵押貸款111 000元已逾期1個(gè)月，結(jié)欠貸款利息1 800元?，F(xiàn)將該筆貸款抵押人紅菱工廠抵押的小汽車拍賣。拍賣取得價(jià)款112 000元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)5 000元。拍賣凈收入不足抵扣本金① 借：存放中央銀行款項(xiàng) 107 000 貸款損失準(zhǔn)備 4 000貸：逾期貸款——長豐工廠 111 000② 借：壞賬準(zhǔn)備 1 8000 貸：應(yīng)收利息——長豐工廠 1 800 8月20日，收到湖濱工廠提交的還款憑證一份和轉(zhuǎn)賬支票一張，還清90 00