【正文】 復(fù)習(xí)參考：PPT知識(shí)點(diǎn)+例題，教材課后題（單選、多選）目錄第一章 總論 1復(fù)習(xí)要點(diǎn) 1練習(xí)題 2第二章 銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法 3復(fù)習(xí)要點(diǎn) 3練習(xí)題 4第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 6復(fù)習(xí)要點(diǎn) 6練習(xí)題 7第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算 11復(fù)習(xí)要點(diǎn) 11練習(xí)題 11第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 16復(fù)習(xí)要點(diǎn) 16練習(xí)題 17第六章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 25復(fù)習(xí)要點(diǎn) 25練習(xí)題 26第七章 金融機(jī)構(gòu)往來核算 30復(fù)習(xí)要點(diǎn) 30練習(xí)題 31第八章 代理與委托業(yè)務(wù)的核算 38復(fù)習(xí)要點(diǎn) 38第九章 外匯業(yè)務(wù)的核算 39復(fù)習(xí)要點(diǎn) 39第一章 總論復(fù)習(xí)要點(diǎn)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)P67 業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門與業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)部門的雙設(shè)性銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)P11銀行內(nèi)部的等級(jí)劃分：總行——分行——支行——分理處——儲(chǔ)蓄所銀行會(huì)計(jì)勞動(dòng)組織方式P12銀行的類別：中國(guó)人民銀行；政策性銀行；商業(yè)銀行商業(yè)銀行的職能：信用中介；支付中介；信用創(chuàng)造；金融服務(wù)練習(xí)題一、單選題銀行業(yè)務(wù)處理過程和會(huì)計(jì)核算過程是（ D ）A．前后聯(lián)系 B．互不聯(lián)系 C．分步進(jìn)行 D．同步進(jìn)行 會(huì)計(jì)人員在行使職權(quán)過程中，對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)制度事項(xiàng)，同本行行長(zhǎng)（主任）意見不一致時(shí)，會(huì)計(jì)人員（ D ） A．按自己意見執(zhí)行 B．按行長(zhǎng)意見執(zhí)行 C．先向上級(jí)行報(bào)告，然后再根據(jù)上級(jí)行意見執(zhí)行 D．可以按行長(zhǎng)意見執(zhí)行，但必須向上級(jí)行提出書面報(bào)告，請(qǐng)求處理 為了保證會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性，下級(jí)行對(duì)上級(jí)行制定的各項(xiàng)制度、辦法，如有不同意見，應(yīng)（A ） A．及時(shí)反映，仍按原規(guī)定執(zhí)行 B．由上級(jí)行修訂后，再執(zhí)行 C．有權(quán)自行修改和廢除 D．有權(quán)自行修改和廢除，但必須及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告 規(guī)范會(huì)計(jì)人員的工作內(nèi)容和工作質(zhì)量的是（ C） A．會(huì)計(jì)制度 B．會(huì)計(jì)辦法 C．會(huì)計(jì)人員的職責(zé) D．會(huì)計(jì)人員的權(quán)限 有關(guān)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度的敘述中，不正確的有（B ）A．商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度對(duì)于保證會(huì)計(jì)工作有組織、有秩序地進(jìn)行具有重要意義B．商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度是由銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)所決定的C．各商業(yè)銀行可根據(jù)需要制訂本系統(tǒng)的會(huì)計(jì)制度，報(bào)經(jīng)人民銀行總行批準(zhǔn)后，在本系統(tǒng)內(nèi)部使用。D．商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要明確會(huì)計(jì)工作的任務(wù)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了（ A ）。 二、多選題 商業(yè)銀行的功能有（ABCE ） A．信用中介 B．支付中介C．信用創(chuàng)造 D．財(cái)務(wù)管理 E．金融服務(wù)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)有：（ ABCDE ） A．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門與業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)部門的雙設(shè)性 B．監(jiān)督和服務(wù)的雙重性C．業(yè)務(wù)活動(dòng)與會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性 D．反映情況具有綜合性和全面性E．會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的準(zhǔn)確性和及時(shí)性銀行的會(huì)計(jì)人員包括：（ABC信貸員不是會(huì)計(jì)人員，出納不是會(huì)計(jì) ） A．記賬員 B．復(fù)核員 C．稽核員 D．信貸員 E．出納主管人員 不直接對(duì)外辦理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有：（BCD ） A．會(huì)計(jì)股 B．會(huì)計(jì)科 C．會(huì)計(jì)處 D．會(huì)計(jì)司 E．綜合小組 關(guān)于銀行會(huì)計(jì)對(duì)象正確的敘述有：（ABCE ）A．銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是指會(huì)計(jì)所要反映和監(jiān)督的內(nèi)容 B．銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是由銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)所決定的 C．銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是反映和監(jiān)督銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況 D．銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象就是銀行的客戶 E．銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是銀行的資金和資金增減變化過程及結(jié)果銀行會(huì)計(jì)勞動(dòng)組織方式有（ABC ）。 三、判斷題 銀行會(huì)計(jì)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)其他部門的行業(yè)會(huì)計(jì)相比較，完全一致。（ X ）銀行會(huì)計(jì)在采用一般會(huì)計(jì)核算方法的基礎(chǔ)上，又形成了自己一套特殊的方法。 （ V ）銀行會(huì)計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，處于銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的第一線，是銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要工具。（ V ）銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)與業(yè)務(wù)工作需要、人員情況相適應(yīng)。 （機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)與工作需要相適應(yīng)，但人員情況應(yīng)符合機(jī)構(gòu)設(shè)置的要求，而不是根據(jù)人員情況設(shè)定機(jī)構(gòu)，因果順序說反了。 ）商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本行的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和本行領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息。 （ V ）謹(jǐn)慎性是指企業(yè)對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)低估資產(chǎn)或者收益、高估負(fù)債或者費(fèi)用。（X ）【參考答案】一、單選題 D D A C B A二、多選題 ABCE ABCDE ABC信貸員不是會(huì)計(jì)人員，出納不是會(huì)計(jì) BCD詳見書上11頁 ABCE ABC三、判斷題 √ √ 機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)與工作需要相適應(yīng)，但人員情況應(yīng)符合機(jī)構(gòu)設(shè)置的要求，而不是根據(jù)人員情況設(shè)定機(jī)構(gòu)，因果順序說反了。 √ 第二章 銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法復(fù)習(xí)要點(diǎn) 會(huì)計(jì)科目方面：表內(nèi)科目和表外科目P17；資產(chǎn)負(fù)債共同類科目P18 記賬方法方面：表外科目的記賬方法——單式記賬法P23 會(huì)計(jì)憑證的分類：?jiǎn)问接涃~憑證；基本與特定憑證的內(nèi)容；一般與重要憑證 會(huì)計(jì)憑證的填制：復(fù)式記賬下的單式憑證P29 明細(xì)賬的分類及適用范圍（甲、乙、丙、丁種賬的特征） 明細(xì)核算與綜合核算的內(nèi)容及賬務(wù)處理程序（處理程序中的特殊表格）練習(xí)題一、單選題記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明是（ B ）A．會(huì)計(jì)科目 B．會(huì)計(jì)憑證 C．會(huì)計(jì)賬簿 D．會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類匯總的類別名稱是（ C ）A．會(huì)計(jì)憑證 B．基本憑證 C．會(huì)計(jì)科目 D．會(huì)計(jì)賬簿對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在一個(gè)會(huì)計(jì)科目中進(jìn)行登記的是（ D ）A．借貸記賬法 B．收付記賬法 C．復(fù)式記賬法 D．單式記賬法根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證是（ A ）A．特定憑證 B．基本憑證 C．單式憑證 D．復(fù)式憑證（C ）采用復(fù)式記賬憑證形式。 明細(xì)核算的主要形式是（ A ）A．分戶賬 B．日計(jì)表 C．科目日結(jié)單 D．總賬綜合核算的核算基礎(chǔ)是（ B ） A．賬戶 B．科目 C．科目日結(jié)單 D．日記賬不屬于重要空白憑證的是：（A國(guó)庫(kù)券是有價(jià)證券 ）A．國(guó)庫(kù)券 B．支票 C．銀行本票 D．匯票銀行會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)是：（B ）A．科目日結(jié)單 B．會(huì)計(jì)憑證 C．分戶賬 D．現(xiàn)金收入（或付出）日記簿借：活期存款 貸：短期貸款這組會(huì)計(jì)分錄反映的是：（ D ）A．資產(chǎn)項(xiàng)目一增一減，增減金額相等 B．負(fù)債項(xiàng)目一增一減，增減金額相等C．資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)增加，增加金額相等 D．資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)減少，減少金額相等1設(shè)置借方、貸方、月和積數(shù)四欄金額，適用于在賬頁上加計(jì)計(jì)息積數(shù)的賬戶是（ B）。 1現(xiàn)金庫(kù)存賬簿屬于（A ）。 二、多選題銀行會(huì)計(jì)基本核算方法包括：（ CDE ）A．會(huì)計(jì)分析 B．會(huì)計(jì)檢查 C．會(huì)計(jì)科目 D．記賬方法 E．會(huì)計(jì)報(bào)表銀行會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，可分為：（DE ）A．資產(chǎn)類 B．負(fù)債類 C．損益類 D．表內(nèi)科目 E．表外科目銀行各類業(yè)務(wù)憑證的傳遞程序，應(yīng)遵守的規(guī)定有：（DE現(xiàn)金收入應(yīng)該“先收款，后記賬”；現(xiàn)金付出應(yīng)該“先記賬，后付款” ）A．現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先記賬，后收款 B．現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先付款，后記賬C．轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先記收款入賬，后記付款入賬D．轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先記付款入賬，后記收款入賬 E．代收他行票據(jù)，收妥抵用銀行業(yè)的統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表有：（CDE ）A．決算表 B．年度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表 C．損益表 D．資產(chǎn)負(fù)債表 E．現(xiàn)金流量表明細(xì)核算的組成有：（ CDE ）A．會(huì)計(jì)憑證 B．科目日結(jié)算 C．分戶賬 D．現(xiàn)金收入（付出）日記賬 E．余額表會(huì)計(jì)憑證按其使用范圍分為（ AD ）。A．特定憑證 B．現(xiàn)金收付憑證 C．轉(zhuǎn)賬憑證 D．基本憑證 E．一般憑證下列憑證中，屬于基本憑證的有：（ABC ）A．現(xiàn)金收入傳票 B．轉(zhuǎn)賬貸方傳票 C．表外科目收入傳票 D．進(jìn)賬單 E．支票綜合核算是按科目進(jìn)行的核算，包括：（ ABC ）A．科目日結(jié)單 B．總賬 C．日計(jì)表 D．余額表 E．賬務(wù)核對(duì)銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)有：（ AE其他幾項(xiàng)不是“特點(diǎn)”，企業(yè)會(huì)計(jì)的憑證也具備 ）A．一般采用單式憑證 B．記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) C．反映業(yè)務(wù)情況全面 D．能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任 E．大量以客戶提交的特定憑證代替記賬憑證三、判斷題我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目，由財(cái)政部和中國(guó)人民銀行規(guī)定，各商業(yè)銀行不得進(jìn)行增減和調(diào)整（ ）。 所有者權(quán)益是指銀行投資者對(duì)銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，不包括留存利潤(rùn)。 （ ）我國(guó)銀行的單式記賬方法，以增加和減少作為記賬符號(hào)。 （ ）我國(guó)人民銀行使用的會(huì)計(jì)科目與商業(yè)銀行使用的會(huì)計(jì)科目相同。 （ ）登記簿在銀行會(huì)計(jì)中較多地使用它作為明細(xì)賬的形式之一。 （ ） 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分，分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類。 （ ）現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先記賬，后付款” ，以防止漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)。 （ ）銀行的財(cái)務(wù)收入是指銀行在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中吸收的各項(xiàng)存款。（ ）目前，我國(guó)各商業(yè)銀行和人民銀行均采用復(fù)式記賬法和復(fù)式憑證。（ ）銀行使用的現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金收入傳票均屬于基本憑證。（ ）1特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票均屬于特定憑證。（ ）1明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)均按賬戶進(jìn)行核算。（ ）1甲種賬適宜于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務(wù)。（ ）1乙種賬設(shè)有借方、貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄，適用于在賬戶上計(jì)息的賬戶。（ ）1銀行的所有存款賬戶屬于負(fù)債類賬戶。（ ）1各科目日結(jié)單的借貸方發(fā)生額是根據(jù)分戶賬發(fā)生額匯總后填列的。（ ）1日計(jì)表編制完畢后，借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額的合計(jì)數(shù)，應(yīng)當(dāng)各自平衡。（ ）四、簡(jiǎn)答題什么是銀行的賬務(wù)組織？明細(xì)核算和綜合核算包括哪些內(nèi)容？它們的關(guān)系如何？關(guān)系：明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)的賬簿都是根據(jù)同一會(huì)計(jì)憑證平行登記，雙線核算。因此，明細(xì)核算是綜合核算的具體化，對(duì)綜合核算起補(bǔ)充作用；綜合核算是對(duì)明細(xì)核算的概括，對(duì)明細(xì)核算起統(tǒng)馭作用。它們相互配合，相互補(bǔ)充，又相互聯(lián)系，相互制約，構(gòu)成銀行會(huì)計(jì)完整的賬務(wù)組織體系。銀行會(huì)計(jì)的明細(xì)賬賬簿有幾種？各自的格式特點(diǎn)和適用賬戶是什么？【參考答案】一、單選題 B C D A C A B A國(guó)庫(kù)券是有價(jià)證券B D 1B 1A二、多選題 CDE DE DE現(xiàn)金收入應(yīng)該“先收款，后記賬”；現(xiàn)金付出應(yīng)該“先記賬，后付款” CDE CDE AD ABC ABC AE其他幾項(xiàng)不是“特點(diǎn)”，企業(yè)會(huì)計(jì)的憑證也具備三、判斷題 記賬符號(hào)是收入、付出 登記簿是備查簿 √ 存款是負(fù)債 單式憑證 現(xiàn)金繳款單屬于特定憑證 1屬于基本憑證 1明細(xì)核算按會(huì)計(jì)科目所屬賬戶進(jìn)行核算，詳細(xì)反映各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)的具體情況；綜合核算按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，總括反映各系統(tǒng)、各資金運(yùn)動(dòng)的整體情況。1 丁種帳 1√ 1 還有資產(chǎn)負(fù)債共同類 1根據(jù)同一科目的傳票填制 1√第三章 存款業(yè)務(wù)的核算復(fù)習(xí)要點(diǎn) 存款的種類（按來源、期限、計(jì)息否分類） 存款的結(jié)算原則及儲(chǔ)蓄政策P40 單位存款賬戶的分類（基本存款戶、一般存款戶的特征；臨時(shí)存款戶的開立范圍） 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的核算原則P43 單位活期存款業(yè)務(wù)：支票戶與存折戶的存取款業(yè)務(wù) 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算：a) 單位定期存款開戶證實(shí)書 ：開戶時(shí)只發(fā)放證實(shí)書；存單需換領(lǐng)，單位定期存單只能以質(zhì)押貸款為目的開立和使用b) 到期支?。豪什捎么嫒肴諕炫乒娑ㄆ诖婵罾剩挥隼收{(diào)整不分段計(jì)息c) 提前支?。ㄖ豢梢淮危喝縪r部分：支取部分按照支取日活期利率；剩余部分若起存金額（一萬元），則按照原存款開戶日同檔利率開具新的單位定期存款開戶證實(shí)書；低于一萬元?jiǎng)t清戶 參見pptd) 1997《人民幣單位存款管理辦法》規(guī)定：存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入“基本存款戶”，不得用于結(jié)算或支取現(xiàn)金。 單位通知存款業(yè)務(wù)的種類、最低存入和支取限額 個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)種類：存：整（一次存入本金）amp。零（分次存入本金）；?。赫ㄒ淮稳〕霰鞠ⅲ゛mp。零（分次取息；分次取本）；存本取息的核算 定活兩便儲(chǔ)蓄存款的利率選擇P52財(cái)政性存款的種類1利率的選擇；存期的計(jì)算；積數(shù)的計(jì)算P57表33日數(shù)和積數(shù)的計(jì)算；練習(xí)題一、單選題銀行為吸收單位長(zhǎng)期閑置資金而開辦的存款業(yè)務(wù)是（ ）A．活期儲(chǔ)蓄存款 B．定期存款 C．活期存款 D．定期儲(chǔ)蓄存款適用于余額變動(dòng)不多的單位活期存款戶的計(jì)息方法是（ ）A．月積數(shù)計(jì)息法 B．固定積數(shù)計(jì)息法 C．余額表計(jì)息法 D．賬頁計(jì)息法