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正文內(nèi)容

銀行會(huì)計(jì)知識(shí)大全(編輯修改稿)

2024-07-21 03:54 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 要流動(dòng)資金貸款,急需要銀行的授信支持,但是因?yàn)锽公司在海外成立時(shí)間較短,或者海外銀行對B公司有“規(guī)?!钡囊?,在短時(shí)間內(nèi)得到海外授信的難度比較大。而A公司跟某銀行境內(nèi)分行合作情況良好,且有授信的支持。在這樣背景下,通過某銀行的“內(nèi)保外貸”業(yè)務(wù)就可以解決?! ∮删硟?nèi)企業(yè)向某銀行境內(nèi)分行申請開立融資性擔(dān)保函,然后由某境內(nèi)分行出具該擔(dān)保函給離岸中心,由離岸中心提供授信給海外公司,解決了客戶的需求?! ∵@里面有四個(gè)當(dāng)事人,擔(dān)保人指某銀行境內(nèi)分行,被擔(dān)保人是境外企業(yè),受益人就是指提供授信的機(jī)構(gòu),即離岸中心,反擔(dān)保人就是擔(dān)保人的國內(nèi)母公司,或者具有其他擔(dān)保資質(zhì)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)?! ∵@里需要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是,內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)中的境外借款主體境外企業(yè)必須要有中資法人背景,舉一個(gè)例子,假設(shè)我個(gè)人在國內(nèi)有一個(gè)公司,同時(shí)我在香港也注冊了一個(gè)公司,如果說香港公司是以我個(gè)人直接投資的,算不算中資法人背景?不算。但是如果說香港公司是由國內(nèi)公司直接投資成立的,這樣就具備了中資法人背景。如果說我在新加坡注冊成立一家公司,新加坡公司又在香港投資成立香港公司,那這樣香港公司是不是具有中資法人背景?答案是沒有。就是說借款的主體的股東方至少有一方是中國企業(yè),這樣的政策是為了鼓勵(lì)國內(nèi)企業(yè)走出海外,而對于自然人走出海外,目前政策尚未明朗,關(guān)于“內(nèi)保外貸”業(yè)務(wù),需要特別提醒大家注意的這一點(diǎn)?!疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯:文會(huì)計(jì)銀行會(huì)計(jì)知識(shí):存貸比201072 16:24 智庫 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】  存貸比(Loantodeposit ratio)即銀行貸款總額/存款總額,從銀行盈利的角度講,存貸比越高越好,因?yàn)榇婵钍且断⒌模此^的資金成本,如果一家銀行的存款很多,貸款很少,就意味著它成本高,而收入少,銀行的、盈利能力就較差。因商業(yè)銀行是以盈利為目的的,它就會(huì)想法提高存貸比例?! 你y行抵抗風(fēng)險(xiǎn)的角度講,存貸比例不宜過高,因?yàn)殂y行還要應(yīng)付廣大客戶日?,F(xiàn)金支取和日常結(jié)算,這就需要銀行留有一定的庫存現(xiàn)金存款準(zhǔn)備金(就是銀行在央行或商業(yè)銀行的存款),如存貸比過高,這部分資金就會(huì)不足,會(huì)導(dǎo)致銀行的支付危機(jī),如支付危機(jī)擴(kuò)散,有可能導(dǎo)致金融危機(jī),對地區(qū)或國家經(jīng)濟(jì)的危害極大。如銀行因支付危機(jī)而倒閉(當(dāng)然,目前我國還未發(fā)生此種情況,國外銀行這種情況很普遍),也會(huì)損害存款人的利益。所以銀行存貸比例不是越高越好,應(yīng)該有個(gè)度,央行為防止銀行過度擴(kuò)張,目前規(guī)定商業(yè)銀行最高的存貸比例為75%.存貸比只是銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)簡單指標(biāo),更復(fù)雜的指標(biāo)在巴塞爾協(xié)議II中對資本充足率和內(nèi)部評級法的論述。【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:文會(huì)計(jì)銀行會(huì)計(jì)知識(shí):債券借貸201072 16:48 智庫 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】  債券借貸,是指債券融入方以一定數(shù)量的債券為質(zhì)物,從債券融出方借入標(biāo)的債券,同時(shí)約定在未來某一日期歸還所借入標(biāo)的債券,并由債券融出方返還相應(yīng)質(zhì)物的債券融通行為。債券借貸的期限由借貸雙方協(xié)商確定,但最長不得超過365天。債券借貸期間,如果發(fā)生標(biāo)的債券付息,債券融入方應(yīng)及時(shí)向債券融出方返還標(biāo)的債券利息。債券借貸應(yīng)以標(biāo)的債券進(jìn)行交割,但到期時(shí),經(jīng)借貸雙方協(xié)商一致后也可以現(xiàn)金交割。債券借貸的融入方應(yīng)向融出方支付債券借貸費(fèi)用,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由借貸雙方協(xié)商確定?! ∈袌鰠⑴c者進(jìn)行債券借貸,債券融入方應(yīng)向債券融出方提供足額的債券用于質(zhì)押,質(zhì)押債券應(yīng)為在中央結(jié)算公司托管的自有債券。中央結(jié)算公司的債券系統(tǒng)對質(zhì)押債券進(jìn)行了專門的管理。在債券借貸首期結(jié)算合同結(jié)算時(shí),先檢查質(zhì)押債券是否足額,在質(zhì)押債券足額并凍結(jié)成功后,才會(huì)進(jìn)行標(biāo)的券的過戶;同樣,在進(jìn)行債券借貸到期結(jié)算合同結(jié)算時(shí),先過戶標(biāo)的券,再解凍質(zhì)押債券。債券借貸期間,經(jīng)借貸雙方的協(xié)商,可以對質(zhì)押債券進(jìn)行券種的置換及數(shù)額的增減調(diào)整?!疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯:文會(huì)計(jì)行會(huì)計(jì)知識(shí):保值債券201072 17:48 智庫 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】  保值債券又稱保值國債,它的出臺(tái)是在1980年代后期我國面臨較嚴(yán)重的通貨膨脹之時(shí)。當(dāng)時(shí),為了吸引資金、穩(wěn)定通貨、增加財(cái)政資金,財(cái)政部于1989年發(fā)行了這種帶有保值補(bǔ)貼的國債。保值國債的發(fā)行對象是城鄉(xiāng)職工、居民、個(gè)體工商戶、各種基金會(huì)、保險(xiǎn)公司以及有條件的某些公司,期限為3年,利率隨中國人民銀行規(guī)定的3年期定期儲(chǔ)蓄存款利率浮動(dòng),加保值貼補(bǔ)率,外加一個(gè)百分點(diǎn)。票面為實(shí)物券形式,有面額,不記名,不掛失,可以向銀行抵押,可以在國家規(guī)定的場所轉(zhuǎn)讓?!疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯:文會(huì)計(jì)銀行會(huì)計(jì)知識(shí):設(shè)權(quán)證券和證權(quán)證券201075 15:4 百科 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】  證券可以分為設(shè)權(quán)證券和證權(quán)證券。(如:匯票、本票、支票)  設(shè)權(quán)證券是指證券所代表的權(quán)利本來不存在,而是隨著證券的制作而產(chǎn)生,即權(quán)利的發(fā)生是以證券的制作和存在為條件的。而證權(quán)證券是指證券是權(quán)利的一種物化的外在形式,它是作為權(quán)利的載體,權(quán)利是已經(jīng)存在的。例如,股票是證權(quán)證券,它代表的是股東權(quán)利,它的發(fā)行是以股份的存在為條件的,股票中介把已存在的股東權(quán)利表現(xiàn)為證券的形式,它的作用不是創(chuàng)造股東的權(quán)利,而是證明股東的權(quán)利。股東權(quán)利可以不隨股票的損毀遺失而消失,股東可以依照法定程序要求公司補(bǔ)發(fā)新的股票?! ≡O(shè)權(quán),是與“證權(quán)”相對而言。有價(jià)證券中的提單、倉單、記名股票等,屬于證權(quán)證券,如提單證明由運(yùn)輸合同所發(fā)生的物品返還請求權(quán)。票據(jù)則是為持票人創(chuàng)設(shè)了一個(gè)新的金錢債權(quán)而不是證明原有之債權(quán)?! ∑睋?jù)簽發(fā)前,當(dāng)事人之間雖可有債權(quán)債務(wù),但是,出票人簽發(fā)票據(jù),為持票人設(shè)定了一個(gè)請求票據(jù)上載明的債務(wù)人“無條件支付一定金額”的權(quán)利,此種權(quán)利,與簽發(fā)票據(jù)前的債權(quán)債務(wù)徹底獨(dú)立,是“新生之權(quán)”。  證權(quán)證券是指證券是權(quán)利的一種物化的外在形式,它是權(quán)利的載體,權(quán)利是已經(jīng)存在的?! ≡O(shè)權(quán)證券是指證券所代表的權(quán)利本來不存在,而是隨著證券的制作而產(chǎn)生,即權(quán)利的發(fā)生是以證券的制作和存在為條件的。  股票是一種證權(quán)證券。 (還包括債券、倉單、提單等)股票代表的是股東權(quán)利,它的發(fā)行是以股份的存在為條件的,股票只是把已存在的股東權(quán)利表現(xiàn)為證券的形式,它的作用不是創(chuàng)造股東的權(quán)利,而是證明股東的權(quán)利。所以說,股票是證權(quán)證券。【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:文會(huì)計(jì)銀行會(huì)計(jì)知識(shí):同業(yè)拆借201079 13:52 百科 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】  同業(yè)拆借是指金融機(jī)構(gòu)(主要是商業(yè)銀行)之間為了調(diào)劑資金余缺,利用資金融通過程的時(shí)間差、空間差、行際差來調(diào)劑資金而進(jìn)行的短期借貸。我國金融機(jī)構(gòu)間同業(yè)拆借是由中國人民銀行統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理、組織、監(jiān)督和稽核。金融機(jī)構(gòu)用于拆出的資金只限于交足準(zhǔn)備金、留足5%備付金、歸還人民銀行到期貸款之后的閑置資金,拆入的資金只能用于彌補(bǔ)票據(jù)清算、先支后收等臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)的需要。嚴(yán)禁非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人參與同業(yè)拆借活動(dòng)?!疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯:文會(huì)計(jì)銀行會(huì)計(jì)知識(shí):貸款的種類2010719 9:30  【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】  根據(jù)不同的劃分標(biāo)準(zhǔn),銀行貸款具有各種不同的類型。如:  按償還期不同,可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款;  按償還方式不同,可分為活期貸款、定期貸款和透支;  按貸款用途或?qū)ο蟛煌?,可分為工商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、消費(fèi)者貸款、有價(jià)證券經(jīng)紀(jì)人貸款等;按貸款擔(dān)保條件不同,可分為票據(jù)貼現(xiàn)貸款、票據(jù)抵押貸款、商品抵押貸款、信用貸款等;  按貸款金額大小不同,可分為批發(fā)貸款和零售貸款;  按利率約定方式不同,可分為固定利率貸款和浮動(dòng)利率貸款,等等?!疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯:文會(huì)計(jì)什么是抵債資產(chǎn)  抵債資產(chǎn)是指銀行等金融機(jī)構(gòu)依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。由于抵債資產(chǎn)形式多樣,涉及環(huán)節(jié)繁多,處理以物抵債資產(chǎn)的涉稅問題也較為復(fù)雜?! 〉謧Y產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理  一、本科目核算企業(yè)(金融)依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的價(jià)值。  抵債資產(chǎn)不計(jì)提折舊或攤銷?! 《?、本科目應(yīng)當(dāng)按照抵債資產(chǎn)類別及借款人進(jìn)行明細(xì)核算。  抵債資產(chǎn)發(fā)生減值的,在本科目設(shè)置“跌價(jià)準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算,也可以單獨(dú)設(shè)置“抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核算?! ∪?、抵債資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 ?。ㄒ唬┢髽I(yè)取得的抵債資產(chǎn),應(yīng)按其公允價(jià)值,借記本科目
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