匯算清繳后補繳企業(yè)所得稅賬務處理大全(編輯修改稿)
2024-10-21 02:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳），公司年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： 1．按月或按季計算應預繳所得稅額： 借：所得稅貸：應交稅費應交企業(yè)所得稅：借：應交稅費應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額： 借：以前損益調(diào)整貸：應交稅費應交企業(yè)所得稅 ： 借：應交稅費應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款 ： 借：利潤分配未分配利潤貸：以前損益調(diào)整，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額： 借：應交稅費應交企業(yè)所得稅（其他應收款應收多繳所得稅款）貸：以前損益調(diào)整 ： 借：以前損益調(diào)整貸：利潤分配未分配利潤 ： 借：銀行存款貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅（其他應收款應收多繳所得稅款），用以抵繳下預繳所得稅： 借：所得稅貸：應交稅費應交企業(yè)所得稅（其他應收款應收多繳所得稅款）： 借：所得稅貸：應交稅費應交所得稅 借：應交稅費應交所得稅貸：資本公積 借：本年利潤貸：所得稅第三篇：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整如何賬務處理？企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整如何賬務處理？(20140319 12:19:17)轉(zhuǎn)載▼標簽：分類： 財會與稅務轉(zhuǎn)載原文地址：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整如何賬務處理？作者：梁野稅官企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整如何賬務處理？來源：中國稅網(wǎng)《財稅實務問答》作者：期刊編輯部日期：20140314問：我公司執(zhí)行新會計準則，2011虧損5000萬元，2011企業(yè)所得稅匯算納稅調(diào)增2000萬元，納稅調(diào)減2010700萬元。從2012年開始每月企業(yè)都盈利1800萬元左右。問題納稅調(diào)增和調(diào)減如何進行會計處理？2012年每月的盈利是按月繳納企業(yè)所得稅還是用盈利繼續(xù)彌補2011的剩余虧損額？答：《企業(yè)會計準則——所得稅》的相關(guān)規(guī)定，納稅調(diào)整的會計處理首先要區(qū)分企業(yè)納稅調(diào)整的事項是永久性差異還是暫時性差異。如果屬于永久性差異事項，比如業(yè)務招待費超過發(fā)生額的60%的部分稅法不允許扣除，則相應納稅調(diào)增無需作會計處理。如果屬于暫時性差異事項，比如資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，會計處理為：借：遞延所得稅資產(chǎn)（納稅調(diào)增）貸：所得稅費用借：所得稅費用貸：遞延所得稅負債（納稅調(diào)減）。《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2011年第64號）填報說明的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在預繳企業(yè)所得稅時是以實際利潤額為基數(shù)應繳納的稅款。計算公式如下：實際利潤額＝利潤總額+特定業(yè)務計算的應納稅所得額免稅收入不征稅收入以前虧損。因此，貴公司2012年每月的盈利應當先彌補2011的剩余虧損額。第四篇：企業(yè)
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