【文章內(nèi)容簡介】 括：客戶法律身份的確定。準確有效的聯(lián)系人、聯(lián)系電話和地址。合同、發(fā)貨單證、發(fā)票、對賬單、還款計劃、重要的往來信函等債權(quán)憑證?？蛻敉ǔ６际秦浛畹狡诤蟛鸥犊?，有的客戶只有被不斷催促后才付款，還有些客戶蓄意欺詐，根本無意還款。這就要求我們做好客戶的甄別篩選工作，做好債權(quán)憑證的制作保管工作，盡可能防范和降低交易風險。二、應收賬款清收（包括催收和訴訟，本文僅講述“催收”）（一）賬款難以收回的原因強行推銷，造成客戶有理由拖延；服務不周溝通不暢，客戶有抵觸情緒；經(jīng)驗不足，收款技巧太差；客戶經(jīng)營困難，付款能力受限；有意拖欠，甚至賴賬蓄意不還。（二）常見的拖欠行為（躲、推、拖、賴）聯(lián)系人表示自己無權(quán)處理貨款問題，但是又拒絕透露負責人的姓名和聯(lián)系方式；或安排沒有決策權(quán)的采購、行政人員來應付催收人員，始終難以談到核心的賬款問題。以質(zhì)量有瑕疵或延遲送貨為由，提出不合理的金額要求沖抵貨款；或者無故要求打折扣，不給于滿意的折扣就不付款。不斷用各種借口搪塞。如：賬目不清，對好賬再說；老板出差了，回來后再處理；等了解清楚或者研究后再說；我們的客戶沒有付款給我們；資金緊張，工資都發(fā)不出來；有一筆款快收到了，收到款了就支付。僅僅是口頭承認欠款，既不書面確定欠款金額又不承諾還款。雖然后還款計劃和口頭付款承諾，卻從不主動兌現(xiàn)。表示沒有收到貨，或者貨款已經(jīng)付清了。軟硬不吃，永遠都說沒有錢，甚至拒絕電話聯(lián)絡(luò)、拒絕見面。（三）應收賬款催收開展催收前，應收集整理合同、送貨單、發(fā)票、來往文件、付款記錄等資料，詢問業(yè)務和財務人員，全面了解債務發(fā)生的過程和詳細的拖欠金額和時間，客戶公司的負責人及聯(lián)系方式等。初次催收，應表明身份并直接提出付款要求。一般來說，在發(fā)生貨款拖欠的早期，還不宜采取強硬的措施來催收，而應從維護與客戶今后業(yè)務關(guān)系的角度出發(fā)，主要以溝通的、非敵對的方式進行催收。催收方式上，可以靈活運用電話、傳真、面訪等方式。催收過程中，要注意分析客戶付款意愿，弄清客戶拖欠的真正原因和付款能力，以此制定或調(diào)整催收策略。根據(jù)多年的催收經(jīng)驗，在催收過程中除了直接跟負責人接觸外，還應該以電話或?qū)嵉匕菰L的方式，通過客戶公司的業(yè)務或財務主管側(cè)面了解該客戶的經(jīng)營和銷售情況，是否具備付款能力。催收的階段性目標是得到付款承諾或?qū)崿F(xiàn)回款，催收工作要緊緊圍繞著這一目標。如果客戶拖欠貨款并非因為缺乏付款能力，則需要予以高度重視，謹防出現(xiàn)呆壞賬風險，須加大催收力度，必要時可以委托有經(jīng)驗的律師協(xié)助催收。第四篇：應收賬款會計崗位職責應收賬款會計崗位職責審核原始憑證的真實性和有效性。對審核無誤的原始憑證根據(jù)會計核算制度的權(quán)責發(fā)生制原則編制記賬憑證并登記備查賬簿。月底對當月發(fā)生的應收賬款逐一與銷售業(yè)務員核對并簽字確認。每月月初編制應收賬款賬齡分析表發(fā)送給財務主管和銷售部負責人，并協(xié)助財務部相關(guān)人員做好銷售業(yè)務員績效考核的參考數(shù)據(jù)。做好客戶往來款的管理和督促，指導銷售業(yè)務員進行應收賬款的催討，預防單位資產(chǎn)的流失。對催收無效的逾期應收賬款，由銷售部門提出申請，在法務部門的配合下，通過法律程序予以解決。及時完成與應收賬款相關(guān)的各種報表的填制工作。參照客戶單位之前的信用情況，完成與應收賬款信用額度控制相關(guān)的各項工作。定期全面清查應收賬款，并與債務人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。對確實不能收回的應收賬款，在取得合法證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準后，作壞賬損失處理。協(xié)助單位應收賬款管理制度的完善和執(zhí)行。第五篇：應收賬款管理及服務應收賬款管理第一講 賒銷與信用管理信用和信用銷售（賒銷）（1）信用的概念（2）信用銷售（賒銷）信用風險和信用管理（1）信用風險（是指在以信用關(guān)系規(guī)定的交易過程中，交易的一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。）信用方式的吸引力信用關(guān)系的發(fā)展，大大拓展了交易活動的時空領(lǐng)域，突破了許多經(jīng)濟發(fā)展的約束。信用關(guān)系消除了一些資產(chǎn)和資金流動及轉(zhuǎn)移所受到的時間限制。信用關(guān)系突破了現(xiàn)有的資本對捕捉市場機會的限制，突破了舊交易方式所伴隨著的過大風險帶來的限制，降低了交易成本和經(jīng)營風險。（2）信用管理（是指企業(yè)為了增強信用能力、控制交易中的信用風險而實施的一套業(yè)務方案、政策以及為此建立的一系列制度。（3）加強企業(yè)信用管理，應從如下幾個方面入手）：第一：企業(yè)領(lǐng)導人必須對信用管理給與足夠的重視。第二：應當建立一套完善的信用管理制度。第三：應用一套先進的信用管理方法和技術(shù)。第四：培養(yǎng)一批得力的信用管理人才。第二講 產(chǎn)生信用風險的原因應收賬款的存在蘊含了信用風險（1）應收賬款的發(fā)生是信用銷售方式的必然結(jié)果。企業(yè)采用信用銷售的理由：為客戶提供一些資金便利以擴大產(chǎn)品銷售?？蛻粼敢獗Ａ粢欢螘r間的支付期以檢驗產(chǎn)品和復核單據(jù)（2）持有應收賬款的成本管理成本（從應收賬款發(fā)生到收回期間所有的與應收賬款管理系統(tǒng)相關(guān)的費用）包括：制定信用政策的費用、對客戶實施資信調(diào)查和跟蹤的費用、信息收集費用、應收賬款記錄與監(jiān)管費用、收賬費用、其他與應收賬款有關(guān)費用。機會成本（企業(yè)持有應收賬款意味著有一筆資金被其他客戶占用，起義俄也就喪失了將這筆資金投資于其他賺取利益的項目機會）核算方式主要有：有價證券投資收益率，企業(yè)平均資金成本率、預期報酬率、近期某種投資項目的收益率收賬成本（正常的收賬費用和對逾期應收賬款催收費用）包括：書面通知客戶的郵費、通訊費、直接拜訪客戶的差旅費、討債公司的收費，法律訴訟費。壞賬損失（因為欠款無法收回導致的壞賬損失）產(chǎn)生信用風險的主要原因（1）外部原因貿(mào)易糾紛客戶經(jīng)營不善，無力償還故意占用對方資金（三角債）蓄意欺詐（2）內(nèi)部原因客戶信息不全沒有準確地判斷客戶信用狀況沒有準確判斷客戶信用的變化情況財務部與銷售部缺少必要的溝通企業(yè)內(nèi)部人員客戶勾結(jié)沒有正確選擇結(jié)算方式和結(jié)算條件企業(yè)內(nèi)部資金和項目審批不嚴格對應收賬款