【文章內(nèi)容簡介】 的真實(shí)性、合規(guī)性。對(duì)于中國投資者以境外特殊目的公司返程投資，需要審查其是否適用《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》，該特殊目的公司的設(shè)立是否符合我國外匯管理部門的監(jiān)管規(guī)定。四、特殊的公司治理機(jī)構(gòu)與內(nèi)資的有限責(zé)任公司不同，有限責(zé)任公司形式的中外合資企業(yè)不設(shè)股東會(huì)，董事會(huì)是合營企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定合營企業(yè)的一切重大問題。合營企業(yè)董事會(huì)的組成、董事名額的分配是合營企業(yè)合同主要內(nèi)容之一。中外合作經(jīng)營企業(yè)不設(shè)股東會(huì)，設(shè)董事會(huì)或者聯(lián)合管理委員會(huì)。董事會(huì)或者聯(lián)合管理委員會(huì)是合作企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)，按照合作企業(yè)章程的規(guī)定，決定合作企業(yè)的重大問題。以上兩點(diǎn)是我們?cè)谛氯鍢I(yè)務(wù)中審查外資企業(yè)和曾經(jīng)是外資企業(yè)的內(nèi)資企業(yè)必須注意的，因其涉及到外資企業(yè)重大決策的程序合法性。五、中外合作經(jīng)營企業(yè)的特殊性中外合作經(jīng)營企業(yè)不同與其他外資企業(yè)的地方主要有兩點(diǎn)：中外合作者可以在合作經(jīng)營企業(yè)合同中約定合作期滿時(shí)合作經(jīng)營企業(yè)的全部固定資產(chǎn)歸中國合作者所有的，可以在合作企業(yè)合同中約定外國合作者在合作期限內(nèi)先行回收投資的辦法。中外合作經(jīng)營企業(yè)的各方投資者可以采用分配利潤、分配產(chǎn)品或者合作各方共同商定的其他方式分配收益。中外合作經(jīng)營企業(yè)和曾是中外合作經(jīng)營企業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，如果其歷史上存在上述情況，券商和律師應(yīng)當(dāng)對(duì)其合規(guī)性進(jìn)行審查。六、外資企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)于外資企業(yè)仍在使用的來自外方股東的知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)審查其合法性、有效性和所有權(quán)。審查其所有權(quán)或使用權(quán)是否受到限制，外資企業(yè)是否需要對(duì)使用該知識(shí)產(chǎn)權(quán)向外方股東支付使用費(fèi)用，或使用該知識(shí)產(chǎn)權(quán)的前提是否是必須使用外方股東掌握的與該知識(shí)產(chǎn)權(quán)有技術(shù)上下游關(guān)系知識(shí)產(chǎn)權(quán)。該知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否受中國法律保護(hù)。七、外資企業(yè)曾享受的稅收優(yōu)惠是否合規(guī)根據(jù)股轉(zhuǎn)公司的反饋意見，券商和律師至少要從以下兩個(gè)方面來審查外資企業(yè)曾享受的稅收優(yōu)惠：外資企業(yè)曾經(jīng)享受的稅收優(yōu)惠是否符合國家法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。在公司由外資轉(zhuǎn)為內(nèi)資的情況下是否涉及稅收優(yōu)惠補(bǔ)繳問題。我國關(guān)于外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策主要源于1991年7月1日實(shí)施的《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》。2008年1月 1日《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》生效后，《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》被廢止，2008年2月27日國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)原有若干稅收優(yōu)惠政策取消后有關(guān)事項(xiàng)處理的通知》(國稅發(fā)[2008]23號(hào))規(guī)定：“外商投資企業(yè)按照《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定享受定期減免稅優(yōu)惠，2008年后，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)或經(jīng)營期發(fā)生變化，導(dǎo)致其不符合《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定條件的，仍應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定補(bǔ)繳其此前(包括在優(yōu)惠過渡期內(nèi))已經(jīng)享受的定期減免稅稅款?！薄吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第八條第一款規(guī)定：“對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在十年以上的，從開始獲利的起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，但是屬于石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開采項(xiàng)目的，由國務(wù)院另行規(guī)定。外商投資企業(yè)實(shí)際經(jīng)營期不滿十年的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已免征、減征的企業(yè)所得稅稅款?！币陨戏梢?guī)定是我們審查外資企業(yè)曾享受的稅收優(yōu)惠的法律依據(jù)。八、勞動(dòng)用工外企企業(yè)聘用的外籍員工應(yīng)當(dāng)符合《外國人在中國就業(yè)管理規(guī)定》外資企業(yè)聘用外國人須為該外國人申請(qǐng)就業(yè)許可，經(jīng)獲準(zhǔn)并取得《中華人民共和國外國人就業(yè)許可證書》(以下簡稱許可證書)后方可聘用。在中國就業(yè)的外國人應(yīng)持職業(yè)簽證入境(有互免簽證協(xié)議的，按協(xié)議辦理)，入境后取得《外國人就業(yè)證》(以下簡稱就業(yè)證)和外國人居留證件，方可在中國境內(nèi)就業(yè)。未取得居留證件的外國人(即持F、L、C、G字簽證者)、在中國留學(xué)、實(shí)習(xí)的外國人及持職業(yè)簽證外國人的隨行家屬不得在中國就業(yè)。注：本文參考了股轉(zhuǎn)公司對(duì)申請(qǐng)掛牌公司的反饋意見和相關(guān)的律師補(bǔ)充法律意見書。第三篇：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)財(cái)務(wù)顧問協(xié)議XXX制造有限公司與XXX證券股份有限公司關(guān)于XXX制造有限公司股份制改造暨全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌之 財(cái)務(wù)顧問協(xié)議201X年X月甲 方：XXX制造有限公司 法定代表人： 住 所：乙 方：XXX證券股份有限公司 法定代表人：XXX 住 所：XXX鑒于：甲方系一家在中國境內(nèi)依法注冊(cè)成立、有效存續(xù)、具有獨(dú)立主體資格的企業(yè)法人，并依法領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。甲方擬進(jìn)行股份制改造，改制后設(shè)立的股份有限公司，擬在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)(簡稱“全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)”)掛牌轉(zhuǎn)讓。乙方系經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”)、中國證券 業(yè)協(xié)會(huì)核準(zhǔn)具有證券從業(yè)資格的金融機(jī)構(gòu)，己取得股票主承銷、發(fā)行上市保薦資格及股份轉(zhuǎn)讓主辦券商業(yè)務(wù)資格和報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)資格。為確保甲方股份制改造及全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌工作按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，甲方擬聘任乙方作為其股份制改造及全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的財(cái)務(wù)顧問，以協(xié)助甲方完成全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌事宜。依據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》以及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，甲、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，就甲方聘請(qǐng)乙方擔(dān)任甲方股份制改造及全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的財(cái)務(wù)顧問事宜，達(dá)成以下協(xié)議:第一條 委托事項(xiàng)甲方聘任乙方作為其財(cái)務(wù)顧問，為甲方股份制改造及全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌提供財(cái)務(wù)顧問服務(wù)，乙方接受此委托，按照本協(xié)議條款和中國證監(jiān)會(huì)、中國證券業(yè)協(xié) 會(huì)的相關(guān)規(guī)定向甲方提供與本協(xié)議目的相關(guān)的服務(wù)。在甲方所在園區(qū)納入試點(diǎn)且甲 方符合掛牌條件的情形下，甲乙雙方將簽署正式的《推薦掛牌并持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議》。第二條 乙方的權(quán)利乙方有權(quán)根據(jù)本協(xié)議享有以下權(quán)利:依法對(duì)甲方及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行盡職調(diào)查、審慎核查，對(duì)甲方提供的資料進(jìn)行 獨(dú)立判斷。對(duì)甲方履行本協(xié)議的情況有充分知情權(quán)，有權(quán)要求甲方及時(shí)通報(bào)相關(guān)的信 息。指派工作人員列席甲方的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)會(huì)議，對(duì)上述會(huì)議的 召開議程或會(huì)議議題發(fā)表獨(dú)立的專業(yè)意見。乙方對(duì)甲方聘請(qǐng)的與本協(xié)議相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員所出具的專業(yè)意 見存有疑義時(shí)，可以與該中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商，并可要求其做出解釋或者出具依據(jù)。按照本協(xié)議第七條的約定向甲方收取財(cái)務(wù)顧問費(fèi)用。相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件規(guī)定或者本協(xié)議約定的其他權(quán)利。第三條 乙方的義務(wù)乙方保證其擁有全權(quán)(包括一切必要的公司內(nèi)部授權(quán))簽訂本協(xié)議并履行本 協(xié)議。本協(xié)議生效后即構(gòu)成對(duì)乙方合法有效的約束。乙方保證按照本協(xié)議的規(guī)定全 面、及時(shí)履行本協(xié)議。向甲方就與其股份制改造及股份轉(zhuǎn)讓事宜相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)政策提供 及時(shí)、優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)顧問服務(wù)。在對(duì)甲方進(jìn)行盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，為甲方提供改制設(shè)立股份有限公司及在 全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的建議及方案。考察甲方及其與本次股份制改造及全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌工作有關(guān)企業(yè)的內(nèi)部行政管理制度、人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度及其他相關(guān)制度，并根據(jù)乙方的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)上述各項(xiàng)制度提出意見或建議。對(duì)甲方法人治理結(jié)構(gòu)的建立以及其成立后的股份有限公司的規(guī)范運(yùn)作提出 建議。協(xié)助甲方完成召開股份有限公司的創(chuàng)立大會(huì)和首屆董事會(huì)會(huì)議以及其他與 改制設(shè)立股份有限公司有關(guān)的工作。組織并主持召開由有關(guān)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)各方參加的協(xié)調(diào)會(huì)，并通過協(xié)調(diào)會(huì) 討論、確定甲方的全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌總體方案、工作時(shí)間表及其他相關(guān)事宜。協(xié)助甲方與甲方聘請(qǐng)的律師事務(wù)所協(xié)調(diào)，解決甲方在股份制改造及全國股 份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌過程中涉及的法律問題。審查甲方及與本次股份制改造及全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌工作有關(guān)企業(yè)的資 產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)狀況，并對(duì)其中與股份制改造及全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌要求不相符合 的部分向甲方提出整改意見或建議，同時(shí)協(xié)助甲方與甲方聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)調(diào)，解決甲方在股份制改造及全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌過程中涉及的財(cái)務(wù)問題。1}}遵守由中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會(huì)討論確定的工作時(shí)間表，項(xiàng)目組將在企業(yè)完成股改 且符合掛牌要求的情形后三個(gè)月內(nèi)向公司報(bào)請(qǐng)內(nèi)核，通過公司內(nèi)核后即正式申報(bào)材 料。但由于甲方或第三方原因以及不可抗力原因?qū)е聲r(shí)間拖延的，乙方不負(fù)責(zé)任。1與甲方所聘請(qǐng)的其它中介機(jī)構(gòu)通力協(xié)作，共同完成有關(guān)甲方本次股份制改 造及全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的各項(xiàng)工作。若因乙方在工作中的重大失誤導(dǎo)致甲方工 作被延誤的，乙方應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任并賠償因此而給甲方造成的經(jīng)濟(jì)損失。為本協(xié)議所述之財(cái)務(wù)顧問事項(xiàng)，乙方應(yīng)向甲方指派專項(xiàng)負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 員常駐企業(yè)輔導(dǎo)企業(yè)準(zhǔn)備材料。在乙方所指派的經(jīng)辦人員經(jīng)甲方認(rèn)可后，為保證各 項(xiàng)工作的延續(xù)性和穩(wěn)定性，任何一方擬變更相關(guān)經(jīng)辦人員的，需與對(duì)方充分協(xié)商。協(xié)助甲方制作的文件以及為履行本協(xié)議目的出具的文件符合法律的要求。1乙方保證沒有正在進(jìn)行的會(huì)對(duì)其履行本協(xié)議產(chǎn)生影響的訴訟、仲栽或者其 他法律程序、政府程序。1除非法律或行政法規(guī)的強(qiáng)制命令，將嚴(yán)格保守接觸到的甲方商業(yè)秘密。1經(jīng)甲乙雙方書面同意并確認(rèn)的其他服務(wù)內(nèi)容。第四條甲方的權(quán)利甲方有權(quán)根據(jù)本協(xié)議享有以下權(quán)利:獲得乙方根據(jù)本協(xié)議規(guī)定提供的財(cái)務(wù)顧問工作。及時(shí)獲悉乙方履行財(cái)務(wù)顧問職責(zé)發(fā)表的意見。在乙方履行財(cái)務(wù)顧問職責(zé)所發(fā)表的意見不符合甲方實(shí)際情況時(shí)，以書面方 式提出異議。在乙方提出與財(cái)務(wù)顧問工作無關(guān)的要求時(shí)，以書面方式提出異議。相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范