【文章內容簡介】 的真實性、合規(guī)性。對于中國投資者以境外特殊目的公司返程投資，需要審查其是否適用《國家外匯管理局關于境內居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》，該特殊目的公司的設立是否符合我國外匯管理部門的監(jiān)管規(guī)定。四、特殊的公司治理機構與內資的有限責任公司不同，有限責任公司形式的中外合資企業(yè)不設股東會，董事會是合營企業(yè)的最高權力機構，決定合營企業(yè)的一切重大問題。合營企業(yè)董事會的組成、董事名額的分配是合營企業(yè)合同主要內容之一。中外合作經營企業(yè)不設股東會，設董事會或者聯合管理委員會。董事會或者聯合管理委員會是合作企業(yè)的權力機構，按照合作企業(yè)章程的規(guī)定，決定合作企業(yè)的重大問題。以上兩點是我們在新三板業(yè)務中審查外資企業(yè)和曾經是外資企業(yè)的內資企業(yè)必須注意的，因其涉及到外資企業(yè)重大決策的程序合法性。五、中外合作經營企業(yè)的特殊性中外合作經營企業(yè)不同與其他外資企業(yè)的地方主要有兩點：中外合作者可以在合作經營企業(yè)合同中約定合作期滿時合作經營企業(yè)的全部固定資產歸中國合作者所有的，可以在合作企業(yè)合同中約定外國合作者在合作期限內先行回收投資的辦法。中外合作經營企業(yè)的各方投資者可以采用分配利潤、分配產品或者合作各方共同商定的其他方式分配收益。中外合作經營企業(yè)和曾是中外合作經營企業(yè)的內資企業(yè)，如果其歷史上存在上述情況，券商和律師應當對其合規(guī)性進行審查。六、外資企業(yè)的知識產權對于外資企業(yè)仍在使用的來自外方股東的知識產權應審查其合法性、有效性和所有權。審查其所有權或使用權是否受到限制，外資企業(yè)是否需要對使用該知識產權向外方股東支付使用費用，或使用該知識產權的前提是否是必須使用外方股東掌握的與該知識產權有技術上下游關系知識產權。該知識產權是否受中國法律保護。七、外資企業(yè)曾享受的稅收優(yōu)惠是否合規(guī)根據股轉公司的反饋意見，券商和律師至少要從以下兩個方面來審查外資企業(yè)曾享受的稅收優(yōu)惠：外資企業(yè)曾經享受的稅收優(yōu)惠是否符合國家法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。在公司由外資轉為內資的情況下是否涉及稅收優(yōu)惠補繳問題。我國關于外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策主要源于1991年7月1日實施的《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》。2008年1月 1日《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》生效后，《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》被廢止，2008年2月27日國家稅務總局發(fā)布《關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)原有若干稅收優(yōu)惠政策取消后有關事項處理的通知》(國稅發(fā)[2008]23號)規(guī)定：“外商投資企業(yè)按照《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定享受定期減免稅優(yōu)惠，2008年后，企業(yè)生產經營業(yè)務性質或經營期發(fā)生變化，導致其不符合《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定條件的，仍應依據《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定補繳其此前(包括在優(yōu)惠過渡期內)已經享受的定期減免稅稅款?！薄吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第八條第一款規(guī)定：“對生產性外商投資企業(yè)，經營期在十年以上的，從開始獲利的起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，但是屬于石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開采項目的，由國務院另行規(guī)定。外商投資企業(yè)實際經營期不滿十年的，應當補繳已免征、減征的企業(yè)所得稅稅款?！币陨戏梢?guī)定是我們審查外資企業(yè)曾享受的稅收優(yōu)惠的法律依據。八、勞動用工外企企業(yè)聘用的外籍員工應當符合《外國人在中國就業(yè)管理規(guī)定》外資企業(yè)聘用外國人須為該外國人申請就業(yè)許可，經獲準并取得《中華人民共和國外國人就業(yè)許可證書》(以下簡稱許可證書)后方可聘用。在中國就業(yè)的外國人應持職業(yè)簽證入境(有互免簽證協議的，按協議辦理)，入境后取得《外國人就業(yè)證》(以下簡稱就業(yè)證)和外國人居留證件，方可在中國境內就業(yè)。未取得居留證件的外國人(即持F、L、C、G字簽證者)、在中國留學、實習的外國人及持職業(yè)簽證外國人的隨行家屬不得在中國就業(yè)。注：本文參考了股轉公司對申請掛牌公司的反饋意見和相關的律師補充法律意見書。第三篇：全國中小企業(yè)股份轉讓系統財務顧問協議XXX制造有限公司與XXX證券股份有限公司關于XXX制造有限公司股份制改造暨全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌之 財務顧問協議201X年X月甲 方：XXX制造有限公司 法定代表人： 住 所：乙 方：XXX證券股份有限公司 法定代表人：XXX 住 所：XXX鑒于：甲方系一家在中國境內依法注冊成立、有效存續(xù)、具有獨立主體資格的企業(yè)法人，并依法領取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。甲方擬進行股份制改造，改制后設立的股份有限公司，擬在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(簡稱“全國股份轉讓系統”)掛牌轉讓。乙方系經中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“中國證監(jiān)會”)、中國證券 業(yè)協會核準具有證券從業(yè)資格的金融機構，己取得股票主承銷、發(fā)行上市保薦資格及股份轉讓主辦券商業(yè)務資格和報價轉讓業(yè)務資格。為確保甲方股份制改造及全國股份轉讓系統掛牌工作按照有關法律、法規(guī)的規(guī)定進行，甲方擬聘任乙方作為其股份制改造及全國股份轉讓系統掛牌的財務顧問，以協助甲方完成全國股份轉讓系統掛牌事宜。依據《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》以及其他有關法律、法規(guī)的規(guī)定，甲、乙雙方經友好協商，就甲方聘請乙方擔任甲方股份制改造及全國股份轉讓系統掛牌的財務顧問事宜，達成以下協議:第一條 委托事項甲方聘任乙方作為其財務顧問，為甲方股份制改造及全國股份轉讓系統掛牌提供財務顧問服務，乙方接受此委托，按照本協議條款和中國證監(jiān)會、中國證券業(yè)協 會的相關規(guī)定向甲方提供與本協議目的相關的服務。在甲方所在園區(qū)納入試點且甲 方符合掛牌條件的情形下，甲乙雙方將簽署正式的《推薦掛牌并持續(xù)督導協議》。第二條 乙方的權利乙方有權根據本協議享有以下權利:依法對甲方及其關聯方進行盡職調查、審慎核查，對甲方提供的資料進行 獨立判斷。對甲方履行本協議的情況有充分知情權，有權要求甲方及時通報相關的信 息。指派工作人員列席甲方的股東大會、董事會和監(jiān)事會會議，對上述會議的 召開議程或會議議題發(fā)表獨立的專業(yè)意見。乙方對甲方聘請的與本協議相關的中介機構及其簽名人員所出具的專業(yè)意 見存有疑義時，可以與該中介機構進行協商，并可要求其做出解釋或者出具依據。按照本協議第七條的約定向甲方收取財務顧問費用。相關法律、法規(guī)及規(guī)范性文件規(guī)定或者本協議約定的其他權利。第三條 乙方的義務乙方保證其擁有全權(包括一切必要的公司內部授權)簽訂本協議并履行本 協議。本協議生效后即構成對乙方合法有效的約束。乙方保證按照本協議的規(guī)定全 面、及時履行本協議。向甲方就與其股份制改造及股份轉讓事宜相關的法律法規(guī)和有關政策提供 及時、優(yōu)質的財務顧問服務。在對甲方進行盡職調查的基礎上，為甲方提供改制設立股份有限公司及在 全國股份轉讓系統掛牌的建議及方案?？疾旒追郊捌渑c本次股份制改造及全國股份轉讓系統掛牌工作有關企業(yè)的內部行政管理制度、人事管理制度、財務管理制度、內部控制制度及其他相關制度，并根據乙方的經驗，對上述各項制度提出意見或建議。對甲方法人治理結構的建立以及其成立后的股份有限公司的規(guī)范運作提出 建議。協助甲方完成召開股份有限公司的創(chuàng)立大會和首屆董事會會議以及其他與 改制設立股份有限公司有關的工作。組織并主持召開由有關中介機構及相關各方參加的協調會，并通過協調會 討論、確定甲方的全國股轉系統掛牌總體方案、工作時間表及其他相關事宜。協助甲方與甲方聘請的律師事務所協調，解決甲方在股份制改造及全國股 份轉讓系統掛牌過程中涉及的法律問題。審查甲方及與本次股份制改造及全國股份轉讓系統掛牌工作有關企業(yè)的資 產狀況和財務狀況，并對其中與股份制改造及全國股份轉讓系統掛牌要求不相符合 的部分向甲方提出整改意見或建議，同時協助甲方與甲方聘請的會計師事務所協調，解決甲方在股份制改造及全國股份轉讓系統掛牌過程中涉及的財務問題。1}}遵守由中介機構協調會討論確定的工作時間表，項目組將在企業(yè)完成股改 且符合掛牌要求的情形后三個月內向公司報請內核，通過公司內核后即正式申報材 料。但由于甲方或第三方原因以及不可抗力原因導致時間拖延的，乙方不負責任。1與甲方所聘請的其它中介機構通力協作，共同完成有關甲方本次股份制改 造及全國股份轉讓系統掛牌的各項工作。若因乙方在工作中的重大失誤導致甲方工 作被延誤的，乙方應承擔違約責任并賠償因此而給甲方造成的經濟損失。為本協議所述之財務顧問事項，乙方應向甲方指派專項負責的業(yè)務經辦人 員常駐企業(yè)輔導企業(yè)準備材料。在乙方所指派的經辦人員經甲方認可后，為保證各 項工作的延續(xù)性和穩(wěn)定性，任何一方擬變更相關經辦人員的，需與對方充分協商。協助甲方制作的文件以及為履行本協議目的出具的文件符合法律的要求。1乙方保證沒有正在進行的會對其履行本協議產生影響的訴訟、仲栽或者其 他法律程序、政府程序。1除非法律或行政法規(guī)的強制命令，將嚴格保守接觸到的甲方商業(yè)秘密。1經甲乙雙方書面同意并確認的其他服務內容。第四條甲方的權利甲方有權根據本協議享有以下權利:獲得乙方根據本協議規(guī)定提供的財務顧問工作。及時獲悉乙方履行財務顧問職責發(fā)表的意見。在乙方履行財務顧問職責所發(fā)表的意見不符合甲方實際情況時，以書面方 式提出異議。在乙方提出與財務顧問工作無關的要求時，以書面方式提出異議。相關法律、法規(guī)及規(guī)范