預算管理分析(編輯修改稿)
2025-10-14 04:42 本頁面
【文章內容簡介】 不定期的現場監(jiān)督檢查，追蹤預算執(zhí)行情況，對于預算執(zhí)行差異要及時提交單位預算管理部門研究。月份預算執(zhí)行情況分析傳集團財務總部預算管理部；季度預算分析報告經本部門、本單位負責人簽章確認后單獨上報集團財務總部預算管理部。第二條預算管理領導組應當向董事會、股東會報告預算執(zhí)行情況。預算終了，各預算單位應對預算執(zhí)行情況及時進行全面總結分析，形成預算執(zhí)行情況報告。預算執(zhí)行情況報告按照內部議事規(guī)范審議通過后，上報集團公司集團財務總部預算部。第三條加強各子公司財務負責人對本公司預算管理的責任落實。財務負責人（財務總監(jiān)、總會計師等）對本公司預算的日常管理和控制具體負責，并分別就預算編制情況、半年的執(zhí)行和調整情況以及決算等情況向集團公司預算管理領導組報告和述職。李傳剛第四篇：預算分析全面預算管理的逐漸推廣，財務分析報告與預算管理的結合也愈加緊密。作為企業(yè)財務分析人員，如何寫出一份高質量、體現預算管理內容的預算分析報告顯得尤為重要。孫群/文財務分析報告是對企業(yè)一段時期內整體運營及財務狀況的分析評價報告。隨著全面預算管理的逐漸推廣，財務分析報告與預算管理的結合也愈加緊密。通過預算分析，不僅能及時掌握預算的執(zhí)行情況，反映預算管理的效果，而且能進一步揭示預算管理中存在的種種不足，促進管理層采取措施及時調整，不斷提高預算管理水平。實行預算管理的企業(yè)，管理層對于月度、季度、半、預算分析報告都應非常重視。作為企業(yè)財務分析人員，如何寫出一份高質量、體現預算管理內容的預算分析報告顯得尤為重要。從目前很多企業(yè)內部預算分析報告來看，普遍存在以下幾個問題：一、報告由大量數字堆砌而成，雖然引用很多財務數據，但大部分數據只是簡單的分析，難以提供有用的信息。例如： “公司 2005年 1～6月共完成主營業(yè)務收入 萬元，完成全年預算的 %；主營業(yè)務成本為 萬元，占全年預算的 %；管理費用為 萬元，占全年預算的 %；完成利潤總額 萬元，完成全年預算的 %。全年預算指標完成情況良好?！边@樣的一段話，只能讓管理層對公司財務狀況有個大概的了解，難以掌握預算的具體完成情況。二、報告缺乏分析說明內容，或者雖然有一定的分析說明內容，但只是針對簡單的財務數據進行分析，沒有分析具體的預算控制、公司業(yè)務、市場環(huán)境及宏觀政策等深層次方面。例如：“2005年 1～6月實現 業(yè)務收入 萬元，比上年同期增加 %，完成預算的%，其中主要來源于 業(yè)務增長，比上年同期增加 28%。”管理層難以從這樣的分析中看出具體原因，也難以進一步做出判斷。三、報告對預算完成情況分析得較多，但對于未來預測分析得較少。由于對未來的預測有很大的未知性，因此很多報告只是簡單地預測一下全年預算指標的完成情況。例如：“預計 2005年下半年完成主營業(yè)務收入 萬元，成本費用支出萬元，實現利潤總額萬元。全年預計完成主營業(yè)務收入萬元，實現利潤總額 萬元，完成年初預算的 %?！边@樣的分析明顯缺乏足夠的依據，也無法作為管理層進行全年政策調整的參考。四、報告很大篇幅都是就數字論數字，對于管理層的建議很少，或者相關建議過于簡單。例如：“1～6月份雖然效益完成情況較好，但是要完成全年預算，還需要繼續(xù)加強對預算的監(jiān)控?！惫芾韺酉Ｍ麖念A算分析報告中獲取更多有用的參考信息，而這樣的信息需要經過財務分析人員認真的研究整理得出，不能泛泛地談論幾項常規(guī)措施作為建議。五、報告分析重點不突出，每個月的分析報告千篇一律，只是簡單的數字更換。有的報告只有簡單的數字和文字說明，缺少直觀的圖表分析。有的報告雖然有 Excel圖表分析，但過于簡單，沒有形成系統(tǒng)的分析資料。缺乏可讀性的報告只會讓管理層對預算分析報告的重視程度越來越低，也使預算分析報告失去本身應有的價值。其實要寫好預算分析報告，昀重要的就是要做到昀大程度上滿足閱讀者（主要是企業(yè)領導層）的需求，真正發(fā)揮出預算分析報告的作用——反映成果、揭示問題、提出建議。要改變預算分析報告中存在的各種不足，筆者建議從以下幾方面認真著手：一是要構建一個清晰的預算分析框架，讓管理層在閱讀時一目了然，直接抓住重點。預算分析報告的正文建議分為以下幾部分：已完成預算情況總結、重點問題分析、未來預算完成情況預測、相關的建議措施。首先是對過去一段時期預算完成情況及預算差異的總結；其次是針對預算差異所反映出的重點問題進行分析，揭示原因，提出警示；然后是根據預算完成情況及發(fā)展趨勢，對未來一段時期的預算執(zhí)行情況進行預測分析；昀后是提出合理解決各項問題的建議及措施。要注意的是，管理層的閱讀習慣通常是重點關注文章的開頭和結尾，因此在報告的開始部分可以先提煉出“內容摘要”，讓管理層對于整篇報告的重點內容有所了解，并對自己關心的問題進一步翻閱。在結尾部分可以“總結分析”，對于重點問題及相關建議措施進行回顧，引起管理層的重視。二是注意文字與數字的結合，深入分析原因，避免大量堆砌數字。管理層對預算分析報告的需求，不僅是簡單的財務數據，更關注的是財務數據背后的深層原因。全面預算管理涉及到每一個業(yè)務部門，因此預算分析報告一定要結合具體的業(yè)務情況分析。由于工作內容的限制，財務分析人員往往對于企業(yè)的業(yè)務狀況并不熟悉，導致預算分析報告常常只是就財務數據來分析，難以得出有用的分析內容。其實財務數據并不只是數字的簡單拼湊和加總，每一個財務數據背后都包含著非常豐富的業(yè)務情況變化。對于預算管理所要求的及時反饋預算管理情況，預算分析報告必須清楚明確地揭示出財務數據所反映出的業(yè)務預算完成情況及內外部原因，并進一步提煉綜合，昀終向管理層提交內容充實、對決策有參考價值的預算分析報告。三是注意內容的精煉，重點突出，避免千篇一律。由于預算分析報告的主要閱讀者是管理層領導，因此行文要盡可能簡明、精練、重點突出。雖然不同月份的預算分析報告整體框架基本保持不變，但其中內容分析要靈活多樣，重點針對當前預算期內的突出問題，展開
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