【文章內(nèi)容簡介】 日財稅集團稅務籌劃專家后，要求公司把提成在今年按月發(fā)放，這樣就很巧妙地節(jié)了稅。福利轉化法：降低名義收入由于對職工福利和工資收入的稅務安排不同，善解人意的公司不妨在政策范圍內(nèi)多發(fā)放福利(需注意目前飯補、房補等福利費已納入個稅范圍)，通過福利工資來巧妙安排，從而幫助員工合理避稅。在各檔稅率不變的條件下，可以通過減少自己收入的方式使得自己適用較低的稅率，同時計稅的基數(shù)也變小了?？尚械淖龇ㄊ呛蛦挝贿_成協(xié)議，改變自己的工資薪金的支付方法，即由單位提供一些必要的福利，如企業(yè)提供住所、車輛保養(yǎng)使用費用等，這些是員工硬性支出，可在工資中將這些費用扣除。此外，企業(yè)還可以提供假期旅游津貼、員工福利設施等，以抵減個人的工資薪金收入。對于納稅人來說，這只是改變了收入的形式，自己能夠享受到的收入的效用并沒有減少，而由于這種以福利抵減收入的方式相應地減少了其承擔的稅收負擔。這樣一來，納稅人就能享受到比原來更多的收入的效用。東日財稅集團稅務籌劃專家說，“這里面可操作的空間比較大，主要還是看企業(yè)是否愿意為員工著想?！彼e例，像車輛開支，如果由公司承擔，則與自己承擔可以有40%左右的負擔差別。再如，年終獎和平時的工資收入盡量拿發(fā)票去報銷一部分?！爱斎?，這一定要事先和公司溝通好，看企業(yè)是否愿意。”相豐軍說，“比如住房費用，如果企業(yè)承擔的話，企業(yè)的納稅負擔就會增加，除非企業(yè)有房產(chǎn)或者可以拿到租房的發(fā)票”。程東今年38歲，某知名企業(yè)研發(fā)部經(jīng)理，目前年收入30萬元(，其他是獎金與分紅)。目前程東每年繳納的個人所得稅達5萬元，占其全年總收入的1/6。后來，程東聽從建議，通過一系列合法手段節(jié)稅。首先，由公司承擔程東車輛的保養(yǎng)使用費用4萬元/年，采取報銷或公司直接購買的方式合法避稅，由公司直接結賬，而不是通過現(xiàn)金補貼(現(xiàn)金補貼仍需繳稅)，相關費用從程東獎金中扣除。其次，由公司出資替程東購買具有現(xiàn)金價值的養(yǎng)老金。通過購買年金保險，可以享受節(jié)稅的好處，因為這筆錢不買保險也要繳稅。公積金法：盡量多繳公積金能多繳就多繳。按照稅務部門的有關規(guī)定，公民每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，財政部、國家稅務總局將單位和個人住房公積金免稅比例確定為12%，即職工每月實際繳存的住房公積金，只要在其上一月平均工資12%的幅度內(nèi)，就可以在個人應納稅所得額中扣除。因此，高收入者可以充分利用公積金、補充公積金來免稅。趙先生是一家地產(chǎn)公司的企劃經(jīng)理，，每月要繳納個人所得稅2000元左右。這對他來說是一筆數(shù)額不小的“損失”。精明的趙先生直接找到公司老板，申請每月多繳一些住房公積金，這樣他就做到了合理避稅，因為公積金是不用交稅的，而且已經(jīng)買了房的趙先生隨時可以提取公積金。次數(shù)籌劃法：按月還是按次這主要適用于勞務所得。現(xiàn)在，不少白骨精在外兼職或者提供一定的勞務，獲得工資之外的勞務報酬。這部分收入也需要好好籌劃。與工資薪金所得不同，勞務報酬所得征稅是以次數(shù)為標準的，而不是以月計算。所以，次數(shù)的確定對于交納多少所得稅款至關重要，這也是對于勞務報酬所得稅進行籌劃時首先考慮的一個因素。勞務報酬以次數(shù)為標準，每次都要扣除一定的費用，在一個月內(nèi)勞務報酬支付的次數(shù)越多，扣除的費用也就越多，其應交納的稅款就越少。所以，納稅人在提供勞務時，合理安排納稅時間內(nèi)每月收取勞務報酬的數(shù)量，可以多次扣除法定的費用，減少每月的應納稅所得額，避免適用較高的稅率，使自己的凈收益增加。投資避稅：活用優(yōu)惠政策除了盡可能合理安排工資收入外，還可以利用我國對個人投資的各種稅收優(yōu)惠政策來合理避稅，主要可利用的投資工具有國債、教育儲蓄、保險產(chǎn)品與股票等。國債不納稅被譽為“金邊債券”的國債，不僅是各種投資品中最安全的，也可免征利息稅。雖然由于加息的影響，債券收益的誘惑減弱，但對于偏好穩(wěn)健的“白骨精”們來說，利用國債投資避稅值得考慮。教育儲蓄巧免稅這主要是對于那些家有兒女，要供給“讀書郎”的家庭。相比普通的銀行儲蓄，教育儲蓄是國家為了鼓勵居民積累教育資金而設立的，其最大的特點就是免征利息稅。而教育儲蓄的實得收益比同檔次普通儲蓄高出20%。但教育儲蓄并非人人都可辦理，其對象僅僅針對在校學生。買保險節(jié)流稅款我國稅法沒有規(guī)定保險收益也要扣稅。對于多數(shù)家庭來說，選擇合理的保險計劃，是個不錯的理財方法，既可得到所需的保障，又可合理避稅。此外，銀行發(fā)行的人民幣理財產(chǎn)品，還有股票、基金買賣所得差價收益，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定，均暫不征收個人所得稅，當然也要注意其產(chǎn)品風險。在工資方面HR如何合理避稅20140703 11:32 來源：天和我要糾錯 | 打印 | 大 | 中 | 小避稅可分為兩種，即正當避稅和非法避稅，二者有本質的區(qū)別。正當避稅是利用好稅收優(yōu)惠政策，同時找出現(xiàn)有的稅法漏洞，進行合理的稅務籌劃，以減輕稅負。對非法避稅，國家稅務總局的態(tài)度是進行打擊。從法律的角度，避稅是個中性詞，沒有什么不光彩的，可以叫它節(jié)稅，或者叫稅收籌劃，就是納稅人，包括企業(yè)和個人，怎樣在法律允許的 范圍內(nèi)最少地繳稅。還有一種介于合法避稅和偷稅之間的灰色地帶，這是比較危險的，是納稅人應該謹慎對待的。合法的避稅，符合稅收法律政策，是法律不禁止的 行為；違反了稅收法律和政策，就是偷稅，就要打擊。這就是法律對待避稅的態(tài)度。目前常見的辦法有以下幾種：（1）將工資發(fā)放盡量安排在允許稅前扣除額從下；（2）提高職工福利水平，降低名義收入；（3）可采取推遲或提前的方法，將各月工資收入大致拉平；（4）納稅人通過盡可能長的時間內(nèi)分期領取勞動報酬。其中：提高職工福利水平，降低名義收入的方法主要有：（1）企業(yè)提供住所，是個人所得稅合理避稅的有效方法；（2）企業(yè)提供假期旅游津貼；（3）購買保險（放心保）公司的理財險；（4）部分計入工資單，其余工資采取用發(fā)票報銷的方式；（5）多向稅務部門爭取福利金比例，多走福利；（6）以實物形式發(fā)放；（7）多繳公積金（但是同樣企業(yè)也面臨多繳，好像重慶的繳費比例是一定的）（8）企業(yè)提供員工福利設施。如：①企業(yè)提供免費午餐、或企業(yè)直接支付搭伙管理費；②企業(yè)提供和安排免費醫(yī)療福利；③使用企業(yè)提供的住宅設備；④企業(yè)提供交通工具；⑤企業(yè)為職工子女成立教育基金，提供獎學金給職工子女等合理避稅與非法避稅的界限合理避稅是指納稅人利用合法手段和方法，通過資金轉移、費用轉移、成本轉移、利潤轉移等方法躲避納稅義務，以期達到規(guī)避繳稅義務的非違法行為。避稅 是納稅人對現(xiàn)有稅法的缺陷及漏洞的成功發(fā)現(xiàn)，這種發(fā)現(xiàn)使納稅人有效地避開了納稅義務。因為這種行為是在遵守稅法的前提下進行的，所以它可以反映現(xiàn)行稅法在 多大程度上富有效率。盡管避稅本質上不同于偷稅，但它也是在鉆法律的空子。目前對于避稅的有效性有兩種不同的看法。一種觀點認為，避稅是對法律漏洞的“挖 掘”，只要事實符合字面的解釋，法律就是有效運用的，即避稅行為并不違法；另一種觀點認為，避稅既要事實符合法律的字面解釋，又要符合法律的立法意圖，要 依據(jù)法律的經(jīng)濟上或社會上的目的，或是依據(jù)稅法整體內(nèi)容來判斷稅法條款對于某件具體事實或行為的運用性與符合性。也就是說，一項經(jīng)濟行為的形式雖然與法律 規(guī)定在字面上是吻合的，但如其后果與立法的宗旨相悖，則在課稅目的上仍不予承認。合理的東西未必合法，這個道理眾所周知。合理避稅其實就是在法律的邊緣做文章，雖然看上去略顯牽強，但形式上又從法律的角度難以挑剔。我國稅務部門 在近年不斷舉辦相關稅務培訓，有意思的是，這些培訓中既有稅收籌劃培訓，也有反避稅培訓，前者是針對企業(yè)的，后者是針對稅務機關的。在筆者受邀參加的一些培訓中，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)培訓人員對某些方案的合法性產(chǎn)生質疑。一個看似很好的稅收籌劃方案，如果仔細分析起來，卻發(fā)現(xiàn)了若干與法 律抵觸之處。在對稅務人員的培訓中，很多稅務人員由于職業(yè)敏感常會問，他們受訓的很多反避稅案例在形式上并不違法，事實上正是很多企業(yè)采用的流行的籌劃方 案。比如，有一種對于代購代銷業(yè)務的籌劃方案。由于代銷業(yè)務是一種銷售行為，代銷方需要繳納增值稅。對于小規(guī)模納稅人，為了規(guī)避增值稅，有人設計了一種籌劃方案，即通過把代銷方轉換成代購方，由代銷方與銷售方簽訂代銷協(xié)議變?yōu)榕c代購方簽訂代購協(xié)議，這樣就可以規(guī)避相應增值 稅。把代銷方變?yōu)榇彿诫m然是一種“合理”的籌劃方式，但很多人忽視了如下條件，使得這種合理的籌劃方式缺乏合法的支持，也最終失去籌劃的意義，即：受托 方不墊付資金；銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉交給委托方；受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨 款，并另外收取手續(xù)費。如果不能滿足以上三個條件，代銷向代購轉換便不成立。可見，合理與合法有時就差在毫厘之間，籌劃的方式只有在合法的基礎上才能考慮合理。獎勵對象商貿(mào)服務業(yè)和物流業(yè)據(jù)《措施》，新會擬對區(qū)內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營，且經(jīng)新會區(qū)工商部門登記確認的商貿(mào)服務業(yè)(包括商業(yè)、批發(fā)業(yè)、零售業(yè)、住宿業(yè)、餐飲業(yè)、電子商務、金融后臺服務、中介服務)和現(xiàn)代物流業(yè)(包括倉儲業(yè)、交通運輸業(yè))企