【文章內(nèi)容簡介】 辦法。對于金額（工程造價(jià)）在5萬元以上（含5萬元）的工程施工項(xiàng)目和所有工程監(jiān)理、工程造價(jià)咨詢委托必須實(shí)行招標(biāo)選擇合作單位。工程招標(biāo)應(yīng)采用公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)的方式，但無論采取何種方式，都必須有三家以上的投標(biāo)單位參與競標(biāo)。合格承包商是經(jīng)各相關(guān)部門推薦，并經(jīng)公司招標(biāo)工作小組審查合格的工程施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢單位，工程管理部主持合格承包商相關(guān)資料的收集、整理，并建立合格承包商數(shù)據(jù)庫，所有項(xiàng)目的招標(biāo)都需從合格承包商數(shù)據(jù)庫中選擇投標(biāo)單位。合格承包商資格（并非終身制），每隔一定時(shí)間應(yīng)對其進(jìn)行重新評審、調(diào)整。評標(biāo)、定標(biāo)應(yīng)按照貨比三家的原則進(jìn)行充分、科學(xué)的比較和論證，中標(biāo)單位應(yīng)滿足招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求，并且投標(biāo)價(jià)格是合理低價(jià)；對于技術(shù)簡單、規(guī)模不大的施工招標(biāo)原則上應(yīng)按合理最低投標(biāo)價(jià)法確定中標(biāo)單位。對于工程進(jìn)度，公司有嚴(yán)格的控制程序。公司運(yùn)作的所有新項(xiàng)目，均需編制項(xiàng)目開發(fā)規(guī)劃計(jì)劃表，并由公司總經(jīng)理簽批執(zhí)行。項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃具有嚴(yán)肅性，確定后不可隨意變更。確因經(jīng)營需要，擬對項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃作出重大變更，必須視情況報(bào)公司總部審批或備案。各子公司必須針對已有項(xiàng)目，動態(tài)編制最近24個(gè)月項(xiàng)目分期開發(fā)計(jì)劃匯總表，該表包括所有已確定的、計(jì)劃在最近24個(gè)月內(nèi)進(jìn)行開發(fā)活動的分期開發(fā)項(xiàng)目。各公司每月至少對該報(bào)表進(jìn)行一次審查，監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)度，及時(shí)更新進(jìn)度差異，并報(bào)送總部。公司對工程款的支付有嚴(yán)格的審批程序，首先由采購管理部、項(xiàng)目經(jīng)理部等相關(guān)部門填寫項(xiàng)目工程付款審批表，寫明項(xiàng)目完成情況，并附上所有相關(guān)資料，在工程部、外部監(jiān)理人員、成本管理部、財(cái)務(wù)部審核簽字后，報(bào)分管副總或總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部在上述手續(xù)完備之后進(jìn)行付款。工程竣工驗(yàn)收合格，由項(xiàng)目、工程、成本及財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一意見后，發(fā)給施工單位《工程結(jié)算通知書》。承包單位將整理齊全的工程結(jié)算資料報(bào)送項(xiàng)目部，監(jiān)理公司對其進(jìn)行審核并簽字后，由成本管理部進(jìn)行復(fù)審。如果工程結(jié)算并非在施工圖總價(jià)包干的基礎(chǔ)上進(jìn)行，須選擇確定造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，外審結(jié)果經(jīng)成本管理部復(fù)查，財(cái)務(wù)管理部復(fù)核后，由主管副總簽署意見，報(bào)公司總經(jīng)理批示。最后由成本管理部組織甲乙雙方根據(jù)工程合同簽署竣工結(jié)算價(jià)款協(xié)議書，并核對已付金額、應(yīng)扣金額、保修款、余款等。工程管理類管理制度由總部工程管理部和項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃管理委員會制定，并負(fù)責(zé)落實(shí)和修訂。（具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3－1－1——3－1－5）（二）項(xiàng)目發(fā)展類：主要包括新項(xiàng)目發(fā)展制度、投標(biāo)和競拍管理辦法、項(xiàng)目跟蹤管理制度和公示項(xiàng)目紅線外不利因素操作指南等。公司設(shè)立地產(chǎn)項(xiàng)目投資聽證會制度，有效地保障地產(chǎn)項(xiàng)目投資決策的科學(xué)化和高效化。地產(chǎn)項(xiàng)目投資具體操作程序如下：重點(diǎn)介入項(xiàng)目重點(diǎn)介入項(xiàng)目是指子公司的在所接觸項(xiàng)目中，條件較為成熟即土地權(quán)屬情況清晰、法律手續(xù)完備、市場情況較為清晰的項(xiàng)目。子公司認(rèn)為可以報(bào)請總部進(jìn)入聽證會程序。子公司向企劃部提交項(xiàng)目資料，并申請成立項(xiàng)目發(fā)展小組。企劃部根據(jù)子公司上報(bào)的《新項(xiàng)目情況通報(bào)表》，對項(xiàng)目土地權(quán)屬情況、法律手續(xù)情況、市場情況及項(xiàng)目初步收益情況進(jìn)行初步審核并批準(zhǔn)成立項(xiàng)目發(fā)展小組。項(xiàng)目發(fā)展小組成立一周內(nèi)(視項(xiàng)目緊迫性可適當(dāng)改變)，完成實(shí)地調(diào)查和評估工作，提出項(xiàng)目發(fā)展意見和建議。子公司根據(jù)項(xiàng)目發(fā)展小組提出的意見和建議跟進(jìn)和完善相關(guān)工作，并向項(xiàng)目發(fā)展小組提交《召開項(xiàng)目聽證會申請》和《項(xiàng)目可行性報(bào)告》。項(xiàng)目聽證會召開之前，項(xiàng)目發(fā)展小組向由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各職能部門總經(jīng)理及有關(guān)人員組成的「決策委員會」及其它與會人員發(fā)出會議通知和《項(xiàng)目可行性報(bào)告》、項(xiàng)目發(fā)展小組專業(yè)意見等資料，聽證會與會評委三分之二及以上表決同意立項(xiàng)，則該項(xiàng)目通過。之后由管理層將通過聽證委員會立項(xiàng)的項(xiàng)目的《可行性研究報(bào)告》和《董事會議案》等報(bào)公司董事會審議通過后方能實(shí)施。大型的項(xiàng)目。大型的項(xiàng)目除執(zhí)行如（1）所述程序外，需報(bào)董事會決議通過后才可立項(xiàng)；特別大型的項(xiàng)目（單個(gè)項(xiàng)目投資額超過凈資產(chǎn)50%的），還需報(bào)股東大會通過后方能實(shí)施。對通過立項(xiàng)的項(xiàng)目，在實(shí)施過程中建立了跟蹤評估管理制度。土地使用權(quán)的取得鑒于各城市土地使用權(quán)出讓市場日漸規(guī)范，通過投標(biāo)、競拍方式取得土地使用權(quán)正成為取得項(xiàng)目用地的重要方式，為推動和規(guī)范這兩種項(xiàng)目用地取得方式，公司制定了《房地產(chǎn)開發(fā)用地投標(biāo)、競拍管理辦法》。在土地投標(biāo)中對于單個(gè)投標(biāo)項(xiàng)目，在投標(biāo)、向董事會通報(bào)有關(guān)情況。項(xiàng)目發(fā)展類相關(guān)業(yè)務(wù)控制制度由集團(tuán)企劃部和審計(jì)法務(wù)部制定，并由集團(tuán)企劃部、營銷部指導(dǎo)各一線公司進(jìn)行項(xiàng)目發(fā)展和營銷宣傳等工作。（具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3－2－1——3－2－4）（三）集團(tuán)辦公類：主要包括《集團(tuán)投訴處理制度》和《文件管理程序》。（具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3－3－1——3－3－2）（四）其它類：包括《安全責(zé)任制度》、《辦公室環(huán)境布置及功能配置指引》、《萬科集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)職位說明書》等。（具體內(nèi)容見附件3“業(yè)務(wù)控制”中的3－4－1——3－4－3）第六條 會計(jì)系統(tǒng)控制包括會計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部依據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定。（一）會計(jì)核算控制：集團(tuán)制定《會計(jì)管理及核算規(guī)范》，包括會計(jì)政策、崗位設(shè)置、會計(jì)操作流程、會計(jì)檔案保管、財(cái)務(wù)交接、會計(jì)資料調(diào)閱、會計(jì)電算化及財(cái)務(wù)安全保障等各項(xiàng)控制內(nèi)容。（具體內(nèi)容見附件4“會計(jì)系統(tǒng)控制”中的4－1）（二）財(cái)務(wù)管理控制：主要包括計(jì)劃（預(yù)算）管理、資債項(xiàng)目管理、權(quán)益項(xiàng)目管理、或有事項(xiàng)管理、稅務(wù)管理、票據(jù)印鑒管理方面的制度。重點(diǎn)項(xiàng)目包括：費(fèi)用控制公司實(shí)行費(fèi)用預(yù)算制度，每年年初由各級職能部門（包括子公司）編制本部門費(fèi)用支出計(jì)劃，經(jīng)各級財(cái)務(wù)管理部審核，總經(jīng)理辦公會討論通過，并向董事會匯報(bào)。部門職能總費(fèi)用應(yīng)控制在預(yù)算費(fèi)用之內(nèi)，如果突破預(yù)算，部門報(bào)專題費(fèi)用報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批確定。部門預(yù)算總費(fèi)用中的非經(jīng)常發(fā)生項(xiàng)目，于預(yù)算報(bào)批時(shí)應(yīng)附專項(xiàng)說明，于實(shí)際發(fā)生時(shí)仍應(yīng)事前出具專題報(bào)告，按程序報(bào)批。各部門總經(jīng)理在部門工作安排中主動控制、壓縮費(fèi)用，對本部門的各項(xiàng)費(fèi)用的必要性、合理性負(fù)責(zé)，對本部門總體費(fèi)用水平的合理性負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)部總經(jīng)理維護(hù)費(fèi)用管理制度的正常執(zhí)行，對重大開支發(fā)表意見，審批1萬元以下付款，組織費(fèi)用報(bào)銷工作和信息通報(bào)工作；分管部門副總審批分管部門的非例常性費(fèi)用和重大開支，確認(rèn)這些費(fèi)用的必要性、合理性；公司總經(jīng)理對1萬元以上非例常性費(fèi)用和資產(chǎn)購置開支，具有立項(xiàng)權(quán)與否決權(quán)。職員非公務(wù)事項(xiàng)不得從公司借支備用金。公司職員因公出差、接待客戶或購買小額物品等，申請借支備用金時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，并將嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。借支備用金應(yīng)按照公司《費(fèi)用管理制度》，完善借款手續(xù)后方能辦理借款。各子公司根據(jù)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)并下達(dá)的經(jīng)營計(jì)劃，對費(fèi)用進(jìn)行控制。公司制定統(tǒng)一的費(fèi)用核算制度，各下屬子公司按固定格式每月上報(bào)費(fèi)用明細(xì)表，萬科企業(yè)股份有限公司定期進(jìn)行匯總、分析，找出差異及原因，從而采取有效控制措施。財(cái)務(wù)匯報(bào)管理各下屬子公司必須定期或不定期地向公司總部上報(bào)各種財(cái)務(wù)信息，其中，定期信息按固定格式編制，其中月報(bào)包括各種會計(jì)報(bào)表、反映銷售及動態(tài)結(jié)算情況的經(jīng)營信息表等；不定期信息包括總部要求的其他重大財(cái)務(wù)信息，如滾動的經(jīng)營計(jì)劃等。對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，也要求各下屬子公司及時(shí)向總部匯報(bào)，總部對問題的處理情況及時(shí)進(jìn)行跟蹤，對因信息報(bào)送不及時(shí)或漏報(bào)造成嚴(yán)重后果的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。這些經(jīng)營信息經(jīng)過總部財(cái)務(wù)部匯總分析后，通過月度經(jīng)營例會匯報(bào)給公司管理層。通過財(cái)務(wù)匯報(bào)管理，對公司及各子公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)的跟蹤，從而有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司每季度向董事會報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表并匯報(bào)經(jīng)營情況。公司對財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出進(jìn)行了規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)公司聘請的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)董事會審批通過后對外報(bào)送，披露。其他定期報(bào)告也根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過董事會批準(zhǔn)后及時(shí)報(bào)出。會計(jì)入帳程序及會計(jì)資料保管會計(jì)機(jī)構(gòu)必須取得原始憑證并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后才能入帳，原始憑證必須手續(xù)齊全、填列完整，不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正。記賬憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時(shí)錄入，不得積壓。錄入的記帳憑證需經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后方可過賬；更正錯(cuò)誤的方法必須符合財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。公司嚴(yán)格按照國家《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的建檔要求、調(diào)閱手續(xù)、保管期限、銷毀辦法等管理會計(jì)檔案。終了后，會計(jì)機(jī)構(gòu)指定專人對上的會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會計(jì)人員移交清冊和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計(jì)資料進(jìn)行收集、核對、整理立卷、編制目錄，進(jìn)行妥善保管，防止丟失損壞。公司內(nèi)單位之間調(diào)閱會計(jì)檔案，需經(jīng)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意；外單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案，需持正式介紹信，經(jīng)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；調(diào)閱人員一般不得將會計(jì)檔案攜帶外出，特殊情況需帶出室外或需要復(fù)制的，需經(jīng)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意，并限期歸還；對已入庫會計(jì)檔案的調(diào)閱，檔案管理人員必須詳細(xì)登記。相關(guān)的制度安排包括：《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則》、《目標(biāo)成本管理實(shí)施手冊》、《總部費(fèi)用管理制度》、《總部費(fèi)用報(bào)銷及付款審批流程》、職務(wù)授權(quán)及代理方面的制度等。（具體內(nèi)容見附件4“會計(jì)系統(tǒng)控制”中的4－2－1——4－2－7）第七條 計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)控制由集團(tuán)總部IT中心和各一線IT人員共同進(jìn)行，并由IT中心制定和實(shí)施相關(guān)規(guī)則，主要包括《員工電腦使用指南V2》、《用戶帳戶管理規(guī)范》、《計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)備份管理制度》等規(guī)定。（具體內(nèi)容見附件5“計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)控制”中的5－1——5－3）。計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)控制制度明確規(guī)定了以下具體內(nèi)容：（一）電腦維護(hù)部門的職能及職責(zé)劃分：IT中心運(yùn)營組負(fù)責(zé)集團(tuán)總部的電腦維護(hù)、集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)、各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的運(yùn)行和維護(hù)；各地分公司有1－3名IT人員，隸屬總經(jīng)理辦公室，負(fù)責(zé)分公司的電腦、網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)維。（二）電腦程序及資料的存取控制：通過Windows AD集成驗(yàn)證用戶訪問，NTFS等技術(shù)，以及文檔加密系統(tǒng)對資料進(jìn)行控制。（三）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制：技術(shù)上，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)都使用統(tǒng)一的indows AD集成驗(yàn)證用戶，來控制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入和報(bào)表等打印輸出控制；管理上，通過《用戶帳戶管理規(guī)范》制度規(guī)范用戶的使用，達(dá)到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入輸出的準(zhǔn)確性。（四）資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制：管理上，集團(tuán)總部及各地公司必須遵守《萬科企業(yè)股份有限公司計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)備份管理制度》；技術(shù)上，備份系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)在線，自動化地對萬科各信息系統(tǒng)，以備份服務(wù)器形成備份中心，對各種平臺的應(yīng)用系統(tǒng)及其他信息數(shù)據(jù)進(jìn)行集中的備份，保障企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，有效地保護(hù)商務(wù)的連續(xù)性；RADIUS集成驗(yàn)證網(wǎng)絡(luò)設(shè)備。(五）硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護(hù)的控制:《萬科企業(yè)股份有限公司電腦應(yīng)用及管理規(guī)定》規(guī)定了軟硬件購買的流程控制，《員工電腦使用指南》則指導(dǎo)員工如何使用萬科系統(tǒng)，明確員工的職責(zé)范圍。（六）系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制：集團(tuán)總部及各地公司必須遵守《萬科企業(yè)股份有限公司計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)備份管理制度》，定期做備份的恢復(fù)測試；技術(shù)上采用了高可靠技術(shù)，如RAID,SAN，群集等，保障了各應(yīng)用系統(tǒng)的可恢復(fù)。第八條 信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括：（一）內(nèi)部信息傳遞管理：為明確集團(tuán)信息管理原則及流程，促進(jìn)內(nèi)部信息共享以提高工作效率，增強(qiáng)管理透明度以降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，由集團(tuán)總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)制定、實(shí)施和修訂《萬科企業(yè)股份有限公司信息管理辦法》，并依據(jù)此規(guī)定對總部各職能部門和各一線公司的信息傳遞情況進(jìn)行定期檢查。（具體內(nèi)容見附件6“信息傳遞控制”中的6－1）（二）對外信息披露管理：為進(jìn)一步明確公司內(nèi)部有關(guān)人員的信息披露的職責(zé)范圍和保密責(zé)任，確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，公司董事會和董事會辦公室負(fù)責(zé)制定、實(shí)施和修訂《萬科企業(yè)股份有限公司信息披露管理辦法》，總部各職能部門、各一線公司嚴(yán)格按照此辦法提供信息披露所需的所有文件和資料，并對所提供的內(nèi)容的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；總部董事會辦公室負(fù)責(zé)完成具體的信息披露工作；董事會秘書對所披露的信息的真實(shí)性、完整性進(jìn)行總體監(jiān)督。（具體內(nèi)容見附件6“信息傳遞控制”中的6－2）第九條 內(nèi)部審計(jì)控制由總部審計(jì)法務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施。（一）審計(jì)法務(wù)部直接向董事下設(shè)的審計(jì)委員會負(fù)責(zé)，接受審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。（二）審計(jì)法務(wù)部部門負(fù)責(zé)人的任免由總經(jīng)理提名，董事會審計(jì)通過。（三）審計(jì)法務(wù)部內(nèi)部設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員，這些內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備會計(jì)、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守審計(jì)人員職務(wù)行為規(guī)范及專業(yè)審計(jì)系列要求。（具體內(nèi)容見附件7“內(nèi)部審計(jì)控制”中的7－1）（四）審計(jì)法務(wù)部審計(jì)主要工作是針對房地產(chǎn)業(yè)務(wù)主要環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，建立營銷、設(shè)計(jì)、工程、成本、物業(yè)、離任審計(jì)等工作程序，并逐步完善。審計(jì)工作嚴(yán)格按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》、《銷售專項(xiàng)審計(jì)方案》、《設(shè)計(jì)專項(xiàng)審計(jì)方案》、《工程專項(xiàng)審計(jì)方案》、《成本專項(xiàng)審計(jì)方案》、《物業(yè)專項(xiàng)審計(jì)方案》、《離任審計(jì)方案》。（具體內(nèi)容見附件7“內(nèi)部審計(jì)控制”中的7－2－1——7－2－7）（五）審計(jì)法務(wù)部每年擬訂審計(jì)計(jì)劃，每季度根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后執(zhí)行。（六）審計(jì)人員開展專項(xiàng)審計(jì)工作需要編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并且出具專項(xiàng)工作審計(jì)報(bào)告；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對報(bào)告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實(shí)情況報(bào)告，對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估。上述工作底稿、專項(xiàng)工作審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)報(bào)告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。（七）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和整改落實(shí)報(bào)告應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)管理層和董事會提交。第十條內(nèi)部控制制度總結(jié)報(bào)告由董事會辦公室和審計(jì)法務(wù)部依據(jù)本制度相關(guān)規(guī)定共同完成。（一）董事會辦公室和審計(jì)法務(wù)部共同成立“內(nèi)部控制審計(jì)聯(lián)合工作小組”（以后簡稱“工作小組”），負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本制度的執(zhí)行情況、評價(jià)內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議。（二）每年四月底前向董事會提交上一內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告，內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。第三章 內(nèi)部控制效果的評估第十一條 總部各職能部門依據(jù)