【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ）等應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。2納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在（生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地）繳納消費(fèi)稅。2納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，（回納稅人核算地或所在地）繳納消費(fèi)稅。2現(xiàn)行消費(fèi)稅有（14）個(gè)稅目。2進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向（報(bào)關(guān)地海關(guān)）申報(bào)納稅。2委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者外，由（受托方所在地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。2消費(fèi)稅條例中“在我國(guó)境內(nèi)”指的是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品的（起運(yùn)地或所在地）在境內(nèi)。2納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，（從高）適用稅率。2消費(fèi)稅稅目、稅率（稅額）的調(diào)整，由（國(guó)務(wù)院）決定。企業(yè)職工冬季取暖補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等支出，可在限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。其限額可由（省級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。3納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理方法是（不準(zhǔn)扣除）。3某國(guó)有企業(yè)2001取得調(diào)整后所得額22萬元，1999和2000經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額共計(jì)20萬元，2001應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（3600）元。3某商貿(mào)企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額為1000000元，企業(yè)根據(jù)需要提取壞賬準(zhǔn)備的比例為1%，第二年發(fā)生了壞賬損失4000元，年末應(yīng)收賬款為1200000元，根據(jù)稅法規(guī)定，該商貿(mào)企業(yè)第二年應(yīng)提取（5000）元壞賬準(zhǔn)備。3經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的（5‰）。3現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬元以上至10萬元（含10萬元）的，暫時(shí)適用的優(yōu)惠稅率是（27%）。3某企業(yè)2002應(yīng)納稅所得額3萬元，應(yīng)按（18%）稅率征收企業(yè)所得稅。3鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按（應(yīng)納所得稅額）減征10%用于補(bǔ)助社會(huì)性開支的費(fèi)用。3對(duì)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受所得稅免稅優(yōu)惠的，減按（10%）的稅率征收企業(yè)所得稅。3對(duì)新辦的商業(yè)企業(yè)，自開業(yè)之日起，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅（1）年。納稅人利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（可在5年內(nèi)減征或免征）。4除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為（納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地）。簡(jiǎn)答題增值稅一般納稅人辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送的資料有哪些？（1）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》；（2）《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；（3）稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤）；（4）加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金收訖”章的《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書》或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的延期繳納稅款文書；（5）《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》和加油IC卡、《成品油購(gòu)銷存數(shù)量明細(xì)表》；（6）《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》；（7）《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》；（8）《廢舊物資發(fā)票開具清單》；（9）《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》；（10）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。簡(jiǎn)述票表稅比對(duì)的內(nèi)容。票表稅比對(duì)包括票表比對(duì)和表稅比對(duì)。票表比對(duì)是指申報(bào)征收崗位人員利用認(rèn)證系統(tǒng)、報(bào)稅系統(tǒng)及其它系統(tǒng)采集的增值稅進(jìn)、銷項(xiàng)數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)表及附列資料表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)；表稅比對(duì)是指利用申報(bào)表應(yīng)納稅款與當(dāng)期入庫(kù)稅款進(jìn)行比對(duì)。應(yīng)從哪幾個(gè)方面審核增值稅納稅申報(bào)表中銷售額。（1）貨物是征稅的還是免稅的；（2）是否屬于出口貨物；（3）是否符合視同銷售規(guī)定；（4）特殊的銷售行為申報(bào)是否正確；（5）有無應(yīng)征增值稅的價(jià)外費(fèi)用（6）有無折扣、折讓等特殊銷售行為。增值稅的視同銷售行為有哪些？單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付他人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；（8）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人簡(jiǎn)述虛開增值稅專用發(fā)票的情形。虛開增值稅專用發(fā)票的情形：（１）沒有貨物購(gòu)銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票；（２）有貨物購(gòu)銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票；（３）進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果及相應(yīng)的處理。認(rèn)證結(jié)果有：認(rèn)證相符、認(rèn)證不符、密文有誤、無法認(rèn)證相應(yīng)處理：（1）無法認(rèn)證、納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符（指密文和明文相比較，發(fā)票代碼或號(hào)碼不符）的發(fā)票，將發(fā)票原件退還納稅人；（2）密文有誤、認(rèn)證不符（不包括納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符）和抵扣聯(lián)重號(hào)的發(fā)票，對(duì)上門認(rèn)證的，必須當(dāng)即扣留；對(duì)遠(yuǎn)程認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證未通過”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)第三篇：稅收管理員能手試題一、單項(xiàng)選擇題（本題共15分，）1．當(dāng)納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額增長(zhǎng)率247。銷售收入增長(zhǎng)率﹥1，最可能存在（）問題。A、銷售額與進(jìn)貨成本不匹配 B、虛假抵扣稅款或隱瞞收入 C、未按規(guī)定申報(bào)增值稅 D、利潤(rùn)增長(zhǎng)率與稅收增長(zhǎng)率相違背 2．企業(yè)基本生產(chǎn)工人的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。A．制造費(fèi)用 B．生產(chǎn)成本 C．營(yíng)業(yè)外支出 D．管理費(fèi)用3．企業(yè)年末結(jié)賬后,一定無余額的會(huì)計(jì)科目是（）科目。A．本年利潤(rùn) B．利潤(rùn)分配 C．待攤費(fèi)用 D．生產(chǎn)成本 4．工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括（）。A．確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng) B．包裝物租金收入 C．轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)收入 D．股利收入5．某鞋業(yè)公司（增值稅一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)原材料毀損60000元，其中含運(yùn)輸費(fèi)用465元，該企業(yè)應(yīng)作的稅務(wù)處理是：從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出（）元。A、10200 B、 C、 D、 6．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對(duì)車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A．將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情況下均不得抵扣C．區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應(yīng)予抵扣7．新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè),應(yīng)在（）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A．辦理稅務(wù)登記的同時(shí) B．發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí) C．開業(yè)6個(gè)月之內(nèi) D．次年1月底之前8．2010年4月某小規(guī)模納稅人本期購(gòu)入材料并已驗(yàn)收入庫(kù)，其采購(gòu)取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價(jià)格 10 000 元，增值稅 1 700 元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)格（含稅）35 000 元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為（）。A、4 250 元 B、3 元 C、 元D、2 100 元9．納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入應(yīng)當(dāng)參照（）計(jì)算或估定。A．當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格 B．公允價(jià)格 C．同類產(chǎn)品的價(jià)格 D．核定價(jià)格10．納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其（）50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。A．總資產(chǎn) B．借款總額 C．所有者權(quán)益 D．注冊(cè)資本 11．管理費(fèi)提取比例一般不得超過總收入的（）。A．2% B．3% C．4% D．5% 12．核定征收企業(yè)原則上實(shí)行（）預(yù)繳企業(yè)所得稅。A．按月 B．按季 C．按年 D．按周13．由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）個(gè)工作日內(nèi)直接上報(bào)有權(quán)審批的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。A．5 B．10 C．15 D．20 14．納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（）個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。A．5 B．10 C．15 D．20 15．有審批權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的減免稅申請(qǐng)，應(yīng)按規(guī)定時(shí)限及時(shí)完成審批工作，作出審批決定。地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅，必須在（）個(gè)工作日作出審批決定。A．20 B．30 C．40 D．60 16．自行填開發(fā)票入賬屬于（）行為。A．未按規(guī)定取得發(fā)票 B．未按規(guī)定保管發(fā)票 C．未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 D．未按規(guī)定開具發(fā)票17．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采?。ǎ┐胧?。A．稅收保全 B．強(qiáng)制執(zhí)行 C．刑事拘留 D．沒收財(cái)產(chǎn)18．關(guān)于調(diào)賬檢查，調(diào)取當(dāng)年賬簿進(jìn)行檢查的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（）日內(nèi)退還所調(diào)取的賬簿資料。A．30日 B．3個(gè)月 C．45日 D．60日19．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有《征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A．扣留其發(fā)票B．停止對(duì)其的一切納稅服務(wù) C．讓負(fù)責(zé)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受處理 D．收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票20．納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款 B．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 C．責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款 D．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款21．對(duì)（）的行為，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應(yīng)將偷稅者移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。A．偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的１０％以上 B．被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又違法C．偷稅數(shù)額在１０，０００元以上D．偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的１０％以上并且偷稅數(shù)額在１萬元以上22．在對(duì)評(píng)估對(duì)象評(píng)估分析后，根據(jù)評(píng)估分析結(jié)果應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)的情形是（）。A．疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)的B．發(fā)現(xiàn)評(píng)估對(duì)象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的 C．明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項(xiàng)的D．納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額小于評(píng)估分析判斷的應(yīng)納稅額，且差異額在5萬元以上（含5萬元）的23．納稅評(píng)估根據(jù)其他信息來源直接確定對(duì)象不包括（）。A．上級(jí)交辦 B．責(zé)任區(qū)管理部門轉(zhuǎn)辦 C．稅源監(jiān)控分析部門轉(zhuǎn)辦 D．利用資料稽核的結(jié)果確定24．稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)評(píng)估對(duì)象實(shí)施約談過程中發(fā)生下列（）情形，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié)，并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”的建議。A．納稅人拒絕主管國(guó)稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的 B．納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評(píng)估人員提出的問題，或?qū)υu(píng)估人員提出的問題未能說明清楚的C．約談后同意自查補(bǔ)稅，或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無正當(dāng)理由的D．疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn) 25．硬盤的活動(dòng)分區(qū)是指（）。A．安裝著操作系統(tǒng)的分區(qū) B．能存放數(shù)據(jù)的部分 C．可以拆卸的部分 D．用于啟動(dòng)的分區(qū) 26．在微機(jī)中，Byte的中文含義是（）。A．二進(jìn)制位 B．字 C．字節(jié) D．雙字 27．非正常戶處理的操作步驟 28．金稅工程（）系統(tǒng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)專用發(fā)票通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行傳遞，委托異地稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助檢查。A．發(fā)票交叉稽核子系統(tǒng) B．發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng) C．稅務(wù)發(fā)票管理子系統(tǒng) D．增值稅防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng) 29．企業(yè)抄稅后必須在10天之內(nèi)將稅額上報(bào)，逾期不報(bào)則（）。A．開票功能禁用 B．金稅卡鎖死 C．IC卡鎖死 D．AB都是30．有關(guān)防偽稅控系統(tǒng)管理的表、帳、冊(cè)及稅務(wù)文書等資料保存期為（）。A．十年 B．五年 C．三年 D．十五年二、多項(xiàng)選擇題（本題共20分，每小題1分，多選或少選均不得分）1．（）共同構(gòu)成了稅款征收的基本環(huán)節(jié)。A．申報(bào)納稅 B．優(yōu)化服務(wù) C．集中征收 D．強(qiáng)化管理 2．稅收管理員不直接從事（）等工作。A．稅款征收 B．稅務(wù)稽查 C．審批減免緩抵退稅 D．違章處罰 3．工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括（）。A．產(chǎn)成品銷售的收入 B．原材料銷售的收入 C．代制品銷售的收入 D．自制半成品銷售的收入4．生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配,常用的方法包括（）。A．不計(jì)算在產(chǎn)品成本法 B．定額比例法 C．約當(dāng)產(chǎn)量比例法 D．分批法 5．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響因素包括（）。A．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) B．其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) C．管理費(fèi)用 D．財(cái)務(wù)費(fèi)用 6．應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（）。A．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)C．生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝的 D．醫(yī)院、診所隨處方銷售外購(gòu)藥品7．下列()屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅颥。A．某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資 B．某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放 C．某商店外購(gòu)水泥捐贈(zèng)送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi) D．某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利8．下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時(shí)征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（）。A．卷煙 B．汽油 C．小汽車 D．糧食白酒9．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入，依法計(jì)征企業(yè)所得稅，下列說法正確的是（）A．按照合同規(guī)定逾期未返還的押金B(yǎng)．從收取之日起計(jì)算，已超過一年（12個(gè)月）仍未返還的C．包裝物周轉(zhuǎn)期間較長(zhǎng)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，包裝物押金確認(rèn)為收入的期限可適當(dāng)延長(zhǎng)到2年D．企業(yè)向有長(zhǎng)期固定購(gòu)銷關(guān)系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入10．在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（）。A．按規(guī)定上繳保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi) B．向勞動(dòng)部門上繳的職工養(yǎng)老保險(xiǎn) C．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 D．為特定職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)11．凡具備（）的經(jīng)營(yíng)管理與控制中心機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱總機(jī)構(gòu))，可以按照有關(guān)規(guī)定，向下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提取(分?jǐn)?總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。A．企業(yè)法人資格和綜合管理職能B．為其下屬分支機(jī)構(gòu)和