【正文】 ．發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí)C．開業(yè)6個(gè)月之內(nèi)D．次年1月底之前 15．增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從（A）中扣減。A．為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入 B．工商部門為發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照收取的工本費(fèi) C．體育彩票發(fā)行收入D．經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售取得收入11．將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（C）。A．購進(jìn)固定資產(chǎn)B．購進(jìn)低值易耗品 C．非正常損失的購進(jìn)貨物D．用于免稅貨物的購進(jìn)貨物7．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對(duì)車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額（B）。A．新開業(yè)的增值稅納稅人，預(yù)計(jì)開業(yè)當(dāng)年增值稅應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定B．經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人C．已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人D．總機(jī)構(gòu)不是增值稅納稅人，其分支機(jī)構(gòu)從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，符合一般納稅人條件的，其分支機(jī)構(gòu)只有在總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為一般納稅人之后，才能向其所在地的主管國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定3．納稅人銷售下列貨物適用于17%的稅率的是（D）。，于10月26日支付服務(wù)費(fèi)3 萬元，協(xié)議規(guī)定，張李利應(yīng)納的個(gè)人所得稅由公司負(fù)擔(dān)，企業(yè)賬務(wù)處理：借：營業(yè)外支出 5200貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交個(gè)人所得稅 5200（四）要求：，請(qǐng)您作為一名稅收管 理員，檢查分析公司2008年企業(yè)所得稅申報(bào)表，分步簡(jiǎn)要說明檢查發(fā)現(xiàn)的涉稅問題，并計(jì) 算2008年度企業(yè)所得稅的應(yīng)退補(bǔ)稅情況。位）。借：委托代銷商品150萬貸：庫存商品150萬，通過民政部門向西部地區(qū)捐贈(zèng)甲機(jī)械設(shè)備10臺(tái)，設(shè)備每臺(tái)成本價(jià)30萬元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出300萬貸：庫存商品300萬，該公司支付銀行逾期還貸罰息10萬元， 萬元。（七）該公司資產(chǎn)負(fù)債表反映“長期借款”期初額為250萬元，期末數(shù)為650萬元，但企業(yè)未反映借款合同稅目繳納印花稅。企業(yè)建立了壞賬準(zhǔn)備金制度，計(jì)提比例為5‰，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。企業(yè)現(xiàn)有職工500人，其中：車間生產(chǎn)人員360人，車間管理人員50人，銷售人員30附52主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)分類賬人，企業(yè)管理人員45人，殘疾人員15人。各工程項(xiàng)目情況如表三。(考試時(shí)間:150分鐘)表三：建設(shè)工程施工合同和預(yù)收款情況表單位：萬元實(shí)務(wù)題一（本題滿分為50分）實(shí)務(wù)題二(本題滿分共50分)（五）該公司在建工程余額減少，而同期固定資產(chǎn)余額未增加。企業(yè)全年合理工資支出1200萬元，其中殘疾人員實(shí)際發(fā)放工資22萬元，安置殘疾人符合享受稅收優(yōu)惠規(guī)定的條件。（二）相關(guān)資料： 利潤表（簡(jiǎn)易表）編制單位：鴻運(yùn)機(jī)械股份有限責(zé)任公司單位：萬元要求：根據(jù)以上資料分析該公司存在的問題。要求：計(jì)算該公司印花稅存在的問題。借：營業(yè)外支出 11萬貸：銀行存款 11萬，企業(yè)以乙型機(jī)械設(shè)備抵償黃河公司債務(wù)，產(chǎn)品賬面成本100萬元，市場(chǎng)同期產(chǎn)品售價(jià)（不含稅）為120萬元。借:銷售費(fèi)用93萬 （三）業(yè)務(wù)10，計(jì)算公司應(yīng)代扣代繳13名職工12月應(yīng)納的個(gè)人所得 應(yīng)付職工福利費(fèi)7萬稅；根據(jù)業(yè)務(wù)11，分析公司替張李利6月分在本單位取得收入代扣個(gè)人所得稅是否正確，貸：銀行存款100萬若不正確，請(qǐng)您幫助企業(yè)進(jìn)行正確扣繳。—其它支出中列支政府規(guī)定的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金40萬；職工家庭保險(xiǎn) 費(fèi)用30萬元，企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)19萬，12月一次支付。企業(yè)所得稅計(jì)算中不考慮城建稅、教育費(fèi)附加。A．自來水B．報(bào)紙C．農(nóng)膜D．電視機(jī) 4．進(jìn)口下列貨物應(yīng)按13%的稅率征收增值稅的有（A）。A．將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B．任何情況下均不得抵扣C．區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應(yīng)予抵扣 8．根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列適用13%的增值稅稅率的貨物是（C）。A．用于修建展銷廳B．用于發(fā)放獎(jiǎng)品C．無償贈(zèng)送給客戶D．作為發(fā)放職工的福利12．已開業(yè)的小規(guī)模納稅人企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年（A）以前申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A．發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額 C．發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額16．增值稅一般納稅人的認(rèn)定，其審批權(quán)限屬于（D）。A．多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B．少計(jì)購買材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額C．多計(jì)銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額D．非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出20．對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入,正確的稅務(wù)處理方法是（B）。A．材料成本+加工費(fèi)）/（1消費(fèi)稅稅率）B．（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）C．（成本+利潤）/（1+消費(fèi)稅稅率）D．（成本+利潤）/（1消費(fèi)稅稅率）25．某煙絲廠受托加工煙絲一批，委托方提供原材料20萬元，本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬元，并開出增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格。A．生產(chǎn)成本B．費(fèi)用C．準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目D．營業(yè)外支出28．金融企業(yè)發(fā)放貸款后，其貸款利息自結(jié)息日起，逾期未滿（B）的應(yīng)收未收利息，應(yīng)按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。A．向主管領(lǐng)導(dǎo)贈(zèng)新產(chǎn)品B．通過區(qū)民政部門向地震災(zāi)區(qū)捐款C．通過集團(tuán)公司總部向?yàn)?zāi)區(qū)捐款D．納稅人直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款32．城市商業(yè)銀行低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀?。A．1B．5C．10D．15 35．尋呼企業(yè)預(yù)收的服務(wù)費(fèi)，應(yīng)按照預(yù)收期限分月計(jì)入應(yīng)稅收入，個(gè)別服務(wù)項(xiàng)目采取一次性收取服務(wù)費(fèi)的，可分月計(jì)入應(yīng)稅收入，但最長不得超過（C）A．1個(gè)月B．6個(gè)月C．12個(gè)月D．2年 36．廣播電視事業(yè)對(duì)與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目和與免稅收入有關(guān)的支出項(xiàng)目原則上應(yīng)分別核算，沒有分別核算或確實(shí)難以劃分支出的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，納稅人可采取（B）確定應(yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費(fèi)用金額。A．銀行B．外商投資企業(yè)C．會(huì)計(jì)制度不健全的企業(yè)D．在境外提供修理修配勞務(wù)企業(yè) 2．下列屬于應(yīng)交增值稅的有（AB）。A．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力 B．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料C．用微生物制成的生物制品D．供電部門供應(yīng)的電力6．增值稅的稅率有（ABD）。A．卷煙B．汽油C．小汽車D．糧食白酒 10．進(jìn)口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒,從量定額計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)分別為（ABC）。A．包裝費(fèi)B．倉儲(chǔ)費(fèi)C．優(yōu)質(zhì)費(fèi)D．延期付款利息14．葡萄酒消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是（AC）。A．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，一般規(guī)定在納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，在委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C．委托代銷應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)由委托方核算地或所在地繳納稅款 D．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由進(jìn)口人或者其代理人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅18．消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列行為，其具體納稅地點(diǎn)是（ACD）。A．浮動(dòng)工資B．各類補(bǔ)貼C．各類津貼D．獎(jiǎng)金23．納稅人按照國家的有關(guān)規(guī)定提取的哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予稅前扣除（ABC）。A．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用B．廣告性贊助支出 C．遭受自然災(zāi)害有賠償?shù)牟糠諨．與收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出27．下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有（ACD）。（√）2．價(jià)外費(fèi)用如果與貨物的銷售額分別核算，可以不并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。（√）5．納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果將折扣額另開發(fā)票，可以從銷售額中減除折扣額。（）9．納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，可以合并核算銷售額，按銷售貨物的適用稅率征收增值稅。（）14．貴重首飾及珠寶玉石消費(fèi)稅稅率，自1995年1月1日起，由10%減按5%執(zhí)行。（）18．用外購已納消費(fèi)稅的珠寶玉石生產(chǎn)的非金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)可扣除已納的消費(fèi)稅稅款。（√）22．某企業(yè)向某山區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)了10萬元，并取得了學(xué)校出具的收款證明。（）25．納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與國家稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)協(xié)商解決。（√）29．接受投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按該資產(chǎn)折舊程度，以合同、協(xié)議確定的合理價(jià)格或者評(píng)估確認(rèn)的價(jià)格確定入賬價(jià)值。（√）33．企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來源于中國境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅，一般不包括減免稅的稅款。（√）37．企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡購置成本達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。（√）40．納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，只有明確其用于投資時(shí)，才能將有關(guān)費(fèi)用資本化計(jì)入有關(guān)投資的成本，否則應(yīng)當(dāng)一律稅前扣除。從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物又負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收（增值稅）。某企業(yè)為2005年6月新辦增值稅一般納稅人，從事掛面加工銷售，則其增值稅稅率應(yīng)為（）。稅法規(guī)定，以一個(gè)月為納稅期的，增值稅納稅人應(yīng)于期滿之日起（10日）內(nèi)申報(bào)納稅。1對(duì)有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，一律（免征）消費(fèi)稅。1現(xiàn)行消費(fèi)稅條例中成品油稅目下的（航空煤）油暫緩征收消費(fèi)稅。2納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在（生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地）繳納消費(fèi)稅。2委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方是個(gè)體經(jīng)營者外，由（受托方所在地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。企業(yè)職工冬季取暖補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等支出，可在限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。3某商貿(mào)企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額為1000000元，企業(yè)根據(jù)需要提取壞賬準(zhǔn)備的比例為1%，第二年發(fā)生了壞賬損失4000元，年末應(yīng)收賬款為1200000元，根據(jù)稅法規(guī)定，該商貿(mào)企業(yè)第二年應(yīng)提?。?000）元壞賬準(zhǔn)備。3鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按（應(yīng)納所得稅額）減征10%用于補(bǔ)助社會(huì)性開支的費(fèi)用。4除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為（納稅人的實(shí)際經(jīng)營管理所在地）。票表比對(duì)是指申報(bào)征收崗位人員利用認(rèn)證系統(tǒng)、報(bào)稅系統(tǒng)及其它系統(tǒng)采集的增值稅進(jìn)、銷項(xiàng)數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)表及附列資料表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)；表稅比對(duì)是指利用申報(bào)表應(yīng)納稅款與當(dāng)期入庫稅款進(jìn)行比對(duì)。虛開增值稅專用發(fā)票的情形：（１）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票；（２）有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票；（３）進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。A、銷售額與進(jìn)貨成本不匹配 B、虛假抵扣稅款或隱瞞收入 C、未按規(guī)定申報(bào)增值稅 D、利潤增長率與稅收增長率相違背 2．企業(yè)基本生產(chǎn)工人的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。A、10200 B、 C、 D、 6．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對(duì)車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A．當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格 B．公允價(jià)格 C．同類產(chǎn)品的價(jià)格 D．核定價(jià)格10．納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其（）50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。A．5 B．10 C．15 D．20 14．納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（）個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。A．未按規(guī)定取得發(fā)票 B．未按規(guī)定保管發(fā)票 C．未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票 D．未按規(guī)定開具發(fā)票17．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采?。ǎ┐胧?。A．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款 B．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 C．責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款 D．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款21．對(duì)（）的行為，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應(yīng)將偷稅者移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。A．納稅人拒絕主管國稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的 B．納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評(píng)估人員提出的問題，或?qū)υu(píng)估人員提出的問題未能說明清楚的C．約談后同意自查補(bǔ)稅，或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無正當(dāng)理由的D．疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn) 25．硬盤的活動(dòng)分區(qū)是指（）。A．開票功能禁用 B．金稅卡鎖死 C．IC卡鎖死 D．AB都是30．有關(guān)防偽稅控系統(tǒng)管理的表、帳、冊(cè)及稅務(wù)文書等資料保存期為（）。A．產(chǎn)成品銷售的收入 B．原材料銷售的收入 C．代制品銷售的收入 D．自制半成品銷售的收入4．生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配,常用的方法包括（）。A．某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資 B．某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放 C．某商店外購水泥捐贈(zèng)送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi) D．某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利8．下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時(shí)征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（）。A．納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅B．納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時(shí),是否根據(jù)變化情況經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新審查后辦理減免稅C．減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按規(guī)定用途使用減免稅款 D．有規(guī)定減免稅期限的，是否到期恢復(fù)納稅 13．下列有關(guān)納稅人的權(quán)利敘述正確的是（）。A．徇私舞弊不征、少征稅款罪 B．徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪 C．徇私舞弊不移交刑事案件罪 D．徇私舞弊出口退稅罪17．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定（），然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。A．網(wǎng)絡(luò)層 B．物理層C．?dāng)?shù)據(jù)鏈路層 D．介質(zhì)訪問控制層三、判斷題（本類題共10分，）1．確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的關(guān)鍵在于對(duì)某一被投資企業(yè)是否控制，而不在于是否擁有該被投資企業(yè)半數(shù)