【正文】 關(guān)的支出項目原則上應(yīng)分別核算，沒有分別核算或確實難以劃分支出的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意，納稅人可采?。˙）確定應(yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費用金額。A．1B．2C．3D．5 33．事業(yè)單位凡執(zhí)行國務(wù)院規(guī)定的事業(yè)單位工作人員工作制度的，應(yīng)按照規(guī)定的（B）在征收所得稅稅前扣除。A．向主管領(lǐng)導(dǎo)贈新產(chǎn)品B．通過區(qū)民政部門向地震災(zāi)區(qū)捐款C．通過集團公司總部向災(zāi)區(qū)捐款D．納稅人直接向災(zāi)區(qū)的捐款32．城市商業(yè)銀行低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀?。A．當(dāng)時的市場價格B．公允價格C．同類產(chǎn)品的價格D．核定價格30．下列各項收入中，屬于特許權(quán)使用費收入的是（D）。A．生產(chǎn)成本B．費用C．準(zhǔn)予扣除項目D．營業(yè)外支出28．金融企業(yè)發(fā)放貸款后，其貸款利息自結(jié)息日起，逾期未滿（B）的應(yīng)收未收利息，應(yīng)按規(guī)定計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。A．24000B．84000C．68000D．120000 26．自營出口應(yīng)稅消費品的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后申請出口退稅時，借記“應(yīng)收出口退稅”，貸記（B）。A．材料成本+加工費）/（1消費稅稅率）B．（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）C．（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）D．（成本+利潤）/（1消費稅稅率）25．某煙絲廠受托加工煙絲一批，委托方提供原材料20萬元，本企業(yè)收取加工費8萬元，并開出增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)無同類煙絲銷售價格。A．酒精B．白酒C．糧食白酒D．其他酒22．某釀酒公司采取壓低銷售價格(價格明顯偏低且無正當(dāng)理由)和高價采購原料的方法,向其所屬獨立核算的購銷公司銷售薯類白酒并購進原料,應(yīng)按照（C）．實際售價B．購銷公司銷售價格C．省級國稅機關(guān)核定的價格D．國家稅務(wù)總局核定的價格23．當(dāng)進口卷煙消費稅計稅價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，有權(quán)核定其計稅價格的是（D）。A．多計進項稅額轉(zhuǎn)出B．少計購買材料時的進項稅額C．多計銷售產(chǎn)品的銷項稅額D．非正常損失的進項稅額未轉(zhuǎn)出20．對郵電部門出售手提電話機、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入,正確的稅務(wù)處理方法是（B）。A．從事成品油銷售的加油站B．生產(chǎn)粘土實心磚、瓦的企業(yè)C．銷售超過180萬的專營廢舊物資回收經(jīng)營單位 D．年銷售額未達180萬的商業(yè)零售企業(yè)18．已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（D）申請辦理一般納稅人的認定手續(xù)。A．發(fā)生進貨退出或折讓當(dāng)期的進項稅額 B．發(fā)生進貨退出或折讓當(dāng)期的銷項稅額 C．發(fā)生進貨退回或折讓當(dāng)期的進項稅額 D．發(fā)生進貨退回或折讓當(dāng)期的銷項稅額16．增值稅一般納稅人的認定，其審批權(quán)限屬于（D）。A．年應(yīng)納稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，會計核算健全，能正確核算并提供銷項稅額、進項稅額的B．納稅人總分支機構(gòu)實行統(tǒng)一核算，其總機構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機構(gòu)年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的C．全部銷售免稅貨物的企業(yè)（國有糧食企業(yè)除外）14．新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè),應(yīng)在（A）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。A．用于修建展銷廳B．用于發(fā)放獎品C．無償贈送給客戶D．作為發(fā)放職工的福利12．已開業(yè)的小規(guī)模納稅人企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年（A）以前申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。A．交通運輸業(yè)B．建筑業(yè)C．商業(yè)D．郵電通信業(yè)10．下列收入中，應(yīng)征收增值稅的是（D）。A．將修理費列入生產(chǎn)費用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B．任何情況下均不得抵扣C．區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應(yīng)予抵扣 8．根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列適用13%的增值稅稅率的貨物是（C）。A．運輸費收入B．小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物 C．死當(dāng)銷售D．一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物 6．下列項目的進項稅額可以抵扣的是（B）。A．自來水B．報紙C．農(nóng)膜D．電視機 4．進口下列貨物應(yīng)按13%的稅率征收增值稅的有（A）。A．某文化市場向社會收購的古舊圖書銷售B．某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售C．某漁民自制魚干貝銷售D．某蛋禽廠加工松花蛋銷售2．下列關(guān)于申請辦理增值稅一般納稅人資格認定的時限，不正確的是（D）。企業(yè)所得稅計算中不考慮城建稅、教育費附加。，其中5名領(lǐng)導(dǎo)人每月收入均為5500元；另8名領(lǐng)導(dǎo)人每 月收入均為4200元；企業(yè)按當(dāng)?shù)匾?guī)定計提并上繳的社會保險費支出占工資總額的30%，其 中單位和個人各負擔(dān)50%，個人負擔(dān)部分包括在上述工資中；企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險 19萬中，該13名職工每人1000元?！渌С鲋辛兄д?guī)定的補充醫(yī)療保險基金40萬；職工家庭保險 費用30萬元，企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險19萬，12月一次支付。得，收到其中2臺代銷款117萬元，其余款項雙方同意在下年結(jié)清，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款117萬貸：主營業(yè)務(wù)收入100萬應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17萬元借：主營業(yè)務(wù)成本60萬貸：委托代銷商品60萬：機器設(shè)備3800萬元（其中2008年4月購入符 合國家條件的節(jié)能環(huán)保設(shè)備800萬元，并在次月投入使用），房屋建筑物1000萬元，電子 設(shè)備200萬元。借:銷售費用93萬 （三）業(yè)務(wù)10，計算公司應(yīng)代扣代繳13名職工12月應(yīng)納的個人所得 應(yīng)付職工福利費7萬稅；根據(jù)業(yè)務(wù)11，分析公司替張李利6月分在本單位取得收入代扣個人所得稅是否正確，貸：銀行存款100萬若不正確，請您幫助企業(yè)進行正確扣繳。請務(wù)必列明具體分析過程，否則不計分（以萬元為單位，精確到小數(shù)點后2定符合稅法規(guī)定。借：營業(yè)外支出 11萬貸：銀行存款 11萬，企業(yè)以乙型機械設(shè)備抵償黃河公司債務(wù)，產(chǎn)品賬面成本100萬元，市場同期產(chǎn)品售價（不含稅）為120萬元。甲設(shè)備的單位成本為30萬元。要求：計算該公司印花稅存在的問題。要求：分析該公司個人所得稅可能存在的問題。（二）相關(guān)資料： 利潤表（簡易表）編制單位：鴻運機械股份有限責(zé)任公司單位：萬元要求：根據(jù)以上資料分析該公司存在的問題。企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限：房屋建筑物按20年，機器設(shè)備按8年，電子設(shè)備按2年計提。企業(yè)全年合理工資支出1200萬元，其中殘疾人員實際發(fā)放工資22萬元，安置殘疾人符合享受稅收優(yōu)惠規(guī)定的條件。2008年度企業(yè)會計利潤及所得稅申報情況見所附資料，2008年1——4季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅123萬元，2008年9月還補繳了上年度查補所得稅25萬元。(考試時間:150分鐘)表三：建設(shè)工程施工合同和預(yù)收款情況表單位：萬元實務(wù)題一（本題滿分為50分）實務(wù)題二(本題滿分共50分)（五）該公司在建工程余額減少，而同期固定資產(chǎn)余額未增加。第一篇：稅收管理員實務(wù)操作試題（推薦）裝訂線左側(cè)不要答題，裝訂線右側(cè)不得寫姓名、準(zhǔn)考證號、工作單位及其它何標(biāo)記，違者試卷作0分處理稅收管理員考試試卷（實務(wù)部分）（三）A公司2008年末“工程施工”，“預(yù)收賬款”科目余額77萬元。各工程項目情況如表三。有關(guān)賬簿憑證資料列示 如下：附51在建工程明細分類賬（一）基本情況鴻運機械股份有限責(zé)任公司，以生產(chǎn)各類機械為主營業(yè)務(wù)，注冊資本為8000萬元，企業(yè)所得稅稅率25%，實行按季預(yù)繳年終匯算清繳。企業(yè)現(xiàn)有職工500人，其中：車間生產(chǎn)人員360人，車間管理人員50人，銷售人員30附52主營業(yè)務(wù)成本明細分類賬人，企業(yè)管理人員45人，殘疾人員15人。企業(yè)建立了工會組織，支付工會經(jīng)費時均取得專用收據(jù)，職工福利費、工會經(jīng)費年底貸方無余額。企業(yè)建立了壞賬準(zhǔn)備金制度，計提比例為5‰，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案。（六）該公司全年工資總額為5325000元，年平均人數(shù)為158人，全年代扣代繳個人所得稅120000元。（七）該公司資產(chǎn)負債表反映“長期借款”期初額為250萬元，期末數(shù)為650萬元，但企業(yè)未反映借款合同稅目繳納印花稅。裝訂線右側(cè)不要答題，裝訂線左側(cè)不得寫姓名、準(zhǔn)考證號、工作單位及其它何標(biāo)記，違者試卷作0分處理裝訂線左側(cè)不要答題，裝訂線右側(cè)不得寫姓名、準(zhǔn)考證號、工作單位及其它何標(biāo)記，違者試卷作0分處理：萬元 (簡易表)中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）稅款所屬期間：2008年 1 月 1 日至 2008年12 月 31 日 納稅人名稱: 鴻運機械股份有限責(zé)任公司單位納稅人識別號: 金額單位：萬元（列至角分）(三)相關(guān)資料摘要:，該公司將5臺不含稅銷售總價為250萬元的甲機械設(shè)備委托某商業(yè)企業(yè)代銷，當(dāng)月沒有收到代銷清單。借：委托代銷商品150萬貸：庫存商品150萬，通過民政部門向西部地區(qū)捐贈甲機械設(shè)備10臺，設(shè)備每臺成本價30萬元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出300萬貸：庫存商品300萬，該公司支付銀行逾期還貸罰息10萬元， 萬元。借：應(yīng)付賬款－黃河公司140萬元貸：庫存商品100萬元應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17萬元資本公積23萬元裝訂線右側(cè)不要答題，裝訂線左側(cè)不得寫姓名、準(zhǔn)考證號、工作單位及其它何標(biāo)記，違者試卷作0分處理裝訂線左側(cè)不要答題，裝訂線右側(cè)不得寫姓名、準(zhǔn)考證號、工作單位及其它何標(biāo)記，違者試卷作0分處理，該公司發(fā)生銷售費用93萬元；另支付職工生活補貼7萬元，經(jīng)稅務(wù)核料不予以考慮。位）。，公司2月1日委托某商場代銷的5臺甲設(shè)備已全部售出，（可不涉及未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)）。企業(yè)為職工支付的商業(yè) 保險19萬。，于10月26日支付服務(wù)費3 萬元，協(xié)議規(guī)定，張李利應(yīng)納的個人所得稅由公司負擔(dān)，企業(yè)賬務(wù)處理：借：營業(yè)外支出 5200貸：應(yīng)交稅金－－應(yīng)交個人所得稅 5200（四）要求：，請您作為一名稅收管 理員，檢查分析公司2008年企業(yè)所得稅申報表，分步簡要說明檢查發(fā)現(xiàn)的涉稅問題，并計 算2008年度企業(yè)所得稅的應(yīng)退補稅情況。不考慮地稅局征收管理的稅費因素，在計算折舊時不考慮預(yù)計凈殘值率，題目中未給出資第二篇：稅收管理員試題(二)稅收管理員試題（二）三、國稅稅收政策與法規(guī)單項選擇題1．下列貨物銷售，適用13%稅率的是（D）。A．新開業(yè)的增值稅納稅人，預(yù)計開業(yè)當(dāng)年增值稅應(yīng)稅銷售額能夠達到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時，申請辦理一般納稅人的認定B．經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額達到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請辦理一般納稅人C．已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個體工商業(yè)戶，年應(yīng)稅銷售額達到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請辦理一般納稅人D．總機構(gòu)不是增值稅納稅人，其分支機構(gòu)從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，符合一般納稅人條件的，其分支機構(gòu)只有在總機構(gòu)認定為一般納稅人之后，才能向其所在地的主管國稅機關(guān)申請辦理一般納稅人的認定3．納稅人銷售下列貨物適用于17%的稅率的是（D）。A．農(nóng)機B．汽車C．家用電器D．辦公用品5．以下按4%的征收率計算增值稅的項目有（C）。A．購進固定資產(chǎn)B．購進低值易耗品 C．非正常損失的購進貨物D．用于免稅貨物的購進貨物7．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對車間廠房進行修繕，其耗用材料的進項稅額（B）。A．農(nóng)機零部件B．方便面C．居民用煤炭制品D．古舊圖書9．下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的是（C）。A．為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入 B．工商部門為發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照收取的工本費 C．體育彩票發(fā)行收入D．經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售取得收入11．將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（C）。A．1月底B．2月底C．3月底D．6月底13．下列納稅人不能被認定為一般納稅人的是（C）。A．辦理稅務(wù)登記的同時B．發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時C．開業(yè)6個月之內(nèi)D．次年1月底之前 15．增值稅一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從（A）中扣減。A．國家稅務(wù)總局B．各省稅務(wù)局C．市級以上稅務(wù)局D．縣級以上國家稅務(wù)局17．下列（A）企業(yè)一律按照一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)征稅。A．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的15日內(nèi) B．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次月底前 C．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)年12月底前 D．應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次年1月底前 19．在下列問題中屬于增值稅偷稅的有（D）。A．按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅B．按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅C．按混合銷售征收增值稅D．按兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅21．某酒廠生產(chǎn)的一種白酒，由外購的薯類白酒、糧食白酒、薯類酒精制成，其中薯類白酒占70%、薯類酒精占25%、糧食白酒占5%，這種白酒應(yīng)按（C）征稅。A．省級國家稅務(wù)局B．國家稅務(wù)總局C．企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)D．海關(guān)24．某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，無同類產(chǎn)品價格可比照，其組成計稅價格為（D）。該企業(yè)應(yīng)代扣代繳的消費稅為（D）元。A．銀行存款B．商品銷售成本C．應(yīng)付賬款D．主營業(yè)務(wù)收入27．納稅人每納稅的收入總額減去（C）后的余額，為企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。A．90天（不含90天）B．90天（含90天）C．180天（不含180天）D．180天（含180天）29．納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入應(yīng)當(dāng)參照（A）計算或估定。A．勞務(wù)服務(wù)收入B．工業(yè)性作業(yè)收入C．工程價款收入D．非專利性技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入31．按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列允許扣除的捐贈支出是（B）。采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長不得超過（B）年。A．計稅工資標(biāo)準(zhǔn)B．事業(yè)單位工資標(biāo)準(zhǔn)C．按實際列支數(shù)D．按實際發(fā)放數(shù)34．企業(yè)進行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，不分資產(chǎn)項目，均額在以后納稅申報的成本、費用項目中予以調(diào)整，相應(yīng)調(diào)增每一納稅的應(yīng)納稅所得額，調(diào)整期限最長不得超過（C）年。A．稅務(wù)機關(guān)核定法B．分?jǐn)偙壤?br />